🚘Транспортный налог: исчисляем за год, а в бухучете отражаем ежемесячно
#транспортныйналог
📌Объект обложения транспортным налогом
📂Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), с учетом последних изменений от 29.12.2020 № 72-З (далее – НК)
🏢Плательщиками транспортного налога признаются организации, в т.ч. и бюджетные (п. 1 ст. 307-1 НК).
🚘Объектом обложения транспортным налогом за некоторым исключением признаются транспортные средства, зарегистрированные за организациями в ГАИ (ст. 307-2 НК).
☝Налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств (ст. 307-4 НК).
📌Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства согласно приложению 27 к НК.
<...>
🔎Рассмотрим подробнее, каков порядок расчета и отражения в бухгалтерском учете транспортного налога⤵️⤵️⤵️
#транспортныйналог
📌Объект обложения транспортным налогом
📂Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть), с учетом последних изменений от 29.12.2020 № 72-З (далее – НК)
🏢Плательщиками транспортного налога признаются организации, в т.ч. и бюджетные (п. 1 ст. 307-1 НК).
🚘Объектом обложения транспортным налогом за некоторым исключением признаются транспортные средства, зарегистрированные за организациями в ГАИ (ст. 307-2 НК).
☝Налоговая база определяется исходя из количества транспортных средств (ст. 307-4 НК).
📌Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства согласно приложению 27 к НК.
<...>
🔎Рассмотрим подробнее, каков порядок расчета и отражения в бухгалтерском учете транспортного налога⤵️⤵️⤵️
🚘Транспортный налог с 1 января 2022 года: что изменилось?
#транспортныйналог
✍В порядке исчисления транспортного налога в 2022 г. произошли следующие изменения:
✔расширен перечень организаций, не признаваемых плательщиками данного налога, в него включены государственные учреждения, созданные местными исполнительными и распорядительными органами для обеспечения деятельности бюджетных организаций;
✔транспортные средства, выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц, будут признаваться объектом обложения транспортным налогом, но при подтверждении фактов угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК, плательщики вправе применить по ним освобождение от транспортного налога;
✔от транспортного налога освобождаются транспортные средства организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
✔налог за автобусы, информация о вместимости которых отсутствует, будет рассчитываться исходя из минимальной ставки налога, установленной для автобусов (это ставка для автобусов с числом посадочных мест до 20 включительно);
✔излишне уплаченные суммы налогов, сборов (пошлин), пеней могут быть зачтены в счет уплаты авансовых платежей по транспортному налогу по заявлению плательщика-организации. Зачет может быть произведен в порядке, установленном ст. 66 НК;
✔ставки транспортного налога для организаций, закрепленные в приложении 27 к НК, не изменяются. Введена ставка для иных транспортных средств для физических лиц.подоходным налогом.
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
#транспортныйналог
✍В порядке исчисления транспортного налога в 2022 г. произошли следующие изменения:
✔расширен перечень организаций, не признаваемых плательщиками данного налога, в него включены государственные учреждения, созданные местными исполнительными и распорядительными органами для обеспечения деятельности бюджетных организаций;
✔транспортные средства, выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц, будут признаваться объектом обложения транспортным налогом, но при подтверждении фактов угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК, плательщики вправе применить по ним освобождение от транспортного налога;
✔от транспортного налога освобождаются транспортные средства организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
✔налог за автобусы, информация о вместимости которых отсутствует, будет рассчитываться исходя из минимальной ставки налога, установленной для автобусов (это ставка для автобусов с числом посадочных мест до 20 включительно);
✔излишне уплаченные суммы налогов, сборов (пошлин), пеней могут быть зачтены в счет уплаты авансовых платежей по транспортному налогу по заявлению плательщика-организации. Зачет может быть произведен в порядке, установленном ст. 66 НК;
✔ставки транспортного налога для организаций, закрепленные в приложении 27 к НК, не изменяются. Введена ставка для иных транспортных средств для физических лиц.подоходным налогом.
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
🚘Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу
#транспортныйналог
❗Не позднее 21 февраля 2022 г. плательщики транспортного налога должны предоставить в налоговую инспекцию налоговые декларации за 2021 год.
☝Предоставляться они плательщиками будут впервые.
Наш материал поможет вам заполнить декларацию быстро и без ошибок.
