🗣️Вы спрашивали – мы отвечаем

#командировка
🚘Командировка и оплата местных сборов за право проживания в отдельных городах

При зарубежных командировках в ряде случаев возникает необходимость уплаты местных сборов за право проживания в отдельных городах.

❓В каких случаях такие расходы возмещаются командированному работнику?

❗Возмещаются при документальном подтверждении.

☝️При направлении работника в командировку наниматель обязан выдать ему аванс на командировочные расходы:
🔵по проезду к месту командировки и обратно;
🔵по найму жилого помещения;
🔵за проживание вне места жительства (суточные);
🔵на иные расходы, разрешенные нанимателем (п. 5 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176.

☝️Такое разрешение целесообразно отразить в приказе или подтвердить в другой письменной форме.

Состав и порядок возмещения иных расходов закреплены в гл. 4 Положения № 176.

Командированному работнику возмещаются расходы по оплате местных сборов за право проживания в отдельных городах (п. 24 Положения № 176).

Важно❗Возмещаются такие расходы при их документальном подтверждении (например, если они выделены отдельной позицией в счете гостиницы).
Факт возмещения оплаты местных сборов за право проживания в отдельном городе командированному лицу не зависит от факта превышения фактических расходов по найму жилого помещения.

В бухгалтерском учете 🗃️сумму понесенных расходов в командировке, в т.ч. по уплате местных сборов, следует отразить записью:

Д-т 26, 44 и др. – К-т 71.

📂Как новая инструкция по кассовым операциям повлияла на пересчет командировочных расходов
#кассовыеоперации #командировочныерасходы #командировка

🔎Рассмотрим порядок отражения в отчете об израсходованных суммах командировочных расходов, учитывая новации документа по данному вопросу.

Способ выдачи аванса на зарубежную командировку определяет наниматель

Аванс на зарубежную командировку может быть выдан следующими способами (п. 65 Инструкции № 472; п. 5 Положения № 176):

1️⃣наличными денежными средствами (в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте);
2️⃣перечислением белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счет физического лица;
3️⃣обеспечением наличия денежных средств на счете организации, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, иными платежными инструментами;
4️⃣другими способами в соответствии с законодательством.

Как и ранее, наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта расходуются только работниками, получившими их под отчет (п. 66 Инструкции № 472).

☝️В то же время держатель корпоративной дебетовой карточки теперь может получить наличные белорусские рубли и (или) наличную иностранную валюту для последующей выдачи работникам и (или) иным лицам. Если такая операция совершается в месте нахождения юридического лица, то на сумму полученных наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается цель получения денежных средств. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется в соответствии с п. 32 Инструкции № 472, т.е. оформляется расходный кассовый ордер (п. 66 Инструкции № 472).

📌Выдача иностранной валюты на командировочные расходы

🖊️В соответствии с приказом нанимателя в зарубежную командировку направляется работник и ему полагается выдать аванс в сумме 300 долл. США. Руководитель организации (держатель корпоративной дебетовой карточки) получил наличную иностранную 💲валюту (300 долл. США). Валюта поступила в кассу организации от директора и в тот же день выдана командированному работнику. В организации оформлены приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.
По возвращении из командировки в срок не позднее 15 рабочих дней, исключая день прибытия, работник обязан (п. 83 Инструкции № 472):
✔️представить отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, за исключением случаев, установленных Положением № 176;
✔️возвратить неизрасходованные денежные средства, за исключением случаев, установленных в п. 1 части второй ст. 107 ТК.

📎Справочно: 
соответствующими документами не подтверждаются такие командировочные расходы, как суточные, расходы по найму жилого помещения (в случае принятого в организации варианта их возмещения), общая выплата, установленная для водителей (пп. 16, 20, 37 Положения № 176). С учетом того что общая выплата – это величина, включающая в себя расходы по командировке водителей в виде суточных и расходов по найму жилого помещения в целом, полагаем, что такую выплату в рамках Инструкции № 472 следует рассматривать по аналогии с порядком, касающимся суточных и расходов по найму жилого помещения без подтверждения их документом.

☝️Если по результатам расчетов командировочные расходы, произведенные в соответствии с законодательством, окажутся больше суммы выданного аванса, окончательный расчет с работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета (часть третья п. 7 Положения № 176).

❗Таким образом, сравнить выданные денежные средства на командировочные расходы с суммами, фактически израсходованными, позволяет составленный работником отчет.

