📂Расходы на медосмотры работников: когда и как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете
#страховыевзносы
<…>
Расходы на медосмотры и страховые взносы
📌Все выплаты работников в денежной и натуральной форме являются объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах (ст. 4 Закона № 118-З [9]; часть первая п. 2 Положения № 1297). Исключение составляют выплаты, поименованные в Перечне № 115.
📌Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются на суммы средств работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) проведение медицинских осмотров в соответствии с законодательством (подп. 9.8 п. 9 Перечня № 115).
Пример
Работник самостоятельно оплатил расходы на медосмотр
🗂Организация принимает на работу работника, который обязан пройти предварительный медосмотр. Стоимость медосмотра составила 60 руб., в т.ч. НДС – 10 руб. Работник самостоятельно оплатил мед-осмотр и представил счет в бухгалтерию организации.
Организация компенсировала понесенные работником расходы с расчетного счета путем зачисления на его личную карточку (см. табл. 1)👇
#страховыевзносы
<…>
Расходы на медосмотры и страховые взносы
📌Все выплаты работников в денежной и натуральной форме являются объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах (ст. 4 Закона № 118-З [9]; часть первая п. 2 Положения № 1297). Исключение составляют выплаты, поименованные в Перечне № 115.
📌Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются на суммы средств работодателя, направляемые (возмещаемые) на (за) проведение медицинских осмотров в соответствии с законодательством (подп. 9.8 п. 9 Перечня № 115).
Пример
Работник самостоятельно оплатил расходы на медосмотр
🗂Организация принимает на работу работника, который обязан пройти предварительный медосмотр. Стоимость медосмотра составила 60 руб., в т.ч. НДС – 10 руб. Работник самостоятельно оплатил мед-осмотр и представил счет в бухгалтерию организации.
Организация компенсировала понесенные работником расходы с расчетного счета путем зачисления на его личную карточку (см. табл. 1)👇
📂Страховые взносы в Белгосстрах: новации 2022 года
#страховыевзносы
🗂Организацией проведен туристический слет работников. Были оплачены места проживания в агроусадьбе, аренда палаток, биотуалетов, выступление артистов, аниматоров, питание, аренда спортивного снаряжения.
❓️Следует ли со стоимости произведенных расходов начислять страховые взносы?
📚В подп. 9.11 п. 9 Перечня № 115 установлено, что страховые взносы не начисляются на суммы средств работодателя, направляемые на проведение спортивных, спортивно-массовых, культурных мероприятий.
✍️Законодательство не содержит определения термина «туристический слет». Поэтому для решения вопроса о начислении страховых взносов в данном случае необходимо определить характер названного мероприятия.
☝️Спортивно-массовое мероприятие – это организованное мероприятие соревновательного характера, направленное на физическое и духовное развитие человека, укрепление здоровья и профилактику заболеваний, рациональное проведение досуга, формирование потребности в регулярных занятиях физической культурой и спортом (ст. 1 Закона Республики Беларусь от 04.01.2014 № 125-З «О физической культуре и спорте»).
❗️Таким образом, если программой туристического слета предусмотрено проведение мероприятий, по своему характеру соответствующих данному законом определению спортивно-массового мероприятия, то на все вышеперечисленные статьи расходов нанимателя начислять страховые взносы в Белгосстрах за работников, участвующих в туристическом слете, не следует.
☝️Однако необходимо иметь в виду, что если организация в указанном случае заключит гражданско-правовые договоры непосредственно с аниматорами, артистами, не являющимися индивидуальными предпринимателями или работниками юридического лица, предоставляющего услуги, то на суммы вознаграждения, причитающиеся таким аниматорам, артистам, подлежат начислению страховые взносы.
>>>
Читать подробнее⤵️
#страховыевзносы
🗂Организацией проведен туристический слет работников. Были оплачены места проживания в агроусадьбе, аренда палаток, биотуалетов, выступление артистов, аниматоров, питание, аренда спортивного снаряжения.
❓️Следует ли со стоимости произведенных расходов начислять страховые взносы?
📚В подп. 9.11 п. 9 Перечня № 115 установлено, что страховые взносы не начисляются на суммы средств работодателя, направляемые на проведение спортивных, спортивно-массовых, культурных мероприятий.
✍️Законодательство не содержит определения термина «туристический слет». Поэтому для решения вопроса о начислении страховых взносов в данном случае необходимо определить характер названного мероприятия.
☝️Спортивно-массовое мероприятие – это организованное мероприятие соревновательного характера, направленное на физическое и духовное развитие человека, укрепление здоровья и профилактику заболеваний, рациональное проведение досуга, формирование потребности в регулярных занятиях физической культурой и спортом (ст. 1 Закона Республики Беларусь от 04.01.2014 № 125-З «О физической культуре и спорте»).
❗️Таким образом, если программой туристического слета предусмотрено проведение мероприятий, по своему характеру соответствующих данному законом определению спортивно-массового мероприятия, то на все вышеперечисленные статьи расходов нанимателя начислять страховые взносы в Белгосстрах за работников, участвующих в туристическом слете, не следует.