🔎Рассмотрим порядок заполнения декларации по транспортному налогу на конкретном примере⤵️⤵️⤵️
#транспортныйналог
❗Не позднее 21 февраля 2022 г. плательщики транспортного налога должны предоставить в налоговую инспекцию налоговые декларации за 2021 год.
☝Предоставляться они плательщиками будут впервые.
Наш материал поможет вам заполнить декларацию быстро и без ошибок.
🔎Рассмотрим порядок заполнения декларации по транспортному налогу на конкретном примере⤵️⤵️⤵️
🚘Льгота по транспортному сбору за 2021 год: есть тонкости в заполнении декларации
#транспортныйналог
Ситуация
🗂В коммерческой организации ООО «АБВ» имеется легковой автомобиль, который зарегистрирован в ГАИ 11.12.2019 TOYOTA HIGHLANDER (2019 г.в.), номер свидетельства о регистрации транспортного средства МАА 2223344, разрешенная максимальная масса транспортного средства (в кг) – 2 840. Срок действия техосмотра – январь 2022 г. Государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении была перечислен в бюджет в январе 2020 г. (на 2 года) в сумме 594 руб.
Заполняем декларацию по транспортному налогу.
>>>
Как правильно заполнить ❓декларацию плательщикам, которые на 2021 г. имеют льготу по данному налогу, рассмотрим в материале👇
#транспортныйналог
Ситуация
🗂В коммерческой организации ООО «АБВ» имеется легковой автомобиль, который зарегистрирован в ГАИ 11.12.2019 TOYOTA HIGHLANDER (2019 г.в.), номер свидетельства о регистрации транспортного средства МАА 2223344, разрешенная максимальная масса транспортного средства (в кг) – 2 840. Срок действия техосмотра – январь 2022 г. Государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении была перечислен в бюджет в январе 2020 г. (на 2 года) в сумме 594 руб.
Заполняем декларацию по транспортному налогу.
>>>
Как правильно заполнить ❓декларацию плательщикам, которые на 2021 г. имеют льготу по данному налогу, рассмотрим в материале👇
🚛Расчет авансовых платежей по транспортному налогу в связи с консервацией автомобиля
#транспортныйналог
🗂В организации имеется на 01.01.2022 автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности. Льготы для неуплаты транспортного налога по данному объекту у организации отсутствовали. В дальнейшем в связи с отсутствием (прекращением) договорных отношений с нерезидентами автомобиль перестал использоваться. Было решено его законсервировать. Акт о консервации был утвержден 15.04.2022. Согласно решению автомобиль законсервирован до 15.11.2022.
📚В рассмотренном примере автомобиль использовался в деятельности организации по состоянию на 01.01.2022 и на 01.04.2022, поэтому он участвует в расчете авансовый платежей за I и II кварталы 2022 г. Льгота в рассмотренной ситуации применяется с 01.05.2022, так как консервация автомобиля утверждена в апреле 2022 г.
В приложении 27 к НК ставка по транспортному налогу установлена за год.
☝Соответственно первоначально определяется ставка, приходящаяся на квартал (делением на 4).
🗓За I и II кварталы 2022 г. авансовый платеж по транспортному налогу уплачивается в полном размере, так как на дату авансовых платежей оснований для применения льготы нет.
📌Сумма авансового платежа за III квартал 2022 г. равна 0, так как на 01.07.2022 автомобиль является
законсервированным и по нему применяется льгота.
При подаче декларации по транспортному налогу за 2022 г. нужно будет уточнить размер льготы исходя из периода (количества месяцев) ее применения.
☝В рассмотренном примере период применения льготы – с мая по ноябрь 2022 г. (7 месяцев). То есть в рассмотренном примере льготу можно будет применить в полном размере только при составлении годовой декларации по транспортному налогу за 2022 г.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
#транспортныйналог
🗂В организации имеется на 01.01.2022 автомобиль, который использовался в предпринимательской деятельности. Льготы для неуплаты транспортного налога по данному объекту у организации отсутствовали. В дальнейшем в связи с отсутствием (прекращением) договорных отношений с нерезидентами автомобиль перестал использоваться. Было решено его законсервировать. Акт о консервации был утвержден 15.04.2022. Согласно решению автомобиль законсервирован до 15.11.2022.