Читайте подробнее в журнале📗 «Главный Бухгалтер» №3⤵️

#командировочныерасходы #командировка #ошибки

🖊️Многие организации нередко направляют своих работников в служебные командировки, в т.ч. заграничные. ☝️При этом командировочные расходы иногда возмещаются неверно. 🔎Рассмотрим типичные ошибки, связанные с расчетом таких расходов при командировании работников за границу⤵️

🚘Какими документами подтвердить оплату расходов в командировке при оплате картой?
#командировка #авансовыйотчет

🗂️Работники организации, направленные в командировку, аванс получают на карту, и соответственно оплату расходов, например за проживание в гостинице, они производят пластиковой картой.

❓Сколько и каких документов работники должны приложить к авансовому отчету для подтверждения оплаты расходов проведенной пластиковой карточкой?

💡Потребуйте у работника платежный документ и карт-чек.

📝Командированный работник к авансовому отчету в качестве документа, подтверждающего оплату в случае инициирования платежа по текущим операциям в безналичной форме с использованием кассового оборудования и банковских платежных карточек либо иных платежных инструментов, должен приложить платежный документ и карт-чек (чек, иной документ, подтверждающий оплату приобретенного товара, выполненной работы, оказанной услуги) (абз. 4 части первой п. 84 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).

📃Платежный документ подтверждает приобретение товаров (работ, услуг) и должен обязательно содержать (абз. 2 части первой п. 84 Инструкции № 472):

✔️наименование продавца (исполнителя);
✔️учетный номер плательщика (УНП);
✔️сквозной порядковый номер платежного документа;
✔️дату и время совершения кассовой операции;
✔️наименование, количество (если не равно единице) и сумму продажи товара (выполнения работы, оказания услуги);
✔️итого общую стоимость товаров (работ, услуг) по платежному документу к оплате.

☝️Если в платежном документе отсутствует что-либо из указанной информации, то к платежному документу может прилаживаться товарный чек либо иной документ, подтверждающий приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), содержащий всю необходимую информацию, которые подписаны лицом, непосредственно осуществившим отпуск товаров (выполнившим работы, оказавшим услуги).
❗В случае отсутствия карт-чека по решению нанимателя к отчету об израсходованных суммах может прилагаться выписка по счету юрлица, ИП или физлица, в т.ч. сформированная с использованием программно-аппаратных средств и технологий, обеспечивающих обслуживание пользователей платежных услуг (часть вторая п. 84 Инструкции № 472).

Материалы по теме👇

Как новая инструкция по кассовым операциям повлияла на пересчет командировочных расходов

Начисление обязательных страховых взносов в ФСЗН на командировочные расходы

Представление чека при проведении операций через электронные системы типа «Webpay»

#командировочныерасходы
#командировка
#изменения2024

#вопроснедели #командировка

✍🏻При служебных командировках наниматель обязан выдать аванс и возместить работнику определенные расходы.
За работниками, направленными в командировку, в течение всего ее срока сохраняется, в частности, заработная плата, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы (ст. 95 ТК).
Если работник обязывается нанимателем выбыть в служебную командировку либо прибыть из служебной командировки в свой выходной день, то наниматель по желанию работника предоставляет ему другой неоплачиваемый день отдыха не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором работник находился в служебной командировке (ст. 137 ТК).

👇Возникает вопрос:

❓Какие компенсации предоставляются командированному работнику, который к месту командировки или из места командировки добирается в течение двух выходных – субботы и воскресенья?

👩‍💻Что думают специалисты по данному вопросу читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №27⤵️

#командировочныерасходы 
#командировка

🧾В большинстве своем командировочные расходы требуют документального подтверждения, в т.ч. это касается и поездок на такси. ☝️Кстати, такие расходы законодательством допускаются только по зарубежной командировке. 🔎Рассмотрим порядок их документального подтверждения в случае командировки в Россию.

📌В месте командировки работник воспользовался услугами такси

🚕Во время загранкомандировки в Россию (г. Москва) сотрудник компании воспользовался услугами такси в месте командировки, оплатив их наличными. К авансовому отчету приложен подтверждающий документ – отчет о поездке, полученный из приложения «ЯндексGo». 🧾Квитанция об оплате наличными денежными средствами отсутствует (водитель такси не выдал квитанцию об оплате либо чек).

❓Достаточно ли отчета о поездке, полученного из приложения «ЯндексGo», для возмещения этих расходов, произведенных работником наличными деньгами, или необходима квитанция (чек) об оплате услуг такси?

💡Нет, недостаточно.

📃Подтверждающим документом является кассовый чек на оплату стоимости проезда.

📗Читайте обоснование в журнале «Главный Бухгалтер» №33.

✏️Проверьте свои знания по командировкам, пройдите тематический тест

ПРОЙТИ ТЕСТ