#усн
🗂️Смена начинается в один день, а заканчивается на другой
Организация применяет УСН и осуществляет деятельность общепита в кафе.
☕Кафе работает в две смены. Первая смена начинается и заканчивается в один календарный день, а вторая смена начинается в один календарный день и заканчивается на другой.
Посетители кафе рассчитываются как наличными💵 деньгами, так и посредством банковской платежной карточки.💳
1 июля во время второй смены, начавшейся 30 июня и закончившейся 1 июля, клиент посредством банковской платежной карточки:
✔️рассчитался за заказ на сумму 25 руб., выполненный в течение этой смены;
✔️внес предоплату в размере 100 руб. за оказание услуг по организации и проведению в кафе 15 июля праздничного мероприятия.
Дата открытия второй смены, отражаемая в суточном (сменном) отчете (Z-отчете), формируемом кассовым оборудованием, – 30 июня.
Деньги по вышеуказанным операциям
🔎Рассмотрим, как правильно отразить в разд. I книги учета при УСН поступившие от клиента суммы
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#усн
🗂️Предприятие занимается розничной торговлей. Оплата реализованного товара принимается с использованием КСА с установленным средством контроля налоговых органов (СКНО), платежного терминала, а также через систему ЕРИП. Выручка, принятая посредством КСА (наличные и терминал), отражается в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, на основании данных Z-отчетов на последнюю дату месяца общей суммой за месяц.
❓В случаях, когда покупатель рассчитывается за реализованный товар через систему ЕРИП, можно ли оплату в книге учета при УСН включать общей суммой за месяц, при этом в гр. 1 книги учета при УСН указывать интервал дат?
Читать обоснование
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Что должны знать УСНщики, если покупатель рассчитался через систему ЕРИП
#усн
🗂️Покупатель рассчитался за товары через систему ЕРИП
Предприятие применяет УСН с ведением учета только в книге учета при УСН и занимается розничной торговлей через Интернет. Покупатель оплатил товар через систему ЕРИП.
Стоимость товара – 335,00 руб. На банковский счет перечислена сумма 328,30 руб. за минусом комиссии за услуги ЕРИП.
Возникли следующие вопросы:
1️⃣Как правильно отразить данную операцию в книге учета при УСН?
2️⃣Какие документы необходимо представить покупателю в случаях, когда он забирает товар самостоятельно и когда товар доставляется покупателю по месту назначения?
Читать материал⤵️
#усн
🗂️Покупатель рассчитался за товары через систему ЕРИП
Предприятие применяет УСН с ведением учета только в книге учета при УСН и занимается розничной торговлей через Интернет. Покупатель оплатил товар через систему ЕРИП.
Стоимость товара – 335,00 руб. На банковский счет перечислена сумма 328,30 руб. за минусом комиссии за услуги ЕРИП.
Возникли следующие вопросы:
1️⃣Как правильно отразить данную операцию в книге учета при УСН?
2️⃣Какие документы необходимо представить покупателю в случаях, когда он забирает товар самостоятельно и когда товар доставляется покупателю по месту назначения?
Читать материал⤵️
#усн #кудир
📬Из письма в редакцию:
«Наше предприятие применяет УСН и учет ведет только в книге учета при УСН. В 2023 г. мы заключили с физлицом договор аренды помещения площадью 100 м2. В договоре была проставлена оценочная стоимость этого помещения на основании заключения о независимой оценке в сумме 90 000 руб. Иных объектов недвижимости организация не имеет.
Прошу подсказать:
1️⃣Отражается ли данная недвижимость в разд. IV книги учета при УСН? Если да, то какие графы при этом следует заполнить?
2️⃣Какую следует принимать стоимость для исчисления налога на недвижимость: отраженную в договоре аренды (соответственно отраженную в гр. 6 разд. IV книги учета при УСН при условии ее заполнения в данной ситуации) или рассчитанную в соответствии с НК?
С уважением, Ольга Адамовна, бухгалтер»
Давайте разберемся⤵️⤵️⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Наше предприятие применяет УСН и учет ведет только в книге учета при УСН. В 2023 г. мы заключили с физлицом договор аренды помещения площадью 100 м2. В договоре была проставлена оценочная стоимость этого помещения на основании заключения о независимой оценке в сумме 90 000 руб. Иных объектов недвижимости организация не имеет.
Прошу подсказать:
1️⃣Отражается ли данная недвижимость в разд. IV книги учета при УСН? Если да, то какие графы при этом следует заполнить?
2️⃣Какую следует принимать стоимость для исчисления налога на недвижимость: отраженную в договоре аренды (соответственно отраженную в гр. 6 разд. IV книги учета при УСН при условии ее заполнения в данной ситуации) или рассчитанную в соответствии с НК?