📚В рассмотренном примере автомобиль использовался в деятельности организации по состоянию на 01.01.2022 и на 01.04.2022, поэтому он участвует в расчете авансовый платежей за I и II кварталы 2022 г. Льгота в рассмотренной ситуации применяется с 01.05.2022, так как консервация автомобиля утверждена в апреле 2022 г.
В приложении 27 к НК ставка по транспортному налогу установлена за год.
☝Соответственно первоначально определяется ставка, приходящаяся на квартал (делением на 4).
🗓За I и II кварталы 2022 г. авансовый платеж по транспортному налогу уплачивается в полном размере, так как на дату авансовых платежей оснований для применения льготы нет.
📌Сумма авансового платежа за III квартал 2022 г. равна 0, так как на 01.07.2022 автомобиль является
законсервированным и по нему применяется льгота.
При подаче декларации по транспортному налогу за 2022 г. нужно будет уточнить размер льготы исходя из периода (количества месяцев) ее применения.
☝В рассмотренном примере период применения льготы – с мая по ноябрь 2022 г. (7 месяцев). То есть в рассмотренном примере льготу можно будет применить в полном размере только при составлении годовой декларации по транспортному налогу за 2022 г.
📎Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК).
💻Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
🚘22 сентября 2022 года – срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу. Кто его может не уплачивать?
#транспортныйналог
Кому за III квартал 2022 г. авансовый платеж уплачивать не нужно
❗Если на 1 июля 2022 г. у организации не было объекта налогообложения или она была освобождена от уплаты транспортного налога в соответствии со ст. 307-3 НК (т.е. имелась действующая льгота), авансовый платеж за III квартал исчислять и уплачивать не нужно.
🗂️У организации имеется автомобиль, за который уплачена госпошлина, и есть разрешение на его допуск к участию в дорожном движении, истекающее в сентябре 2022 г.
☝️По этому автомобилю организация может применить льготу, предусмотренную ст. 307-3 НК. Освобождаются от уплаты налога транспортные средства на время действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за которое организация уплатила госпошлину.
Таким образом, организации уплачивать авансовый платеж по данному автомобилю за III квартал не нужно, так как льгота действует по сентябрь 2022 г⤵️⤵️⤵️
#транспортныйналог
Кому за III квартал 2022 г. авансовый платеж уплачивать не нужно
❗Если на 1 июля 2022 г. у организации не было объекта налогообложения или она была освобождена от уплаты транспортного налога в соответствии со ст. 307-3 НК (т.е. имелась действующая льгота), авансовый платеж за III квартал исчислять и уплачивать не нужно.
🗂️У организации имеется автомобиль, за который уплачена госпошлина, и есть разрешение на его допуск к участию в дорожном движении, истекающее в сентябре 2022 г.
☝️По этому автомобилю организация может применить льготу, предусмотренную ст. 307-3 НК. Освобождаются от уплаты налога транспортные средства на время действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении, за которое организация уплатила госпошлину.
Таким образом, организации уплачивать авансовый платеж по данному автомобилю за III квартал не нужно, так как льгота действует по сентябрь 2022 г⤵️⤵️⤵️
🚗Транспортный налог с организаций-2023
#транспортныйналог
Предлагаем вам изучить порядок определения плательщиков, налоговой базы, льгот, исчисления и уплаты транспортного налога с учетом изменений в 2023 г.
В статье рассмотрим🔎:
✔️Плательщики транспортного налога
✔️Объекты обложения транспортным налогом
✔️Льготы по транспортному налогу
✔️Налоговая база
✔️Ставки транспортного налога
✔️Налоговый период транспортного налога
✔️Порядок исчисления транспортного налога и уплаты авансовых платежей
✔️Особенности исчисления и уплаты транспортного налога некоторыми категориями плательщиков и порядок представления в налоговые органы сведений организациями-лизингодателями
✔️Сроки представления налоговых деклараций и доплаты транспортного налога
✔️Отражение налога в бухгалтерском учете
✔️Налоговый учет транспортного налога
Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
#транспортныйналог
Предлагаем вам изучить порядок определения плательщиков, налоговой базы, льгот, исчисления и уплаты транспортного налога с учетом изменений в 2023 г.
