💰Единовременная материальная помощь работнику к отпуску на оздоровление: что нужно знать в 2023 году
#материальнаяпомощь #отпуск
Обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах
В 2023 г. доходы работников в виде материальной помощи, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, не облагаются страховыми взносами в ФСЗН и Белгосстрах, если размер такого дохода с учетом иных подобных вознаграждений в течение налогового периода не превышает 2 821 руб. – по месту основной работы и 186 руб. – не по месту основной работы.
☝️Если есть превышение этой величины, страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах исчисляются с суммы превышения.
Приведем обоснование👇
💡Объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (п. 1 ст. 4 Закона № 118-З).
Объект для начисления страховых взносов в Белгосстрах определяется в аналогичном порядке, но не имеет ограничения «сверху» (п. 2 Положения № 1297).
В п. 13 Перечня № 115 включены выплаты, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником в виде материальной и (или) иной помощи, оплаты стоимости путевок, билетов на культурные мероприятия, услуг физкультурно-оздоровительного характера, включая оплату абонементов, призов, подарков (за исключением выплат, указанных в подп. 9.6 п. 9 и п. 12 Перечня № 115), от работодателя:
🖋️по основному месту работы, – в размере, предусмотренном в абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК, в течение календарного года;
🖋️при работе по внешнему совместительству, – в размере (применительно к каждому работодателю), предусмотренном в абз. 3 части первой п. 23 ст. 208 НК, в течение календарного года.
>>>
#материальнаяпомощь #отпуск
Обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах
В 2023 г. доходы работников в виде материальной помощи, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, не облагаются страховыми взносами в ФСЗН и Белгосстрах, если размер такого дохода с учетом иных подобных вознаграждений в течение налогового периода не превышает 2 821 руб. – по месту основной работы и 186 руб. – не по месту основной работы.
☝️Если есть превышение этой величины, страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах исчисляются с суммы превышения.
Приведем обоснование👇
💡Объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы (п. 1 ст. 4 Закона № 118-З).
Объект для начисления страховых взносов в Белгосстрах определяется в аналогичном порядке, но не имеет ограничения «сверху» (п. 2 Положения № 1297).
В п. 13 Перечня № 115 включены выплаты, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, полученные работником в виде материальной и (или) иной помощи, оплаты стоимости путевок, билетов на культурные мероприятия, услуг физкультурно-оздоровительного характера, включая оплату абонементов, призов, подарков (за исключением выплат, указанных в подп. 9.6 п. 9 и п. 12 Перечня № 115), от работодателя:
🖋️по основному месту работы, – в размере, предусмотренном в абз. 2 части первой п. 23 ст. 208 НК, в течение календарного года;
🖋️при работе по внешнему совместительству, – в размере (применительно к каждому работодателю), предусмотренном в абз. 3 части первой п. 23 ст. 208 НК, в течение календарного года.
>>>
🖊Отпускные-2023: что вы должны учесть
#отпуск
🗂В периоде, принимаемом для расчета отпускных работнику, имеется месяц, в котором заработная плата меньше, чем в других месяцах. В этом месяце работник уходил в трудовой отпуск, ему были начислены отпускные.
Нужно ли этот месяц включать в расчет отпускных?
💡Нужно.
☝️Если работник отработал все рабочие дни согласно ПВТР или утвержденному графику работ (сменности), а также за дни его отсутствия в соответствии с законодательством сохранялся средний заработок в размере 100 %, то этот месяц следует включить в расчет отпускных (часть вторая п. 9 Инструкции). Так как работнику в связи с уходом в отпуск были начислены отпускные, этот месяц не следует исключать из расчета по причине низкой суммы начислений.
Другие примеры по теме⤵️
#отпуск
🗂В периоде, принимаемом для расчета отпускных работнику, имеется месяц, в котором заработная плата меньше, чем в других месяцах. В этом месяце работник уходил в трудовой отпуск, ему были начислены отпускные.
Нужно ли этот месяц включать в расчет отпускных?
💡Нужно.
☝️Если работник отработал все рабочие дни согласно ПВТР или утвержденному графику работ (сменности), а также за дни его отсутствия в соответствии с законодательством сохранялся средний заработок в размере 100 %, то этот месяц следует включить в расчет отпускных (часть вторая п. 9 Инструкции). Так как работнику в связи с уходом в отпуск были начислены отпускные, этот месяц не следует исключать из расчета по причине низкой суммы начислений.
