#возмещениерасходов
#советыопытногобухгалтера
📬 Из письма в редакцию:
«Наша организация осуществляет грузоперевозки по Беларуси. Заказчик оплатил транспортные услуги в размере 600 руб. (в т.ч. НДС 20 % – 100 руб.) и возместил плату за проезд по платной дороге в размере 36 руб. (без НДС). Прошу помочь разобраться со следующими вопросами:
❓Надо ли платить НДС с суммы возмещения платы за проезд по платным дорогам?❓Надо ли выставлять ЭСЧФ на сумму возмещения? Если надо, то какой статус поставщика и получателя указать в ЭСЧФ?
С уважением, Татьяна Леонидовна, бухгалтер»
Уважаемая Татьяна Леонидовна, сразу отмечу☝️, что платить НДС с суммы возмещения платы за проезд по платным дорогам надо.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
#советыопытногобухгалтера
«Наша организация осуществляет грузоперевозки по Беларуси. Заказчик оплатил транспортные услуги в размере 600 руб. (в т.ч. НДС 20 % – 100 руб.) и возместил плату за проезд по платной дороге в размере 36 руб. (без НДС). Прошу помочь разобраться со следующими вопросами:
❓Надо ли платить НДС с суммы возмещения платы за проезд по платным дорогам?❓Надо ли выставлять ЭСЧФ на сумму возмещения? Если надо, то какой статус поставщика и получателя указать в ЭСЧФ?
С уважением, Татьяна Леонидовна, бухгалтер»
Уважаемая Татьяна Леонидовна, сразу отмечу☝️, что платить НДС с суммы возмещения платы за проезд по платным дорогам надо.
Читать подробнее⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#советыопытногобухгалтера #импортуслуг
📬Из письма в редакцию:
«Белорусская организация заключила внешнеторговый контракт с иностранным покупателем на поставку продукции. Согласно условиям контракта отгрузка продукции производится со склада на территории Республики Беларусь только после ее страхования и представления заключения сюрвейера. Белорусская организация заключила с резидентом Китая договор на оказание сюрвейерских услуг с выдачей заключения сюрвейера.
❓Следует ли исчислять НДС при оплате сюрвейерских услуг, оказываемых нерезидентом?
С уважением, главный бухгалтер Наталья Петровна»
Уважаемая Наталья Петровна!
☝️Разберемся в сложившейся ситуации.
Белорусская организация при перечислении вознаграждения нерезиденту за сюрвейерские услуги должна исчислить НДС, обосновав такое решение следующими нормами законодательства.👇
📬Из письма в редакцию:
«Белорусская организация заключила внешнеторговый контракт с иностранным покупателем на поставку продукции. Согласно условиям контракта отгрузка продукции производится со склада на территории Республики Беларусь только после ее страхования и представления заключения сюрвейера. Белорусская организация заключила с резидентом Китая договор на оказание сюрвейерских услуг с выдачей заключения сюрвейера.
❓Следует ли исчислять НДС при оплате сюрвейерских услуг, оказываемых нерезидентом?
С уважением, главный бухгалтер Наталья Петровна»
Уважаемая Наталья Петровна!
☝️Разберемся в сложившейся ситуации.
Белорусская организация при перечислении вознаграждения нерезиденту за сюрвейерские услуги должна исчислить НДС, обосновав такое решение следующими нормами законодательства.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#основныесредства
#советыопытногобухгалтера
📬Из письма в редакцию:
«Ольга Павловна, пожалуйста, помогите разобраться с двумя вопросами:
1️⃣Наша организация не начисляла амортизацию основных средств с июля 2022 г. по декабрь 2022 г. и с января 2023 г. по декабрь 2023 г. на основании постановления № 380.
На данный момент на 2024 г. отсутствует нормативный правовой акт, который позволит не начислять амортизацию. Однако, если даже такой документ появится, мы все равно с 2024 г. будем начислять амортизацию по всем основным средствам.
Подскажите, как нам возобновить начисление амортизации при следующих условиях❓
Оборудование было приобретено организацией и введено в эксплуатацию в июле 2021 г., амортизация по нему начислялась с августа 2021 г.и
Первоначальная стоимость оборудования, по которой оно числится в бухгалтерском учете, составляет 360 000 руб. Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом. Срок полезного использования был принят равным нормативному сроку службы и составил 10 лет. Годовая сумма амортизации составляла 36 000 руб. (360 000 руб. / 10 лет), месячная сумма – 3 000 руб. (36 000 руб. / 12 мес.). Переоценка оборудования не осуществлялась.