В статье рассмотрим🔎:
✔️Плательщики транспортного налога
✔️Объекты обложения транспортным налогом
✔️Льготы по транспортному налогу
✔️Налоговая база
✔️Ставки транспортного налога
✔️Налоговый период транспортного налога
✔️Порядок исчисления транспортного налога и уплаты авансовых платежей
✔️Особенности исчисления и уплаты транспортного налога некоторыми категориями плательщиков и порядок представления в налоговые органы сведений организациями-лизингодателями
✔️Сроки представления налоговых деклараций и доплаты транспортного налога
✔️Отражение налога в бухгалтерском учете
✔️Налоговый учет транспортного налога
Читайте подробнее на портале GB.BY⤵️
📝Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?
#транспортныйналог
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 307-7 НК).
Исчисление налога производится исходя из наличия транспортных средств у организации в течение календарного года.
☝️При этом пп. 4, 4-1 и 5 ст. 307-7 НК предусмотрен следующий порядок расчета транспортного налога в тех случаях, когда организация-плательщик владела транспортным средством не весь календарный год.
1️⃣Если транспортное средство зарегистрировано за плательщиком в течение налогового периода, транспортный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация.
Например, организация приобрела автомобиль в январе 2023 г. Государственная регистрация автомобиля в ГАИ произведена в феврале 2023 г. Транспортный налог необходимо исчислять начиная с марта 2023 г.
2️⃣Для транспортных средств, в отношении которых действует разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена соответствующая государственная пошлина, исчисление транспортного налога производится только с месяца, следующего за месяцем истечения срока действия такого разрешения. Это позволяет избежать ситуации, когда в отношении одного и того же транспортного средства за один и тот же период уплачены и государственная пошлина, и транспортный налог.
Например, срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за который была уплачена государственная пошлина, истек в январе 2023 г. Транспортный налог необходимо уплачивать с февраля 2023 г.
3️⃣При возникновении у плательщиков-организаций в течение налогового периода права на применение налоговых льгот по транспортному налогу такие льготы предоставляются с месяца, следующего за месяцем, в котором возникли правовые основания для их применения.
Например, автомобиль угнали в январе 2023 г. В этом месяце был выдан документ об угоне. Транспортный налог по данному транспортному средству не уплачивается с февраля 2023 г.
🖥️Читайте материал полностью на портале GB.BY⤵️
#транспортныйналог
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 307-7 НК).
Исчисление налога производится исходя из наличия транспортных средств у организации в течение календарного года.
☝️При этом пп. 4, 4-1 и 5 ст. 307-7 НК предусмотрен следующий порядок расчета транспортного налога в тех случаях, когда организация-плательщик владела транспортным средством не весь календарный год.
1️⃣Если транспортное средство зарегистрировано за плательщиком в течение налогового периода, транспортный налог исчисляется с месяца, следующего за месяцем, в котором произведена государственная регистрация.
Например, организация приобрела автомобиль в январе 2023 г. Государственная регистрация автомобиля в ГАИ произведена в феврале 2023 г. Транспортный налог необходимо исчислять начиная с марта 2023 г.
2️⃣Для транспортных средств, в отношении которых действует разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена соответствующая государственная пошлина, исчисление транспортного налога производится только с месяца, следующего за месяцем истечения срока действия такого разрешения. Это позволяет избежать ситуации, когда в отношении одного и того же транспортного средства за один и тот же период уплачены и государственная пошлина, и транспортный налог.
Например, срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за который была уплачена государственная пошлина, истек в январе 2023 г. Транспортный налог необходимо уплачивать с февраля 2023 г.
3️⃣При возникновении у плательщиков-организаций в течение налогового периода права на применение налоговых льгот по транспортному налогу такие льготы предоставляются с месяца, следующего за месяцем, в котором возникли правовые основания для их применения.
Например, автомобиль угнали в январе 2023 г. В этом месяце был выдан документ об угоне. Транспортный налог по данному транспортному средству не уплачивается с февраля 2023 г.
🖥️Читайте материал полностью на портале GB.BY⤵️
🚘Исчисление и уплата транспортного налога в 2023 году
#транспортныйналог
✍️Законом № 230-З в НК внесены изменения, касающиеся, в частности, порядка исчисления транспортного налога. 👇В данной статье рассмотрим, как исчисляется транспортный налог, на что следует обратить внимание при его исчислении и чем исчисление транспортного налога с 1 января 2023 г. отличается от порядка, действовавшего ранее.
