#безвозмезднаяпередача 
#подарки #эсчф #вопросответ

🗂️Наша организация по случаю юбилея работника вручила ему приобретенный у ИП букет цветов стоимостью 200 руб. без НДС.

❓Возникает ли у нас обязанность исчислять НДС?

💡Возникает.

Вручение 💐цветов работникам является безвозмездной передачей, которая, в свою очередь, признается реализацией и объектом обложения НДС (п. 1 ст. 31, подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь).

❓Какую ставку НДС нужно применить?

💡Ставку НДС в размере 20 %.

☝️К оборотам по безвозмездной передаче товаров применяйте такую же ставку НДС, как по реализации этих товаров. В данном случае – 20 % (подп. 3.1 п. 3 ст. 122 НК). Налоговую базу определяйте исходя из цены приобретения этих товаров (часть первая п. 14 ст. 120 НК).

❗Таким образом, исчислите НДС по передаче цветов в размере 40 руб. (200 × 20 %).

📢Ответы на другие вопросы в материале >>>

Редакция рекомендует:👇

✅Какой ПУД составить при безвозмездной передаче компьютера своему работнику?

✅Как отразить обороты по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС

✅Вычет «входного» НДС, приходящегося на обороты по безвозмездной передаче: общее правило и исключения из него

🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY

#безвозмезднаяпередача 
#ндс #нк2024

🗂️Наша организация купила через подотчетное лицо в рознице товары, на которые продавец выставил нам ЭСЧФ с расчетной ставкой НДС. Эти товары мы подарили своим работникам.

❓По какой ставке мы должны исчислить НДС при безвозмездной передаче таких товаров работникам и в какой строке налоговой декларации по НДС отразить указанный оборот?

❗По расчетной ставке либо  по ставке 20 %, в стр. 10 либо  в стр. 1 (соответственно).

🖊️При безвозмездной передаче товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих НДС по расчетной ставке (часть первая п. 5 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь), исчисление НДС (часть пятая п. 5 ст.122 НК):
✅производится исходя из ставки НДС и суммы НДС, указанных такими плательщиками в порядке, установленном частью второй п. 4 ст. 130 НК;
✅может производиться исходя из ставки 20 % (п. 3 ст. 122 НК).

🖇️Справочно: 
плательщики, исчисляющие НДС по расчетной ставке (п. 5 ст. 128 НК), вместо фактической ставки НДС, по которой облагается данный товар, вправе указывать сумму и ставку НДС из расчета, имеющегося на начало текущего месяца (часть вторая п. 4 ст. 130 НК):
▪️в первичных учетных документах на отгрузку товаров – в случаях, если реализация товаров осуществляется без использования кассового оборудования;
▪️путем выделения ставки НДС и суммы НДС с заверением штампом (вправе – печатью) продавца и подписью руководителя или главного бухгалтера организации-продавца (лица, им уполномоченного) – в случае, если в платежных документах, формируемых кассовым оборудованием, ставка и сумма НДС не указаны в качестве реквизита платежного документа.
Продавец при реализации товаров из объекта розничной торговли по розничным ценам юридическим лицам и ИП, приобретающим товары через подотчетное лицо, не теряет права на применение расчетной ставки НДС (положения п. 5 ст. 128 НК) в отношении указанных реализованных товаров (п. 3 письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.07.2021 № 2-1-10/03910-вн «О разъяснении»).

❗Таким образом, в вашей ситуации при безвозмездной передаче товаров работникам исчислите НДС либо по указанной продавцом расчетной ставке, либо по ставке 20 %.
☝️Что касается отражения оборота по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС, то, если в рассматриваемой ситуации вы исчислите НДС:
▪️по расчетной ставке продавца – оборот по безвозмездной передаче товаров работникам отразите в стр. 10 налоговой декларации по НДС (подп. 15.6 п. 15 Инструкции № 2); 
▪️по ставке 20 % – в стр. 1 налоговой декларации по НДС (подп. 15.1, 15.2 п. 15 Инструкции № 2).

✍️Редакция рекомендует:

✅Как отразить обороты по безвозмездной передаче в налоговой декларации по НДС
✅Купили кепки и питание для работников к празднику. Что с НДС?
✅Вручили цветы работнику. А что с НДС?
✅Применение расчетной ставки НДС
 
🗄️Все ответы на вопросы читателей собраны в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.