📂Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
#усн #нк2024 #изменения2024
Изменения и дополнения в УСН-2024 внесены Законом № 327-З, который вступил в силу с 1 января 2024 г. (кроме некоторых норм с иными сроками вступления в силу).
✏️Отметим, что все новации, которые были представлены в соответствующем законопроекте, практически без изменений перешли из проекта в Закон № 327-З и соответственно в гл. 32 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК.
В статье 🔎рассмотрим наиболее значимые изменения и дополнения в УСН-2024.
📌О представлении учетной политики в ИМНС
📌Для кого упрощенка стала под запретом
📌Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп 2.1.6 п 2 ст 324 НК расширен
📌Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнен
📌Критерии по численности остались неизменными, по валовой выручке – проиндексированы
📌Изменения в порядке ведения учета
📌Возврат денег при неисполнении своих обязательств упрощен
>>>
Читать подробнее⤵️
#усн #нк2024 #изменения2024
Изменения и дополнения в УСН-2024 внесены Законом № 327-З, который вступил в силу с 1 января 2024 г. (кроме некоторых норм с иными сроками вступления в силу).
✏️Отметим, что все новации, которые были представлены в соответствующем законопроекте, практически без изменений перешли из проекта в Закон № 327-З и соответственно в гл. 32 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК.
В статье 🔎рассмотрим наиболее значимые изменения и дополнения в УСН-2024.
📌О представлении учетной политики в ИМНС
📌Для кого упрощенка стала под запретом
📌Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп 2.1.6 п 2 ст 324 НК расширен
📌Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнен
📌Критерии по численности остались неизменными, по валовой выручке – проиндексированы
📌Изменения в порядке ведения учета
📌Возврат денег при неисполнении своих обязательств упрощен
>>>
Читать подробнее⤵️
🖊️Декларация по налогу при УСН за IV квартал: учитываем нюансы заполнения
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
🗃️Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
#учетнаяполитика #усн
🔎В статье будут рассмотрены особенности формирования учетной политики в 2024 г. коммерческими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, ведущими бухгалтерский учет.
Мы сделаем акцент на наиболее важных моментах👇
🟢Общие положения
🟢Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
🟢Примерная форма приказа по учетной политике
🟢Положение по учетной политике
#учетнаяполитика #усн
🔎В статье будут рассмотрены особенности формирования учетной политики в 2024 г. коммерческими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, ведущими бухгалтерский учет.
Мы сделаем акцент на наиболее важных моментах👇
🟢Общие положения
🟢Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
🟢Примерная форма приказа по учетной политике
🟢Положение по учетной политике
🗃️Учетная политика организации, применяющей УСН, ведущей учет только в книге учета доходов и расходов
#усн #учетнаяполитика
Вы узнаете👇
✔️Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
✔️Примерная форма приказа по учетной политике (скачать)
✔️Положение по учетной политике (скачать)
В соответствии с законодательными актами Республики Беларусь отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности (п. 2 ст. 2 Закона № 57-З).
Для целей НК под учетной политикой для плательщиков, не ведущих бухгалтерский учет и не составляющих бухгалтерскую (финансовую) отчетность, понимается документ, утвержденный приказом руководителя плательщика (п. 6 ст. 333 НК).
👉Следовательно, учетная политика формируется и организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
С 2023 г. все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов.
Ведение учета в книге учета доходов и расходов, за исключением учета, указанного в подп. 3.5 и 3.6 п. 3 ст. 333 НК, может осуществляться плательщиком в личном кабинете плательщика.
Плательщики, ведущие указанный учет в личном кабинете плательщика, вправе использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги учета доходов и расходов, и (или) налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН (п. 1 ст. 333 НК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
#усн #учетнаяполитика
Вы узнаете👇
✔️Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
✔️Примерная форма приказа по учетной политике (скачать)
✔️Положение по учетной политике (скачать)
В соответствии с законодательными актами Республики Беларусь отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности (п. 2 ст. 2 Закона № 57-З).
Для целей НК под учетной политикой для плательщиков, не ведущих бухгалтерский учет и не составляющих бухгалтерскую (финансовую) отчетность, понимается документ, утвержденный приказом руководителя плательщика (п. 6 ст. 333 НК).
👉Следовательно, учетная политика формируется и организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
С 2023 г. все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов.
Ведение учета в книге учета доходов и расходов, за исключением учета, указанного в подп. 3.5 и 3.6 п. 3 ст. 333 НК, может осуществляться плательщиком в личном кабинете плательщика.
