#проверки
👨⚖️Действия организации по обжалованию итогов проверки неправомерны
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка торгового частного унитарного предприятия по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг) за период с 2011 по 2022 гг.
По результатам проверки составлен акт, в котором изложены факты,☝️подтверждающие умышленные действия организации по снижению налоговой нагрузки.
В адрес подразделения УДФР от проверяемого субъекта поступили возражения📝 с изложением доводов об отсутствии документального подтверждения выявленных нарушений и необоснованного назначения дополнительной проверки.
>>>
Что могут проверить в ходе проведения камеральной проверки и за какой период?
🔎 Рассмотрим последствия обжалования результатов проверки, проведенной подразделением УДФР КГК⤵️⤵️⤵️
👨⚖️Действия организации по обжалованию итогов проверки неправомерны
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена внеплановая проверка торгового частного унитарного предприятия по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг) за период с 2011 по 2022 гг.
По результатам проверки составлен акт, в котором изложены факты,☝️подтверждающие умышленные действия организации по снижению налоговой нагрузки.
В адрес подразделения УДФР от проверяемого субъекта поступили возражения
>>>
Что могут проверить в ходе проведения камеральной проверки и за какой период?
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки
🔻Минимизация налоговых платежей взаимозависимыми лицами путем применения УСН
Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена проверка ТЧУП по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг).
☝️На основании анализа и оценки в совокупности собранных в ходе проверки доказательств проверяющими установлено, что путем создания ряда взаимозависимых субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта – ТЧУП, не отвечающего условиям для применения специального режима налогообложения, и с целью использования преимуществ, предусмотренных этим режимом, минимизировались налоговые платежи по платежам в бюджет (НДС и налогу на прибыль).
🔎Рассмотрим подробнее позиции взаимозависимых субъектов хозяйствования и позиции судебных органов⤵️
🔻Минимизация налоговых платежей взаимозависимыми лицами путем применения УСН
Суть нарушения
Подразделением УДФР КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску проведена проверка ТЧУП по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, уплачиваемых от реализации товаров (работ, услуг).
☝️На основании анализа и оценки в совокупности собранных в ходе проверки доказательств проверяющими установлено, что путем создания ряда взаимозависимых субъектов хозяйствования, прикрывающих деятельность одного субъекта – ТЧУП, не отвечающего условиям для применения специального режима налогообложения, и с целью использования преимуществ, предусмотренных этим режимом, минимизировались налоговые платежи по платежам в бюджет (НДС и налогу на прибыль).
🔎Рассмотрим подробнее позиции взаимозависимых субъектов хозяйствования и позиции судебных органов⤵️
#проверки
📂 Осуществление стимулирующих выплат (бонусов, премий), предоставляемых поставщиками за продвижение потребительских товаров предприятиям торговли, является распространенной формой сотрудничества.
☝️Одновременно отдельные субъекты хозяйствования преследуют цель незаконно получить налоговые льготы и необоснованно произвести расчеты налоговых платежей в бюджет.
🔎 Рассмотрим на отдельном примере последствия минимизации налоговых платежей при начислении премий и бонусов, послужившей основанием для доначисления налога на прибыль, по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
☝️Одновременно отдельные субъекты хозяйствования преследуют цель незаконно получить налоговые льготы и необоснованно произвести расчеты налоговых платежей в бюджет.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Как проверить, корректно ли проходит проверка
#проверки
🗂️С расчетного счета организации списали дебиторскую задолженность.
Кому предъявлять требования❓
🖊️Налоговому органу – при необоснованном списании дебиторской задолженности.
📌Одним из способов принудительного исполнения налогового обязательства является взыскание налогов, пени за счет средств дебиторов плательщика. Руководитель (его заместитель) налогового органа принимает решение, направляемое в банк, который и производит списание денежных средств с расчетного счета дебитора в бесспорном порядке.
