📃Какие есть ограничения у организации при выдаче займа физлицу?
#договорзайма #нк2024
#вопросответ
❓Может ли наша организация выдать заем физическому лицу, не являющемуся нашим сотрудником?
💡Может.
🖊️По общему правилу, исходя из принципа свободы договора (ст. 391 Гражданского кодекса Республики Беларусь), организация свободна в выборе контрагента по договору. ☝️То есть она имеет право выдать заем любому физическому лицу, в т.ч. не являющемуся ее работником.
❗Однако обратите внимание на то, что предоставление 3 и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). Такую деятельность вправе осуществлять только организации, включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций (п. 3 Указа № 394).
❗Таким образом, при предоставлении займа учтите данные ограничения по сумме и количеству займов, предоставляемых в течение месяца.
☝️Кроме того, если ваша организация является государственной или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде, при предоставлении займов соблюдайте нормы Положения о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296.
❓Исчисляется ли в данном случае подоходный налог?
💡Исчисляется.
🖊️Подоходный налог с займов, полученных от белорусских организаций, исчисляет налоговый агент (ст. 216, часть первая п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговый агент уплачивает подоходный налог за счет его собственных денег не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа (часть вторая п. 2 ст. 220 НК).
По мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, зачитывается (возвращается) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
☝️Таким образом, исчислите с займа подоходный налог и уплатите его за счет средств вашего предприятия не позднее следующего дня после выдачи займа.
#договорзайма #нк2024
#вопросответ
❓Может ли наша организация выдать заем физическому лицу, не являющемуся нашим сотрудником?
💡Может.
🖊️По общему правилу, исходя из принципа свободы договора (ст. 391 Гражданского кодекса Республики Беларусь), организация свободна в выборе контрагента по договору. ☝️То есть она имеет право выдать заем любому физическому лицу, в т.ч. не являющемуся ее работником.
❗Однако обратите внимание на то, что предоставление 3 и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). Такую деятельность вправе осуществлять только организации, включенные Нацбанком в реестр микрофинансовых организаций (п. 3 Указа № 394).
❗Таким образом, при предоставлении займа учтите данные ограничения по сумме и количеству займов, предоставляемых в течение месяца.
☝️Кроме того, если ваша организация является государственной или хозяйственным обществом с долей государства в уставном фонде, при предоставлении займов соблюдайте нормы Положения о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296.
❓Исчисляется ли в данном случае подоходный налог?
💡Исчисляется.
🖊️Подоходный налог с займов, полученных от белорусских организаций, исчисляет налоговый агент (ст. 216, часть первая п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Налоговый агент уплачивает подоходный налог за счет его собственных денег не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа (часть вторая п. 2 ст. 220 НК).
По мере погашения (возврата) физическим лицом займа ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, зачитывается (возвращается) налоговому агенту, уплатившему налог (часть третья п. 2 ст. 220 НК).
☝️Таким образом, исчислите с займа подоходный налог и уплатите его за счет средств вашего предприятия не позднее следующего дня после выдачи займа.
#ЭСЧФ #НДС #вопросответ
📮Нужно ли подписывать ЭСЧФ, если освобождены от НДС?
🗂️Ситуация:
Наше предприятие освобождено от уплаты НДС на основании подп. 1.43 п. 1ст. 118НК.
Возникли вопросы⤵️:
❓Нужно ли подписывать выставленные в наш адрес ЭСЧФ?
❓Если да, то проставлять ли признак «не подлежит вычету» в управлении вычетами?
✅Ответ на первый вопрос:
Подписывать ЭСЧФ необязательно, но, по мнению автора, стоит.