Сумма начисленной амортизации в 2021 г. равнялась 15 000 руб. (3 000 руб. × 5 мес.), в январе – июнет 2022 г. составила 18 000 руб. (3 000 руб. × 6 мес.).
2️⃣В ноябре 2023 г. (в период неначисления амортизации по основным средствам) мы приобрели основное средство.
Когда можно применить инвестиционный вычет по нему❓
С уважением, Яна Александровна»
Что ж, давайте разбираться…👇
#советыопытногобухгалтера
📬Из письма в редакцию:
«Ольга Павловна, пожалуйста, помогите разобраться с двумя вопросами:
1️⃣Наша организация не начисляла амортизацию основных средств с июля 2022 г. по декабрь 2022 г. и с января 2023 г. по декабрь 2023 г. на основании постановления № 380.
На данный момент на 2024 г. отсутствует нормативный правовой акт, который позволит не начислять амортизацию. Однако, если даже такой документ появится, мы все равно с 2024 г. будем начислять амортизацию по всем основным средствам.
Подскажите, как нам возобновить начисление амортизации при следующих условиях❓
Оборудование было приобретено организацией и введено в эксплуатацию в июле 2021 г., амортизация по нему начислялась с августа 2021 г.и
Первоначальная стоимость оборудования, по которой оно числится в бухгалтерском учете, составляет 360 000 руб. Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом. Срок полезного использования был принят равным нормативному сроку службы и составил 10 лет. Годовая сумма амортизации составляла 36 000 руб. (360 000 руб. / 10 лет), месячная сумма – 3 000 руб. (36 000 руб. / 12 мес.). Переоценка оборудования не осуществлялась.
Сумма начисленной амортизации в 2021 г. равнялась 15 000 руб. (3 000 руб. × 5 мес.), в январе – июнет 2022 г. составила 18 000 руб. (3 000 руб. × 6 мес.).
2️⃣В ноябре 2023 г. (в период неначисления амортизации по основным средствам) мы приобрели основное средство.
Когда можно применить инвестиционный вычет по нему❓
С уважением, Яна Александровна»
Что ж, давайте разбираться…👇
#советыопытногобухгалтера
#сведенияодоходах
📬Из письма в редакцию:
«В связи с тем что в 2024 г. нужно подать в налоговые органы информацию о полученных работниками доходах, я решила заранее ее подготовить, но столкнулась со сложной ситуацией.
Наша организация в феврале 2023 г. выдала одному работнику беспроцентный заем на потребительские нужды. При его выдаче организация за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог с суммы займа по ставке 13 %. Начиная с июня 2023 г. работник частями ежемесячно возвращает определенную сумму займа, соответственно пропорционально уменьшается сумма ранее исчисленного подоходного налога с суммы займа.
Информацию в налоговый орган я планирую подать следующим образом👇
По данному работнику за 2023 г. я должна заполнить справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению № 100.
В разд. 3.1 «Начислено доходов» этой справки я буду указывать сумму зарплаты за соответствующий месяц 2023 г. с кодом дохода 201, а выданный заем – в феврале с кодом дохода 214. Погашение займа я буду отражать начиная с июня с кодом до-хода 214 в отрицательных суммах, т.е. со знаком «минус».
В разд. 3.6 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц» справки начиная с июня я укажу сумму подоходного налога, удержанного из зарплаты, за вычетом суммы пересчитанного налога при возврате займа.
❓Подскажите, правильно ли я рассуждаю.
С уважением, главный бухгалтер Елена Николаевна»
Давайте разберемсяИз письма в редакцию:
«В связи с тем что в 2024 г. нужно подать в налоговые органы информацию о полученных работниками доходах, я решила заранее ее подготовить, но столкнулась со сложной ситуацией.
Наша организация в феврале 2023 г. выдала одному работнику беспроцентный заем на потребительские нужды. При его выдаче организация за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог с суммы займа по ставке 13 %. Начиная с июня 2023 г. работник частями ежемесячно возвращает определенную сумму займа, соответственно пропорционально уменьшается сумма ранее исчисленного подоходного налога с суммы займа.
Информацию в налоговый орган я планирую подать следующим образом.
По данному работнику за 2023 г. я должна заполнить справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению № 100.
В разд. 3.1 «Начислено доходов» этой справки я буду указывать сумму зарплаты за соответствующий месяц 2023 г. с кодом дохода 201, а выданный заем – в феврале с кодом дохода 214. Погашение займа я буду отражать начиная с июня с кодом до-хода 214 в отрицательных суммах, т.е. со знаком «минус».