☝️Однако налоговый орган имеет право вынести такое решение лишь при наличии определенных условий. Прежде всего, решение о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика принимается с учетом сроков исполнения обязательств между плательщиком и его дебиторами. ⏭️Это означает, что налоговый орган обращает взыскание только на дебиторскую задолженность, по которой срок погашения обязательств между плательщиком и его дебиторами уже истек.
Далее решение выносится на основании справки наличия дебиторской задолженности у плательщика налогов. Форма такой справки содержится в приложении 12 к постановлению МНС Республики Беларусь от 31.12.2010 № 97.
Данная справка 👆оформляется налоговым органом на основании документов, представленных плательщиком, или на основании документов, представленных органами КГК, или по результатам мероприятий по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов, по результатам проверки, проведенной налоговым или таможенным органом, либо на основании заявления плательщика об уступке требования кредитора и документа (акта сверки или иного подписанного дебитором и плательщиком (иным обязанным лицом) документа), подтверждающего наличие дебиторской задолженности у плательщика и кредиторской задолженности у дебитора плательщика.
📎Справочно:
в отношении дебиторской задолженности, по которой *истек срок исковой давности*, решение о взыскании налогов, пеней за счет средств дебитора не принимается.
☝️Если налоговым органом не соблюдены вышеназванные требования законодательства, то организация вправе обжаловать решение о взыскании налогов, пени за счет средств дебиторов плательщика в установленном порядке. В этом случае налоговый орган обязан вернуть дебитору взысканную с него сумму.
Другие вопросы по теме⤵️⤵️⤵️
#проверки
🗂️С расчетного счета организации списали дебиторскую задолженность.
Кому предъявлять требования❓
🖊️Налоговому органу – при необоснованном списании дебиторской задолженности.
📌Одним из способов принудительного исполнения налогового обязательства является взыскание налогов, пени за счет средств дебиторов плательщика. Руководитель (его заместитель) налогового органа принимает решение, направляемое в банк, который и производит списание денежных средств с расчетного счета дебитора в бесспорном порядке.
☝️Однако налоговый орган имеет право вынести такое решение лишь при наличии определенных условий. Прежде всего, решение о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика принимается с учетом сроков исполнения обязательств между плательщиком и его дебиторами. ⏭️Это означает, что налоговый орган обращает взыскание только на дебиторскую задолженность, по которой срок погашения обязательств между плательщиком и его дебиторами уже истек.
Далее решение выносится на основании справки наличия дебиторской задолженности у плательщика налогов. Форма такой справки содержится в приложении 12 к постановлению МНС Республики Беларусь от 31.12.2010 № 97.
Данная справка 👆оформляется налоговым органом на основании документов, представленных плательщиком, или на основании документов, представленных органами КГК, или по результатам мероприятий по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов, по результатам проверки, проведенной налоговым или таможенным органом, либо на основании заявления плательщика об уступке требования кредитора и документа (акта сверки или иного подписанного дебитором и плательщиком (иным обязанным лицом) документа), подтверждающего наличие дебиторской задолженности у плательщика и кредиторской задолженности у дебитора плательщика.
📎Справочно:
в отношении дебиторской задолженности, по которой *истек срок исковой давности*, решение о взыскании налогов, пеней за счет средств дебитора не принимается.
☝️Если налоговым органом не соблюдены вышеназванные требования законодательства, то организация вправе обжаловать решение о взыскании налогов, пени за счет средств дебиторов плательщика в установленном порядке. В этом случае налоговый орган обязан вернуть дебитору взысканную с него сумму.
Другие вопросы по теме⤵️⤵️⤵️
🤝Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми: какие налоговые последствия могут наступить
(По материалам проверок подразделений УДФР КГК Республики Беларусь)
#проверки #нарушения #гражданскоправовойдоговор
Заключение договоров аренды транспортного средства с экипажем без оформления трудовых отношений
Суть нарушения👇
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена проверка ООО по вопросам правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога, правильности начисления, полноты и своевременности уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ за период с сентября 2021 г. по март 2022 г.