✍🏻Порядок работы с ЭСЧФ прописан в ст. 131 НК. Обязанности подписывать полученные от продавцов ЭСЧФ в этой статье не установлено. Но подписание ЭСЧФ электронной цифровой подписью (ЭЦП) является одним из условий для признания предъявленного продавцом НДС вычетом. Ведь согласно подп. 5.1 п. 5 ст. 132 НК, если плательщик НДС приобрел в Беларуси товары (работы, услуги), имущественные права, налоговые вычеты производятся на основании ЭСЧФ, полученных от их продавцов и подписанных ЭЦП плательщика.
☝️Автор считает, что плательщику все же надо подписывать входящие ЭСЧФ.
Объясним почему👇
Во-первых, суммы «входного» НДС по товарам (за исключением основных средств и нематериальных активов), работам, услугам, имущественным правам, приходящиеся на освобожденный оборот, включаются в затраты плательщика (подп. 3.1 п. 3 ст. 133 НК). Соответственно организации, применяющие освобождение по НДС, суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам не относят на затраты. Эти суммы можно:
📌принимать к вычету. При этом НК установлен особый порядок принятия таких сумм НДС к вычету;
📌относить на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов (п. 11 ст. 132 НК).
👩💻Значит, если надо принять к вычету суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам, ЭСЧФ по ним следует подписать ЭЦП.
Во-вторых, если у организации имеется не только освобожденный оборот, но и, например, оборот, облагаемый НДС по ставке 20 %, ей необходимо распределять «входной» НДС между оборотами (п. 1 ст. 134 НК). Распределять вычеты можно методом удельного веса либо методом раздельного учета. Распределяются между оборотами именно вычеты, а чтобы предъявленный НДС стал вычетом, плательщик должен подписать ЭЦП полученные от покупателей ЭСЧФ.
❗️Таким образом, по мнению автора, несмотря на освобождение от уплаты НДС, вам стоит подписывать входящие ЭСЧФ.
Ответ и обоснование на второй вопрос читайте тут⤵️
📮Нужно ли подписывать ЭСЧФ, если освобождены от НДС?
🗂️Ситуация:
Наше предприятие освобождено от уплаты НДС на основании подп. 1.43 п. 1ст. 118НК.
Возникли вопросы⤵️:
❓Нужно ли подписывать выставленные в наш адрес ЭСЧФ?
❓Если да, то проставлять ли признак «не подлежит вычету» в управлении вычетами?
✅Ответ на первый вопрос:
Подписывать ЭСЧФ необязательно, но, по мнению автора, стоит.
✍🏻Порядок работы с ЭСЧФ прописан в ст. 131 НК. Обязанности подписывать полученные от продавцов ЭСЧФ в этой статье не установлено. Но подписание ЭСЧФ электронной цифровой подписью (ЭЦП) является одним из условий для признания предъявленного продавцом НДС вычетом. Ведь согласно подп. 5.1 п. 5 ст. 132 НК, если плательщик НДС приобрел в Беларуси товары (работы, услуги), имущественные права, налоговые вычеты производятся на основании ЭСЧФ, полученных от их продавцов и подписанных ЭЦП плательщика.
☝️Автор считает, что плательщику все же надо подписывать входящие ЭСЧФ.
Объясним почему👇
Во-первых, суммы «входного» НДС по товарам (за исключением основных средств и нематериальных активов), работам, услугам, имущественным правам, приходящиеся на освобожденный оборот, включаются в затраты плательщика (подп. 3.1 п. 3 ст. 133 НК). Соответственно организации, применяющие освобождение по НДС, суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам не относят на затраты. Эти суммы можно:
📌принимать к вычету. При этом НК установлен особый порядок принятия таких сумм НДС к вычету;
📌относить на увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов (п. 11 ст. 132 НК).
👩💻Значит, если надо принять к вычету суммы «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам, ЭСЧФ по ним следует подписать ЭЦП.
Во-вторых, если у организации имеется не только освобожденный оборот, но и, например, оборот, облагаемый НДС по ставке 20 %, ей необходимо распределять «входной» НДС между оборотами (п. 1 ст. 134 НК). Распределять вычеты можно методом удельного веса либо методом раздельного учета. Распределяются между оборотами именно вычеты, а чтобы предъявленный НДС стал вычетом, плательщик должен подписать ЭЦП полученные от покупателей ЭСЧФ.