С уважением, Ольга Адамовна, бухгалтер»
Давайте разберемся⤵️⤵️⤵️
📂Какие ошибки могут привести к потере права на применение УСН
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#усн #ошибки
Сдача в субаренду помещения привела к потере права на применение УСН
🗂️В организацию (применяет УСН, учет ведет только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения) на работу принят главный бухгалтер. 👆В связи с этим в ноябре 2023 г. в организации была проведена самопроверка правильности исчисления и уплаты налога при УСН за 2020–2023 гг. В результате проверки выявлено,➡️ что организация неправомерно применяла УСН, поскольку в феврале 2022 г. она получила от ООО «С» в аренду офис площадью 50 м2, а в марте 2022 г. организацией с разрешения ООО «С» часть арендуемого офиса площадью 20 м2 была передана в субаренду ЧТУП «Х» до февраля 2023 г. включительно. Последний платеж за субаренду поступил в сентябре 2023 г. Критерии по численности работников и валовой выручке в целях применения УСН соблюдались.
1️⃣С какого периода организация неправомерно стала применять УСН и в каком периоде организация вновь сможет применять данную систему налогообложения?
2️⃣Какие последствия этой ошибки?
С 1 марта 2022 г. надо было перейти на общий порядок налогообложения, с 1 января 2024 г. – обратно на УСН.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#усн
🖋️Специалистам организаций, применяющих УСН, полезно будет узнать, какие изменения и дополнения в гл. 32 НК планируется внести в 2024 г., для того, чтобы они могли прогнозировать деятельность организации в будущем году с учетом новаций. В этой статье мы прокомментируем наиболее важные положения законопроекта «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», касающиеся применения УСН👇
🟢Для кого появится обязанность представлять учетную политику в ИМНС
🟢Кто не вправе будет применять УСН
🟢Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп. 2.1.6 п. 2 ст. 324 НК, расширят
🟢Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнят
🟢Критерии по валовой выручке планируется проиндексировать
🟢Что планируется изменить в порядке ведения учета
🖥️Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Что изменилось в исчислении налога при УСН в 2024 году
#усн #нк2024 #изменения2024
Изменения и дополнения в УСН-2024 внесены Законом № 327-З, который вступил в силу с 1 января 2024 г. (кроме некоторых норм с иными сроками вступления в силу).
✏️Отметим, что все новации, которые были представлены в соответствующем законопроекте, практически без изменений перешли из проекта в Закон № 327-З и соответственно в гл. 32 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК.
В статье 🔎рассмотрим наиболее значимые изменения и дополнения в УСН-2024.
📌О представлении учетной политики в ИМНС
📌Для кого упрощенка стала под запретом
📌Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп 2.1.6 п 2 ст 324 НК расширен
📌Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнен
📌Критерии по численности остались неизменными, по валовой выручке – проиндексированы
📌Изменения в порядке ведения учета
📌Возврат денег при неисполнении своих обязательств упрощен
>>>
Читать подробнее⤵️
#усн #нк2024 #изменения2024
Изменения и дополнения в УСН-2024 внесены Законом № 327-З, который вступил в силу с 1 января 2024 г. (кроме некоторых норм с иными сроками вступления в силу).
✏️Отметим, что все новации, которые были представлены в соответствующем законопроекте, практически без изменений перешли из проекта в Закон № 327-З и соответственно в гл. 32 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК.
В статье 🔎рассмотрим наиболее значимые изменения и дополнения в УСН-2024.
📌О представлении учетной политики в ИМНС
📌Для кого упрощенка стала под запретом
📌Перечень случаев запрета на подачу уточненной декларации по налогу при УСН в связи с потерей права на применение УСН по подп 2.1.6 п 2 ст 324 НК расширен
📌Перечень налогов, от которых не освобождает налог при УСН, уточнен
📌Критерии по численности остались неизменными, по валовой выручке – проиндексированы
📌Изменения в порядке ведения учета
📌Возврат денег при неисполнении своих обязательств упрощен
>>>
Читать подробнее⤵️
🖊️Декларация по налогу при УСН за IV квартал: учитываем нюансы заполнения
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
#усн #налоговыедекларации
⏳Приближается 22 января (20 января – выходной день) – срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения за IV квартал 2023 г. Мы расскажем🗣️ о нюансах заполнения разделов декларации по налогу при УСН, напомним некоторые важные моменты формирования налоговой базы в 2023 г., а также приведем пример заполнения декларации.
☝️Напомним, что согласно части второй п. 6 ст. 40 НК при обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего года изменения отражаются в декларации, представляемой за очередной отчетный период текущего года. ❗Поэтому целесообразно проверить правильность исчисления налоговой базы налога при УСН за весь 2023 г., чтобы в случае выявления ошибок, допущенных в декларациях за I–III кварталы, исправить эти ошибки в декларации за IV квартал.