☝️Проверкой установлено, что при взаимоотношениях с физическими лицами имела место подмена трудовых отношений гражданско-правовыми путем заключения договоров аренды транспортного средства с экипажем, которые фактически являлись работниками ООО. Физические лица заключали договоры аренды не по своей инициативе, а по предложению должностных лиц и фактических собственников ООО с целью минимизации налоговой нагрузки общества.
Обоснование
В ходе проверки установлено следующее👇
Основным видом деятельности общества является деятельность в области пассажирских перевозок автомобилями-такси. В штате общества состоят 7 человек. Бухгалтерский учет общества осуществляла знакомая директора, которая ранее работала в других подконтрольных ему организациях.
С целью осуществления деятельности в области пассажирских перевозок🚖 автомобилями-такси ООО были заключены договоры с компаниями Uber и Bolt на оказание диспетчерских услуг. В соответствии с данными договорами указанные компании предоставляли ООО доступ к своим базам диспетчерских услуг. В дальнейшем➡️ ООО заключало с физическими лицами договоры аренды транспортных средств с экипажем, после чего они получали доступ к сервисным службам компаний Uber и Bolt для получения заказов по перевозке пассажиров. Проверке выборочным методом подвергнуты следующие документы ООО: уставные документы, штатные расписания, приказы, договоры аренды транспортных средств с экипажем, ведомости по начислению заработной платы, выписки о движении денежных средств по счетам и другие документы за проверяемый период.
Из материалов проверки следует⤵️
(По материалам проверок подразделений УДФР КГК Республики Беларусь)
#проверки #нарушения #гражданскоправовойдоговор
Заключение договоров аренды транспортного средства с экипажем без оформления трудовых отношений
Суть нарушения👇
🗂️Подразделением УДФР КГК РБ по Минской области и г. Минску проведена проверка ООО по вопросам правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога, правильности начисления, полноты и своевременности уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения РБ за период с сентября 2021 г. по март 2022 г.
☝️Проверкой установлено, что при взаимоотношениях с физическими лицами имела место подмена трудовых отношений гражданско-правовыми путем заключения договоров аренды транспортного средства с экипажем, которые фактически являлись работниками ООО. Физические лица заключали договоры аренды не по своей инициативе, а по предложению должностных лиц и фактических собственников ООО с целью минимизации налоговой нагрузки общества.
Обоснование
В ходе проверки установлено следующее👇
Основным видом деятельности общества является деятельность в области пассажирских перевозок автомобилями-такси. В штате общества состоят 7 человек. Бухгалтерский учет общества осуществляла знакомая директора, которая ранее работала в других подконтрольных ему организациях.
С целью осуществления деятельности в области пассажирских перевозок🚖 автомобилями-такси ООО были заключены договоры с компаниями Uber и Bolt на оказание диспетчерских услуг. В соответствии с данными договорами указанные компании предоставляли ООО доступ к своим базам диспетчерских услуг. В дальнейшем➡️ ООО заключало с физическими лицами договоры аренды транспортных средств с экипажем, после чего они получали доступ к сервисным службам компаний Uber и Bolt для получения заказов по перевозке пассажиров. Проверке выборочным методом подвергнуты следующие документы ООО: уставные документы, штатные расписания, приказы, договоры аренды транспортных средств с экипажем, ведомости по начислению заработной платы, выписки о движении денежных средств по счетам и другие документы за проверяемый период.
Из материалов проверки следует⤵️
#проверки
🗂️Собственники ООО приняли решение оптимизировать управленческие расходы: вместо штатного директора и бухгалтера заключить договор подряда с управляющим (ИП) и с бухгалтером (ИП). Понятно, что после управленческой оптимизации сумма уплачиваемых налогов в бюджет будет меньше, чем ранее.