❗️Таким образом, по мнению автора, несмотря на освобождение от уплаты НДС, вам стоит подписывать входящие ЭСЧФ.
Ответ и обоснование на второй вопрос читайте тут⤵️
#топливо #вопросответ
⁉️Можно ли учесть при налогообложении расход топлива по более высоким нормам?
🗂️Ситуация: Используем в предпринимательской деятельности грузовой автомобиль. Фактический расход топлива по нему превышает норму расхода топлива, установленную на этот автомобиль руководителем в соответствии с законодательством.
Возникли вопросы⤵️
1️⃣Вправе ли мы на основании замеров, произведенных собственными силами, утвердить более высокие нормы?
2️⃣Если да, то как учитывать расходы на топливо по такому автомобилю в целях исчисления налога на прибыль:
– в пределах норм, установленных законодательством;
– в пределах норм, утвержденных руководителем?
✅Ответим на поставленные вопросы:
1️⃣Вправе.
2️⃣В пределах норм, установленных руководителем.
📚Обоснование:
1️⃣Во-первых, нормы расхода топлива для механических транспортных средств, к которым относятся в т.ч. грузовые автомобили, устанавливает руководитель организации. Делает он это самостоятельно либо на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией (подп. 1.1 п. 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 10.08.2020 № 470 «О порядке установления норм расхода топлива»; далее – постановление № 470).
📎Справочно: республиканские органы государственного управления вправе определять требование о согласовании норм расхода топлива, устанавливаемых руководителями подчиненных (входящих в состав, систему) организаций, и порядок такого согласования (подп. 1.2 п. 1 постановления № 470).
Во-вторых, если руководитель устанавливает нормы самостоятельно, то использует нормы расхода топлива в области транспортной деятельности, утвержденные Минтрансом Республики Беларусь.
☝️Если нормы расхода топлива, установленные постановлениями Минтранса, ниже фактического расхода, руководитель организации может установить большую норму. При этом более высокие нормы должны быть экономически обоснованы (часть пятая ст. 16 Закона Республики Беларусь от 08.01.2015 № 239-З «Об энергосбережении», п. 4 ст. 33 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). Данным экономическим обоснованием могут служить:
📍информация производителей по расходу топлива;
📍результаты контрольных замеров расхода топлива и др.
👩💻Таким образом, на основании замеров, произведенных собственными силами, вы вправе утвердить более высокие нормы. Однако эти нормы должны быть экономически обоснованы.
📢Обоснование ответа на второй вопрос читайте тут >>>
⁉️Можно ли учесть при налогообложении расход топлива по более высоким нормам?
🗂️Ситуация: Используем в предпринимательской деятельности грузовой автомобиль. Фактический расход топлива по нему превышает норму расхода топлива, установленную на этот автомобиль руководителем в соответствии с законодательством.
Возникли вопросы⤵️
1️⃣Вправе ли мы на основании замеров, произведенных собственными силами, утвердить более высокие нормы?
2️⃣Если да, то как учитывать расходы на топливо по такому автомобилю в целях исчисления налога на прибыль:
– в пределах норм, установленных законодательством;
– в пределах норм, утвержденных руководителем?
✅Ответим на поставленные вопросы:
1️⃣Вправе.
2️⃣В пределах норм, установленных руководителем.
📚Обоснование:
1️⃣Во-первых, нормы расхода топлива для механических транспортных средств, к которым относятся в т.ч. грузовые автомобили, устанавливает руководитель организации. Делает он это самостоятельно либо на основании результатов испытаний, проведенных аккредитованной испытательной лабораторией (подп. 1.1 п. 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 10.08.2020 № 470 «О порядке установления норм расхода топлива»; далее – постановление № 470).
