✍В Беларуси предлагаются новые подходы по налогообложению самозанятых, ИП и микроорганизаций
#налоги #налоговыйкодекс2022
В Беларуси предлагаются новые подходы по налогообложению самозанятых, ИП и микроорганизаций.
🖋Министерством финансов совместно с заинтересованными подготовлен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс. Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности.
☝Выработана концепция, целью которой является четкое разграничение субъектного состава (самозанятые, ИП, микроорганизации). В соответствии с этой концепцией в кодексе предусмотрены подходы по изменению налогообложения.
☝Основные изменения касаются самозанятых граждан.
<...>
Предполагается, что будет реализован заявительный принцип. Будут определены виды деятельности, которыми самозанятые не смогут заниматься. А остальные виды будут разрешены.
<…>
Альтернатива этой форме - возможность перехода ИП с наемными работниками в микроорганизации. Для микроорганизаций сохраняется возможность применения упрощенной системы налогообложения, для этого устанавливаются единые критерии.
<...>
Читать материал полностью⤵️⤵️⤵️
#налоги #налоговыйкодекс2022
В Беларуси предлагаются новые подходы по налогообложению самозанятых, ИП и микроорганизаций.
🖋Министерством финансов совместно с заинтересованными подготовлен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс. Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности.
☝Выработана концепция, целью которой является четкое разграничение субъектного состава (самозанятые, ИП, микроорганизации). В соответствии с этой концепцией в кодексе предусмотрены подходы по изменению налогообложения.
☝Основные изменения касаются самозанятых граждан.
<...>
Предполагается, что будет реализован заявительный принцип. Будут определены виды деятельности, которыми самозанятые не смогут заниматься. А остальные виды будут разрешены.
<…>
Альтернатива этой форме - возможность перехода ИП с наемными работниками в микроорганизации. Для микроорганизаций сохраняется возможность применения упрощенной системы налогообложения, для этого устанавливаются единые критерии.
<...>
Читать материал полностью⤵️⤵️⤵️
❓Что придумать, если платить налоги надо, а денег нет?
#налоги
☝Когда не хватает денег на расчетном счете для уплаты налогов или обязательных страховых взносов, рекомендуем произвести анализ дебиторской задолженности, сроки оплаты которой уже прошли, и взыскать ее через ИМНС или ФСЗН в счет погашения задолженности по уплате плательщиком налогов или взносов.
🔎Рассмотрим, что для этого нужно сделать организации⤵️⤵️⤵️
#налоги
☝Когда не хватает денег на расчетном счете для уплаты налогов или обязательных страховых взносов, рекомендуем произвести анализ дебиторской задолженности, сроки оплаты которой уже прошли, и взыскать ее через ИМНС или ФСЗН в счет погашения задолженности по уплате плательщиком налогов или взносов.
🔎Рассмотрим, что для этого нужно сделать организации⤵️⤵️⤵️
📂Применят ли ответственность, если организация неверно исчисляла налог на основании письменного разъяснения налоговых органов в ее адрес?
#административнаяответственность #налоги #пени #вопросответ
🗂️Организация в 2023 г. получила письменное разъяснение налогового органа в свой адрес в ответ на письменный запрос по вопросу исчисления НДС, вызывавшему у нее сомнения. К запросу прилагались документы, отражающие суть сделки. В 2024 г. в печати опубликованы разъяснения налоговых органов, существенно отличающиеся от полученного организацией письменного разъяснения, которое она применяла при расчете налога в 2023 г.
❓Накажут ли организацию, если в ходе проверки посчитают, что она в этой ситуации неправильно исчисляла НДС, применяя письменное разъяснение налогового органа?
ОТВЕТ:
💡Если в запросе организации в налоговый орган все было верно изложено и документы полностью отражали нюансы хозяйственных операций, придется уплатить только недоплаченную сумму налога.
☝️Даже письменные разъяснения налоговых органов в адрес организации не гарантируют того, что, применив их к конкретной ситуации, организация полностью исключит налоговые последствия. Это связано с тем, что разъяснение:
☑️не является НПА – оно не отвечает требованиям ст. 1-3 Закона Республики Беларусь от 17.07.2018 № 130-З «О нормативных правовых актах»;
☑️не принадлежит к правовым актам, являющимся ненормативными, так как не относится к сфере регулирования организационных, контрольных или распорядительных мероприятий и не рассчитано на иное однократное применение (часть первая ст. 4 Закона);
☑️не является официальным толкованием налогового законодательства, потому что не соответствует положениям ст. 69 Закона.
❗Таким образом, организации под свою ответственность могут как применять полученные разъяснения налогового органа, так и не применять их.
✅Читайте обоснование полностью в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#административнаяответственность #налоги #пени #вопросответ
🗂️Организация в 2023 г. получила письменное разъяснение налогового органа в свой адрес в ответ на письменный запрос по вопросу исчисления НДС, вызывавшему у нее сомнения. К запросу прилагались документы, отражающие суть сделки. В 2024 г. в печати опубликованы разъяснения налоговых органов, существенно отличающиеся от полученного организацией письменного разъяснения, которое она применяла при расчете налога в 2023 г.
❓Накажут ли организацию, если в ходе проверки посчитают, что она в этой ситуации неправильно исчисляла НДС, применяя письменное разъяснение налогового органа?
ОТВЕТ:
💡Если в запросе организации в налоговый орган все было верно изложено и документы полностью отражали нюансы хозяйственных операций, придется уплатить только недоплаченную сумму налога.
☝️Даже письменные разъяснения налоговых органов в адрес организации не гарантируют того, что, применив их к конкретной ситуации, организация полностью исключит налоговые последствия. Это связано с тем, что разъяснение:
☑️не является НПА – оно не отвечает требованиям ст. 1-3 Закона Республики Беларусь от 17.07.2018 № 130-З «О нормативных правовых актах»;
☑️не принадлежит к правовым актам, являющимся ненормативными, так как не относится к сфере регулирования организационных, контрольных или распорядительных мероприятий и не рассчитано на иное однократное применение (часть первая ст. 4 Закона);
☑️не является официальным толкованием налогового законодательства, потому что не соответствует положениям ст. 69 Закона.
❗Таким образом, организации под свою ответственность могут как применять полученные разъяснения налогового органа, так и не применять их.
✅Читайте обоснование полностью в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY.
#проектнк2025 #налоги
#нк2024
🖊️Изменения, предусмотренные проектом Закона «Об изменении законов», затрагивают обе части Налогового кодекса.
В числе многочисленных изменений в Общей части Налогового кодекса – расширение перечня взаимозависимых лиц, ужесточение требований к зачислению выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационных доходов (иных доходов – индивидуальными предпринимателями) на свои текущие (расчетные) банковские счета.
📃В случае внесения в учетную политику изменений и (или) дополнений, обусловленных вступившими в силу в период с 1 марта по 31 декабря отчетного года изменениями законодательства или наступлением в этом периоде иных обстоятельств, плательщиков обязывают представлять в налоговый орган эти изменения и (или) дополнения в срок не позднее 30 календарных дней с даты утверждения руководителем организации и (или) иным уполномоченным лицом (органом) таких изменений и (или) дополнений.
Изменения, внесенные в Особенную часть Налогового кодекса, касаются всех налогов и режимов налогообложения.
📌В части НДС
предусмотрены изменения в определение места реализации товаров при их электронной дистанционной продаже, места реализации работ, услуг, имущественных прав; вопросы освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговой базы НДС и т.д.
📌Изменения по налогу на прибыль предусматривают ряд ограничений применения инвестиционного вычета; корректировку нормируемых затрат, состава внереализационных доходов и расходов.
📌На постоянной основе предлагается закрепить ставку 30 % налога на прибыль для операторов сотовой связи; коммерческим микрофинансовым организациям установить ставку налога на прибыль в размере 30 %; исключить ставки налога на прибыль по дивидендам: 6 % – с 1 января 2026 г. и 0 % – с 1 января 2028 г.
📌Многочисленные изменения вносятся в подоходный налог с физических лиц. В частности, увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов и предельных годовых размеров доходов, освобождаемых от налогообложения; повышается до 220 тыс. руб. размер дохода, с превышения которого подоходный налог взимается по ставке 25 %; снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры; определены особенности исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), и др.
Предусмотрена корректировка подходов к признанию организации плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения.
☝️Не вправе будет применять УСН организация, созданная в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения, в любом из следующих случаев:
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, нарастающим итогом за период применения ею УСН в календарном году, на который приходится дата государственной регистрации организации, созданной в результате такой реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения УСН;
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, являвшейся плательщиком на 31 декабря налогового периода, предшествовавшего календарному году, на который приходится дата реорганизации, нарастающим итогом за этот налоговый период превысила предельную величину, действующую в таком налоговом периоде для применения УСН.
Пороговое значение валовой выручки для перехода организации на УСН повышается с 1 733 440 руб. до 1 827 045 руб.; для прекращения применения УСН – с 2 311 250 руб. до 2 436 060 руб.
Новости
#нк2024
🖊️Изменения, предусмотренные проектом Закона «Об изменении законов», затрагивают обе части Налогового кодекса.
В числе многочисленных изменений в Общей части Налогового кодекса – расширение перечня взаимозависимых лиц, ужесточение требований к зачислению выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также внереализационных доходов (иных доходов – индивидуальными предпринимателями) на свои текущие (расчетные) банковские счета.
📃В случае внесения в учетную политику изменений и (или) дополнений, обусловленных вступившими в силу в период с 1 марта по 31 декабря отчетного года изменениями законодательства или наступлением в этом периоде иных обстоятельств, плательщиков обязывают представлять в налоговый орган эти изменения и (или) дополнения в срок не позднее 30 календарных дней с даты утверждения руководителем организации и (или) иным уполномоченным лицом (органом) таких изменений и (или) дополнений.
Изменения, внесенные в Особенную часть Налогового кодекса, касаются всех налогов и режимов налогообложения.
📌В части НДС
предусмотрены изменения в определение места реализации товаров при их электронной дистанционной продаже, места реализации работ, услуг, имущественных прав; вопросы освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; налоговой базы НДС и т.д.
📌Изменения по налогу на прибыль предусматривают ряд ограничений применения инвестиционного вычета; корректировку нормируемых затрат, состава внереализационных доходов и расходов.
📌На постоянной основе предлагается закрепить ставку 30 % налога на прибыль для операторов сотовой связи; коммерческим микрофинансовым организациям установить ставку налога на прибыль в размере 30 %; исключить ставки налога на прибыль по дивидендам: 6 % – с 1 января 2026 г. и 0 % – с 1 января 2028 г.
📌Многочисленные изменения вносятся в подоходный налог с физических лиц. В частности, увеличиваются размеры стандартных налоговых вычетов и предельных годовых размеров доходов, освобождаемых от налогообложения; повышается до 220 тыс. руб. размер дохода, с превышения которого подоходный налог взимается по ставке 25 %; снято ограничение в части однократного получения имущественного вычета для многодетных семей, осуществляющих строительство или приобретение жилого дома или квартиры; определены особенности исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), и др.
Предусмотрена корректировка подходов к признанию организации плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения.
☝️Не вправе будет применять УСН организация, созданная в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения, в любом из следующих случаев:
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, нарастающим итогом за период применения ею УСН в календарном году, на который приходится дата государственной регистрации организации, созданной в результате такой реорганизации, превысила предельную величину, действующую в таком году для применения УСН;
валовая выручка организации, реорганизованной соответственно в форме слияния, разделения или выделения, являвшейся плательщиком на 31 декабря налогового периода, предшествовавшего календарному году, на который приходится дата реорганизации, нарастающим итогом за этот налоговый период превысила предельную величину, действующую в таком налоговом периоде для применения УСН.
Пороговое значение валовой выручки для перехода организации на УСН повышается с 1 733 440 руб. до 1 827 045 руб.; для прекращения применения УСН – с 2 311 250 руб. до 2 436 060 руб.
Новости