❓Как Вы считаете, могут ли проверяющие в такой ситуации применить ст. 33 НК?
Проверяющие по описанной ситуации 👆могут применить положения п. 4 ст. 33 НК, если в результате анализа совокупности собранных ими доказательств будет установлено отсутствие реальности совершения хозяйственной операции. ☝️То есть если проверяющие докажут, что основная цель привлечения ИП – не экономическая целесообразность для организации, а желание уменьшить уплату налогов.
С учетом судебной, адвокатской и налоговой практики приведу список обстоятельств, применяемых контролирующими органами для доказательства отсутствия реальности совершения хозяйственной операции с привлечением ИП.
🖋️Данный список является примерным и применяется к каждой ситуации индивидуально.
Итак, о желании плательщика уклониться от уплаты налогов с привлечением ИП будет свидетельствовать совокупность следующих установленных и документально зафиксированных фактов, обстоятельств:
▪️совершаемые должностными или иными заинтересованными лицами ООО действия по установлению контроля за деятельностью ИП: постоянная дача указаний ИП, что и как делать; постоянный отчет ИП перед фактическими собственниками ООО. Иными словами, установление фактов неосуществления деятельности ИП самостоятельно;
▪️отсутствие у ИП необходимого оборудования (например, компьютера, спе-циальных программных продуктов и т.д.), квалификации (образования) и (или) наемных работников, необходимых для выполнения работ;
▪️предоставление ИП инструментов, материалов, механизмов субъектом хозяйствования, для которого оказываются услуги (выполняются работы);
▪️отсутствие расходов, типичных для осуществления самостоятельной предпринимательской деятельности (приобретение инструментов, материалов, сопутствующие расходы, командировочные расходы, оплата проживания и горюче-смазочных материалов и т.д.);
▪️наличие у ИП основного места работы с полной занятостью;
▪️высокое соотношение гражданско-правовых отношений с физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, по сравнению с трудовыми;
▪️ИП до начала выполнения работ (оказания услуг) по договорам подряда являлся (продолжает являться) работником субъекта хозяйствования, с которым такие договоры заключены;
▪️ИП на основании договоров подряда продолжает выполнять функции, ранее предусмотренные трудовыми договорами;
▪️подчинение ИП действующим у субъекта хозяйствования правилам внутреннего трудового распорядка, графику его работы (сменности);
▪️выполнение не конкретной разовой работы, а определенных функций и стабильный размер вознаграждения за их выполнение, выплачиваемых ежемесячно (по аналогии с должностными обязанностями и заработной платой);
▪️размер оплаты за выполненные ИП работы (оказанные услуги) превышает в разы оплату труда работников субъекта хозяйствования, выполняющих аналогичные работы (услуги);
▪️субъект хозяйствования является единственным контрагентом и источником дохода для ИП;
▪️отсутствие экономического смысла совершения хозяйственных операций между субъектом хозяйствования и ИП;
▪️обналичивание ИП денежных средств, полученных от субъекта хозяйствования;
▪️наличие расчетных счетов ООО и ИП в одном филиале (отделении) банка.
>>>
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#проверки
🖋️Хозяйственная деятельность добросовестных налогоплательщиков нацелена на недопущение искажения сведений о фактах совершения хозяйственных операций, объектах налогообложения, подлежащих отражению в учете и декларациях; на добросовестное исполнение налоговых обязательств. Одновременно некоторые субъекты хозяйствования при ведении бизнеса умышленно☝️ допускают факты нарушений, совершаемых различными способами с использованием налоговых деклараций с указанием недостоверных данных, подставных фирм-однодневок, нелегальных организаций по обналичиванию денежных средств, что требует отдельного глубокого изучения контролирующими органами.