📎Справочно: республиканские органы государственного управления вправе определять требование о согласовании норм расхода топлива, устанавливаемых руководителями подчиненных (входящих в состав, систему) организаций, и порядок такого согласования (подп. 1.2 п. 1 постановления № 470).
Во-вторых, если руководитель устанавливает нормы самостоятельно, то использует нормы расхода топлива в области транспортной деятельности, утвержденные Минтрансом Республики Беларусь.
☝️Если нормы расхода топлива, установленные постановлениями Минтранса, ниже фактического расхода, руководитель организации может установить большую норму. При этом более высокие нормы должны быть экономически обоснованы (часть пятая ст. 16 Закона Республики Беларусь от 08.01.2015 № 239-З «Об энергосбережении», п. 4 ст. 33 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). Данным экономическим обоснованием могут служить:
📍информация производителей по расходу топлива;
📍результаты контрольных замеров расхода топлива и др.
👩💻Таким образом, на основании замеров, произведенных собственными силами, вы вправе утвердить более высокие нормы. Однако эти нормы должны быть экономически обоснованы.
📢Обоснование ответа на второй вопрос читайте тут >>>
www.gb.by
Можно ли учесть при налогообложении расход топлива по более высоким нормам?
Используем в предпринимательской деятельности грузовой автомобиль. Фактический расход топлива по нему превышает норму расхода топлива, установленную на этот автомобиль руководителем в соответствии с законодательством.
1. Вправе ли мы на основании замеров…
1. Вправе ли мы на основании замеров…
#пособия #вопросответ
🗂️Ситуация: Работница предприятия представила в бухгалтерию документы для оформления полагающихся ей пособий в связи с рождением ребенка. Она не является гражданкой Беларуси, но имеет вид на жительство в Беларуси.
❓Полагаются ли этой работнице «детские» пособия?
💡Полагаются.
📚Поскольку работница, имеет в Беларуси вид на жительство, она считается постоянно проживающей в Беларуси (абз.5 ст.1 и ст.60 Закона Республики Беларусь от 04.01.2010 №105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в РБ»), а значит, имеет право на пособия семьям, воспитывающим детей.
☝️Таким образом, назначьте работнице все полагающиеся ей в настоящий момент пособия и выплачивайте их за счет начисленных обязательных страховых взносов в ФСЗН.
👉Перейти в рубрику Вопрос ответ на портале GB.BY >>>
📮Подпишитесь на еженедельную рассылку «Вопрос ответ» и получайте готовые решения рабочих вопросов⤵️
🗂️Ситуация: Работница предприятия представила в бухгалтерию документы для оформления полагающихся ей пособий в связи с рождением ребенка. Она не является гражданкой Беларуси, но имеет вид на жительство в Беларуси.
❓Полагаются ли этой работнице «детские» пособия?
💡Полагаются.
📚Поскольку работница, имеет в Беларуси вид на жительство, она считается постоянно проживающей в Беларуси (абз.5 ст.1 и ст.60 Закона Республики Беларусь от 04.01.2010 №105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в РБ»), а значит, имеет право на пособия семьям, воспитывающим детей.
☝️Таким образом, назначьте работнице все полагающиеся ей в настоящий момент пособия и выплачивайте их за счет начисленных обязательных страховых взносов в ФСЗН.
👉Перейти в рубрику Вопрос ответ на портале GB.BY >>>
📮Подпишитесь на еженедельную рассылку «Вопрос ответ» и получайте готовые решения рабочих вопросов⤵️
#вопросответ #ПУД
📮Можно ли принять к учету ОС по ТТН?
🗂️Ситуация: Организация приобрела основное средство и получила от продавца оформленную товарно-транспортную накладную (ТТН-1) на него.
❓Можно ли это основное средство принять к учету на основании ТТН-1?
💡Нет, нельзя.
Для ответа на вопрос обратимся к Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.04.2012 № 26 (далее – Инструкция №26).