В разд. 3.6 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц» справки начиная с июня я укажу сумму подоходного налога, удержанного из зарплаты, за вычетом суммы пересчитанного налога при возврате займа.
Подскажите, правильно ли я рассуждаю.
С уважением, главный бухгалтер Елена Николаевна»
Давайте разберемся⤵️
#сведенияодоходах
📬Из письма в редакцию:
«В связи с тем что в 2024 г. нужно подать в налоговые органы информацию о полученных работниками доходах, я решила заранее ее подготовить, но столкнулась со сложной ситуацией.
Наша организация в феврале 2023 г. выдала одному работнику беспроцентный заем на потребительские нужды. При его выдаче организация за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог с суммы займа по ставке 13 %. Начиная с июня 2023 г. работник частями ежемесячно возвращает определенную сумму займа, соответственно пропорционально уменьшается сумма ранее исчисленного подоходного налога с суммы займа.
Информацию в налоговый орган я планирую подать следующим образом👇
По данному работнику за 2023 г. я должна заполнить справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению № 100.
В разд. 3.1 «Начислено доходов» этой справки я буду указывать сумму зарплаты за соответствующий месяц 2023 г. с кодом дохода 201, а выданный заем – в феврале с кодом дохода 214. Погашение займа я буду отражать начиная с июня с кодом до-хода 214 в отрицательных суммах, т.е. со знаком «минус».
В разд. 3.6 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц» справки начиная с июня я укажу сумму подоходного налога, удержанного из зарплаты, за вычетом суммы пересчитанного налога при возврате займа.
❓Подскажите, правильно ли я рассуждаю.
С уважением, главный бухгалтер Елена Николаевна»
Давайте разберемсяИз письма в редакцию:
«В связи с тем что в 2024 г. нужно подать в налоговые органы информацию о полученных работниками доходах, я решила заранее ее подготовить, но столкнулась со сложной ситуацией.
Наша организация в феврале 2023 г. выдала одному работнику беспроцентный заем на потребительские нужды. При его выдаче организация за счет собственных средств перечислила в бюджет подоходный налог с суммы займа по ставке 13 %. Начиная с июня 2023 г. работник частями ежемесячно возвращает определенную сумму займа, соответственно пропорционально уменьшается сумма ранее исчисленного подоходного налога с суммы займа.
Информацию в налоговый орган я планирую подать следующим образом.
По данному работнику за 2023 г. я должна заполнить справку о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 3 к постановлению № 100.
В разд. 3.1 «Начислено доходов» этой справки я буду указывать сумму зарплаты за соответствующий месяц 2023 г. с кодом дохода 201, а выданный заем – в феврале с кодом дохода 214. Погашение займа я буду отражать начиная с июня с кодом до-хода 214 в отрицательных суммах, т.е. со знаком «минус».
В разд. 3.6 «Сумма исчисленного подоходного налога с физических лиц» справки начиная с июня я укажу сумму подоходного налога, удержанного из зарплаты, за вычетом суммы пересчитанного налога при возврате займа.
Подскажите, правильно ли я рассуждаю.
С уважением, главный бухгалтер Елена Николаевна»
Давайте разберемся⤵️
#советыопытногобухгалтера
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация приобрела необходимое программное обеспечение и станет с 2024 г. применять во взаимоотношениях с отдельными контрагентами электронные документы (первичные учетные документы). Получены электронно-цифровые подписи.
У нас возникли вопросы:
1️⃣Можно ли часть ПУД составлять в виде электронных документов, а остальные на бумажном носителе, в т.ч. и регистры бухгалтерского учета также на бумажном носителе?
2️⃣Можно ли для удобства дублировать на бумажном носителе ПУД, составленные в форме электронного документа?
3️⃣Можно ли в учетной политике закрепить, какие ПУД мы составляем в электронном виде, а какие на бумажном носителе?
Поскольку раньше мы не работали с электронными документами, помогите разобраться.
С уважением, Виктория Павловна»
Давайте будем разбираться по порядку👇
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация приобрела необходимое программное обеспечение и станет с 2024 г. применять во взаимоотношениях с отдельными контрагентами электронные документы (первичные учетные документы). Получены электронно-цифровые подписи.
У нас возникли вопросы:
1️⃣Можно ли часть ПУД составлять в виде электронных документов, а остальные на бумажном носителе, в т.ч. и регистры бухгалтерского учета также на бумажном носителе?