Другие примеры по теме⤵️
#отпуск
Согласно утвержденному в организации графику трудовых отпусков от работников организации поступили заявления о времени их ухода в отпуск. На момент наступления срока выплаты среднего заработка за время трудового отпуска у организации отсутствуют денежные средства на расчетном счете.
❓Какие варианты имеются у учредителей для решения данного вопроса?
❓Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации погашение задолженности перед работниками?
🔵Внесение денежных средств учредителем на пополнение расчетного счета
🔵Безвозмездное получение денежных средств хозяйственным обществом
🔵Предоставление займа учредителями
Читать подробнее⤵️
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#отпуск #среднийзаработок
✍️Законом Республики Беларусь от 29.06.2023 № 273-З «Об изменении законов по вопросам трудовых отношений» утверждена новая редакция ст. 176 «Срок выплаты среднего заработка за время трудового отпуска» Трудового кодекса.
Наниматель сможет оперативно отправить работника в трудовой отпуск не по графику, не нарушив требований законодательства о сроках выплаты отпускных.
В ст. 176 ТК сохранится обязанность нанимателя выплачивать работнику средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за два дня до его начала, если отпуск предоставляется в соответствии с графиком трудовых отпусков.
☝️В случае выхода в трудовой отпуск не по графику, средний заработок можно будет выплатить работнику с его согласия не позднее двух рабочих дней со дня начала отпуска.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
Почему при расчете отпускных работникам не по месту основной работы в расчет среднего заработка не включается средний заработок…
Наступает пора отпусков. И наш сегодняшний вопрос недели посвящен теме расчета отпускных.
При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка, согласно…
При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка, согласно…
#отпуск
📢Ошибка в расчете отпускных: решаем, как ее исправить
Отпускные выплачиваются не позднее чем за 2 дня до начала отпуска. Нередко выясняется, что сумма, выданная работнику, рассчитана неверно. Допущенную ошибку надо исправить. Давайте разберемся, как это сделать.
✍🏻В ситуации, когда сумма отпускных ошибочно завышена:
Работнику организации в апреле 2023 г. начислены отпускные в сумме 9 500 руб. В июле 2023 г. бухгалтер обнаружила, что ошибочно включила в расчет среднего заработка сумму годового бонуса. Переплата по отпускным составила 1 850 руб. Работник дал согласие на удержание излишне выплаченной суммы.
❗️Исправления в бухгалтерском учете следует внести в июле 2023 г.:
1) пересчитываем сумму начисленных страховых взносов в ФСЗН: 1 850 руб. × 34 % = 629 руб.;
2) пересчитываем сумму удержанных страховых взносов в ФСЗН: 1 850 руб. × 1 % = 18,50 руб.;
3) пересчитываем сумму страховых отчислений в Белгосстрах: 1 850 руб. × 0,6 % = 11,10 руб.;
4) из расходов июля 2023 г. исключаем сумму 2 490,10 руб.: 1 850 руб. + 629 руб. + 11,10 руб.;
5) излишне удержанный подоходный налог (1 850 руб. × 13 % = 240,50 руб.) засчитываем в счет налога за июль.
<…>
В бухгалтерском учете будут иметь место следующие записи⤵️
📢Ошибка в расчете отпускных: решаем, как ее исправить
Отпускные выплачиваются не позднее чем за 2 дня до начала отпуска. Нередко выясняется, что сумма, выданная работнику, рассчитана неверно. Допущенную ошибку надо исправить. Давайте разберемся, как это сделать.
✍🏻В ситуации, когда сумма отпускных ошибочно завышена:
Работнику организации в апреле 2023 г. начислены отпускные в сумме 9 500 руб. В июле 2023 г. бухгалтер обнаружила, что ошибочно включила в расчет среднего заработка сумму годового бонуса. Переплата по отпускным составила 1 850 руб. Работник дал согласие на удержание излишне выплаченной суммы.
❗️Исправления в бухгалтерском учете следует внести в июле 2023 г.:
1) пересчитываем сумму начисленных страховых взносов в ФСЗН: 1 850 руб. × 34 % = 629 руб.;
2) пересчитываем сумму удержанных страховых взносов в ФСЗН: 1 850 руб. × 1 % = 18,50 руб.;
3) пересчитываем сумму страховых отчислений в Белгосстрах: 1 850 руб. × 0,6 % = 11,10 руб.;
4) из расходов июля 2023 г. исключаем сумму 2 490,10 руб.: 1 850 руб. + 629 руб. + 11,10 руб.;
5) излишне удержанный подоходный налог (1 850 руб. × 13 % = 240,50 руб.) засчитываем в счет налога за июль.
<…>
В бухгалтерском учете будут иметь место следующие записи⤵️
#отпуск #среднийзаработок
Как включить премию в расчет среднего заработка, если месяц начисления и месяц выплаты не совпадают
🗂️Рассмотрим ситуацию:
Работник в мае 2023 г. находился несколько дней в командировке.
❓Включается ли квартальная премия за I квартал 2023 г. в расчет при исчислении средней заработной платы за дни командировки, если она выплачена в мае?
💡Ответ:
Включается, если согласно лицевому счету премия приходится на апрель.
📚Средний заработок, сохраняемый за время нахождения работника в командировке, исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за 2 календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплат (часть первая п. 18 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Минтруда РБ от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47)). В рассматриваемом случае расчетным периодом для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время командировки, является март – апрель 2023 г.
📌При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом выплат, предусмотренных п. 1 перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка, согласно приложению к Инструкции № 47 (далее – Перечень). К таким выплатам, относятся в т.ч. надбавки, премии, краткосрочный бонус и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда (абз. 4 подп. 1.1 п. 1 Перечня).
❗️При исчислении среднего заработка выплаты, производимые за 6 (3) месяцев или за иные периоды (краткосрочные бонусы, квартальные, полугодовые премии и др.), учитываются в составе начисленной заработной платы каждого месяца в размере соответственно 1/6 (1/3) от общей суммы и т.д. (абз. 5 части первой п. 24 Инструкции № 47).
📌Названные выплаты учитываются при исчислении среднего заработка в месяцах в течение года (6 (3) месяцев и иных периодов) пропорционально отработанному времени начиная с месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету (часть третья п. 24 Инструкции № 47).
📑Таким образом, если квартальная премия приходится согласно лицевому счету на апрель 2023 г., то она учитывается в составе заработной платы за апрель в размере 1/3 от общей суммы пропорционально отработанному времени.
Полезные материалы по теме #среднийзаработок⤵️
Как включить премию в расчет среднего заработка, если месяц начисления и месяц выплаты не совпадают
🗂️Рассмотрим ситуацию:
Работник в мае 2023 г. находился несколько дней в командировке.
❓Включается ли квартальная премия за I квартал 2023 г. в расчет при исчислении средней заработной платы за дни командировки, если она выплачена в мае?
💡Ответ:
Включается, если согласно лицевому счету премия приходится на апрель.
📚Средний заработок, сохраняемый за время нахождения работника в командировке, исчисляется исходя из заработной платы, начисленной за 2 календарных месяца работы (с 1-го до 1-го числа), предшествующих месяцу начала выплат (часть первая п. 18 Инструкции о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Минтруда РБ от 10.04.2000 № 47 (далее – Инструкция № 47)). В рассматриваемом случае расчетным периодом для исчисления среднего заработка, сохраняемого за время командировки, является март – апрель 2023 г.
📌При исчислении среднего заработка в расчет принимается начисленная заработная плата с учетом выплат, предусмотренных п. 1 перечня выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка, согласно приложению к Инструкции № 47 (далее – Перечень). К таким выплатам, относятся в т.ч. надбавки, премии, краткосрочный бонус и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда (абз. 4 подп. 1.1 п. 1 Перечня).
❗️При исчислении среднего заработка выплаты, производимые за 6 (3) месяцев или за иные периоды (краткосрочные бонусы, квартальные, полугодовые премии и др.), учитываются в составе начисленной заработной платы каждого месяца в размере соответственно 1/6 (1/3) от общей суммы и т.д. (абз. 5 части первой п. 24 Инструкции № 47).
📌Названные выплаты учитываются при исчислении среднего заработка в месяцах в течение года (6 (3) месяцев и иных периодов) пропорционально отработанному времени начиная с месяца, на который они приходятся согласно лицевому счету (часть третья п. 24 Инструкции № 47).
📑Таким образом, если квартальная премия приходится согласно лицевому счету на апрель 2023 г., то она учитывается в составе заработной платы за апрель в размере 1/3 от общей суммы пропорционально отработанному времени.
Полезные материалы по теме #среднийзаработок⤵️
⛱️Замена отпуска денежной компенсацией
#отпуск
❓Можно ли заменить трудовой отпуск денежной компенсацией, если работник занят во вредных условиях труда?
☝️Часть трудового отпуска (основного и дополнительного), превышающая 21 календарный день, по соглашению между работником и нанимателем может быть заменена денежной компенсацией (ст. 161 Трудового кодекса Республики Беларусь).
При разделении трудового отпуска на части по соглашению сторон одна из частей трудового отпуска или определенное количество дней из этой части могут быть заменены денежной компенсацией при условии использования работником за текущий рабочий год трудового отпуска общей продолжительностью не менее 21 календарного дня.
❗Замена денежной компенсацией не допускается в отношении:
1️⃣отпусков, предоставляемых:
▪️авансом;
▪️беременным женщинам;
▪️работникам, признанным инвалидами;
▪️работникам моложе 18 лет;
▪️работникам за работу в зонах радиоактивного загрязнения;
2️⃣дополнительных отпусков за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы.
☝️Таким образом, 21 календарный день трудового отпуска должен быть использован работником в натуре.
Работники, которые имеют право на дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы, должны использовать реально 21 календарный день основного или дополнительного (поощрительного, за ненормированный рабочий день, за стаж работы) отпуска и дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы (например, 7 календарных дней дополнительного отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда).
#отпуск
❓Можно ли заменить трудовой отпуск денежной компенсацией, если работник занят во вредных условиях труда?
☝️Часть трудового отпуска (основного и дополнительного), превышающая 21 календарный день, по соглашению между работником и нанимателем может быть заменена денежной компенсацией (ст. 161 Трудового кодекса Республики Беларусь).
При разделении трудового отпуска на части по соглашению сторон одна из частей трудового отпуска или определенное количество дней из этой части могут быть заменены денежной компенсацией при условии использования работником за текущий рабочий год трудового отпуска общей продолжительностью не менее 21 календарного дня.
❗Замена денежной компенсацией не допускается в отношении:
1️⃣отпусков, предоставляемых:
▪️авансом;
▪️беременным женщинам;
▪️работникам, признанным инвалидами;
▪️работникам моложе 18 лет;
▪️работникам за работу в зонах радиоактивного загрязнения;
2️⃣дополнительных отпусков за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы.
☝️Таким образом, 21 календарный день трудового отпуска должен быть использован работником в натуре.
Работники, которые имеют право на дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы, должны использовать реально 21 календарный день основного или дополнительного (поощрительного, за ненормированный рабочий день, за стаж работы) отпуска и дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и за особый характер работы (например, 7 календарных дней дополнительного отпуска за работу с вредными и (или) опасными условиями труда).
#отпуск
🗂️Работник находился длительное время на больничном (5 месяцев).
❓Включается ли этот период в расчет количества дней, подлежащих компенсации в связи с неиспользованием трудового отпуска, при увольнении?
☝️При увольнении независимо от его основания работнику, который не использовал или использовал не полностью трудовой отпуск, выплачивается денежная компенсация (ст. 179 Трудового кодекса Республики Беларусь).
Обратимся к части первой ст. 164 ТК.
В ней определено🖋️, что в рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, за исключением случая, предусмотренного частью второй ст. 164 ТК, включается, в частности, время, которое работник не работал, но за ним согласно законодательству или коллективному договору сохранялись прежняя работа и заработная плата (средний заработок) либо ему выплачивалось пособие по государственному социальному страхованию, за исключением времени отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, а также выходные дни, государственные праздники, праздничные дни, установленные и объявленные нерабочими, и другие предоставляемые работнику дни отдыха.
в рабочий год, за который предоставляется трудовой отпуск, также включаются:
🟢фактически отработанное время;
🟢время предусмотренных законодательством или коллективным договором отпусков без сохранения заработной платы, если эти отпуска не превышают 14 календарных дней в течение рабочего года;
🟢время оплаченного вынужденного прогула;
🟢время отстранения от работы работника в случаях, предусмотренных частью девятой ст. 49 ТК, а также время отстранения от работы при последующем восстановлении работника на прежней работе;
🟢другие периоды, не отвечающие условиям, определенным пп. 1–4-1 части первой ст. 164 ТК, но в отношении которых законодательством или коллективным договором, соглашением предусмотрено включение их в рабочий год.
➡️Следовательно, период нахождения работника на больничном включается в рабочий год для расчета компенсации за неиспользованный трудовой отпуск.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#вопросответ #отпуск #трудовоезаконодательство
🖊️С 2024 г. изменились нормы ТК в части сроков выплаты отпускных.
❓За сколько дней до отпуска наниматель должен выплатить отпускные?
💡Наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за 2 дня до начала отпуска, если он предоставляется в соответствии с графиком трудовых отпусков. В иных случаях предоставления трудового отпуска средний заработок должен быть выплачен с согласия работника не позднее 2 рабочих дней со дня начала трудового отпуска (ст. 176 ТК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Полезно будет почитать👇
Как учредителю выплатить отпускные работникам при отсутствии денег у организации?
🖊️С 2024 г. изменились нормы ТК в части сроков выплаты отпускных.
❓За сколько дней до отпуска наниматель должен выплатить отпускные?
💡Наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за 2 дня до начала отпуска, если он предоставляется в соответствии с графиком трудовых отпусков. В иных случаях предоставления трудового отпуска средний заработок должен быть выплачен с согласия работника не позднее 2 рабочих дней со дня начала трудового отпуска (ст. 176 ТК).
>>>
Читайте подробнее в разделе «Вопрос-ответ» на портале GB.BY
Полезно будет почитать👇
Как учредителю выплатить отпускные работникам при отсутствии денег у организации?
📂Трудовые и социальные отпуска: учтите произошедшие изменения в ТК
(Комментарий отдельных норм ТК)
#трудовоезаконодательство
#отпуск #изменения2024
✍️С 1 января 2024 г. в ТК внесены многочисленные изменения и дополнения.
📌Определение продолжительности трудового отпуска при его изменении в течение рабочего года
🖊️Начиная с 01.01.2024 работникам при изменении продолжительности трудового отпуска (в связи с переводом на другую работу, установлением либо отменой ненормированного рабочего дня, изменением продолжительности поощрительного отпуска, отпуска за продолжительный стаж работы и т.д.) за текущий рабочий год (2023/2024) и последующие рабочие годы отпуск будет определяться на дату его предоставления, а при разделении отпуска на части – на дату предоставления каждой из частей.
🗂️Работнику предоставлен отпуск
Работнику (инженеру) предоставляется в феврале 2024 г. трудовой отпуск за 2022/2023 рабочий год. В указанный период этот работник работал на должности техника, продолжительность отпуска составляла 25 календарных дней. Продолжительность отпуска инженера – 29 календарных дней. При предоставлении в 2024 г. отпуска данному работнику за 2022/2023 рабочий год продолжительность отпуска составит 25 календарных дней.
⌛Сроки выплаты среднего заработка при предоставлении трудового отпуска по соглашению сторон (вне/без графика трудовых отпусков)
☝️Наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за 2 дня до начала отпуска (ст. 176 ТК).
>>>
Читать подробнее⤵️
(Комментарий отдельных норм ТК)
#трудовоезаконодательство
#отпуск #изменения2024
✍️С 1 января 2024 г. в ТК внесены многочисленные изменения и дополнения.
📌Определение продолжительности трудового отпуска при его изменении в течение рабочего года
🖊️Начиная с 01.01.2024 работникам при изменении продолжительности трудового отпуска (в связи с переводом на другую работу, установлением либо отменой ненормированного рабочего дня, изменением продолжительности поощрительного отпуска, отпуска за продолжительный стаж работы и т.д.) за текущий рабочий год (2023/2024) и последующие рабочие годы отпуск будет определяться на дату его предоставления, а при разделении отпуска на части – на дату предоставления каждой из частей.
🗂️Работнику предоставлен отпуск
Работнику (инженеру) предоставляется в феврале 2024 г. трудовой отпуск за 2022/2023 рабочий год. В указанный период этот работник работал на должности техника, продолжительность отпуска составляла 25 календарных дней. Продолжительность отпуска инженера – 29 календарных дней. При предоставлении в 2024 г. отпуска данному работнику за 2022/2023 рабочий год продолжительность отпуска составит 25 календарных дней.
⌛Сроки выплаты среднего заработка при предоставлении трудового отпуска по соглашению сторон (вне/без графика трудовых отпусков)
☝️Наниматель обязан выплатить средний заработок за время трудового отпуска не позднее чем за 2 дня до начала отпуска (ст. 176 ТК).
>>>
Читать подробнее⤵️