✍🏻Согласно п. 9 Инструкции № 26 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости на основании акта о приеме-передаче основных средств, форма которого приведена в приложении 1 к постановлению Минфина РБ от 22.04.2011 №23 (далее – постановление №23).
📂Такой акт является первичным учетным документом (ПУД) установленной формы (ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»; п. 5 Перечня первичных учетных документов, приведенного в приложении к постановлению Совета Министров РБ от 24.03.2011 №360).
Заполняется акт на основании сведений, указанных продавцом в ТТН-1, в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о порядке заполнения акта о приеме-передаче основных средств и акта о приеме-передаче нематериальных активов, утвержденной постановлением № 23 (далее – Инструкция №23).
❗️В законодательстве есть только один случай, когда акт о приеме-передаче основных средств можно не заполнять.☝️ А именно при приеме-передаче с 1 января 2023 г. инвентаря, хозяйственных принадлежностей, инструментов, специальной оснастки (специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования), если при этом оформляется ПУД, форма которого установлена законодательством, а при отсутствии формы, установленной законодательством, – разработана и утверждена организацией самостоятельно (часть третья п. 2 Инструкции № 23).
📢Таким образом, независимо от того, какое основное средство вы приобрели, для постановки его на учет на счет 01 «Основные средства» ТТН-1 недостаточно. На основании сведений ТТН-1 и решений комиссии по амортизационной политике вашей организации и в зависимости от вида основного средства оформите (на выбор):
✔️акт о приеме-передаче основных средств;
✔️ПУД, форма которого установлена законодательством;
✔️ПУД, форма которого разработана и утверждена вашей организацией.
📬Подпишитесь на рассылку «Вопрос ответ» и получайте готовые решения от экспертов редакции еженедельно⤵️
📮Можно ли принять к учету ОС по ТТН?
🗂️Ситуация: Организация приобрела основное средство и получила от продавца оформленную товарно-транспортную накладную (ТТН-1) на него.
❓Можно ли это основное средство принять к учету на основании ТТН-1?
💡Нет, нельзя.
Для ответа на вопрос обратимся к Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.04.2012 № 26 (далее – Инструкция №26).
✍🏻Согласно п. 9 Инструкции № 26 основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости на основании акта о приеме-передаче основных средств, форма которого приведена в приложении 1 к постановлению Минфина РБ от 22.04.2011 №23 (далее – постановление №23).
📂Такой акт является первичным учетным документом (ПУД) установленной формы (ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»; п. 5 Перечня первичных учетных документов, приведенного в приложении к постановлению Совета Министров РБ от 24.03.2011 №360).
Заполняется акт на основании сведений, указанных продавцом в ТТН-1, в соответствии с порядком, установленным Инструкцией о порядке заполнения акта о приеме-передаче основных средств и акта о приеме-передаче нематериальных активов, утвержденной постановлением № 23 (далее – Инструкция №23).
❗️В законодательстве есть только один случай, когда акт о приеме-передаче основных средств можно не заполнять.☝️ А именно при приеме-передаче с 1 января 2023 г. инвентаря, хозяйственных принадлежностей, инструментов, специальной оснастки (специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования), если при этом оформляется ПУД, форма которого установлена законодательством, а при отсутствии формы, установленной законодательством, – разработана и утверждена организацией самостоятельно (часть третья п. 2 Инструкции № 23).
📢Таким образом, независимо от того, какое основное средство вы приобрели, для постановки его на учет на счет 01 «Основные средства» ТТН-1 недостаточно. На основании сведений ТТН-1 и решений комиссии по амортизационной политике вашей организации и в зависимости от вида основного средства оформите (на выбор):
✔️акт о приеме-передаче основных средств;
✔️ПУД, форма которого установлена законодательством;
✔️ПУД, форма которого разработана и утверждена вашей организацией.
