🖊️Декларация по налогу при УСН за IV квартал: учитываем нюансы заполнения
#усн #налоговыедекларации

⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>> 

Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️

#налоговыедекларации 
#ошибки #нк2024

📬Из письма в редакцию:

«Добрый день! Я главный бухгалтер большой торговой организации. Сейчас у нас, бухгалтеров, довольно сложный период – и очень легко можно допустить ошибку и не заметить ее. ☝️Поэтому я бы хотела не только спросить, но и предупредить своих коллег о представлении отчетов в налоговую.
Суть моего обращения.
Через программу для удаленной подачи декларации в налоговую инспекцию (далее – АРМ «Плательщик») я представила расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы за IV квартал 2023 г., который должен быть представлен в ИМНС по сроку до 20.01.2024. ❗Но это я так думала, что сдала отчет за IV квартал 2023 г.:
при формировании отчета я ошибочно не исправила год, поскольку программа уже автоматически выставляет 2024 г.

Налоговой инспекцией расчет принят, и есть отметка «Подтверждение о приеме налоговой декларации без ошибок». Данную ошибку я обнаружила, когда стала представлять следующий отчет.

Но ведь я могла ее заметить уже после отчетной даты или вообще не увидеть и думать, что у меня все сдано в срок.

Подскажите, что делать в таком случае. И будет ли этот случай признаваться как непредставление отчета в срок❓

С уважением, Татьяна Александровна»
 
Татьяна Александровна, спасибо за поднятый вопрос. А теперь давайте вместе разбираться👇

🚙Заполнение декларации по транспортному налогу за 2023 год
#налоговыедекларации 
#транспортныйналог

❗Не позднее 20 февраля плательщики транспортного налога должны представить в налоговые органы налоговую декларацию за 2023 г.

🟢Объект обложения транспортным налогом

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД.
Исключение: ТС, находящихся в собственности организаций или физических лиц в связи с выкупом их в собственность по договорам финансовой аренды (лизинга, сублизинга), заключенным до 21 января 2019 г., но не зарегистрированных за их собственниками в ГАИ (п. 2 ст. 307-9 НК). Транспортный налог по ним уплачивает собственник, не зарегистрировавший ТС в ГАИ.

🟢Льготы по транспортному налогу

Освобождаются от транспортного налога ТС:

✔️в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
✔️снятые с учета до 1 июля 2021 г.;
✔️выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц;
✔️организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
✔️обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
✔️специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства (ст. 307-3 НК).

🟢Налоговая база и ставки транспортного налога

Налоговая база определяется исходя из количества ТС. Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу ТС согласно приложению 27 к НК (ст. 307-5 НК).

Налоговым периодом является календарный год.

Декларацию организации-плательщики должны представить не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 307-8 НК).

Форма налоговой декларации установлена приложением 22 к постановлению № 2.

🖊️Рассмотрим заполнение декларации на примере >>>

⬇️СКАЧАТЬ образец декларации по транспортному налогу >>

📂Расчет по арендной плате за землю в 2024 году
#аренднаяплата 
#налоговыедекларации

🧮Расчет суммы арендной платы за земельные участки организации обязаны представить на 2024 г. до 20.02.2024.

📑Форма расчета установлена на 2024 г. приложением 39-7 к постановлению № 2.

Приведем пример заполнения данного расчета👇

Заполнение расчета по арендной плате за землю

🗂️У организации на 01.01.2024 есть два земельных участка в Минском районе по разным адресам. В отношении земельных участков в наличии следующая документация и информация в ней:

1-й земельный участок (площадь – 1,224 00 га):

✔️договор аренды земельного участка, заключенный с Минским районным исполнительным комитетом;
✔️свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации № 600/1484-4444 от 10.03.2022.
Кадастровый номер земельного участка 623681700001000555.
Размер арендной платы на год – 1 375,78 руб.
Установлено увеличение размера арендной платы – 2 %;
>>> 

🖥️Подробнее читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️

📂Нерезиденту в марте перечислен аванс: как правильно заполнить декларацию по налогу на доходы
#налоговыедекларации 
#налогнадоходы

Заполнение декларации по налогу на доходы за I квартал 2024 года

🗂️Белорусская организация, применяющая общую систему налогообложения, заключила
🖋️договор на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ с российской компанией ООО «Транзит», не осуществляющей деятельность в Беларуси через постоянное представительство(адрес: 620000, Свердловская обл., Екатеринбург, ул. Азина, д. 85, оф. 17, ИНН 6679132651).

Сумма договора – 1 000 000,00 рос. руб.

✍️По условиям договора заказчик оплатил выполнение НИОКР на условиях 100%-й предоплаты 27.03.2024. Курс российского рубля, установленный Нацбанком на эту дату, составлял 3,5178 бел. руб. за 100 рос. руб. (условно).
☝️Доходы от выполнения НИОКР являются объектом обложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (подп. 1.8 п. 1 ст. 189 НК). Заказчик исчислил и удержал с суммы аванса налог на доходы по ставке, предусмотренной НК (15 %), поскольку исполнитель не представил подтверждение о своем постоянном местонахождении в РФ ко дню перечисления аванса. 👆Данное подтверждение не было представлено исполнителем и после уплаты налога.

🔎Рассмотрим порядок заполнения декларации по налогу на доходы в изложенной ситуации⤵️

#камеральныйконтроль #эсчф #налоговыедекларации

❓За какой период налоговый орган может провести камеральную проверку?
 
💡За период, не превышающий 5 календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление, и истекший период текущего года.
 
📚Камеральная проверка в отношении организации или индивидуального предпринимателя проводится за период, не превышающий 5 календарных лет, предшествующих году, в котором плательщику направлено уведомление, и истекший период текущего календарного года. В случае представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль с изменениями и (или) дополнениями, согласно которой увеличивается (возникает) сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом) по налогу на прибыль, или налоговой декларации (расчета) по НДС, согласно которой увеличиваются налоговые вычеты по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), за период, превышающий указанный 5-летний период, камеральная проверка проводится за период, за который представлена налоговая декларация (расчет) с изменениями и (или) дополнениями (часть третья п. 1 ст. 73 НК).

✅Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №24.

❗Если вы видите 🔒закрытые статьи на портале GB.BY, тогда откройте гостевой доступ на 24 часа.