🏢Когда пересчитывается налог на недвижимость при реконструкции или модернизации здания?
#налогнанедвижимость

🗂У организации на балансе на счете 01 «Основные средства» числится здание, приобретенное в 2017 г. В 2021 г. организация производит его реконструкцию, расходы в течение года собираются на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы».

☝Разберемся, нужно ли организации в связи с реконструкцией здания уточнять налог на недвижимость и в каком порядке.

Налоговая база по налогу на недвижимость

🖊Налоговая база по налогу на недвижимость определяется исходя из наличия на 1 января календарного года:

1️⃣капстроений, их частей, учитываемых в бухгалтерском учете в составе объектов основных средств и доходных вложений в материальные активы по остаточной стоимости.

2️⃣иных капитальных строений (зданий, сооружений), их частей по их стоимости (п. 1 ст. 229 НК).

✔Данные объекты в бухгалтерском учете организаций отражены на счетах 01 и 03 «Доходные вложения в материальные активы», 08 и 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации».

✔Базой для расчета налога на недвижимость является остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 января календарного года.

✔Остаточная стоимость определяется как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью основного средства и накопленными по нему за весь период эксплуатации суммами амортизации и обесценения (п. 2 Инструкции № 26).
>>>

Читать подробнее⤵️⤵️⤵️

🏠Что организациям следует учитывать при исчислении налога на недвижимость в 2022 году?
#налогнанедвижимость

НОВШЕСТВА В ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ В 2022 ГОДУ

1️⃣Согласно подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК организации имеют право на применение льготы в отношении капитальных строений в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном Положением о порядке приемки в эксплуатацию объектов строительства, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 06.06.2011 № 716 (в редакции от 06.10.2021).

Данная льгота с 2022 г. не применяется в отношении капитальных строений, принятых в эксплуатацию на основании решений местных исполнительных и распорядительных органов о принятии самовольных построек в эксплуатацию.

📎Справочно:
такие постройки принимаются в эксплуатацию в соответствии с Положением о порядке принятия решений по самовольным постройкам, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.12.2007 № 1802 (в редакции от 25.05.2018).

2️⃣В части третьей п. 9 ст. 232 НК закреплен порядок исчисления налога на недвижимость организациями, которые применяют общий порядок налогообложения либо особый порядок налогообложения, предусматривающий уплату налога на недвижимость в случае, если они переходят на особый порядок налогообложения без уплаты этого налога.
☝Так, исчисление налога на недвижимость такими плательщиками-организациями прекращается с 1-го числа 1-го месяца квартала, с которого организацией начал применяться особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость.

💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️

🏢Налог на недвижимость-2022: основные изменения для организаций
#налогнанедвижимость

📑Расширен перечень организаций, при сдаче в аренду которым бюджетные организации не приобретают статус плательщиков налога на недвижимость

Как правило, бюджетные организации, сдающие в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, становятся плательщиками налога на недвижимость в отношении этих объектов в порядке, установленном гл. 19 НК.

☝Исключением из этого правила являются случаи, которые содержатся в части второй п. 5 ст. 226 НК.

📌Например, бюджетная организация не утрачивает право на освобождение от налога на недвижимость при сдаче объекта в аренду (пользование) дипломатическим представительствам и консульским учреждениям.

С 2022 г. к дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств добавлены представительства и органы международных организаций и межгосударственных образований (абз. 6 части второй п. 5 ст. 226 НК).
>>> 

🔎Рассмотрим наиболее важные изменения в части налога на недвижимость, касающиеся наибольшего числа плательщиков⤵️⤵️⤵️

💼Налоговую декларацию по налогу на недвижимость за 2022 год необходимо представить до 21 марта
#налогнанедвижимость
<…>

Ставки налога

Годовая ставка налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей для плательщиков-организаций устанавливается в размере 1 % (подп. 1.1 п. 1 ст. 230 НК)

Внимание❗
Налог на недвижимость исчисляется по ставке, увеличенной (уменьшенной) в соответствии с решением местного Совета депутатов по месту нахождения объектов налогообложения (п. 2 ст. 230 НК).

📎Справочно: решения об увеличении (уменьшении) ставок по налогу на недвижимость размещены на региональных страницах инспекций официального интернет-сайта в разделе «Местные налоги (сборы)».

Организации-плательщики вправе применить годовую ставку налога на недвижимость в размере от 0,2 % до 0,8 %:

🖋в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, возведенных после 1 января 2019 г.;

🖋в течение второго – пятого года с даты приемки таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в эксплуатацию в порядке, определенном Положением о порядке приемки в эксплуатацию объектов строительства(п. 5 ст. 230 НК).

Сроки представления декларации

Плательщики-организации не позднее 20 марта текущего налогового периода представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость (п. 1 ст. 233 НК).

📎Справочно: если указанная дата приходится на выходной день и (или) нерабочий государственный праздник (нерабочий праздничный день), срок представления переносится на ближайший следующий за ней рабочий день.