📬Подпишитесь на рассылку «Вопрос ответ» и получайте готовые решения от экспертов редакции еженедельно⤵️
#ТТН #БСО #вопросответ
🗂️Ситуация: За отчетный месяц новый работник нашей бухгалтерии при выписке накладных испортил несколько бланков ТТН-1 и ТН-2.
❓Как отразить в бухучете расходы по испорченным по вине работника бланкам накладных?
✅По нормам Инструкции №196.
☝️Напомним, что бланки ТТН и ТН относятся к бланкам документов с определенной степенью защиты (ч.2 п.1 Инструкции о порядке заполнения ТТН и ТН, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.06.2016 №58).
🖊️Учет таких бланков ведется в соответствии с Инструкцией о порядке использования и бухгалтерского учета БСО, утвержденной постановлением Минфина РБ от 18.12.2008 №196.
❗️В частности, бухгалтерский учет БСО ведется в стоимостном и количественном выражении на счете 10 «Материалы» (п.19 Инструкции №196).
Аналитический учет – на забалансовом счете 006 «Бланки документов с определенной степенью защиты» по каждому виду бланков и местам их хранения или материально ответственным лицам (п.20 Инструкции №196).
Еще ответы на вопросы>>>
🗂️Ситуация: За отчетный месяц новый работник нашей бухгалтерии при выписке накладных испортил несколько бланков ТТН-1 и ТН-2.
❓Как отразить в бухучете расходы по испорченным по вине работника бланкам накладных?
✅По нормам Инструкции №196.
☝️Напомним, что бланки ТТН и ТН относятся к бланкам документов с определенной степенью защиты (ч.2 п.1 Инструкции о порядке заполнения ТТН и ТН, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30.06.2016 №58).
🖊️Учет таких бланков ведется в соответствии с Инструкцией о порядке использования и бухгалтерского учета БСО, утвержденной постановлением Минфина РБ от 18.12.2008 №196.
❗️В частности, бухгалтерский учет БСО ведется в стоимостном и количественном выражении на счете 10 «Материалы» (п.19 Инструкции №196).
Аналитический учет – на забалансовом счете 006 «Бланки документов с определенной степенью защиты» по каждому виду бланков и местам их хранения или материально ответственным лицам (п.20 Инструкции №196).
Еще ответы на вопросы>>>
Когда уснщику нужно представить в ИМНС учетную политику?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
#усн #учетнаяполитика #нк2024 #вопросответ
🗂️Наша организация с 1 января 2024 г. применяла УСН без ведения бухгалтерского учета. По результатам работы за I‒II кварталы 2024 г. валовая выручка у нас превысила 900 000 руб., т.е. возникла необходимость перехода на бухгалтерский учет.
❓Необходимо ли представлять учетную политику в налоговую инспекцию и если да, то в какие сроки?
💡Необходимо представить не позднее 31 июля 2024 г.
☝️Напомним, что организации имеют право вести учет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при соблюдении определенных критериев по выручке и численности работников.
📎Справочно: организации, применяющие УСН, вправе вести учет в книге учета при УСН, если:
▪️численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 15 человек;
▪️размер валовой выручки нарастающим итогом с начала года не превышает 900 000 руб. (часть первая п. 2 ст. 333 Налогового кодекса Республики Беларусь.
❗Если до того, как эти критерии были превышены, организация не вела бухгалтерский учет и не составляла бухгалтерскую (финансовую) отчетность на общих основаниях, то их надо вести и составлять начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором произошло такое превышение (абз. 4 части второй п. 2 ст. 333 НК). То есть в вашей👆 ситуации – с 1 июля 2024 г.
Что же касается учетной политики, то организация, перешедшая при применении УСН с ведения учета в книге учета при УСН на бухгалтерский учет, представляет учетную политику не позднее последнего числа месяца, с которого она начала вести бухучет (часть третья подп. 1.4.2 п. 1 ст. 22 НК).