☝️Однако необходимо иметь в виду, что если организация в указанном случае заключит гражданско-правовые договоры непосредственно с аниматорами, артистами, не являющимися индивидуальными предпринимателями или работниками юридического лица, предоставляющего услуги, то на суммы вознаграждения, причитающиеся таким аниматорам, артистам, подлежат начислению страховые взносы.
>>>
Читать подробнее⤵️
📂Какой смысл кроется в выборе ограничивающей даты сроков уплаты взносов: 15, 20, 25-го числа?
#страховыевзносы
К установленному в организации сроку выплаты заработной платы привязана уплата страховых взносов в ФСЗН, Белгосстрах, а с 1 октября 2022 г. – и взносов по добровольному страхованию дополнительной накопительной пенсии. ☝️Однако законодательством установлены и особенности:
1️⃣для ФСЗН: если срок выплаты заработной платы установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают взносы в бюджет фонда не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим (ст. 8 Закона № 118-З);
2️⃣Белгосстраха: страховые взносы уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислены выплаты в пользу застрахованных лиц, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы (п. 5 Положения № 1297);
3️⃣страховой компании «Стравита»: в случаях, когда день выплаты заработной платы установлен позднее 15-го числа текущего месяца, уплата взносов производится не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 7 Положения № 367).
Резонно возникает вопрос:
❓Какой смысл кроется в выборе ограничивающей даты сроков уплаты взносов: 15, 20, 25-го числа?
🤦♀️Анна Сергеевна, бухгалтер:
– Было бы смешно, если б не было так грустно. Бухгалтер и так постоянно «держит ухо востро» относительно сроков сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов. А сейчас прибавится еще одна дата, которую нельзя будет пропустить, иначе придется платить штраф. И чем больше таких дат, тем «веселее». Кстати, объект для таких расчетов – один и тот же.
💼Юрий Иванович, аудитор:
– Из своей практики проверок расчетов по уплате страховых взносов, налогов могу сказать, что ограничивающие сроки их уплаты – это объект особого внимания для бухгалтеров. Я в свою очередь рекомендую держать на столе рабочий календарь уплаты – он лишний раз напомнит об ответственности.
👨💼Владимир Николаевич, юрист:
– Не думаю, что эти сроки устанавливаются «по красоте». Допустим, ограничение уплаты взносов в ФСЗН (20-е число) позволяет не нарушить порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Насколько оправдана такая увязка, тем более что сроки разные, по другим платежам – это точно вопрос к нормотворцам. Можно и упростить жизнь бухгалтеру, взяв за основу одну дату. А пока надо исполнять то, что законодательно закреплено⤵️⤵️⤵️
#страховыевзносы
К установленному в организации сроку выплаты заработной платы привязана уплата страховых взносов в ФСЗН, Белгосстрах, а с 1 октября 2022 г. – и взносов по добровольному страхованию дополнительной накопительной пенсии. ☝️Однако законодательством установлены и особенности:
1️⃣для ФСЗН: если срок выплаты заработной платы установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают взносы в бюджет фонда не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим (ст. 8 Закона № 118-З);
2️⃣Белгосстраха: страховые взносы уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислены выплаты в пользу застрахованных лиц, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы (п. 5 Положения № 1297);
3️⃣страховой компании «Стравита»: в случаях, когда день выплаты заработной платы установлен позднее 15-го числа текущего месяца, уплата взносов производится не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 7 Положения № 367).
Резонно возникает вопрос:
❓Какой смысл кроется в выборе ограничивающей даты сроков уплаты взносов: 15, 20, 25-го числа?
🤦♀️Анна Сергеевна, бухгалтер:
– Было бы смешно, если б не было так грустно. Бухгалтер и так постоянно «держит ухо востро» относительно сроков сдачи отчетности, уплаты налогов и взносов. А сейчас прибавится еще одна дата, которую нельзя будет пропустить, иначе придется платить штраф. И чем больше таких дат, тем «веселее». Кстати, объект для таких расчетов – один и тот же.
💼Юрий Иванович, аудитор:
– Из своей практики проверок расчетов по уплате страховых взносов, налогов могу сказать, что ограничивающие сроки их уплаты – это объект особого внимания для бухгалтеров. Я в свою очередь рекомендую держать на столе рабочий календарь уплаты – он лишний раз напомнит об ответственности.
👨💼Владимир Николаевич, юрист:
– Не думаю, что эти сроки устанавливаются «по красоте». Допустим, ограничение уплаты взносов в ФСЗН (20-е число) позволяет не нарушить порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Насколько оправдана такая увязка, тем более что сроки разные, по другим платежам – это точно вопрос к нормотворцам. Можно и упростить жизнь бухгалтеру, взяв за основу одну дату. А пока надо исполнять то, что законодательно закреплено⤵️⤵️⤵️