🔵Какие организации платят транспортный налог
🔵Что облагается транспортным налогом
🔵В каком размере уплачивается транспортный налог
🔵Как рассчитывается транспортный налог
🔵В какие сроки уплачивается транспортный налог
🔵Какая информация представляется в налоговые органы
Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?
#транспортныйналог
✍️Законом № 230-З в НК внесены изменения, касающиеся, в частности, порядка исчисления транспортного налога. 👇В данной статье рассмотрим, как исчисляется транспортный налог, на что следует обратить внимание при его исчислении и чем исчисление транспортного налога с 1 января 2023 г. отличается от порядка, действовавшего ранее.
🔵Какие организации платят транспортный налог
🔵Что облагается транспортным налогом
🔵В каком размере уплачивается транспортный налог
🔵Как рассчитывается транспортный налог
🔵В какие сроки уплачивается транспортный налог
🔵Какая информация представляется в налоговые органы
Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?
Telegram
GB_BY Главный Бухгалтер
📝Шпаргалка для бухгалтера: как организации уплачивают транспортный налог в 2023 году?
#транспортныйналог
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки…
#транспортныйналог
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Годовая сумма транспортного налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки…
#транспортныйналог
#налогнанедвижимость
Важная информация❗
Напоминаем, авансовый платеж транспортного налога за II квартал необходимо уплатить не позднее 22 июня.
Подробнее об этом читайте здесь👇
Исчисление и уплата транспортного налога в 2023 году
📢 Напоминаем, если вы выбрали ежеквартальную уплату налога на недвижимость, то не позднее 22 июня необходимо внести 1/4 исчисленной годовой суммы налога.
Мы собрали все актуальные материалы по этой теме для вас👇
Конспект для одной темы: Налог на недвижимость-2023
🔽СКАЧАТЬ образец декларации по налогу на недвижимость в формате xls
#налогнанедвижимость
Важная информация❗
Напоминаем, авансовый платеж транспортного налога за II квартал необходимо уплатить не позднее 22 июня.
Подробнее об этом читайте здесь
Исчисление и уплата транспортного налога в 2023 году
Мы собрали все актуальные материалы по этой теме для вас
Конспект для одной темы: Налог на недвижимость-2023
🔽СКАЧАТЬ образец декларации по налогу на недвижимость в формате xls
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#транспортныйналог
🚗Транспортный налог в двойном размере: исчисление и отражение в учете
❗️С 2023 г. в отношении отдельных операций по автотранспорту, приобретенному по договорам лизинга, предусмотрено повышение ставки транспортного налога в 2 раза. Как начислить и отразить в учете транспортный налог в повышенном размере, рассмотрим в материале.
🗂️Ситуация:
Организация «А» 30 мая 2023 г. выкупила грузовой автомобиль MAN грузоподъемностью 10 т, полученный в финансовую аренду (лизинг) по договору, заключенному 25 мая 2018 г. Регистрацию автомобиля в ГАИ на себя как на собственника организация осуществила только 14 июля 2023 г.
💵Уплата транспортного налога лизингополучателем
Транспортные средства признаются объектом обложения транспортным налогом (п. 1 ст. 307-2 НК). При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком транспортного налога является лизингополучатель (абз. 2 п. 1 ст. 307-1 НК).
В порядке исчисления транспортного налога в отношении транспортных средств, которые до 21.01.2019 были предоставлены организация-лизингодателями в финансовую аренду (лизинг), с 2023 г. произошли изменения.
В отношении транспортных средств, переданных в финансовую аренду (лизинг) по договорам, заключенным до 21.01.2019, и не зарегистрированных после выкупа их в собственность в Государственной автомобильной инспекции МВД за их собственником, до осуществления такой регистрации плательщиком признаются организации или физические лица, являющиеся собственниками таких транспортных средств. Плательщики-организации по таким транспортным средствам, исчисляют и уплачивают транспортный налог, включая авансовые платежи, по ставкам, увеличенным в 2 раза (пп. 1, 2, 3 ст. 307-9 НК).
☝️В рассматриваемой ситуации с 01.01.2023 до 30.05.2023 организация «А» являлась плательщиком транспортного налога как лизингополучатель, с 30.05.2023 она также является плательщиком транспортного налога, но уже как собственник. Причем за период с июня по июль 2023 г. налог организация должна уплачивать по ставке, увеличенной в 2 раза.
<…>
☝️Как сделать правильно расчет авансовых платежей и отразить начисленный налог в бухгалтерском учете⤵️
🚗Транспортный налог в двойном размере: исчисление и отражение в учете
❗️С 2023 г. в отношении отдельных операций по автотранспорту, приобретенному по договорам лизинга, предусмотрено повышение ставки транспортного налога в 2 раза. Как начислить и отразить в учете транспортный налог в повышенном размере, рассмотрим в материале.
🗂️Ситуация:
Организация «А» 30 мая 2023 г. выкупила грузовой автомобиль MAN грузоподъемностью 10 т, полученный в финансовую аренду (лизинг) по договору, заключенному 25 мая 2018 г. Регистрацию автомобиля в ГАИ на себя как на собственника организация осуществила только 14 июля 2023 г.
💵Уплата транспортного налога лизингополучателем
Транспортные средства признаются объектом обложения транспортным налогом (п. 1 ст. 307-2 НК). При передаче транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком транспортного налога является лизингополучатель (абз. 2 п. 1 ст. 307-1 НК).
В порядке исчисления транспортного налога в отношении транспортных средств, которые до 21.01.2019 были предоставлены организация-лизингодателями в финансовую аренду (лизинг), с 2023 г. произошли изменения.
В отношении транспортных средств, переданных в финансовую аренду (лизинг) по договорам, заключенным до 21.01.2019, и не зарегистрированных после выкупа их в собственность в Государственной автомобильной инспекции МВД за их собственником, до осуществления такой регистрации плательщиком признаются организации или физические лица, являющиеся собственниками таких транспортных средств. Плательщики-организации по таким транспортным средствам, исчисляют и уплачивают транспортный налог, включая авансовые платежи, по ставкам, увеличенным в 2 раза (пп. 1, 2, 3 ст. 307-9 НК).
☝️В рассматриваемой ситуации с 01.01.2023 до 30.05.2023 организация «А» являлась плательщиком транспортного налога как лизингополучатель, с 30.05.2023 она также является плательщиком транспортного налога, но уже как собственник. Причем за период с июня по июль 2023 г. налог организация должна уплачивать по ставке, увеличенной в 2 раза.
<…>
☝️Как сделать правильно расчет авансовых платежей и отразить начисленный налог в бухгалтерском учете⤵️
#транспортныйналог
🚗Транспортный налог исчисляется в целом за календарный год, ☝️однако в бухгалтерском учете его начисление следует производить ежемесячно (ст. 307-6 Налогового кодекса Республики Беларусь часть вторая п2, часть вторая п. 32 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 письмо Минфина Республики Беларусь от 13.04.2021 № 15-1-21/5503).
Как исчисляется транспортный налог в 2023 г.
Например, в коммерческих организациях отражаются⤵️
🚗Транспортный налог исчисляется в целом за календарный год, ☝️однако в бухгалтерском учете его начисление следует производить ежемесячно (ст. 307-6 Налогового кодекса Республики Беларусь часть вторая п2, часть вторая п. 32 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102 письмо Минфина Республики Беларусь от 13.04.2021 № 15-1-21/5503).
Как исчисляется транспортный налог в 2023 г.
Например, в коммерческих организациях отражаются⤵️
📂НК-2024: что меняется в исчислении транспортного налога
#нк2024 #транспортныйналог
Важное в статье👇
▪️Изменения, внесенные в перечень плательщиков транспортного налога
▪️Изменения, которые касаются льгот по транспортному налогу
▪️Новые ставки транспортного налога и коэффициенты, которые к ним применяются
▪️Декларация по транспортному налогу: новый порядок представления
▪️Изменения в исчислении и уплате транспортного налога физическими лицами
✍️Законом Республики Беларусь от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения и дополнения в НК.
🔎Рассмотрим некоторые изменения и дополнения, которые вносятся в НК в части исчисления транспортного налога в 2024 г.
⤵️⤵️⤵️
#нк2024 #транспортныйналог
Важное в статье👇
▪️Изменения, внесенные в перечень плательщиков транспортного налога
▪️Изменения, которые касаются льгот по транспортному налогу
▪️Новые ставки транспортного налога и коэффициенты, которые к ним применяются
▪️Декларация по транспортному налогу: новый порядок представления
▪️Изменения в исчислении и уплате транспортного налога физическими лицами
✍️Законом Республики Беларусь от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесены изменения и дополнения в НК.
🔎Рассмотрим некоторые изменения и дополнения, которые вносятся в НК в части исчисления транспортного налога в 2024 г.
⤵️⤵️⤵️
🚙Заполнение декларации по транспортному налогу за 2023 год
#налоговыедекларации
#транспортныйналог
❗Не позднее 20 февраля плательщики транспортного налога должны представить в налоговые органы налоговую декларацию за 2023 г.
🟢Объект обложения транспортным налогом
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД.
Исключение: ТС, находящихся в собственности организаций или физических лиц в связи с выкупом их в собственность по договорам финансовой аренды (лизинга, сублизинга), заключенным до 21 января 2019 г., но не зарегистрированных за их собственниками в ГАИ (п. 2 ст. 307-9 НК). Транспортный налог по ним уплачивает собственник, не зарегистрировавший ТС в ГАИ.
🟢Льготы по транспортному налогу
Освобождаются от транспортного налога ТС:
✔️в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
✔️снятые с учета до 1 июля 2021 г.;
✔️выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц;
✔️организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
✔️обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
✔️специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства (ст. 307-3 НК).
🟢Налоговая база и ставки транспортного налога
Налоговая база определяется исходя из количества ТС. Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу ТС согласно приложению 27 к НК (ст. 307-5 НК).
Налоговым периодом является календарный год.
Декларацию организации-плательщики должны представить не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 307-8 НК).
Форма налоговой декларации установлена приложением 22 к постановлению № 2.
🖊️Рассмотрим заполнение декларации на примере >>>
⬇️СКАЧАТЬ образец декларации по транспортному налогу >>
#налоговыедекларации
#транспортныйналог
❗Не позднее 20 февраля плательщики транспортного налога должны представить в налоговые органы налоговую декларацию за 2023 г.
🟢Объект обложения транспортным налогом
Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД.
Исключение: ТС, находящихся в собственности организаций или физических лиц в связи с выкупом их в собственность по договорам финансовой аренды (лизинга, сублизинга), заключенным до 21 января 2019 г., но не зарегистрированных за их собственниками в ГАИ (п. 2 ст. 307-9 НК). Транспортный налог по ним уплачивает собственник, не зарегистрировавший ТС в ГАИ.
🟢Льготы по транспортному налогу
Освобождаются от транспортного налога ТС:
✔️в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск ТС к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;
✔️снятые с учета до 1 июля 2021 г.;
✔️выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц;
✔️организаций, законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
✔️обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
✔️специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись в свидетельстве о регистрации транспортного средства (ст. 307-3 НК).
🟢Налоговая база и ставки транспортного налога
Налоговая база определяется исходя из количества ТС. Ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, числа посадочных мест или за одну единицу ТС согласно приложению 27 к НК (ст. 307-5 НК).
Налоговым периодом является календарный год.
Декларацию организации-плательщики должны представить не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 307-8 НК).
Форма налоговой декларации установлена приложением 22 к постановлению № 2.
🖊️Рассмотрим заполнение декларации на примере >>>
⬇️СКАЧАТЬ образец декларации по транспортному налогу >>
www.gb.by
Заполнение декларации по транспортному налогу за 2023 год
Не позднее 20 февраля плательщики транспортного налога должны представить в налоговые органы налоговую декларацию за 2023 г. Рассмотрим на примере порядок ее заполнения.
🛻Купили авто и зарегистрировали его в ГАИ: когда платить авансовый платеж по транспортному налогу?
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🗂 Наша организация приобрела автомобиль 25 марта 2024 г., зарегистрировала его в ГАИ 2 апреля 2024 г.
❓ Надо ли платить аванс по транспортному налогу за II квартал по сроку 22 июня?
💡 Нет, не надо.
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
🫱 Следовательно, в вашей ситуации объект обложения транспортным налогом возникает с 1 мая 2024 г.
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
👆 В вашей ситуации автомобиль зарегистрирован в ГАИ в II квартале, объект налогообложения также возник в II квартале. На первый взгляд и налог надо заплатить в третьем месяце II квартала, т.е. не позднее 22 июня. Но обратите внимание на то, что за II квартал авансовый платеж следовало исчислить на 1 апреля, когда автомобиль еще не был зарегистрирован в ГАИ.
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
❓ Когда в этом👆 случае подавать налоговую декларацию читайте в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
Читать
#транспортныйналог
#изменения2024 #нк2024
#вопросответ
🖊️Прежде всего, приведем нормы НК РБ, касающиеся вашего вопроса. Так, при возникновении в течение налогового периода объекта налогообложения транспортный налог исчисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором, в частности, произведена государственная регистрация транспортного средства (п. 4 ст. 3077 НК).
Организации за I–III кварталы текущего года исчисляют и уплачивают авансовые платежи в размере 1/4 суммы транспортного налога исходя из наличия транспортных средств:
◾на 1 января текущего года – за I квартал;
◾на 1 апреля текущего года – за II квартал;
◾на 1 июля текущего года – за III квартал (п. 8 ст. 3077 НК).
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж. Доплата транспортного налога по итогам налогового периода производится не позднее 22 февраля года, следующего за текущим налоговым периодом (часть первая п. 4 ст. 3078 НК).
☝️Поэтому данный платеж по нему исчисляется с III квартала (на 1 июля).
❗Таким образом, в вашей ситуации уплатите авансовый платеж за III квартал не позднее 22 сентября 2024 г. и окончательный платеж за 2024 г. – не позднее 22 февраля 2025 г.
Читать
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#транспортныйналог #нк2024
📌Пример
🗂️Организация получила на автомобиль транзитные номера для его дальнейшей продажи
🚘Приняв решение продать автомобиль, организация получила для него транзитные номера. У нее возник вопрос👇
Необходимо ли по таким транспортным средствам исчислять транспортный налог❓
❗Как правильно.
Транзитные номера (официально они называются регистрационными знаками для транспортных средств, временно допущенных к участию в дорожном движении) выдаются ГАИ МВД при снятии автомобилей с учета в ГАИ МВД (п. 39 Положения № 1849).
☝️Таким образом, по автомобилям, на которые в ГАИ МВД получены транзитные номера, с месяца, следующего за месяцем, в котором получены эти номера, транспортный налог не исчисляется.
📗Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
📌Пример
🗂️Организация получила на автомобиль транзитные номера для его дальнейшей продажи
🚘Приняв решение продать автомобиль, организация получила для него транзитные номера. У нее возник вопрос👇
Необходимо ли по таким транспортным средствам исчислять транспортный налог❓
❗Как правильно.
Транзитные номера (официально они называются регистрационными знаками для транспортных средств, временно допущенных к участию в дорожном движении) выдаются ГАИ МВД при снятии автомобилей с учета в ГАИ МВД (п. 39 Положения № 1849).
☝️Таким образом, по автомобилям, на которые в ГАИ МВД получены транзитные номера, с месяца, следующего за месяцем, в котором получены эти номера, транспортный налог не исчисляется.
📗Больше примеров по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №36.
#транспортныйналог #проектнк2025
✍️Проект Закона «Об изменении законов», предусматривающий изменения в НК на 2025 г., размещен на сайте pravo.by.
🔎Рассмотрим планируемые изменения по транспортному налогу👇
📌Исчисление налога по ставке, увеличенной в 10 раз
С 2025 г. предлагается исчислять транспортный налог по ставкам, увеличенным в 10 раз, по транспортным средствам повышенной комфортности с определением Советом Министров Республики Беларусь количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства (в новой редакции излагается п. 11 ст. 3077 НК).
❗Таким образом, разные марки и модели автомобилей будут относиться к облагаемым по повышенной ставке исходя из разного количества лет, прошедших с года их выпуска.
>>>
✅Больше планируемых изменений читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY
✍️Проект Закона «Об изменении законов», предусматривающий изменения в НК на 2025 г., размещен на сайте pravo.by.
🔎Рассмотрим планируемые изменения по транспортному налогу👇
📌Исчисление налога по ставке, увеличенной в 10 раз
С 2025 г. предлагается исчислять транспортный налог по ставкам, увеличенным в 10 раз, по транспортным средствам повышенной комфортности с определением Советом Министров Республики Беларусь количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства (в новой редакции излагается п. 11 ст. 3077 НК).
❗Таким образом, разные марки и модели автомобилей будут относиться к облагаемым по повышенной ставке исходя из разного количества лет, прошедших с года их выпуска.
>>>
✅Больше планируемых изменений читайте в разделе «Актуальный комментарий» на портале GB.BY