👉Следовательно, подайте учетную политику в налоговый орган не позднее 31 июля 2024 г.
Редакция рекомендует👇
Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
На что обратить внимание при применении упрощенной системы налогообложения в 2024 году
Нужно ли представить в МНС бухгалтерскую отчетность ЧУП на УСН?
Замена материнской платы – ремонт или модернизация?
#основноесредство #ремонт
#модернизация #вопросответ
🗂️Наша организация отдала в ремонт ноутбук. В ремонтной мастерской установили, что вышла из строя материнская плата. Приобрести аналогичную по характеристикам материнскую плату невозможно, так как она морально устарела и не продается. Поэтому мы приобрели и установили ее усовершенствованную модель. В результате такой замены технико-экономические характеристики ноутбука значительно улучшились.
❓Как классифицировать замену детали основного средства: как ремонт или как модернизацию?
📢ОТВЕТ:
Как модернизацию ноутбука.
📎Общие признаки работ и критерии изменения характеристик объектов в результате их проведения приведены в приложении 5 к Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6. В частности, там определено, что:
📍ремонт – совокупность работ по восстановлению исправности или работоспособности объекта или его составных частей с приведением объекта в соответствие с требованиями, определенными техническими нормативными правовыми актами, а также по предотвращению их дальнейшего интенсивного износа;
📍модернизация – совокупность работ по усовершенствованию объекта путем замены его конструктивных элементов и систем более эффективными, приводящая к повышению технического уровня и экономических характеристик объекта.
🔧При проведении ремонта не изменяются: технико-экономические показатели; конструкция и комплектация; ресурс; срок службы; стоимость объекта.
⚙️При проведении модернизации не изменяются только конструкция и комплектация; технико-экономические показатели изменяются; могут быть пересмотрены срок службы и ресурс; стоимость объекта изменяется.
❗Таким образом, основным отличием ремонта от модернизации является изменение технико-экономических показателей, которые при модернизации, как правило, улучшаются.
👉Следовательно, при проведении ремонта основного средства, который сопровождается заменой деталей, улучшающих технические характеристики объекта, имеет место его модернизация, а не ремонт. ☝️При этом увеличьте стоимость ноутбука на стоимость проведенного ремонта по замене материнской платы.
Редакция рекомендует👇
✅ Как учесть затраты по восстановлению основных средств
✅ Сервер как часть компьютерной сети. Модернизация, ремонт и выбытие
✅ При обслуживании оборудования заменены детали и узлы, содержащие драгметаллы: что должен знать бухгалтер
#вопросответ
#основноесредство #ремонт
#модернизация #вопросответ
🗂️Наша организация отдала в ремонт ноутбук. В ремонтной мастерской установили, что вышла из строя материнская плата. Приобрести аналогичную по характеристикам материнскую плату невозможно, так как она морально устарела и не продается. Поэтому мы приобрели и установили ее усовершенствованную модель. В результате такой замены технико-экономические характеристики ноутбука значительно улучшились.
❓Как классифицировать замену детали основного средства: как ремонт или как модернизацию?
📢ОТВЕТ:
Как модернизацию ноутбука.
📎Общие признаки работ и критерии изменения характеристик объектов в результате их проведения приведены в приложении 5 к Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Минэкономики, Минфина и Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6. В частности, там определено, что:
📍ремонт – совокупность работ по восстановлению исправности или работоспособности объекта или его составных частей с приведением объекта в соответствие с требованиями, определенными техническими нормативными правовыми актами, а также по предотвращению их дальнейшего интенсивного износа;
📍модернизация – совокупность работ по усовершенствованию объекта путем замены его конструктивных элементов и систем более эффективными, приводящая к повышению технического уровня и экономических характеристик объекта.
🔧При проведении ремонта не изменяются: технико-экономические показатели; конструкция и комплектация; ресурс; срок службы; стоимость объекта.