Плательщики, ведущие указанный учет в личном кабинете плательщика, вправе использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги учета доходов и расходов, и (или) налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН (п. 1 ст. 333 НК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
📂Включение кредиторской задолженности в налоговую базу налога при УСН
#усн #нк2024
#кредиторскаязадолженность
🗂️Организация, применяющая УСН и не ведущая бухгалтерский учет, в августе 2020 г. приобрела товар, за который до сих пор не рассчиталась. Никаких документов, оказывающих влияние на срок исковой давности, с поставщиком подписано не было.
❓Должна ли организация включить сумму задолженности поставщику в налогооблагаемую базу налога при УСН и когда?
💡Должна включить датой, следующей за днем истечения срока исковой давности.
Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️К внереализационным доходам, в свою очередь, относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1–3.3, 3.12, 3.16, 3.17, 3.20–3.22, 3.24, 3.26, 3.27, 3.29–3.36, 3.38–3.42 п. 3 ст. 174 НК (часть первая п. 6 ст. 328 НК).
📑В перечне внереализационных доходов имеются суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности (подп. 3.9 п. 3 ст. 174 НК). Такие доходы включаются в налоговую базу на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (абз. 4 части первой п. 8 ст. 328 НК).
>>>
Читать подробнее👇
#усн #нк2024
#кредиторскаязадолженность
🗂️Организация, применяющая УСН и не ведущая бухгалтерский учет, в августе 2020 г. приобрела товар, за который до сих пор не рассчиталась. Никаких документов, оказывающих влияние на срок исковой давности, с поставщиком подписано не было.
❓Должна ли организация включить сумму задолженности поставщику в налогооблагаемую базу налога при УСН и когда?
💡Должна включить датой, следующей за днем истечения срока исковой давности.
Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️К внереализационным доходам, в свою очередь, относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1–3.3, 3.12, 3.16, 3.17, 3.20–3.22, 3.24, 3.26, 3.27, 3.29–3.36, 3.38–3.42 п. 3 ст. 174 НК (часть первая п. 6 ст. 328 НК).
📑В перечне внереализационных доходов имеются суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности (подп. 3.9 п. 3 ст. 174 НК). Такие доходы включаются в налоговую базу на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (абз. 4 части первой п. 8 ст. 328 НК).
>>>
Читать подробнее👇
#ип #усн
#безвозмезднаяпередача
📬Из письма в редакцию:
«Я являюсь учредителем ЧУП, которое осуществляет розничную торговлю с применением УСН. Одновременно зарегистрирован в качестве ИП (тоже осуществляю розничную торговлю, плачу подоходный налог). Принял решение ликвидировать предприятие, а деятельность осуществлять только в статусе ИП. А поскольку товаров в ЧУП много и невозможно продать все до его ликвидации, то остатки товаров решил передать ИП. Прошу дать разъяснения по следующим вопросам:
❓какие налоги уплачиваются при передаче товаров от ЧУП к ИП?
❓как оформить такую передачу?
❓по какой цене отразить товары в товарных накладных (розничной, учетной, цене закупки, с НДС, без НДС)?
С уважением, Павел Олегович»
Давайте разберемся 👇
#безвозмезднаяпередача
📬Из письма в редакцию:
«Я являюсь учредителем ЧУП, которое осуществляет розничную торговлю с применением УСН. Одновременно зарегистрирован в качестве ИП (тоже осуществляю розничную торговлю, плачу подоходный налог). Принял решение ликвидировать предприятие, а деятельность осуществлять только в статусе ИП. А поскольку товаров в ЧУП много и невозможно продать все до его ликвидации, то остатки товаров решил передать ИП. Прошу дать разъяснения по следующим вопросам:
❓какие налоги уплачиваются при передаче товаров от ЧУП к ИП?
❓как оформить такую передачу?
❓по какой цене отразить товары в товарных накладных (розничной, учетной, цене закупки, с НДС, без НДС)?
С уважением, Павел Олегович»
Давайте разберемся 👇
#УСН #внереализационныедоходы #нк2024
🖊️Уже больше года действует довольно специфичная норма, которая лишает права на применение УСН, если плательщики получат от других лиц наличные или безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку. Причем если такую сумму включить в валовую выручку и обложить налогом при УСН, то применять УСН можно.
В статье «Получение денежных средств, не являющихся валовой выручкой: как не лишиться права на применение УСН» подробнее 🔎рассмотрим практику применения этой нормы и условия, при которых организация не лишается права применять УСН.