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY⤵️⤵️⤵️
🗃️Учетная политика организаций, применяющих УСН, ведущих бухгалтерский учет
#учетнаяполитика #усн
🔎В статье будут рассмотрены особенности формирования учетной политики в 2024 г. коммерческими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, ведущими бухгалтерский учет.
Мы сделаем акцент на наиболее важных моментах👇
🟢Общие положения
🟢Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
🟢Примерная форма приказа по учетной политике
🟢Положение по учетной политике
#учетнаяполитика #усн
🔎В статье будут рассмотрены особенности формирования учетной политики в 2024 г. коммерческими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, ведущими бухгалтерский учет.
Мы сделаем акцент на наиболее важных моментах👇
🟢Общие положения
🟢Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
🟢Примерная форма приказа по учетной политике
🟢Положение по учетной политике
🗃️Учетная политика организации, применяющей УСН, ведущей учет только в книге учета доходов и расходов
#усн #учетнаяполитика
Вы узнаете👇
✔️Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
✔️Примерная форма приказа по учетной политике (скачать)
✔️Положение по учетной политике (скачать)
В соответствии с законодательными актами Республики Беларусь отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности (п. 2 ст. 2 Закона № 57-З).
Для целей НК под учетной политикой для плательщиков, не ведущих бухгалтерский учет и не составляющих бухгалтерскую (финансовую) отчетность, понимается документ, утвержденный приказом руководителя плательщика (п. 6 ст. 333 НК).
👉Следовательно, учетная политика формируется и организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
С 2023 г. все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов.
Ведение учета в книге учета доходов и расходов, за исключением учета, указанного в подп. 3.5 и 3.6 п. 3 ст. 333 НК, может осуществляться плательщиком в личном кабинете плательщика.
Плательщики, ведущие указанный учет в личном кабинете плательщика, вправе использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги учета доходов и расходов, и (или) налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН (п. 1 ст. 333 НК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
#усн #учетнаяполитика
Вы узнаете👇
✔️Некоторые особенности применения УСН в 2024 году
✔️Примерная форма приказа по учетной политике (скачать)
✔️Положение по учетной политике (скачать)
В соответствии с законодательными актами Республики Беларусь отдельные категории организаций могут быть освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности (п. 2 ст. 2 Закона № 57-З).
Для целей НК под учетной политикой для плательщиков, не ведущих бухгалтерский учет и не составляющих бухгалтерскую (финансовую) отчетность, понимается документ, утвержденный приказом руководителя плательщика (п. 6 ст. 333 НК).
👉Следовательно, учетная политика формируется и организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
С 2023 г. все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов.
Ведение учета в книге учета доходов и расходов, за исключением учета, указанного в подп. 3.5 и 3.6 п. 3 ст. 333 НК, может осуществляться плательщиком в личном кабинете плательщика.
Плательщики, ведущие указанный учет в личном кабинете плательщика, вправе использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги учета доходов и расходов, и (или) налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН (п. 1 ст. 333 НК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
📂Включение кредиторской задолженности в налоговую базу налога при УСН
#усн #нк2024
#кредиторскаязадолженность
🗂️Организация, применяющая УСН и не ведущая бухгалтерский учет, в августе 2020 г. приобрела товар, за который до сих пор не рассчиталась. Никаких документов, оказывающих влияние на срок исковой давности, с поставщиком подписано не было.
❓Должна ли организация включить сумму задолженности поставщику в налогооблагаемую базу налога при УСН и когда?
💡Должна включить датой, следующей за днем истечения срока исковой давности.
Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️К внереализационным доходам, в свою очередь, относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1–3.3, 3.12, 3.16, 3.17, 3.20–3.22, 3.24, 3.26, 3.27, 3.29–3.36, 3.38–3.42 п. 3 ст. 174 НК (часть первая п. 6 ст. 328 НК).
📑В перечне внереализационных доходов имеются суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности (подп. 3.9 п. 3 ст. 174 НК). Такие доходы включаются в налоговую базу на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (абз. 4 части первой п. 8 ст. 328 НК).
>>>
Читать подробнее👇
#усн #нк2024
#кредиторскаязадолженность
🗂️Организация, применяющая УСН и не ведущая бухгалтерский учет, в августе 2020 г. приобрела товар, за который до сих пор не рассчиталась. Никаких документов, оказывающих влияние на срок исковой давности, с поставщиком подписано не было.
❓Должна ли организация включить сумму задолженности поставщику в налогооблагаемую базу налога при УСН и когда?
💡Должна включить датой, следующей за днем истечения срока исковой давности.
Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 Налогового кодекса Республики Беларусь).
☝️К внереализационным доходам, в свою очередь, относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подп. 3.1–3.3, 3.12, 3.16, 3.17, 3.20–3.22, 3.24, 3.26, 3.27, 3.29–3.36, 3.38–3.42 п. 3 ст. 174 НК (часть первая п. 6 ст. 328 НК).
