#налогнаприбыль #ошибки
#нк2024 #вопросответ
🗂️В апреле 2024 г. внутренним подразделением аудита организации была проведена проверка деятельности организации за 2023 г. По итогам проверки обнаружены ошибки в налоговом учете организации по налогу на прибыль за 2023 г. Эти ошибки привели:
✔️к занижению в III квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 5 700 руб. и соответственно к завышению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–III кварталы 2023 г., на 1 140 руб. (5 700 руб. × 20 %);
✔️к завышению в IV квартале 2023 г. затрат, учитываемых при определении валовой прибыли, на 1 500 руб. и соответственно к занижению налога на прибыль, исчисленного нарастающим итогом за I–IV кварталы 2023 г., на 300 руб. (1 500 руб. × 20 %).
Организацией в налоговом учете в 2023 г. получена прибыль во всех кварталах. Вся валовая прибыль организации облагалась налогом по ставке 20 %.
❓Как правильно исправить ошибку в налоговом учете?
💡Подайте уточненную налоговую декларацию за 2023 г.
☝️Поскольку обнаружена ошибка за прошлый налоговый период – 2023 г., изменения и дополнения отразите в уточненной декларации по налогу на прибыль за прошлый налоговый период – 2023 г. (часть первая п. 6 ст. 40 Налогового кодекса Республики Беларусь).
🖋️Декларацию представьте по форме, действовавшей в 2023 г., и заполните ее согласно нормам подп. 8.3 п. 8 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2.
✏️Порядок заполнения уточненной декларации по налогу на прибыль за 2023 г. в рассматриваемой ситуации представим в таблице.
📢Больше ответов на вопросы читайте в рубрике «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#основныесредства #налогнаприбыль #нк2024
📌Ситуация
Основное средство непригодно для использования
🗂️Комиссией по амортизационной политике принято решение провести разукомплектацию на запчасти обрабатывающего станка в связи с дальнейшей непригодностью его использования.
Остаточная стоимость станка составляет 20 000 руб., первоначальная стоимость – 300 000 руб. Добавочный фонд по данному станку равен 40 000 руб.
Амортизация по обрабатывающему станку начисляется линейным способом.
Запасные части оприходованы на сумму 10 000 руб.
❓Каким образом отразить в учете списание основного средства и принятие к учету запасных частей, полученных от разборки?
❗Действительно, решение о разукомплектации основного средства должна принять в организации комиссия по амортизационной политике, поскольку одной из ее функций является оценка технического состояния, эксплуатационных характеристик и условий функционирования объектов основных средств (п. 6 Инструкции № 37/18/6 ; п. 4 приложения 1 Инструкции № 37/18/6).
🖋️Списание станка обрабатывающего, учитываемого в составе основных средств, оформляется актом о списании имущества (п. 28 Инструкции № 26).
📝Форма такого акта установлена в приложении к постановлению № 74.
🖋️На основании акта на списание данные о списании станка вносятся в инвентарную карточку либо иной регистр аналитического учета (п. 7 Инструкции № 26).
☝️Если в списываемом обрабатывающем станке содержатся драгметаллы, то их следует учитывать согласно Инструкции № 34.
>>>
📗Читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №16.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#услуги #хозяйственнаяоперация #изменения2024 #нк2024
🖋️С 2024 г. постановлением № 79 изменяются подходы к определению даты совершения хозяйственных операций.
✍️Постановление № 79 определяет новый порядок к определению даты совершения хозяйственных операций для организаций, за исключением Нацбанка, банков, ОАО «Банк развития Республики Беларусь», небанковских кредитно-финансовых организаций, банковских групп, банковских холдингов.
☝️Если постановление № 55 применялось к работам (услугам) в зависимости от того, носят они «длящийся» характер или нет, и устанавливало соответствующий порядок отражения в учете, то в постановлении № 79 такой конкретизации нет, и с 2024 г. будет установлен единый подход в целом для всех хозяйственных операций.
✒️Эксперты редакции подготовили сравнительную таблицу о том, как было до 2024 г. и как стало с 2024 г.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#штрафы #пени #нк2024
#вопросответ
🗂 Организации в 2024 г. начислены пеня и штраф за несвоевременную уплату отдельных налогов.
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
💡 На счете 90-10, но при налогообложении они не учитываются.
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме👇
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
#вопросответ
❓Как отражаются суммы таких санкций в бухгалтерском учете и при налогообложении прибыли в 2024 г.?
🗃В бухгалтерском учете штрафы, пени по платежам в бюджет включайте в состав прочих расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности») (абз. 14 п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.09.2011 № 102).
❗При налогообложении такие затраты не учитывайте, поскольку суммы пеней, штрафов, перечисляемые в бюджет, при налогообложении не учитываются (подп. 1.6 п. 1 ст. 173 НК РБ).
Материалы по теме
▪️Какие последствия влечет нарушение срока уплаты налогов
▪️Как учесть пеню за просрочку уплаты взносов в ФСЗН
▪️Расчет пени по налогам
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#инвестиционныйвычет
#ошибки #нк2024
#советыопытногобухгалтера
☝️Предлагаем разобраться в каждой конкретной ситуации отдельно, так как имеются определенные нюансы.