🔎Рассмотрим ситуацию, в которой были выявлены факты искажения сведений о совершении хозяйственных операций в первичных учетных документах, послужившие основанием доначисления НДС и налога на прибыль по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК👇
🖋️Хозяйственная деятельность добросовестных налогоплательщиков нацелена на недопущение искажения сведений о фактах совершения хозяйственных операций, объектах налогообложения, подлежащих отражению в учете и декларациях; на добросовестное исполнение налоговых обязательств. Одновременно некоторые субъекты хозяйствования при ведении бизнеса умышленно☝️ допускают факты нарушений, совершаемых различными способами с использованием налоговых деклараций с указанием недостоверных данных, подставных фирм-однодневок, нелегальных организаций по обналичиванию денежных средств, что требует отдельного глубокого изучения контролирующими органами.
🔎Рассмотрим ситуацию, в которой были выявлены факты искажения сведений о совершении хозяйственных операций в первичных учетных документах, послужившие основанием доначисления НДС и налога на прибыль по материалам проверок органов подразделений УДФР КГК👇
📂Проверяем операции с подотчетными лицами за 2023 год
#проверки
💵Все операции, связанные с выдачей наличных денежных средств работникам либо перечислением в безналичном порядке на счета, к которым выдаются банковские дебетовые карты или личные дебетовые карты, являются объектом контроля у проверяющих из налоговых органов и Комитета государственного контроля. Поэтому организациям при подведении итогов за финансовый год не лишним будет проверить операции с использованием денежных средств, выдаваемых подотчетным лицам.
Как это правильно сделать❓
Давайте разберемся👇
Четыре основных вопроса, которые стоит проконтролировать бухгалтеру
Бухгалтеру при проверке операций по выдаче денег под отчет следует проверить:
1️⃣соблюдение порядка выдачи, сроков использования и возврата неиспользованных средств;
2️⃣документальное подтверждение расходования денежных средств, выданных под отчет;
3️⃣состояние расчетов с подотчетными лицами;
4️⃣соблюдение размеров и порядка расчетов наличными денежными средствами между организациями, их обособленными подразделениями, ИП.
🔎Рассмотрим порядок проверки по каждому пункту отдельно👇
#проверки
💵Все операции, связанные с выдачей наличных денежных средств работникам либо перечислением в безналичном порядке на счета, к которым выдаются банковские дебетовые карты или личные дебетовые карты, являются объектом контроля у проверяющих из налоговых органов и Комитета государственного контроля. Поэтому организациям при подведении итогов за финансовый год не лишним будет проверить операции с использованием денежных средств, выдаваемых подотчетным лицам.
Как это правильно сделать❓
Давайте разберемся👇
Четыре основных вопроса, которые стоит проконтролировать бухгалтеру
Бухгалтеру при проверке операций по выдаче денег под отчет следует проверить:
1️⃣соблюдение порядка выдачи, сроков использования и возврата неиспользованных средств;
2️⃣документальное подтверждение расходования денежных средств, выданных под отчет;
3️⃣состояние расчетов с подотчетными лицами;
4️⃣соблюдение размеров и порядка расчетов наличными денежными средствами между организациями, их обособленными подразделениями, ИП.
🔎Рассмотрим порядок проверки по каждому пункту отдельно👇
#фсзн #проверки
📑На портале ФСЗН опубликованы списки субъектов хозяйствования, которые согласно планам выборочных проверок будут проверены органами Фонда в марте 2024 г.
🟢Брестская область:
▪️Открытое акционерное общество «Агро-Заречье»;
▪️Открытое акционерное общество «Барановичский завод станкопринадлежностей»;
▪️Открытое акционерное общество «Пинское РСУ»;
▪️Учреждение здравоохранения «Брестская центральная городская больница».
🟢Витебская область:
▪️Открытое акционерное общество «Торгуны»;
▪️Открытое акционерное общество «Друйский»;
▪️Республиканское производственное сельскохозяйственное унитарное предприятие по племенному делу «Витебское племпредприятие»;
▪️Открытое акционерное общество «Восток-Чирино»;
▪️Открытое акционерное общество «Подъельцы»;
▪️Производственно-торговое унитарное предприятие «Витебское предприятие противопожарных работ» республиканского государственно-общественного объединения «Белорусское добровольное пожарное общество».
🟢Гомельская область:
▪️Закрытое акционерное общество «Добрушский фарфоровый завод»;
▪️Учреждение «Гомельская областная туберкулезная клиническая больница»;
▪️Открытое акционерное общество «Дружба»;
▪️Государственное специализированное лесохозяйственное учреждение «Наровлянский спецлесхоз»;
▪️Открытое акционерное общество «Ремспецстрой»;
Филиал «Гомельское управление открытого акционерного общества «Белтеплоизоляция»;
▪️Коммунальное жилищное унитарное предприятие «Лоевский райжилкомхоз».
🟢Гродненская область:
▪️Открытое акционерное общество «Кошелево-Агро»;
▪️Районное сельскохозяйственное коммунальное унитарное предприятие «Волковысское»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Гнезно»;
▪️Открытое акционерное общество «Управляющая компания холдинга «ГродноОблсельхозтехника»;
▪️Учреждение образования «Гродненский государственный колледж техники, технологий и дизайна»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «БелАгроБалтик».
🟢Минская область:
▪️Открытое акционерное общество «Косино»;
▪️Открытое акционерное общество «МайскоеАгро»;
▪️Учреждение здравоохранения «Борисовская центральная районная больница»;
▪️Государственное лесохозяйственное учреждение «Пуховичский лесхоз»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «ТОРГОВЫЙ ДОМ «ЖДАНОВИЧИ»;
▪️Открытое акционерное общество «Старица-Агро».
🟢Могилевская область:
▪️Учреждение образования «Мстиславский государственный строительный колледж»;
▪️Открытое акционерное общество «Агрофирма «Славгородский»;
▪️Закрытое акционерное общество «ПИНСКДРЕВ-БОБРУЙСК»;
▪️Коммунальное сельскохозяйственное унитарное предприятие «Некрасово-Агро»;
▪️Общество с ограниченной ответственностью «Сладкая усадьба».
🟢Минск:
▪️Учреждение образования «Белорусский государственный университет физической культуры»;
▪️Республиканское унитарное предприятие «Белэнергострой» – управляющая компания холдинга»;
▪️Научно-исследовательское унитарное предприятие «ИНСТИТУТ ЦИФРОВОГО ТЕЛЕВИДЕНИЯ ГОРИЗОНТ»;
▪️Учреждение образования «Государственный институт повышения квалификации и переподготовки кадров в области газоснабжения «ГАЗ-ИНСТИТУТ»;
▪️Закрытое акционерное общество «СДЕЛАЙ САМ»;
▪️Открытое акционерное общество «Стройтрест № 7»;
▪️Государственное учреждение образования «Гимназия № 1 имени Ф.Скорины г. Минска»;
▪️Общество с дополнительной ответственностью «ТУТ и ТАМ Логистикс»;
▪️Национальная государственная телерадиокомпания Республики Беларусь;
▪️Совместное общество с ограниченной ответственностью «Чевляр».
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
КГК опубликовал планы выборочных проверок на 1-е полугодие 2024 года
Комитетом госконтроля сформированы планы выборочных проверок в областях и г. Минске на 1-е полугодие 2024 г.
#проверки #лизинг #транспортноесредство
💼Белорусским бизнесменам регулярно приходится отвечать за сделки прошлых лет.
Когда их проводили, использовавшиеся в то время алгоритмы выглядели очень выгодными и вполне себе безопасными с точки зрения законодательства. А теперь
➡️ они стали причиной для доначисления налогов и штрафов.
Об одной такой ситуации читайте в нашем материале👇
💼Белорусским бизнесменам регулярно приходится отвечать за сделки прошлых лет.