📑В перечне внереализационных доходов имеются суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности (подп. 3.9 п. 3 ст. 174 НК). Такие доходы включаются в налоговую базу на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности (абз. 4 части первой п. 8 ст. 328 НК).
>>>
Читать подробнее👇
#ип #усн
#безвозмезднаяпередача
📬Из письма в редакцию:
«Я являюсь учредителем ЧУП, которое осуществляет розничную торговлю с применением УСН. Одновременно зарегистрирован в качестве ИП (тоже осуществляю розничную торговлю, плачу подоходный налог). Принял решение ликвидировать предприятие, а деятельность осуществлять только в статусе ИП. А поскольку товаров в ЧУП много и невозможно продать все до его ликвидации, то остатки товаров решил передать ИП. Прошу дать разъяснения по следующим вопросам:
❓какие налоги уплачиваются при передаче товаров от ЧУП к ИП?
❓как оформить такую передачу?
❓по какой цене отразить товары в товарных накладных (розничной, учетной, цене закупки, с НДС, без НДС)?
С уважением, Павел Олегович»
Давайте разберемся 👇
#безвозмезднаяпередача
📬Из письма в редакцию:
«Я являюсь учредителем ЧУП, которое осуществляет розничную торговлю с применением УСН. Одновременно зарегистрирован в качестве ИП (тоже осуществляю розничную торговлю, плачу подоходный налог). Принял решение ликвидировать предприятие, а деятельность осуществлять только в статусе ИП. А поскольку товаров в ЧУП много и невозможно продать все до его ликвидации, то остатки товаров решил передать ИП. Прошу дать разъяснения по следующим вопросам:
❓какие налоги уплачиваются при передаче товаров от ЧУП к ИП?
❓как оформить такую передачу?
❓по какой цене отразить товары в товарных накладных (розничной, учетной, цене закупки, с НДС, без НДС)?
С уважением, Павел Олегович»
Давайте разберемся 👇
#УСН #внереализационныедоходы #нк2024
🖊️Уже больше года действует довольно специфичная норма, которая лишает права на применение УСН, если плательщики получат от других лиц наличные или безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку. Причем если такую сумму включить в валовую выручку и обложить налогом при УСН, то применять УСН можно.
В статье «Получение денежных средств, не являющихся валовой выручкой: как не лишиться права на применение УСН» подробнее 🔎рассмотрим практику применения этой нормы и условия, при которых организация не лишается права применять УСН.
🖊️Уже больше года действует довольно специфичная норма, которая лишает права на применение УСН, если плательщики получат от других лиц наличные или безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку. Причем если такую сумму включить в валовую выручку и обложить налогом при УСН, то применять УСН можно.
В статье «Получение денежных средств, не являющихся валовой выручкой: как не лишиться права на применение УСН» подробнее 🔎рассмотрим практику применения этой нормы и условия, при которых организация не лишается права применять УСН.
#усн
#бухгалтерскаяотчетность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Частное унитарное предприятие в 2023 г. осуществляло предпринимательскую деятельность и применяло упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением бухгалтерского учета.
С 2024 г. предприятие перешло на ведение учета только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, так как соблюдаются критерии.
❓Обязано ли предприятие представить в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г.?
💡Обязано.
✍️По общему правилу организации, которые в соответствии с п. 2 ст. 333 Налогового кодекса обязаны вести бухгалтерский учет параллельно с ведением книги учета доходов и расходов, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
🖊️Организации, ведущие учет только в книге учета доходов и расходов, не составляют и не представляют такую отчетность.
❗Напомним, что годовую отчетность нужно представить в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
☝️Так как в 2023 г. частное унитарное предприятие вело бухгалтерский учет, годовую индивидуальную отчетность за 2023 г. представляйте не позднее 1 апреля 2024 г.
#бухгалтерскаяотчетность
#нк2024
#вопросответ
🗂️Частное унитарное предприятие в 2023 г. осуществляло предпринимательскую деятельность и применяло упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением бухгалтерского учета.
С 2024 г. предприятие перешло на ведение учета только в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, так как соблюдаются критерии.
❓Обязано ли предприятие представить в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчетность за 2023 г.?
💡Обязано.
✍️По общему правилу организации, которые в соответствии с п. 2 ст. 333 Налогового кодекса обязаны вести бухгалтерский учет параллельно с ведением книги учета доходов и расходов, составляют и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
🖊️Организации, ведущие учет только в книге учета доходов и расходов, не составляют и не представляют такую отчетность.
❗Напомним, что годовую отчетность нужно представить в налоговые органы не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
☝️Так как в 2023 г. частное унитарное предприятие вело бухгалтерский учет, годовую индивидуальную отчетность за 2023 г. представляйте не позднее 1 апреля 2024 г.