☝Так, в 2022 г. налоговую декларацию по налогу на недвижимость за 2022 г. нужно представить в налоговый орган не позднее 21 марта 2022 г. (понедельник), так как 20 марта выпадает на выходной день (воскресенье).
>>> 

💻Предлагаем подробнее разобраться с нюансами и скачать образец заполнения на портале GB.BY👇

📂Пять ошибок по налогу на недвижимость
#налогнанедвижимость

🔎Налог на недвижимость учитывается в составе затрат при налогообложении прибыли. Поэтому любые ошибки в его расчете искажают сумму налога на прибыль как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Рассмотрим 5 ошибок, которые допускают организации👇

📌Ошибка № 1.
Применение освобождения (льготы) по налогу на недвижимость

🗂Организация построила здание, ввела его в марте 2021 г. в эксплуатацию и применила освобождение от налога на недвижимость в 2021 г., как по впервые введенному в действие капстроению в течение одного года с даты приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством (подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК). В августе 2021 г. здание было передано в безвозмездное пользование.

Ошибка

При передаче в безвозмездное пользование организация утрачивает право на освобождение от налогообложения.

📚Обоснование:

☝Освобождаются от налога на недвижимость у плательщиков-организаций впервые введенные в действие капстроения, их части в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством (подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК).

☝В то же время при предоставлении организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капстроений, освобожденных от налога на недвижимость как впервые введенных в действие в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию, право на применение льготы по налогу на недвижимость утрачивается (за некоторым исключением) – и налог на недвижимость подлежит уплате в общеустановленном порядке (п. 2 ст. 228 НК).

❗С квартала, следующего за кварталом, в котором здание было сдано в аренду, право на применение льготы утрачивается, организация должна была производить исчисление и уплату налога на недвижимость по сданному в аренду зданию в общеустановленном порядке с применением годовой ставки 1 %. А если местным Советом депутатов было принято решение о повышении (понижении) ставки налога, то расчет налога следует произвести с учетом установленного коэффициента (подп. 1.1 п. 1, п. 2 ст. 230 НК).
>>> 

💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️

📂Налог на недвижимость и оказание спонсорской помощи: какую льготу получает организация
#льготы #налогнанедвижимость

Оказана спонсорская помощь за счет уменьшения размера налога на недвижимость

🗂Руководителем организации принято решение об оказании спонсорской помощи волейбольному клубу «Минск» в сумме высвобожденных средств в результате применения коэффициента 1,0 к налогу на недвижимость за I–II кварталы 2023 г. согласно Указу № 191.

Остаточная стоимость основных средств, подлежащих обложению налогом на недвижимость, на 01.01.2023 составляет 100 000 000,00 руб. Объекты недвижимости находятся в г. Минске.
❓Каким образом рассчитать сумму спонсорской помощи и налог на недвижимость в данной ситуации?

☝️Объектами обложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций признаются капитальные строения (здания, сооружения), за исключением объектов, перечисленных в п. 2 ст. 227 НК (п. 1 ст. 227 НК).

Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций определяется исходя из наличия на 1 января календарного года капитальных строений (зданий, сооружений) по остаточной стоимости (п. 1 ст. 229 НК).
Для плательщиков-организаций годовая ставка налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений) устанавливается в размере 1 % (абз. 2 подп. 1.1 п. 1 ст. 230 НК).

Налог на недвижимость исчисляется по ставке, увеличенной (уменьшенной) в соответствии с решением местного Совета депутатов по месту нахождения объектов налогообложения (п. 2 ст. 230 НК).

Для г. Минска коэффициент для налога на недвижимость установлен в размере 2,0 (подп. 1.1 п. 1 решения № 255).

Налог на недвижимость, рассчитанный с учетом коэффициента 2,0 к ставке налога, составит:
▪️за 2023 г.:
100 000 000,00 × 1 / 100 × 2,0 = 2 000 000,00 бел. руб.;
▪️за I–II кварталы 2023 г.:
2 000 000,00 / 4 × 2 = 1 000 000,00 бел. руб.

Для организаций, оказывающих безвозмездную (спонсорскую) помощь в установленном законодательством порядке волейбольному клубу «Минск», коэффициент к ставке налога на недвижимость составляет 1,0 (подп. 1.3 п. 1 решения № 255).

Читать подробнее⤵️⤵️

#налогнанедвижимость

📬Из письма в редакцию:

«Наша организация в июле 2023 г. приобрела квартиры для последующей продажи и отразила их в составе товаров на балансовом счете 41 «Товары». В октябре 2023 г. квартиры были проданы.

❓Следует ли организации уплачивать налог на недвижимость по реализованным квартирам, ранее приобретенным для продажи?

С уважением, главный бухгалтер Юлия Петровна»
 
📢Уважаемая Юлия Петровна! Постараюсь Вам помочь в сложившейся ситуации👇