🖊️Уже больше года действует довольно специфичная норма, которая лишает права на применение УСН, если плательщики получат от других лиц наличные или безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку. Причем если такую сумму включить в валовую выручку и обложить налогом при УСН, то применять УСН можно.
В статье «Получение денежных средств, не являющихся валовой выручкой: как не лишиться права на применение УСН» подробнее 🔎рассмотрим практику применения этой нормы и условия, при которых организация не лишается права применять УСН.
#усн
#бухгалтерскаяотчетность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Частное унитарное предприятие в 2023 г. осуществляло предпринимательскую деятельность и применяло упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением бухгалтерского учета.
С 2024 г. предприятие перешло на ведение учета только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, так как соблюдаются критерии.
❓Обязано ли предприятие представить в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г.?
💡Обязано.
✍️По общему правилу организации, которые в соответствии с п. 2 ст. 333 Налогового кодекса обязаны вести бухгалтерский учет параллельно с ведением книги учета доходов и расходов, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
🖊️Организации, ведущие учет только в книге учета доходов и расходов, не составляют и не представляют такую отчетность.
❗Напомним, что годовую отчетность нужно представить в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
☝️Так как в 2023 г. частное унитарное предприятие вело бухгалтерский учет, годовую индивидуальную отчетность за 2023 г. представляйте не позднее 1 апреля 2024 г.
#бухгалтерскаяотчетность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Частное унитарное предприятие в 2023 г. осуществляло предпринимательскую деятельность и применяло упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением бухгалтерского учета.
С 2024 г. предприятие перешло на ведение учета только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, так как соблюдаются критерии.
❓Обязано ли предприятие представить в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г.?
💡Обязано.
✍️По общему правилу организации, которые в соответствии с п. 2 ст. 333 Налогового кодекса обязаны вести бухгалтерский учет параллельно с ведением книги учета доходов и расходов, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
🖊️Организации, ведущие учет только в книге учета доходов и расходов, не составляют и не представляют такую отчетность.
❗Напомним, что годовую отчетность нужно представить в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
☝️Так как в 2023 г. частное унитарное предприятие вело бухгалтерский учет, годовую индивидуальную отчетность за 2023 г. представляйте не позднее 1 апреля 2024 г.
#усн #кудир
✍️Постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Белстата от 01.03.2024 № 5/15/13/9 внесены изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложени, и Инструкцию о порядке ее заполнения.
▪️Раздел II книги учета при УСН
▪️Раздел IV книги учета при УСН
▪️Раздел V книги учета при УСН
Читать подробнее
Хотите следить за изменениями по УСН?
Подпишитесь на полезную рассылку по УСН
✍️Постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Белстата от 01.03.2024 № 5/15/13/9 внесены изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложени, и Инструкцию о порядке ее заполнения.
▪️Раздел II книги учета при УСН
▪️Раздел IV книги учета при УСН
▪️Раздел V книги учета при УСН
Читать подробнее
Хотите следить за изменениями по УСН?
Подпишитесь на полезную рассылку по УСН
#усн #нк2024
📢Предлагаем вашему вниманию ответы на отдельные вопросы, заданные в ходе проведенного мероприятия, подготовленные Натальей Михайловной Кинчиковой, заместителем начальника управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.
❓Как следует определять сумму валовой выручки за 9 месяцев предшествующего года при переходе с общего порядка налогообложения на УСН: по кассовому принципу или исходя из данных бухгалтерского учета?
🖋️Организация вправе перейти на применение УСН с начала календарного года при соблюдении определенных п. 2 ст. 327 НК критериев численности работников в среднем за первые 9 месяцев предшествующего календарного года и валовой выручки нарастающим итогом за эти 9 месяцев.
для перехода на УСН с 2024 г. размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев 2023 г. не должен превышать 1 612 500 бел. руб. Для перехода на УСН с 2025 г.размер валовой выручки нарастающим итогом за 9 месяцев 2024 г. не должен превышать 1 733 440 бел. руб.
🗓В 2023 и 2024 гг. при определении налоговой базы налога при УСН выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в т.ч. получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов, т.е. по кассовому принципу (п. 3 ст. 328 НК).
❗Таким образом, для перехода на УСН с 2024 г. или 2025 г. организации следует рассчитывать сумму валовой выручки за 9 месяцев по кассовому принципу.
📗Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №15
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM