📂ЭСЧФ при изменении/создании электронных накладных: МНС разбирает 3 ситуации
#эсчф

✍️МНС разъяснило порядок создания (корректировки) электронных счет-фактур при внесении изменений или создании ТТН и ТН в виде электронных документов.

🗂️Субъекты хозяйствования при осуществлении операций, связанных с оборотом товаров, включенных в перечни, сведения об обороте которых являются предметом информационного взаимодействия с государствами – членами Евразийского экономического союза, и (или) перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости, обязаны использовать электронные накладные, порядок создания, передачи и получения которых устанавливается Советом Министров Республики Беларусь (абз. 2 части первой п. 14 Положения).

📎Документ:

Положение о функционировании системы прослеживаемости товаров, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 29.12.2020 № 496.

☑️Читать подробнее👇

📑Выставление дополнительного ЭСЧФ при реализации товаров, ввезенных на территорию Республики Беларусь, ниже цены приобретения
#эсчф

Срок выставления ЭСЧФ

⏳Для дополнительных ЭСЧФ, выставляемых на положительную разницу, НК отдельных сроков не установлено.
☝️Полагаем, следует придерживаться общей нормы выставления дополнительного ЭСЧФ в соответствии с п. 8 ст. 131 НК.
ЭСЧФ, если обязанность его создания возникает у плательщика, являющегося продавцом, создается и направляется на Портал (без необходимости его выставления покупателю) в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Порядок выставления ЭСЧФ

При исчислении налоговой базы в соответствии с нормами подп. 42.1 п. 42 ст. 120 НК организация-продавец должна создать и направить два ЭСЧФ:

1️⃣исходный – в адрес покупателя на сумму реализации и НДС, указанную ТТН (ТН);

2️⃣дополнительный со ссылкой на исходный – на Портал на сумму положительной разницы и суммы НДС от этой разницы (между налоговой базой, определенной исходя из цены приобретения товаров, и налоговой базой, определенной исходя из цены реализации) (часть четвертая п. 11 ст. 131 НК ). Такой дополнительный ЭСЧФ создается со ссылкой на исходный ЭСЧФ.
>>>

Читать подробнее⤵️

#ЭСЧФ

✍️С 21 мая 2023 г. вступило в силу постановление МНС от 29.04.2023 № 17 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15».

В Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры расширено определение термина «покупатель объектов на территории Республики Беларусь у иностранной организации».

☝️Таким покупателем теперь является белорусская организация (ИП) или иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Республики Беларусь и состоящая в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, приобретающие объекты на территории Республики Беларусь у иностранной организации или иностранного индивидуального предпринимателя.

📑Пять нестандартных ситуаций по выставлению ЭСЧФ
#эсчф

ЭСЧФ и возврат большого количества изделий, отгруженных по разным накладным

В организацию по одной товарно-транспортной накладной возвратилось около 100 изделий, каждое из которых было отгружено по разным документам.

❓️Можно ли выставлять к одной возвратной накладной один дополнительный ЭСЧФ без ссылки на исходный?

💡Да, можно.

Возможность создания ЭСЧФ с указанием в них реквизитов возвратной накладной предусмотрена частью второй подп. 25.1 п. 25 Инструкции № 15 . ☝️Так, в случае возврата товаров в создаваемом поставщиком ЭСЧФ с типом «дополнительный» или «дополнительный без ссылки на ЭСЧФ» указывается признак «Возврат товара» и в стр. 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» указываются реквизиты первичных учетных документов, на основании которых осуществляется возврат товаров получателем поставщику.

Следует учитывать, что если исходный ЭСЧФ был выставлен в одном году, а полный возврат товара произведен в другом, то выставляется дополнительный ЭСЧФ с указанием суммы НДС с отрицательным значением, а не исправленный ЭСЧФ.

Читать другие ситуации⤵️

📝10 важных дел июня-2023
#главноенамесяц

1️⃣Уплатить авансовый платеж по транспортному налогу за II квартал 2023 г.

⏳️Срок уплаты авансового платежа за II квартал 2023 г. – не позднее 22 июня 2023 г.
 
2️⃣Уплатить налог на недвижимость за II квартал 2023 г.

Уплата налога на недвижимость производится плательщиками-организациями по их выбору один раз в год в размере исчисленной годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода или ежеквартально не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога.

☝️Если вы избрали ежеквартальный способ уплаты, налог за II квартал 2023 г. нужно уплатить не позднее 22 июня в размере 1/4 годовой суммы налога за 2023 г. (п. 3 ст. 233 НК).
 
3️⃣Представить отчет 6-т (заработная плата).

Срок сдачи отчета 6-т (заработная плата) за май 2023 г. – 18 июня 2023 г.

Порядок и особенности заполнения отчета формы 6-т

4️⃣Планируя отправить работника в заграничную командировку на автомобиле, учтите, что «Зеленая карта» не действует.

С 1 июня договоры страхования «Зеленая карта» с территорией действия большинства стран Европы не заключаются, а старые с 1 июня уже не действуют.
 
5️⃣Выставить ЭСЧФ за май с учетом изменений, произошедших с 21 мая.

С 21 мая внесены изменения в инструкцию по ЭСЧФ. Изменения претерпел порядок заполнения и представления ЭСЧФ:
✔️при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных лиц;
✔️ввозе товаров с территории государств — членов ЕАЭС;
✔️реализации работ (услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых авторизованными сервисными центрами;
✔️реализации физическим лицам и др.

С 21 мая 2023 года внесены изменения в Инструкцию по ЭСЧФ
 
6️⃣Начислить отпускные без ошибок и в срок.

В этом вам поможет наш конспект. В нем собраны все актуальные материалы по отпускам в 2023 г⤵️

Конспект для одной темы: отпуск-2023

7️⃣Изучить изменения в подоходном налоге.

Все налоговые агенты начиная с 2023 г. обязаны ежегодно (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом) представлять в налоговые органы сведения обо всех выплаченных физическим лицам доходах, предоставленных вычетах и исчисленных суммах подоходного налога.

Последние новации, произошедшие в подоходном налоге
 
8️⃣Приобрести и выдать путевки работникам и их детям.

Детские путевки-2023: какие налоги нужно уплатить

Какой пакет документов необходим для получения путевки в лагерь?
 
9️⃣Перечислить в ФСЗН доплату за путевки.

Если путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление в Республике Беларусь предоставляются за счет средств государственного социального страхования, то доплата работником, внесенная в кассу организации по месту работы, перечисляется в ФСЗН одновременно с очередным перечислением обязательных страховых взносов. При этом для доплаты за путевку в платежном поручении указывается код платежа в бюджет 04640.

🔟Отправить свой вопрос на круглый стол.

Анонс круглого стола по теме: «Курсовые разницы-2023: какие изменения необходимо учесть»

Анонс круглого стола по теме: «Что надо учесть при расчете налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль?»

📂Аннулирование ЭСЧФ
#эсчф

Организация обнаружила в ранее выставленном ЭСЧФ ошибку.

❓Как правильно аннулировать ЭСЧФ?

ЭСЧФ с ошибками необходимо аннулировать датой совершения операции, которая была проставлена в стр. 3 этого ЭСЧФ.
➡️Далее при создании нового исходного ЭСЧФ взамен аннулированного, который содержит исправленные данные, необходимо указать в стр. 3 дату совершения операции из аннулированного ЭСЧФ. В стр. 31 исходного ЭСЧФ, созданного взамен аннулированного, нужно указать причину создания этого ЭСЧФ (например, сделать ссылку на номер аннулированного ЭСЧФ и изложить суть ошибки, из-за которой он аннулирован).
☝️Необходимо обратить внимание, что ЭСЧФ, который уже подписан получателем, будет аннулирован только после того, когда получатель «подпишет» аннулирование. Пока ЭСЧФ находится в статусе «Выставлен. Аннулирован поставщиком», он еще не аннулирован, а значит, участвует в камеральном контроле.

📂Исчисление НДС и выставление ЭСЧФ: 4 ситуации из практики
#эсчф

Отражение выручки по строительным работам при переходе с УСН на ОСН

Организация, применявшая в 2022 г. УСН с отражением выручки по принципу оплаты, с 01.01.2023 применяет общий порядок налогообложения.

❓В каком порядке исчисляется НДС в отношении строительных работ, выполненных в декабре 2022 г., если акты выполненных работ подписаны заказчиком в январе 2023 г., а оплата за эти работы поступила в январе 2023 г.?

☝️Организации, применявшие в 2022 г. УСН, не являлись плательщиками НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1.2 п. 1 ст. 326 НК, в редакции, действовавшей в 2022 г.).

В соответствии с➡️
п. 6 ст. 128 НК при изменении порядка исчисления НДС (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления НДС.

❗По общему правилу, установленному п. 1 ст. 121 НК, момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей исчисления НДС определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним.

Днем выполнения строительных работ признается (п. 7 ст. 121 НК):

✔️последний день месяца выполнения работ – при подписании принимающей стороной актов выполненных работ за отчетный месяц до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным;
✔️день подписания принимающей стороной актов выполненных работ – при подписании принимающей стороной актов выполненных работ за отчетный месяц после 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным.

С учетом изложенного👆 у организации, применявшей в 2022 г. УСН и перешедшей с 01.01.2023 на общий порядок налогообложения, обязанность по исчислению и уплате НДС возникает только в отношении строительных работ, выполненных в декабре 2022 г., акты выполненных работ по которым подписаны заказчиком после 10.01.2023.

В отношении строительных работ, выполненных в декабре 2022 г., акты выполненных работ по которым подписаны заказчиком до 10.01.2023 (включительно), объект обложения НДС не возникает (независимо от факта поступления оплаты за эти работы в 2023 г.).

Другие примеры по теме⤵️⤵️⤵️