Когда их проводили, использовавшиеся в то время алгоритмы выглядели очень выгодными и вполне себе безопасными с точки зрения законодательства. А теперь
➡️ они стали причиной для доначисления налогов и штрафов.
Об одной такой ситуации читайте в нашем материале👇
#курсовыеразницы #проверки
#налогнаприбыль
📬Из письма в редакцию:
«У нас сейчас проходит аудиторская проверка за 2023 г., и аудиторы обратили внимание на 2 ошибки, допущенные при расчете налога на прибыль. Нас смутило то, что предыдущие аудиторские проверки и контролирующие органы на такие ошибки не указали.
🗣️Расскажу, в чем заключается суть замечаний аудиторов.
Мы приобретали у белорусского поставщика сырье для производства, уплатили аванс:
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т 51 «Расчетные счета»
🚚Сырье нам не поставили, деньги в течение более 3 лет не вернули, акты сверки контрагент не подписывал, контактировать с ним возможности нет.
📆В 2023 г. по истечении срока исковой давности мы списали данную сумму на счет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и учли при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов.
🖊️Аудиторы же сказали, что при исчислении налога на прибыль мы не должны по истечении срока исковой давности учитывать сумму дебиторской задолженности, возникшую при приобретении сырья, которую мы отразили на счете 90-10.
💵В 2020 г. мы получили процентный заем от взаимозависимой компании в иностранной валюте, задолженность является контролируемой. При переоценке займа и процентов по нему возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации в 2020–2023 гг. отрицательные чистые активы, расходы по процентам по займу при налогообложении прибыли не учитывались. Также при налогообложении прибыли в 2023 г. мы не учитывали отрицательные курсовые разницы по процентам по займу.
☝️Аудиторы утверждают, что отрицательные курсовые разницы по процентам по займу при налогообложении прибыли учитывать следует.
Кто прав❓ Помогите, пожалуйста, разобраться.
С уважением, Галина Федоровна»
Уважаемая Галина Федоровна, аудиторы правы как в первом, так и во втором случае.
Обосную свою позицию👇
#налогнаприбыль
📬Из письма в редакцию:
«У нас сейчас проходит аудиторская проверка за 2023 г., и аудиторы обратили внимание на 2 ошибки, допущенные при расчете налога на прибыль. Нас смутило то, что предыдущие аудиторские проверки и контролирующие органы на такие ошибки не указали.
🗣️Расскажу, в чем заключается суть замечаний аудиторов.
Мы приобретали у белорусского поставщика сырье для производства, уплатили аванс:
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – К-т 51 «Расчетные счета»
🚚Сырье нам не поставили, деньги в течение более 3 лет не вернули, акты сверки контрагент не подписывал, контактировать с ним возможности нет.
📆В 2023 г. по истечении срока исковой давности мы списали данную сумму на счет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и учли при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов.
🖊️Аудиторы же сказали, что при исчислении налога на прибыль мы не должны по истечении срока исковой давности учитывать сумму дебиторской задолженности, возникшую при приобретении сырья, которую мы отразили на счете 90-10.
💵В 2020 г. мы получили процентный заем от взаимозависимой компании в иностранной валюте, задолженность является контролируемой. При переоценке займа и процентов по нему возникают как положительные, так и отрицательные курсовые разницы.
У организации в 2020–2023 гг. отрицательные чистые активы, расходы по процентам по займу при налогообложении прибыли не учитывались. Также при налогообложении прибыли в 2023 г. мы не учитывали отрицательные курсовые разницы по процентам по займу.
☝️Аудиторы утверждают, что отрицательные курсовые разницы по процентам по займу при налогообложении прибыли учитывать следует.
Кто прав❓ Помогите, пожалуйста, разобраться.
С уважением, Галина Федоровна»
Уважаемая Галина Федоровна, аудиторы правы как в первом, так и во втором случае.
Обосную свою позицию👇