#командировочныерасходы #командировка
📬Из письма в редакцию:
«Организация направила работника в командировку в г. Гомель на 12 дней. На 8 дней у работника отсутствовали подтверждающие документы по проживанию в месте командирования, на 4 дня представлены документы о найме жилья по 90 руб. в сутки. Просим разъяснить, каков порядок возмещения работнику командировочных расходов в части расходов по найму жилого помещения
С уважением, Юлия Михайловна»
❗️Решение о возмещении расходов по найму жилого помещения наниматель принимает самостоятельно
🔎Рассмотрим подробнее⤵️⤵️
📬Из письма в редакцию:
«Организация направила работника в командировку в г. Гомель на 12 дней. На 8 дней у работника отсутствовали подтверждающие документы по проживанию в месте командирования, на 4 дня представлены документы о найме жилья по 90 руб. в сутки. Просим разъяснить, каков порядок возмещения работнику командировочных расходов в части расходов по найму жилого помещения
С уважением, Юлия Михайловна»
❗️Решение о возмещении расходов по найму жилого помещения наниматель принимает самостоятельно
🔎Рассмотрим подробнее⤵️⤵️
🚙Командировка на полдня
#командировка
🗂️Водитель торговой организации (место нахождения – Минский район) в рабочий день осуществил доставку товарно-материальных ценностей по кольцевому развозу. По возвращении на склад он был поставлен в известность, что командирован в этот же день в Слуцк (работу по маршруту туда-обратно можно выполнить в рамках рабочего времени). Надбавка за разъездной характер работы водителю не установлена.
❓Как оплатить суточные водителю в приведенной ситуации, если он находился в командировке в течение половины рабочего дня?
По общему правилу при направлении работника в командировку в пределах Республики Беларусь на 1 день возмещение суточных составляет 100 % от размеров, установленных в приложении 1 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176 (п. 21 Положения № 176).
Как рассчитать величину аванса на командировочные расходы при командировании по территории Республики Беларусь
Командировочные расходы водителям оплачиваются по особым правилам.
☝️Так, при направлении в командировку водителей, осуществляющих внутриреспубликанские и (или) международные автомобильные перевозки, за исключением автомобильных перевозок служебными и специальными легковыми автомобилями, транспортными средствами государственных органов системы обеспечения национальной безопасности и организаций, находящихся в их подчинении, расходы возмещаются в соответствии с гл. 7 Положения № 176 (часть четвертая п. 5 Положения № 176).
Так, за время нахождения в командировке, включая время пребывания в пути, водителю, осуществляющему автомобильные перевозки, возмещение расходов по найму жилого помещения и суточных производится за каждые сутки в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов в следующих размерах:
🟢за время нахождения в пределах Республики Беларусь – не более пятикратного размера, но не менее однократного размера суточных, установленного в приложении 1 к Положению № 176;
🟢за время нахождения за границей – до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.
Конкретный размер и порядок расчета общей выплаты определяются нанимателем (п. 37 Положения № 176).
Предположим, что общая норма выплаты водителям за один день установлена в организации в размере 25 руб.
☝️Следовательно, за все дни служебной командировки водителю, если он относится к категории водителей, осуществляющих внутриреспубликанские перевозки, полагается общая выплата.
В приведенной ситуации👆 возмещение командировочных расходов должно быть произведено в размере 25 руб. независимо от того, что работник был в командировке полдня.
#командировка
🗂️Водитель торговой организации (место нахождения – Минский район) в рабочий день осуществил доставку товарно-материальных ценностей по кольцевому развозу. По возвращении на склад он был поставлен в известность, что командирован в этот же день в Слуцк (работу по маршруту туда-обратно можно выполнить в рамках рабочего времени). Надбавка за разъездной характер работы водителю не установлена.
❓Как оплатить суточные водителю в приведенной ситуации, если он находился в командировке в течение половины рабочего дня?
По общему правилу при направлении работника в командировку в пределах Республики Беларусь на 1 день возмещение суточных составляет 100 % от размеров, установленных в приложении 1 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176 (п. 21 Положения № 176).
Как рассчитать величину аванса на командировочные расходы при командировании по территории Республики Беларусь
Командировочные расходы водителям оплачиваются по особым правилам.
☝️Так, при направлении в командировку водителей, осуществляющих внутриреспубликанские и (или) международные автомобильные перевозки, за исключением автомобильных перевозок служебными и специальными легковыми автомобилями, транспортными средствами государственных органов системы обеспечения национальной безопасности и организаций, находящихся в их подчинении, расходы возмещаются в соответствии с гл. 7 Положения № 176 (часть четвертая п. 5 Положения № 176).
Так, за время нахождения в командировке, включая время пребывания в пути, водителю, осуществляющему автомобильные перевозки, возмещение расходов по найму жилого помещения и суточных производится за каждые сутки в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов в следующих размерах:
🟢за время нахождения в пределах Республики Беларусь – не более пятикратного размера, но не менее однократного размера суточных, установленного в приложении 1 к Положению № 176;
🟢за время нахождения за границей – до 150 евро включительно, но не менее 25 евро.
Конкретный размер и порядок расчета общей выплаты определяются нанимателем (п. 37 Положения № 176).
Предположим, что общая норма выплаты водителям за один день установлена в организации в размере 25 руб.
☝️Следовательно, за все дни служебной командировки водителю, если он относится к категории водителей, осуществляющих внутриреспубликанские перевозки, полагается общая выплата.
В приведенной ситуации
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.gb.by
Командировка по территории Республики Беларусь: как рассчитать величину аванса на командировочные расходы?
Порядок начисления командировочных расходов
#командировка
Вынужденный ремонт автомобиля в командировке
🗂️Ситуация:
В соответствии с приказом нанимателя водитель с целью осуществления грузоперевозки направляется в командировку в Россию. В пути следования возникает необходимость выполнения текущего ремонта автомобиля у российского ИП. По возвращении из командировки водитель к отчету об использовании денежных средств приложил заказ-наряд на текущий ремонт автомобиля. Документы, подтверждающие оплату выполненного ремонта, не представлены.
Возникают вопросы:
❓Подлежат ли возмещению такие расходы?
❓Включаются ли они в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, или относятся за счет прибыли?
💡Ответ:
Возмещаются по решению руководителя. В затраты не включаются.
За время нахождения в командировке, включая время пребывания в пути, водителю, осуществляющему перевозки, возмещение расходов по найму жилого помещения и суточных производится за каждые сутки в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов…
<…>
Полный текст обоснования⤵️
Вынужденный ремонт автомобиля в командировке
🗂️Ситуация:
В соответствии с приказом нанимателя водитель с целью осуществления грузоперевозки направляется в командировку в Россию. В пути следования возникает необходимость выполнения текущего ремонта автомобиля у российского ИП. По возвращении из командировки водитель к отчету об использовании денежных средств приложил заказ-наряд на текущий ремонт автомобиля. Документы, подтверждающие оплату выполненного ремонта, не представлены.
Возникают вопросы:
❓Подлежат ли возмещению такие расходы?
❓Включаются ли они в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, или относятся за счет прибыли?
💡Ответ:
Возмещаются по решению руководителя. В затраты не включаются.
За время нахождения в командировке, включая время пребывания в пути, водителю, осуществляющему перевозки, возмещение расходов по найму жилого помещения и суточных производится за каждые сутки в виде общей выплаты без представления подтверждающих документов…
<…>
Полный текст обоснования⤵️
#командировка
📂Возмещение расходов по проезду без представления первичных учетных документов
🗂️Ситуация:
Работник по приказу руководителя командирован из аг. Колодищи в аг. Смолевичи в целях производственной необходимости на один день 14.07.2023.
По возвращении из командировки представлен авансовый отчет с указанием расходов в виде суточных за 1 сутки в размере 9 руб.
❓Вопрос:
Необходимо ли возмещать стоимость проезда по маршруту Колодищи – Смолевичи, Смолевичи – Колодищи, если работник не приложил первичные учетные документы, подтверждающие оплату проезда, и в авансовом отчете не указал стоимость проезда к возмещению (т.е. не истребовал у нанимателя)?
📢Оплату проезда без представления ПУД следует произвести в размере 3 руб. 70 коп. (0,1 БВ) в каждую сторону проезда.
✍🏻При командировании в пределах РБ командированным работникам возмещаются расходы по проезду железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным транспортом (кроме такси) к месту командировки и обратно по фактической стоимости проездных документов (билетов) (подп. 9.1.1 п.9 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 19.03.2019 № 176).
❗️При отсутствии у командированного работника проездных документов (билетов) к месту командировки и обратно расходы по проезду возмещаются в размере 0,1 базовой величины (БВ) в каждую сторону, за исключением случаев, указанных в п. 12 и гл. 7 Положения № 176 (п. 13 Положения № 176).
📑С 1 января 2023 г. на основании постановления Совета Министров РБ от 30.12.2022 № 967 БВ установлена в размере 37 руб.
❗️Таким образом, если командированный работник не представил проездные документы, расходы по проезду возмещаются в размере 3 руб. 70 коп. (0,1 БВ) в каждую сторону вне зависимости от того, включал сотрудник данный вид расходов в авансовый отчет или нет.
В приведенной ситуации необходимо приложить к авансовому отчету бухгалтерскую справку, в которой указать: «Оплата проезда Колодищи – Смолевичи, Смолевичи – Колодищи в размере 0,1 БВ без ПУД (3,70 руб.).
📎Основание: п. 13 Положения № 176».
Актуальные материалы по теме командировка⤵️
📂Возмещение расходов по проезду без представления первичных учетных документов
🗂️Ситуация:
Работник по приказу руководителя командирован из аг. Колодищи в аг. Смолевичи в целях производственной необходимости на один день 14.07.2023.
По возвращении из командировки представлен авансовый отчет с указанием расходов в виде суточных за 1 сутки в размере 9 руб.
❓Вопрос:
Необходимо ли возмещать стоимость проезда по маршруту Колодищи – Смолевичи, Смолевичи – Колодищи, если работник не приложил первичные учетные документы, подтверждающие оплату проезда, и в авансовом отчете не указал стоимость проезда к возмещению (т.е. не истребовал у нанимателя)?
📢Оплату проезда без представления ПУД следует произвести в размере 3 руб. 70 коп. (0,1 БВ) в каждую сторону проезда.
✍🏻При командировании в пределах РБ командированным работникам возмещаются расходы по проезду железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным транспортом (кроме такси) к месту командировки и обратно по фактической стоимости проездных документов (билетов) (подп. 9.1.1 п.9 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 19.03.2019 № 176).
❗️При отсутствии у командированного работника проездных документов (билетов) к месту командировки и обратно расходы по проезду возмещаются в размере 0,1 базовой величины (БВ) в каждую сторону, за исключением случаев, указанных в п. 12 и гл. 7 Положения № 176 (п. 13 Положения № 176).
📑С 1 января 2023 г. на основании постановления Совета Министров РБ от 30.12.2022 № 967 БВ установлена в размере 37 руб.
❗️Таким образом, если командированный работник не представил проездные документы, расходы по проезду возмещаются в размере 3 руб. 70 коп. (0,1 БВ) в каждую сторону вне зависимости от того, включал сотрудник данный вид расходов в авансовый отчет или нет.
В приведенной ситуации необходимо приложить к авансовому отчету бухгалтерскую справку, в которой указать: «Оплата проезда Колодищи – Смолевичи, Смолевичи – Колодищи в размере 0,1 БВ без ПУД (3,70 руб.).
📎Основание: п. 13 Положения № 176».
Актуальные материалы по теме командировка⤵️
🗣️Вы спрашивали – мы отвечаем
#командировка
🚘Командировка и оплата местных сборов за право проживания в отдельных городах
При зарубежных командировках в ряде случаев возникает необходимость уплаты местных сборов за право проживания в отдельных городах.
❓В каких случаях такие расходы возмещаются командированному работнику?
❗Возмещаются при документальном подтверждении.
☝️При направлении работника в командировку наниматель обязан выдать ему аванс на командировочные расходы:
🔵по проезду к месту командировки и обратно;
🔵по найму жилого помещения;
🔵за проживание вне места жительства (суточные);
🔵на иные расходы, разрешенные нанимателем (п. 5 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176.
☝️Такое разрешение целесообразно отразить в приказе или подтвердить в другой письменной форме.
Состав и порядок возмещения иных расходов закреплены в гл. 4 Положения № 176.
Командированному работнику возмещаются расходы по оплате местных сборов за право проживания в отдельных городах (п. 24 Положения № 176).
Важно❗Возмещаются такие расходы при их документальном подтверждении (например, если они выделены отдельной позицией в счете гостиницы).
Факт возмещения оплаты местных сборов за право проживания в отдельном городе командированному лицу не зависит от факта превышения фактических расходов по найму жилого помещения.
В бухгалтерском учете 🗃️сумму понесенных расходов в командировке, в т.ч. по уплате местных сборов, следует отразить записью:
Д-т 26, 44 и др. – К-т 71.
#командировка
🚘Командировка и оплата местных сборов за право проживания в отдельных городах
При зарубежных командировках в ряде случаев возникает необходимость уплаты местных сборов за право проживания в отдельных городах.
❓В каких случаях такие расходы возмещаются командированному работнику?
❗Возмещаются при документальном подтверждении.
☝️При направлении работника в командировку наниматель обязан выдать ему аванс на командировочные расходы:
🔵по проезду к месту командировки и обратно;
🔵по найму жилого помещения;
🔵за проживание вне места жительства (суточные);
🔵на иные расходы, разрешенные нанимателем (п. 5 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176.
☝️Такое разрешение целесообразно отразить в приказе или подтвердить в другой письменной форме.
Состав и порядок возмещения иных расходов закреплены в гл. 4 Положения № 176.
Командированному работнику возмещаются расходы по оплате местных сборов за право проживания в отдельных городах (п. 24 Положения № 176).
Важно❗Возмещаются такие расходы при их документальном подтверждении (например, если они выделены отдельной позицией в счете гостиницы).
Факт возмещения оплаты местных сборов за право проживания в отдельном городе командированному лицу не зависит от факта превышения фактических расходов по найму жилого помещения.
В бухгалтерском учете 🗃️сумму понесенных расходов в командировке, в т.ч. по уплате местных сборов, следует отразить записью:
Д-т 26, 44 и др. – К-т 71.
🚘Командировка без аванса
#командировка
🛄Работник направлен в срочную командировку «сегодня на завтра».
💲Перечислить аванс на командировку у организации возможности не было (аванс не перечислен, так как решение о направлении в командировку было принято после окончания операционного банковского дня). Работник написал расписку о том, что он согласен на возмещение расходов по командировке по возвращении. Работник представил авансовый отчет по командировке через 13 рабочих дней после возвращения.
❓Подлежат ли возмещению командировочные расходы?
💡 Подлежат.
📚 Наниматель обязан выдать командированному работнику аванс и (или) обеспечить наличие денежных средств на счете, к которому выдана банковская платежная карточка, в белорусских рублях и (или) иностранной валюте.
Для своевременного обеспечения работника авансом до начала служебной командировки может быть использована корпоративная дебетовая карточка.
❗Невыплата аванса является нарушением законодательства о труде, за которое предусмотрена административная ответственность на виновное лицо в размере от 4 до 50 базовых величин.
🖇 Справочно:
невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, иных выплат, причитающихся работнику от нанимателя в соответствии с законодательством, влекут наложение штрафа в размере от 4 до 50 базовых величин.
☝️Брать расписку с работника неправомерно.
#командировка
🛄Работник направлен в срочную командировку «сегодня на завтра».
💲Перечислить аванс на командировку у организации возможности не было (аванс не перечислен, так как решение о направлении в командировку было принято после окончания операционного банковского дня). Работник написал расписку о том, что он согласен на возмещение расходов по командировке по возвращении. Работник представил авансовый отчет по командировке через 13 рабочих дней после возвращения.
❓Подлежат ли возмещению командировочные расходы?
Для своевременного обеспечения работника авансом до начала служебной командировки может быть использована корпоративная дебетовая карточка.
❗Невыплата аванса является нарушением законодательства о труде, за которое предусмотрена административная ответственность на виновное лицо в размере от 4 до 50 базовых величин.
невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, иных выплат, причитающихся работнику от нанимателя в соответствии с законодательством, влекут наложение штрафа в размере от 4 до 50 базовых величин.
☝️Брать расписку с работника неправомерно.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
📂Как новая инструкция по кассовым операциям повлияла на пересчет командировочных расходов
#кассовыеоперации #командировочныерасходы #командировка
🔎Рассмотрим порядок отражения в отчете об израсходованных суммах командировочных расходов, учитывая новации документа по данному вопросу.
Способ выдачи аванса на зарубежную командировку определяет наниматель
Аванс на зарубежную командировку может быть выдан следующими способами (п. 65 Инструкции № 472; п. 5 Положения № 176):
1️⃣наличными денежными средствами (в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте);
2️⃣перечислением белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счет физического лица;
3️⃣обеспечением наличия денежных средств на счете организации, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, иными платежными инструментами;
4️⃣другими способами в соответствии с законодательством.
Как и ранее, наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта расходуются только работниками, получившими их под отчет (п. 66 Инструкции № 472).
☝️В то же время держатель корпоративной дебетовой карточки теперь может получить наличные белорусские рубли и (или) наличную иностранную валюту для последующей выдачи работникам и (или) иным лицам. Если такая операция совершается в месте нахождения юридического лица, то на сумму полученных наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается цель получения денежных средств. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется в соответствии с п. 32 Инструкции № 472, т.е. оформляется расходный кассовый ордер (п. 66 Инструкции № 472).
📌Выдача иностранной валюты на командировочные расходы
🖊️В соответствии с приказом нанимателя в зарубежную командировку направляется работник и ему полагается выдать аванс в сумме 300 долл. США. Руководитель организации (держатель корпоративной дебетовой карточки) получил наличную иностранную 💲валюту (300 долл. США). Валюта поступила в кассу организации от директора и в тот же день выдана командированному работнику. В организации оформлены приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.
По возвращении из командировки в срок не позднее 15 рабочих дней, исключая день прибытия, работник обязан (п. 83 Инструкции № 472):
✔️представить отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, за исключением случаев, установленных Положением № 176;
✔️возвратить неизрасходованные денежные средства, за исключением случаев, установленных в п. 1 части второй ст. 107 ТК.
📎Справочно:
соответствующими документами не подтверждаются такие командировочные расходы, как суточные, расходы по найму жилого помещения (в случае принятого в организации варианта их возмещения), общая выплата, установленная для водителей (пп. 16, 20, 37 Положения № 176). С учетом того что общая выплата – это величина, включающая в себя расходы по командировке водителей в виде суточных и расходов по найму жилого помещения в целом, полагаем, что такую выплату в рамках Инструкции № 472 следует рассматривать по аналогии с порядком, касающимся суточных и расходов по найму жилого помещения без подтверждения их документом.
☝️Если по результатам расчетов командировочные расходы, произведенные в соответствии с законодательством, окажутся больше суммы выданного аванса, окончательный расчет с работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета (часть третья п. 7 Положения № 176).
❗Таким образом, сравнить выданные денежные средства на командировочные расходы с суммами, фактически израсходованными, позволяет составленный работником отчет.
Читайте подробнее в журнале📗 «Главный Бухгалтер» №3⤵️
#кассовыеоперации #командировочныерасходы #командировка
🔎Рассмотрим порядок отражения в отчете об израсходованных суммах командировочных расходов, учитывая новации документа по данному вопросу.
Способ выдачи аванса на зарубежную командировку определяет наниматель
Аванс на зарубежную командировку может быть выдан следующими способами (п. 65 Инструкции № 472; п. 5 Положения № 176):
1️⃣наличными денежными средствами (в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте);
2️⃣перечислением белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счет физического лица;
3️⃣обеспечением наличия денежных средств на счете организации, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой, иными платежными инструментами;
4️⃣другими способами в соответствии с законодательством.
Как и ранее, наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта расходуются только работниками, получившими их под отчет (п. 66 Инструкции № 472).
☝️В то же время держатель корпоративной дебетовой карточки теперь может получить наличные белорусские рубли и (или) наличную иностранную валюту для последующей выдачи работникам и (или) иным лицам. Если такая операция совершается в месте нахождения юридического лица, то на сумму полученных наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается цель получения денежных средств. Выдача наличных белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты осуществляется в соответствии с п. 32 Инструкции № 472, т.е. оформляется расходный кассовый ордер (п. 66 Инструкции № 472).
📌Выдача иностранной валюты на командировочные расходы
🖊️В соответствии с приказом нанимателя в зарубежную командировку направляется работник и ему полагается выдать аванс в сумме 300 долл. США. Руководитель организации (держатель корпоративной дебетовой карточки) получил наличную иностранную 💲валюту (300 долл. США). Валюта поступила в кассу организации от директора и в тот же день выдана командированному работнику. В организации оформлены приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер.
По возвращении из командировки в срок не позднее 15 рабочих дней, исключая день прибытия, работник обязан (п. 83 Инструкции № 472):
✔️представить отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, за исключением случаев, установленных Положением № 176;
✔️возвратить неизрасходованные денежные средства, за исключением случаев, установленных в п. 1 части второй ст. 107 ТК.
📎Справочно:
соответствующими документами не подтверждаются такие командировочные расходы, как суточные, расходы по найму жилого помещения (в случае принятого в организации варианта их возмещения), общая выплата, установленная для водителей (пп. 16, 20, 37 Положения № 176). С учетом того что общая выплата – это величина, включающая в себя расходы по командировке водителей в виде суточных и расходов по найму жилого помещения в целом, полагаем, что такую выплату в рамках Инструкции № 472 следует рассматривать по аналогии с порядком, касающимся суточных и расходов по найму жилого помещения без подтверждения их документом.
☝️Если по результатам расчетов командировочные расходы, произведенные в соответствии с законодательством, окажутся больше суммы выданного аванса, окончательный расчет с работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета (часть третья п. 7 Положения № 176).
❗Таким образом, сравнить выданные денежные средства на командировочные расходы с суммами, фактически израсходованными, позволяет составленный работником отчет.
Читайте подробнее в журнале📗 «Главный Бухгалтер» №3⤵️
🚙Семь ситуаций по возмещению командировочных расходов
#командировка
📍Выезд в командировку после окончания рабочего дня
🖊️Работник направлен в командировку на один день 05.12.2023. 04.12.2023 он отработал рабочий день и в 23:30 на поезде отправился к месту командировки.
❓Какую дату начала командировки указать в приказе? ❓Положены ли работнику суточные?
💡 Направление работника в командировку оформляется приказом (распоряжением, постановлением) нанимателя (п. 2 Положения № 176).
При определении⏳ сроков командировки нанимателю следует учитывать не только предстоящее выполнение задания вне места нахождения организации, ☝️но и условия транспортного сообщения, возможность работника своевременно прибыть к месту командировки и обратно к месту работы.
Однодневная командировка
Днем выбытия в служебную командировку считается день отправления (выезда) поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем прибытия – день приезда указанного транспорта к месту постоянной работы.
При отправлении транспорта до 24:00 включительно днем выбытия считаются текущие сутки, а с 00:00 и позднее – последующие сутки.
День отправления (выезда) в служебную командировку и день прибытия из нее определяют начало и конец командировки.
🕐Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем. ☝️В случае прибытия до окончания рабочего дня вопрос о времени явки на работу в этот день решается в том же порядке (часть шестая ст. 93 ТК).
❗Таким образом, если в приказе о командировке будет закреплен срок 2-дневной командировки (04.12.2023 и 05.12.2023), то имеет место 2-дневная командировка с выплатой суточных работнику за 2 дня.
Если работник выехал заранее в личных целях, то в приказе будет закреплен срок однодневной командировки (05.12.2023), и суточные работнику выплачиваются за 1 день.
>>>
📗Читайте другие примеры по теме в журнале «Главный Бухгалтер» №8👇
#командировка
📍Выезд в командировку после окончания рабочего дня
🖊️Работник направлен в командировку на один день 05.12.2023. 04.12.2023 он отработал рабочий день и в 23:30 на поезде отправился к месту командировки.
❓Какую дату начала командировки указать в приказе? ❓Положены ли работнику суточные?
При определении
Однодневная командировка
Днем выбытия в служебную командировку считается день отправления (выезда) поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем прибытия – день приезда указанного транспорта к месту постоянной работы.
При отправлении транспорта до 24:00 включительно днем выбытия считаются текущие сутки, а с 00:00 и позднее – последующие сутки.
День отправления (выезда) в служебную командировку и день прибытия из нее определяют начало и конец командировки.
🕐Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем. ☝️В случае прибытия до окончания рабочего дня вопрос о времени явки на работу в этот день решается в том же порядке (часть шестая ст. 93 ТК).
❗Таким образом, если в приказе о командировке будет закреплен срок 2-дневной командировки (04.12.2023 и 05.12.2023), то имеет место 2-дневная командировка с выплатой суточных работнику за 2 дня.
Если работник выехал заранее в личных целях, то в приказе будет закреплен срок однодневной командировки (05.12.2023), и суточные работнику выплачиваются за 1 день.
>>>
📗Читайте другие примеры по теме в журнале «Главный Бухгалтер» №8
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#командировочныерасходы #командировка #ошибки
🖊️Многие организации нередко направляют своих работников в служебные командировки, в т.ч. заграничные. ☝️При этом командировочные расходы иногда возмещаются неверно. 🔎Рассмотрим типичные ошибки, связанные с расчетом таких расходов при командировании работников за границу⤵️
🖊️Многие организации нередко направляют своих работников в служебные командировки, в т.ч. заграничные. ☝️При этом командировочные расходы иногда возмещаются неверно. 🔎Рассмотрим типичные ошибки, связанные с расчетом таких расходов при командировании работников за границу⤵️
🚘Какими документами подтвердить оплату расходов в командировке при оплате картой?
#командировка #авансовыйотчет
🗂️Работники организации, направленные в командировку, аванс получают на карту, и соответственно оплату расходов, например за проживание в гостинице, они производят пластиковой картой.
❓Сколько и каких документов работники должны приложить к авансовому отчету для подтверждения оплаты расходов проведенной пластиковой карточкой?
💡Потребуйте у работника платежный документ и карт-чек.
📝Командированный работник к авансовому отчету в качестве документа, подтверждающего оплату в случае инициирования платежа по текущим операциям в безналичной форме с использованием кассового оборудования и банковских платежных карточек либо иных платежных инструментов, должен приложить платежный документ и карт-чек (чек, иной документ, подтверждающий оплату приобретенного товара, выполненной работы, оказанной услуги) (абз. 4 части первой п. 84 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
📃Платежный документ подтверждает приобретение товаров (работ, услуг) и должен обязательно содержать (абз. 2 части первой п. 84 Инструкции № 472):
✔️наименование продавца (исполнителя);
✔️учетный номер плательщика (УНП);
✔️сквозной порядковый номер платежного документа;
✔️дату и время совершения кассовой операции;
✔️наименование, количество (если не равно единице) и сумму продажи товара (выполнения работы, оказания услуги);
✔️итого общую стоимость товаров (работ, услуг) по платежному документу к оплате.
☝️Если в платежном документе отсутствует что-либо из указанной информации, то к платежному документу может прилаживаться товарный чек либо иной документ, подтверждающий приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), содержащий всю необходимую информацию, которые подписаны лицом, непосредственно осуществившим отпуск товаров (выполнившим работы, оказавшим услуги).
❗В случае отсутствия карт-чека по решению нанимателя к отчету об израсходованных суммах может прилагаться выписка по счету юрлица, ИП или физлица, в т.ч. сформированная с использованием программно-аппаратных средств и технологий, обеспечивающих обслуживание пользователей платежных услуг (часть вторая п. 84 Инструкции № 472).
Материалы по теме👇
Как новая инструкция по кассовым операциям повлияла на пересчет командировочных расходов
Начисление обязательных страховых взносов в ФСЗН на командировочные расходы
Представление чека при проведении операций через электронные системы типа «Webpay»
#командировка #авансовыйотчет
🗂️Работники организации, направленные в командировку, аванс получают на карту, и соответственно оплату расходов, например за проживание в гостинице, они производят пластиковой картой.
❓Сколько и каких документов работники должны приложить к авансовому отчету для подтверждения оплаты расходов проведенной пластиковой карточкой?
💡Потребуйте у работника платежный документ и карт-чек.
📝Командированный работник к авансовому отчету в качестве документа, подтверждающего оплату в случае инициирования платежа по текущим операциям в безналичной форме с использованием кассового оборудования и банковских платежных карточек либо иных платежных инструментов, должен приложить платежный документ и карт-чек (чек, иной документ, подтверждающий оплату приобретенного товара, выполненной работы, оказанной услуги) (абз. 4 части первой п. 84 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 20.12.2023 № 472).
📃Платежный документ подтверждает приобретение товаров (работ, услуг) и должен обязательно содержать (абз. 2 части первой п. 84 Инструкции № 472):
✔️наименование продавца (исполнителя);
✔️учетный номер плательщика (УНП);
✔️сквозной порядковый номер платежного документа;
✔️дату и время совершения кассовой операции;
✔️наименование, количество (если не равно единице) и сумму продажи товара (выполнения работы, оказания услуги);
✔️итого общую стоимость товаров (работ, услуг) по платежному документу к оплате.
☝️Если в платежном документе отсутствует что-либо из указанной информации, то к платежному документу может прилаживаться товарный чек либо иной документ, подтверждающий приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), содержащий всю необходимую информацию, которые подписаны лицом, непосредственно осуществившим отпуск товаров (выполнившим работы, оказавшим услуги).
❗В случае отсутствия карт-чека по решению нанимателя к отчету об израсходованных суммах может прилагаться выписка по счету юрлица, ИП или физлица, в т.ч. сформированная с использованием программно-аппаратных средств и технологий, обеспечивающих обслуживание пользователей платежных услуг (часть вторая п. 84 Инструкции № 472).
Материалы по теме👇
Как новая инструкция по кассовым операциям повлияла на пересчет командировочных расходов
Начисление обязательных страховых взносов в ФСЗН на командировочные расходы
Представление чека при проведении операций через электронные системы типа «Webpay»
www.gb.by
Как новая инструкция по кассовым операциям повлияла на пересчет командировочных расходов
порядок отражения в отчете об израсходованных суммах командировочных расходов, учитывая новации документа по данному вопросу