📂Когда реальность хозяйственной операции с нерезидентом не подтверждена (По материалам проверок УДФР КГК Республики Беларусь)
#нарушения

Одним из оснований, повлекшим корректировку налоговой базы и суммы подлежащего уплате (зачету, возврату) налога по результатам проверки, может служить факт отсутствия реальности совершения хозяйственной операции, целью которой являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет, возврат суммы налога (сбора).

Приобретение ТМЦ у подконтрольных компаний – нерезидентов

🗂Хозяйственные операции с компаниями-нерезидентами оформлялись с использованием иностранных подконтрольных компаний, что искажало реальность ведения хозяйственной деятельности. Контролирующий орган произвел корректировку налоговой базы и доначислил налог на прибыль и пеню в бюджет.

Суть нарушения

🖊Межрайонным отделом УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску (далее – МО УДФР) по результатам проверки белорусской организации (ОДО) за период с 2011 по 2019 гг. установлены факты приобретения товарно-материальных ценностей (ТМЦ) от нерезидентов  по следующей схеме: ОДО приобретало ТМЦ (кондиционеры, системы вентиляции) по импорту от производителей из стран Евросоюза (Польша, Словения, Италия, Франция, Чехия, Германия). Кроме того, отдельные товарные позиции приобретались в Российской Федерации, Украине, а также на внутреннем рынке Республики Беларусь. Приобретенные ТМЦ использовались при строительстве и реконструкции зданий, установке систем вентиляции, кондиционеров на объектах Республики Беларусь (гражданское строительство, здравоохранение, спорт и иные отрасли экономики).
>>> 

🔎Рассмотрим подробнее практику выявления контролирующими органами искажения сведений о фактах совершения хозяйственных операций и применения мер ответственности по материалам проверок органов МО УДФР.⤵️

📂Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
#нарушения #штрафы #пени

❓Чем чревата для организаций несвоевременная уплата налогов в бюджет, как налагаемые санкции отражаются в бухгалтерском учете и какие налоговые последствия влекут?

Пеня

Одним из способов обеспечения исполнения налогового обязательства является пеня.

❗Пени не начисляются в случае, если причиной неуплаты (неполной уплаты) налога стало разъяснение налогового органа по вопросам применения налогового законодательства, полученное плательщиком в письменной или электронной форме.

➡️Налогоплательщик может получить от налогового органа другое (повторное) разъяснение по одному и тому же вопросу. Если содержание этого разъяснения будет отличным от ранее полученного, по которому налог не уплачивался (или уплачивался, но не в полной сумме), то тогда установленные подп. 3.1 п. 3 ст. 55 НК гарантии не применяются. 👆В таких случаях налогоплательщику дается 10 календарных дней с даты направления налоговым органом данного разъяснения для уплаты (доплаты) налога (ст. 55 НК).

☝️Таким образом, организации важно уложиться в 10-дневный срок, чтобы избежать начисления пени.

Типичные заблуждения организаций заключаются в следующем👇

1️⃣использование разъяснений налогового органа, полученных иной организацией по тому же вопросу, а не адресованного непосредственно налогоплательщику, по запросу которого оно подготовлено;

2️⃣неисполнение налоговых обязательств на основании нового разъяснения налогового законодательства, требующего доплаты налога, со ссылкой на первое полученное письмо-разъяснение.

Пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Нацбанка, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства. ☝️При этом процентная ставка рассчитывается с точностью до 4 знаков после запятой.

Расчет пени по налогам

Далее рассмотрим штрафы⤵️

🤝Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми: какие налоговые последствия могут наступить
(По материалам проверок подразделений УДФР КГК Республики Беларусь)
#проверки #нарушения #гражданскоправовойдоговор

Заключение договоров аренды транспортного средства с экипажем без оформления трудовых отношений

Суть нарушения👇

🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена проверка ООО по вопросам правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога, правильности начисления, полноты и своевременности уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ за период с сентября 2021 г. по март 2022 г.
☝️Проверкой установлено, что при взаимоотношениях с физическими лицами имела место подмена трудовых отношений гражданско-правовыми путем заключения договоров аренды транспортного средства с экипажем, которые фактически являлись работниками ООО. Физические лица заключали договоры аренды не по своей инициативе, а по предложению должностных лиц и фактических собственников ООО с целью минимизации налоговой нагрузки общества.

Обоснование

В ходе проверки установлено следующее👇
Основным видом деятельности общества является деятельность в области пассажирских перевозок автомобилями-такси. В штате общества состоят 7 человек. Бухгалтерский учет общества осуществляла знакомая директора, которая ранее работала в других подконтрольных ему организациях.
С целью осуществления деятельности в области пассажирских перевозок🚖 автомобилями-такси ООО были заключены договоры с компаниями Uber и Bolt на оказание диспетчерских услуг. В соответствии с данными договорами указанные компании предоставляли ООО доступ к своим базам диспетчерских услуг. В дальнейшем➡️ ООО заключало с физическими лицами договоры аренды транспортных средств с экипажем, после чего они получали доступ к сервисным службам компаний Uber и Bolt для получения заказов по перевозке пассажиров. Проверке выборочным методом подвергнуты следующие документы ООО: уставные документы, штатные расписания, приказы, договоры аренды транспортных средств с экипажем, ведомости по начислению заработной платы, выписки о движении денежных средств по счетам и другие документы за проверяемый период.

Из материалов проверки следует⤵️