⚙️При проведении модернизации не изменяются только конструкция и комплектация; технико-экономические показатели изменяются; могут быть пересмотрены срок службы и ресурс; стоимость объекта изменяется.
❗Таким образом, основным отличием ремонта от модернизации является изменение технико-экономических показателей, которые при модернизации, как правило, улучшаются.
👉Следовательно, при проведении ремонта основного средства, который сопровождается заменой деталей, улучшающих технические характеристики объекта, имеет место его модернизация, а не ремонт. ☝️При этом увеличьте стоимость ноутбука на стоимость проведенного ремонта по замене материнской платы.
Редакция рекомендует👇
#вопросответ
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#экологическийналог
#вопросответ
🗂 Наша организация получила в июне 2024 г. сертификат соответствия, удостоверяющий соответствие техническим требованиям системы управления (менеджмента) окружающей средой, продукции, являющихся объектами экологической сертификации. В этом же месяце он зарегистрирован в реестре национальной системы подтверждения соответствия.
❓Можно ли в связи с этим применить понижающий коэффициент к экологическому налогу в 2024 г.?
ОТВЕТ:
📢Нельзя.
❗Действительно, до 2023 г. организации, получившие в рамках Национальной системы подтверждения соответствия Республики Беларусь вышеназванный сертификат, применяли понижающий коэффициент (0,9) к ставкам экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброс сточных вод, хранение, захоронение отходов производства на основании подп. 2.2 п. 2 ст. 249 Налогового кодекса Республики Беларусь.
☝️Но с 1 января 2023 г. подп. 2.2 п. 2 ст. 249 НК исключен из НК. 👉Следовательно, понижающий коэффициент в 2024 г. к экологическому налогу не применяйте.
🖊️Редакция рекомендует👇
✅ Круглый стол «Новации в исчислении ресурсных налогов в 2024 году (налог на недвижимость, налог на землю, экологические платежи)»
✅ НК-2024: что меняется в исчислении экологического налога
✅ Представьте налоговую декларацию (расчет) по экологическому налогу за I квартал 2024 года по новой форме
✅ Какой экологический налог обязаны платить организации на УСН
#вопросответ
❓Можно ли в связи с этим применить понижающий коэффициент к экологическому налогу в 2024 г.?
ОТВЕТ:
📢Нельзя.
❗Действительно, до 2023 г. организации, получившие в рамках Национальной системы подтверждения соответствия Республики Беларусь вышеназванный сертификат, применяли понижающий коэффициент (0,9) к ставкам экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброс сточных вод, хранение, захоронение отходов производства на основании подп. 2.2 п. 2 ст. 249 Налогового кодекса Республики Беларусь.
☝️Но с 1 января 2023 г. подп. 2.2 п. 2 ст. 249 НК исключен из НК. 👉Следовательно, понижающий коэффициент в 2024 г. к экологическому налогу не применяйте.
🖊️Редакция рекомендует👇
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Forwarded from GB_BY Главный Бухгалтер
#вопросответ
📧 Новая специальная рассылка по вторникам
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
✅ От 64 до 80 вопросов в месяц
✅ В каждой новой рассылке от 16 до 20 вопросов.
✅ В рассылку будут входить вопросы свежего номера журнала «Главный Бухгалтер» и вопросы,
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
✅ Отвечаем как на сложные, так и на простые вопросы читателей.
✅ Выбираем то, что максимально интересно широкой аудитории.
✅ Разбираем 60 + вопросов ежемесячно, а это значит, что интересующий вас ответ на вопрос, возможно, уже опубликован на GB.BY.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
✔ Подписаться на рассылку «Вопрос-ответ»
✔ Подписаться на все рассылки
🖋️Подпишитесь на интересную рассылку «Вопрос-ответ» и получайте электронное письмо-уведомление с новыми ответами на вопросы читателей за неделю.
размещенные на портале GB.BY за текущую неделю.
📢На вопросы читателей отвечают эксперты редакции журнала «Главный Бухгалтер»
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM