📂Восстановление НДС при порче продукции: в каких случаях необходимо восстанавливать и как рассчитать сумму восстановления
#ндс #порча
<…>
Расчет суммы восстановления НДС
🖊Налоговые вычеты подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые ранее к вычету, т.е. восстановлению подлежит фактически принятая к вычету сумма НДС (подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК).
❕️Если невозможно определить размер ранее принятой к вычету суммы НДС, а также установить факт совершения операций, при которых налоговые вычеты по испорченным или утраченным товарам не восстанавливаются, то налоговые вычеты подлежат уменьшению на налоговые вычеты, равные 20 % от стоимости товаров, т.е. определяются расчетным путем.
☝️Как правило, не представляется возможным определить ранее принятую к вычету сумму НДС при порче готовой продукции, потому что эта сумма состоит из сумм «входного» НДС по прямым и косвенным затратам таким, как сырье и материалы, комплектующие, электроэнергия и др.
✍️По разъяснениям МНС (см. вопрос 6 письма № 2-1-10/00584) вычеты корректируют исходя из фактической себестоимости испорченной продукции (пп. 3, 6, 9, 13, 109, 110, 112–114 Инструкции № 133).
🧮Расчет выполняется путем умножения фактической себестоимости испорченной продукции на ставку НДС 20 %.
Справочно: фактическая себестоимость готовой продукции учитывается на счете 43 «Готовая продукция».
>>>
Читать подробнее⤵️
#ндс #порча
<…>
Расчет суммы восстановления НДС
🖊Налоговые вычеты подлежат уменьшению на суммы НДС, принятые ранее к вычету, т.е. восстановлению подлежит фактически принятая к вычету сумма НДС (подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК).
❕️Если невозможно определить размер ранее принятой к вычету суммы НДС, а также установить факт совершения операций, при которых налоговые вычеты по испорченным или утраченным товарам не восстанавливаются, то налоговые вычеты подлежат уменьшению на налоговые вычеты, равные 20 % от стоимости товаров, т.е. определяются расчетным путем.
☝️Как правило, не представляется возможным определить ранее принятую к вычету сумму НДС при порче готовой продукции, потому что эта сумма состоит из сумм «входного» НДС по прямым и косвенным затратам таким, как сырье и материалы, комплектующие, электроэнергия и др.
✍️По разъяснениям МНС (см. вопрос 6 письма № 2-1-10/00584) вычеты корректируют исходя из фактической себестоимости испорченной продукции (пп. 3, 6, 9, 13, 109, 110, 112–114 Инструкции № 133).
🧮Расчет выполняется путем умножения фактической себестоимости испорченной продукции на ставку НДС 20 %.
Справочно: фактическая себестоимость готовой продукции учитывается на счете 43 «Готовая продукция».
>>>
Читать подробнее⤵️
❓️Можно ли не начислять курсовые разницы в связи с ликвидационным производством?
Anonymous Quiz
72%
Такого права у организации нет.
11%
Можно только по собственным валютным обязательствам организации.
17%
Можно только по валютным обязательствам, переданным филиалами.
💡Правильный ответ - Такого права у организации нет.
📚Обоснование: действующее законодательство не предоставляет возможности не отражать курсовые разницы в связи с ликвидационным производством. Хозяйственные операции будут отражаться в общеустановленном порядке. Обоснуем такой вывод.
❕️Организации обязаны производить пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости денежных средств, финансовых вложений (за исключением финансовых вложений в уставные фонды других организаций), дебиторской задолженности и обязательств (за исключением полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков) в официальную денежную единицу Республики Беларусь по официальному курсу официальной денежной единицы Республики Беларусь по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Нацбанком Республики Беларусь:
– на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте;
– на отчетную дату (п. 3 ст. 12 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»).
📚Обоснование: действующее законодательство не предоставляет возможности не отражать курсовые разницы в связи с ликвидационным производством. Хозяйственные операции будут отражаться в общеустановленном порядке. Обоснуем такой вывод.
❕️Организации обязаны производить пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости денежных средств, финансовых вложений (за исключением финансовых вложений в уставные фонды других организаций), дебиторской задолженности и обязательств (за исключением полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков) в официальную денежную единицу Республики Беларусь по официальному курсу официальной денежной единицы Республики Беларусь по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Нацбанком Республики Беларусь:
– на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте;
– на отчетную дату (п. 3 ст. 12 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»).
🆕️11 августа, четверг
#начниденьсглавного
📍Правительство определило порядок признания документов об образовании, выданных за рубежом
📍Белорусский фонд финподдержки предпринимателей в 2022 году планирует выделить на проекты Br6 млн
📍ГТК предлагает изменить порядок сделок с товарами на временном складском хранении
📍Экспорт товаров и услуг в январе-июне снизился на 4,2% до $21,2 млрд
🙂Доброго вам дня!
#начниденьсглавного
📍Правительство определило порядок признания документов об образовании, выданных за рубежом
📍Белорусский фонд финподдержки предпринимателей в 2022 году планирует выделить на проекты Br6 млн
📍ГТК предлагает изменить порядок сделок с товарами на временном складском хранении
📍Экспорт товаров и услуг в январе-июне снизился на 4,2% до $21,2 млрд
🙂Доброго вам дня!
www.gb.by
Правительство определило порядок признания документов об образовании, выданных за рубежом
Правительство определило порядок признания документов об образовании, выданных за рубежом. Это регламентировано постановлением Совета Министров №518 "О реализации закона Республики Беларусь от 14 января 2022 года №154-3 "Об изменении Кодекса Республики Беларусь…
🚚Оказаны транспортно-экспедиционные услуги: какой вариант учета правильный
#транспортнаяэкспедиция
🗂Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по заключенному договору с заказчиком. По мере оказания услуг (04.05.2022) заказчику выставлен акт выполненных работ на сумму 1 150 евро по курсу 2,7818 (3 199,07 бел. руб.) Предоплата от заказчика не поступала. В рамках исполнения заключенного договора с заказчиком экспедитор заключил договор с перевозчиком на оказание транспортных услуг на сумму 900 евро и перечислил последнему предоплату за счет своих денежных средств 21.04.2022 на сумму 900 евро по курсу 2,9910 (2 691,90 бел. руб.).
🖊При отражении данных хозяйственных операций в бухгалтерском учете по состоянию на 4 мая 2022 г. возникли противоречивые мнения по применению корреспонденции счетов.
🔎Рассмотрим их и выберем наиболее обоснованный вариант.
🖊Вариант 1
Д-т 62 ‒ К-т 60 – 2691,90 бел. руб. (900 евро по курсу 2,9910)
‒ отражена стоимость услуг в части предоплаты перевозчику;
Д-т 62 – К-т 90 ‒ 507,17 бел. руб.
– отражено вознаграждение экспедитора (3 199,07 ‒ 2 691,90).
🖊Вариант 2
Д-т 62 ‒ К-т 60 – 2 691,90 бел. руб. (900 евро по курсу по курсу 2,9910)
– отражена стоимость услуг в части предоплаты перевозчику;
Д-т 91-4 – К-т 62 – 188,28 бел. руб.
– отражена дооценка стоимости оказанных услуг заказчику в части оплаты суммы перевозчику 900 евро (2,9910 ‒ 2,7818);
Д-т 62 – К-т 90 – 695,45 бел. руб. (250 евро по курсу 2,7818)
– отражено вознаграждение экспедитора по курсу даты акта выполненных работ.
🖊Вариант 3
Д-т 62 – К-т 60 – 2 503,62 бел. руб.
– отражены услуги перевозчика на дату акта выполненных работ (900 евро × 2,7817);
Д-т 91-4 – К-т 60 – 188,28 бел. руб.
‒ отражена курсовая разница, возникшая при пересчете дебиторской задолженности перевозчика (900 × (2,9910 ‒ 2,7818);
Д-т 62 ‒ К-т 90 – 695,45 бел. руб. (250 евро по курсу 2,7818)
– отражено вознаграждение экспедитора по курсу на 04.05.2022.
>>>
Читать подробнее⤵️
#транспортнаяэкспедиция
🗂Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по заключенному договору с заказчиком. По мере оказания услуг (04.05.2022) заказчику выставлен акт выполненных работ на сумму 1 150 евро по курсу 2,7818 (3 199,07 бел. руб.) Предоплата от заказчика не поступала. В рамках исполнения заключенного договора с заказчиком экспедитор заключил договор с перевозчиком на оказание транспортных услуг на сумму 900 евро и перечислил последнему предоплату за счет своих денежных средств 21.04.2022 на сумму 900 евро по курсу 2,9910 (2 691,90 бел. руб.).
🖊При отражении данных хозяйственных операций в бухгалтерском учете по состоянию на 4 мая 2022 г. возникли противоречивые мнения по применению корреспонденции счетов.
🔎Рассмотрим их и выберем наиболее обоснованный вариант.
🖊Вариант 1
Д-т 62 ‒ К-т 60 – 2691,90 бел. руб. (900 евро по курсу 2,9910)
‒ отражена стоимость услуг в части предоплаты перевозчику;
Д-т 62 – К-т 90 ‒ 507,17 бел. руб.
– отражено вознаграждение экспедитора (3 199,07 ‒ 2 691,90).
🖊Вариант 2
Д-т 62 ‒ К-т 60 – 2 691,90 бел. руб. (900 евро по курсу по курсу 2,9910)
– отражена стоимость услуг в части предоплаты перевозчику;
Д-т 91-4 – К-т 62 – 188,28 бел. руб.
– отражена дооценка стоимости оказанных услуг заказчику в части оплаты суммы перевозчику 900 евро (2,9910 ‒ 2,7818);
Д-т 62 – К-т 90 – 695,45 бел. руб. (250 евро по курсу 2,7818)
– отражено вознаграждение экспедитора по курсу даты акта выполненных работ.
🖊Вариант 3
Д-т 62 – К-т 60 – 2 503,62 бел. руб.
– отражены услуги перевозчика на дату акта выполненных работ (900 евро × 2,7817);
Д-т 91-4 – К-т 60 – 188,28 бел. руб.
‒ отражена курсовая разница, возникшая при пересчете дебиторской задолженности перевозчика (900 × (2,9910 ‒ 2,7818);
Д-т 62 ‒ К-т 90 – 695,45 бел. руб. (250 евро по курсу 2,7818)
– отражено вознаграждение экспедитора по курсу на 04.05.2022.
>>>
Читать подробнее⤵️
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 11.08.22 г.
🇺🇲1 USD – 2,5796/⬇️0,0033
🇪🇺1 EUR – 2,6339/⬇️0,0006
🇷🇺100 RUB – 4,2662 /⬇️0,0118
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 12.08.2022 г.
🇺🇲1 USD – 2,5768/⬇️0,0028
🇪🇺1 EUR – 2,6547/⬆️0,0208
🇷🇺100 RUB – 4,2483/⬇️0,0179
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
🇺🇲1 USD – 2,5796/⬇️0,0033
🇪🇺1 EUR – 2,6339/⬇️0,0006
🇷🇺100 RUB – 4,2662 /⬇️0,0118
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 12.08.2022 г.
🇺🇲1 USD – 2,5768/⬇️0,0028
🇪🇺1 EUR – 2,6547/⬆️0,0208
🇷🇺100 RUB – 4,2483/⬇️0,0179
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
www.gb.by
Курсы валют | GB.BY
Все актуальные курсы валют на дату, выгрузка отчетов по курсам валют за интересующие периоды в одном справочнике.
🗃Изменение системы налогообложения – это основание для внесения изменений в учетную политику?
#учетнаяполитика
В организации изменилась система налогообложения
🗂Организация с 01.07.2022 перешла с применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) на общую систему налогообложения. Ранее бухгалтерский учет курсовых разниц велся на счете 91, а с III квартала организация собирается перейти на учет по нормам Указа № 159 с использованием счетов 97 и 98.
❓️Можно ли в такой ситуации внести изменения в учетную политику в части учета курсовых разниц с III квартала 2022 г.?
☝️Чтобы разобраться в такой ситуации, необходимо знать, велся ли организацией при применении УСН бухгалтерский учет на общих основаниях или организация вела книгу учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (далее – книга).
🔎Рассмотрим обе ситуации⤵️
#учетнаяполитика
В организации изменилась система налогообложения
🗂Организация с 01.07.2022 перешла с применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) на общую систему налогообложения. Ранее бухгалтерский учет курсовых разниц велся на счете 91, а с III квартала организация собирается перейти на учет по нормам Указа № 159 с использованием счетов 97 и 98.
❓️Можно ли в такой ситуации внести изменения в учетную политику в части учета курсовых разниц с III квартала 2022 г.?
☝️Чтобы разобраться в такой ситуации, необходимо знать, велся ли организацией при применении УСН бухгалтерский учет на общих основаниях или организация вела книгу учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения (далее – книга).
🔎Рассмотрим обе ситуации⤵️
❓️Возможно ли помимо указания в чеке суммы поступившего авансового платежа и других обязательных реквизитов, установленных законодательством, дополнительно отражать номер и дату договора купли-продажи?
Anonymous Quiz
91%
Не запрещено законодательством.
9%
Невозможно.
💡Правильный ответ - Не запрещено законодательством.
📚Обоснование:
При реализации товаров (работ, услуг) плательщик обязан обеспечивать прием средств платежа в случаях и порядке, установленных законодательством (подп. 1.17 п. 1 ст. 22 НК).
🖊Порядок приема денежных средств определен Положением № 924/16.
☝️Следует учесть, что с 10 апреля 2022 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 200 м2 и более, обязаны использовать кассовый суммирующий аппарат или программную кассу, обеспечивающие дифференцированный учет данных о товарах, а также формирование в платежном документе помимо иной информации, определенной в требованиях к кассовому суммирующему аппарату или программной кассе, наименования товара (п. 10 Положения № 924/16).
📎Ранее: эта норма касалась юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляли продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 м2 и более.
📚Обоснование:
При реализации товаров (работ, услуг) плательщик обязан обеспечивать прием средств платежа в случаях и порядке, установленных законодательством (подп. 1.17 п. 1 ст. 22 НК).
🖊Порядок приема денежных средств определен Положением № 924/16.
☝️Следует учесть, что с 10 апреля 2022 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 200 м2 и более, обязаны использовать кассовый суммирующий аппарат или программную кассу, обеспечивающие дифференцированный учет данных о товарах, а также формирование в платежном документе помимо иной информации, определенной в требованиях к кассовому суммирующему аппарату или программной кассе, наименования товара (п. 10 Положения № 924/16).
📎Ранее: эта норма касалась юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляли продажу товаров в торговом объекте с торговой площадью 650 м2 и более.
🆕️12 августа, пятница
#начниденьсглавного
📍В Беларуси запустили приложение бесконтактной оплаты БЕЛКАРТ PAY
Минстройархитектуры разработало альтернативный вариант поддержки граждан при строительстве жилья
📍МЗП за июль и порядок индексации денежных доходов населения
📍Обзор нормативных документов, зарегистрированных в НРПА 05.08.2022–08.08.2022
🙂Легкой вам пятницы!
#начниденьсглавного
📍В Беларуси запустили приложение бесконтактной оплаты БЕЛКАРТ PAY
Минстройархитектуры разработало альтернативный вариант поддержки граждан при строительстве жилья
📍МЗП за июль и порядок индексации денежных доходов населения
📍Обзор нормативных документов, зарегистрированных в НРПА 05.08.2022–08.08.2022
🙂Легкой вам пятницы!
www.gb.by
В Беларуси запустили приложение бесконтактной оплаты БЕЛКАРТ PAY
Банковский процессинговый центр и платежная система БЕЛКАРТ запустили приложение для бесконтактной оплаты БЕЛКАРТ PAY, сообщили БЕЛТА в центре.
⛽️Списание топлива в учете: что должен знать бухгалтер
#памятка
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/pamyatka_30-22.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
#памятка
⬇️Скачать новую памятку можно по ссылке https://www.gb.by/assets/media/document/pam/pamyatka_30-22.pdf
📢Все памятки доступны по тегу #памятка
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на сегодня 12.08.22 г.
🇺🇲1 USD – 2,5768/⬇️0,0028
🇪🇺1 EUR – 2,6547/⬆️0,0208
🇷🇺100 RUB – 4,2483/⬇️0,0179
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 15.08.2022 г.
🇺🇲1 USD – 2,5797/⬆️0,0029
🇪🇺1 EUR – 2,6482 /⬇️0,0065
🇷🇺100 RUB – 4,2321/⬇️ 0,0162
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
🇺🇲1 USD – 2,5768/⬇️0,0028
🇪🇺1 EUR – 2,6547/⬆️0,0208
🇷🇺100 RUB – 4,2483/⬇️0,0179
💰Официальные курсы валют Нацбанка РБ на завтра 15.08.2022 г.
🇺🇲1 USD – 2,5797/⬆️0,0029
🇪🇺1 EUR – 2,6482 /⬇️0,0065
🇷🇺100 RUB – 4,2321/⬇️ 0,0162
🗄Архив курсов валют на портале GB.BY https://www.gb.by/spravochnik/valyuty
www.gb.by
Курсы валют | GB.BY
Все актуальные курсы валют на дату, выгрузка отчетов по курсам валют за интересующие периоды в одном справочнике.
❓️Какие «зарплатные» налоги и взносы следует уплатить при выплате аванса работникам?
Anonymous Quiz
4%
Нужно уплатить страховые взносы в Белгосстрах.
14%
Нужно уплатить страховые взносы в ФСЗН.
82%
«Зарплатные» налоги и страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах платить не нужно.
💡Правильный ответ - «Зарплатные» налоги и страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах платить не нужно.
📚Обоснование:
Обязанность по удержанию подоходного налога с физических лиц не распространяется на случаи выплаты доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца, премий, оплаты расходов на служебные командировки сверх установленных размеров (п. 4 ст. 216 Налогового кодекса).
🖊Плательщики, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в ФСЗН не позднее установленного дня выплаты зарплаты за истекший месяц.
☝️В случаях, когда день выплаты зарплаты за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в ФСЗН не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим (ст. 8 Закона № 118-З).
🖊Страхователи уплачивают страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусских рублях не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислены выплаты в пользу застрахованных лиц, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы (п. 5 Положения № 1297).
📚Обоснование:
Обязанность по удержанию подоходного налога с физических лиц не распространяется на случаи выплаты доходов в виде оплаты труда за первую половину месяца, премий, оплаты расходов на служебные командировки сверх установленных размеров (п. 4 ст. 216 Налогового кодекса).
🖊Плательщики, предоставляющие работу по трудовым договорам, уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в ФСЗН не позднее установленного дня выплаты зарплаты за истекший месяц.
☝️В случаях, когда день выплаты зарплаты за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в ФСЗН не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим (ст. 8 Закона № 118-З).
🖊Страхователи уплачивают страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусских рублях не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором начислены выплаты в пользу застрахованных лиц, на которые в соответствии с законодательством начисляются страховые взносы (п. 5 Положения № 1297).
🆕️15 августа, понедельник
#начниденьсглавного
📍Дорожает логистика, сырье и материалы. Богданов об объективности удорожания товаров
📍В Беларуси планируют возмещать часть средств на разработку стандартов
📍Транспортная инспекция повторно выдает разрешения ЕКМТ образца 2022 года
📰К другим новостям https://www.gb.by/novosti/vsya-lenta
👍Хорошего вам дня!
#начниденьсглавного
📍Дорожает логистика, сырье и материалы. Богданов об объективности удорожания товаров
📍В Беларуси планируют возмещать часть средств на разработку стандартов
📍Транспортная инспекция повторно выдает разрешения ЕКМТ образца 2022 года
📰К другим новостям https://www.gb.by/novosti/vsya-lenta
👍Хорошего вам дня!
www.gb.by
Вся лента
Новости. Вся лента
🔥Важные темы:
📌В новой редакции изложен важный документ, которым руководствуются при исполнении внешнеторговых операций, – Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке исполнения внешнеторговых договоров». Детальное его изучение еще предстоит.
📌Проведение крупной сделки с участием нерезидента – дело ответственное не только для организации-резидента. Зачастую вопросы о ее правомерности возникают и у банка. Предлагаем рассмотреть подобные ситуации, а также другие распространенные в практике случаи по валютным договорам.
📌Напомним, что организациям дано право не начислять амортизацию на период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. и (или) с 1 января по 31 декабря 2023 г. по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности. Ситуация не новая, но вопросы на практике все равно возникают.
☕️Полезного вам чтения!
📌В новой редакции изложен важный документ, которым руководствуются при исполнении внешнеторговых операций, – Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке исполнения внешнеторговых договоров». Детальное его изучение еще предстоит.
📌Проведение крупной сделки с участием нерезидента – дело ответственное не только для организации-резидента. Зачастую вопросы о ее правомерности возникают и у банка. Предлагаем рассмотреть подобные ситуации, а также другие распространенные в практике случаи по валютным договорам.
📌Напомним, что организациям дано право не начислять амортизацию на период с 1 июля по 31 декабря 2022 г. и (или) с 1 января по 31 декабря 2023 г. по всем или отдельным объектам основных средств и нематериальных активов, используемым ими в предпринимательской деятельности. Ситуация не новая, но вопросы на практике все равно возникают.
☕️Полезного вам чтения!