✅Читайте подробнее в рубрике «Советы опытного бухгалтера» в журнале «Главный Бухгалтер» №18.
#ошибки #нк2024
#советыопытногобухгалтера
☝️Предлагаем разобраться в каждой конкретной ситуации отдельно, так как имеются определенные нюансы.
✅Читайте подробнее в рубрике «Советы опытного бухгалтера» в журнале «Главный Бухгалтер» №18.
#подоходныйналог #аренда
#нк2024
🖋️Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.
☝️Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом.
✅Читать материал
#нк2024
🖋️Нередко организации заключают с физическими лицами, в т.ч. своими работниками, договоры аренды на использование их транспортных средств в своей деятельности.
☝️Давайте разберемся, какие расходы организации по использованию и содержанию арендованного автомобиля становятся доходом физлица -арендодателя и подлежат обложению подоходным налогом.
✅Читать материал
#эсчф #нк2024 #изменения2024
✍️9 мая 2024 г. вступило в силу постановление МНС от 23.04.2024 № 15, которым внесены изменения в Инструкцию № 15.
🖋️В материале рассмотрим основные изменения Инструкции №15.
Читать
✍️9 мая 2024 г. вступило в силу постановление МНС от 23.04.2024 № 15, которым внесены изменения в Инструкцию № 15.
🖋️В материале рассмотрим основные изменения Инструкции №15.
Читать
#штрафы #пени #нк2024
🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).
Из статьи вы узнаете👇
✅ в каком порядке могут быть признаны неустойки;
✅ как штрафы и пени, уплачиваемые контрагенту, отражаются в бухгалтерском учете, а также учитываются при обложении налогом на прибыль;
✅ как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете получателя.
🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.
Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.
1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.
🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
🪙Трудное финансовое положение в организации может привести к неисполнению 🤝договорных обязательств и, как следствие, неустойкам (штрафам, пеням).
Из статьи вы узнаете👇
🔎Неустойка – это денежная сумма, уплачиваемая контрагенту в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения организацией взятых на себя договорных обязательств.
Существуют несколько способов уплаты (получения) неустойки.
1️⃣Добровольное признание неустойки.
2️⃣Претензионный порядок урегулирования споров.
3️⃣Взыскание неустойки по решению суда.
🖥️Читайте материал полностью в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#курсовыеразницы
#налогнаприбыль #нк2024
💹Курсовые разницы в налоговом учете
🗂️ Ситуация:
Организация получила процентный заем от взаимозависимой компании в 💲иностранной валюте, задолженность по которому является контролируемой. При переоценке суммы задолженности возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации образовались отрицательные чистые активы в 2023 г., расходы по процентам по займу не учитывались при налогообложении прибыли в этом году.
В чем ошибся бухгалтер?
Есть мнения по этому поводу? Пишите в комментариях👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#УСН #кудир #нк2024
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#советыопытногобухгалтера
✍️Как правильно отразить «переходящие» пособия в книге учета при УСН читайте подробнее в журнале «Главный Бухгалтер» №19.
#нк2024 #вопросответ
#персональныеданные
🗂️ Ситуация:
Я пришла в налоговый орган дать пояснения и представить необходимые документы. В кабинете должностного лица ведется видеонаблюдение.
🖋️Есть нормы законодательства, регламентирующие случаи, когда согласия присутствующего на видеонаблюдение не требуется.
☝️Так, согласие на обработку специальных персональных данных не требуется, когда она нужна для выполнения обязанностей, предусмотренных законодательными актами или принятыми в их развитие актами законодательства.
👆В нашем случае таким законодательным актом является НК РБ. Согласно ему налоговые органы имеют право использовать, в частности, звуко- и видеозаписывающую аппаратуру для контроля за соблюдением законодательства, сбора и фиксации доказательств, подтверждающих факты правонарушений, в порядке, установленном Советом Министров.
☝️В свою очередь, такое использование видеонаблюдения, к примеру, при ведении административного процесса, приеме налоговых деклараций, истребовании пояснений и т.п. регламентировано Положением о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2010 № 1924.
❗Таким образом, вашего согласия на видеонаблюдение в кабинете должностного лица налогового органа не требуется.
материал подготовлен на основании ответа, который был дан в Telegram-канале Национального центра защиты персональных данных Республики Беларусь.
Читать
Редакция рекомендует👇
Пять видов доходов физических лиц, по которым не надо представлять сведения в налоговые органы
Пять ситуаций, которые грозят нарушением правил защиты персональных данных
Что будет за невыполнение предписания Национального центра защиты персональных данных
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#подоходныйналог #использованиеавтомобиля #нк2024
🖋️Правоотношения, возникающие при использовании 🚘автомобиля работника, может регулировать гражданское или трудовое законодательство. В материале 🔎рассмотрим такие случаи и порядок их налогообложения.
Читать
🖋️Правоотношения, возникающие при использовании 🚘автомобиля работника, может регулировать гражданское или трудовое законодательство. В материале 🔎рассмотрим такие случаи и порядок их налогообложения.
Читать