2️⃣Можно ли для удобства дублировать на бумажном носителе ПУД, составленные в форме электронного документа?
3️⃣Можно ли в учетной политике закрепить, какие ПУД мы составляем в электронном виде, а какие на бумажном носителе?
Поскольку раньше мы не работали с электронными документами, помогите разобраться.
С уважением, Виктория Павловна»
Давайте будем разбираться по порядку👇
#заработнаяплата #нк2024
#советыопытногобухгалтера
«Наше предприятие занимается производством металлоизделий с применением УСН. Одному работнику понадобилась наша продукция в большом количестве, и он обратился к руководству с просьбой выдать ему зарплату за месяц продукцией нашего производства.
👆В связи с этим возникли следующие вопросы:
▪️вправе ли предприятие выплатить зарплату своей продукцией❓
▪️как документально оформить передачу продукции работнику❓
▪️какие налоговые и неналоговые обязательства возникают в таком случае у работника и предприятия❓
Помогите, пожалуйста, найти ответы на эти вопросы.
С уважением, Нина Васильевна, бухгалтер»
🔎Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают в ситуации, когда предприятие, применяющее УСН, выдало работнику зарплату продукцией собственного производства.
⤵️⤵️⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#основныесредства #переоценка #советыопытногобухгалтера
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация проводит переоценку ОС на 01.01.2024. И у нас возник ряд вопросов:
1️⃣Верно ли, что переоценка обязательна только для зданий, сооружений и передаточных устройств или все же подлежат переоценке все ОС, числящиеся на балансе организации?
2️⃣Организация воспользовалась правом неначисления амортизации с января по декабрь 2023 г. на основании норм постановления № 380. До 2023 г. амортизация по ОС всегда начислялась в общеустановленном порядке. Нужно ли каким-либо образом для целей переоценки индексным методом на 01.01.2024 по ОС, числящимся на дату предыдущей переоценки, восстановить пропущенную амортизацию (отразить в бухгалтерском учете, определить расчетным путем) либо этого делать не нужно?
3️⃣ОС, по которому проводится переоценка на 01.01.2024, было приобретено и отражено на счете 01 «Основные средства» в августе 2023 г., фактически начало использоваться в ноябре 2023 г., но амортизация не начислялась по нему в 2023 г., а начнет начисляться с 2024 г. Индекс к какому месяцу следует применить по нему при проведении переоценки на 01.01.2024?
4️⃣Учитывается ли сумма переоценки основных средств при налогообложении прибыли?
С уважением, главный бухгалтер Лилия Владимировна»
Разбираться начнем по порядку, по каждому вопросу отдельно👇
📬Из письма в редакцию:
«Наша организация проводит переоценку ОС на 01.01.2024. И у нас возник ряд вопросов:
1️⃣Верно ли, что переоценка обязательна только для зданий, сооружений и передаточных устройств или все же подлежат переоценке все ОС, числящиеся на балансе организации?
2️⃣Организация воспользовалась правом неначисления амортизации с января по декабрь 2023 г. на основании норм постановления № 380. До 2023 г. амортизация по ОС всегда начислялась в общеустановленном порядке. Нужно ли каким-либо образом для целей переоценки индексным методом на 01.01.2024 по ОС, числящимся на дату предыдущей переоценки, восстановить пропущенную амортизацию (отразить в бухгалтерском учете, определить расчетным путем) либо этого делать не нужно?
3️⃣ОС, по которому проводится переоценка на 01.01.2024, было приобретено и отражено на счете 01 «Основные средства» в августе 2023 г., фактически начало использоваться в ноябре 2023 г., но амортизация не начислялась по нему в 2023 г., а начнет начисляться с 2024 г. Индекс к какому месяцу следует применить по нему при проведении переоценки на 01.01.2024?
4️⃣Учитывается ли сумма переоценки основных средств при налогообложении прибыли?
С уважением, главный бухгалтер Лилия Владимировна»
Разбираться начнем по порядку, по каждому вопросу отдельно👇
#советыопытногобухгалтера
#ип #аренда #нк2024
✉️ Из письма в редакцию:
«Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Наша организация с сентября 2023 г. арендует офисное помещение у ИП в бизнес-центре в г. Минске площадью 120 м2. Соответственно с IV квартала 2023 г. мы являемся плательщикам налога на недвижимость согласно НК. Больших сложностей порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость за IV квартал 2023 г. у меня не вызвал: так как стоимость объекта аренды в договоре не указана, я воспользовалась расчетной стоимостью 1 м2 (1 м) типового капитального строения из приложения 32 к НК по иным зданиям (помещениям) для г. Минска: 1 750 руб. × 120 м2 × 0,25 % × 2 = 1 050 руб.,
где 0,25 % – ставка налога на недвижимость для организаций за квартал (подп. 1.1 п. 1 ст. 230 НК);
2,0 – коэффициент, установленный решением местного Совета депутатов по месту нахождения помещения к ставке налога.
➡️Я представила в налоговый орган декларацию по налогу на недвижимость за IV квартал 2023 г. в установленный законодательством срок – не позднее 20.12.2023 (п. 2 ст. 233 НК), уплатила налог по сроку 22.12.2023 в сумме 1 050 руб.
☝️Аналогичные действия я собиралась сделать и при расчете налога на недвижимость за 2024 г., однако у коллег узнала, что не все так просто и однозначно.
Помогите, пожалуйста, разобраться: какие особенности мне следует учесть при расчете налога на недвижимость за 2024 г❓
С уважением, главный бухгалтер Полина Игоревна»
📢Да, уважаемая Полина Игоревна, здесь имеются определенные нюансы. Будем разбираться по порядку👇
#ип #аренда #нк2024
«Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Наша организация с сентября 2023 г. арендует офисное помещение у ИП в бизнес-центре в г. Минске площадью 120 м2. Соответственно с IV квартала 2023 г. мы являемся плательщикам налога на недвижимость согласно НК. Больших сложностей порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость за IV квартал 2023 г. у меня не вызвал: так как стоимость объекта аренды в договоре не указана, я воспользовалась расчетной стоимостью 1 м2 (1 м) типового капитального строения из приложения 32 к НК по иным зданиям (помещениям) для г. Минска: 1 750 руб. × 120 м2 × 0,25 % × 2 = 1 050 руб.,
где 0,25 % – ставка налога на недвижимость для организаций за квартал (подп. 1.1 п. 1 ст. 230 НК);
2,0 – коэффициент, установленный решением местного Совета депутатов по месту нахождения помещения к ставке налога.
➡️Я представила в налоговый орган декларацию по налогу на недвижимость за IV квартал 2023 г. в установленный законодательством срок – не позднее 20.12.2023 (п. 2 ст. 233 НК), уплатила налог по сроку 22.12.2023 в сумме 1 050 руб.
☝️Аналогичные действия я собиралась сделать и при расчете налога на недвижимость за 2024 г., однако у коллег узнала, что не все так просто и однозначно.
Помогите, пожалуйста, разобраться: какие особенности мне следует учесть при расчете налога на недвижимость за 2024 г❓
С уважением, главный бухгалтер Полина Игоревна»
📢Да, уважаемая Полина Игоревна, здесь имеются определенные нюансы. Будем разбираться по порядку
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#годовойотчет
#бухгалтерскаяотчетность
#советыопытногобухгалтера
✅Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №9
#бухгалтерскаяотчетность
#советыопытногобухгалтера
✅Больше вопросов по теме читайте в журнале «Главный Бухгалтер» №9
#налогнаприбыль #ошибки
#советыопытногобухгалтера
✏️Сразу отмечу, что ОНА за 2011–2013 гг. следовало списать по истечении 10 лет – периода, когда можно было осуществлять перенос убытка. Ведь белорусская организация вправе производить перенос убытка на прибыль текущего налогового периода в течение 10 лет, а убыток, полученный за 2022 г. и последующие годы, – 5 лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 5 ст. 183 НК).
Обратите внимание❗
Организация вправе переносить убытки, начиная с убытков, полученных по итогам 2011 г. (п. 10 ст. 183 НК).
📗Читайте подробнее в журнале «Главный бухгалтер» №15
#советыопытногобухгалтера
✏️Сразу отмечу, что ОНА за 2011–2013 гг. следовало списать по истечении 10 лет – периода, когда можно было осуществлять перенос убытка. Ведь белорусская организация вправе производить перенос убытка на прибыль текущего налогового периода в течение 10 лет, а убыток, полученный за 2022 г. и последующие годы, – 5 лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 5 ст. 183 НК).
Обратите внимание❗
Организация вправе переносить убытки, начиная с убытков, полученных по итогам 2011 г. (п. 10 ст. 183 НК).
📗Читайте подробнее в журнале «Главный бухгалтер» №15