На заседании Правительства предложен проект скорректированных поправок в НК РФ к 2 чтению. Разбираем:
🔻 поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС по УСН: с 2026 года – при доходах в 20 млн. рублей, с 2027 года – 15 млн. рублей, а с 2028 года – 10 млн. рублей.
Чтобы исключить возможные риски, для налогоплательщиков, которые впервые допустят нарушение по НДС в соответствии с новыми нормами, может быть установлен мораторий на привлечение к ответственности
🔻 разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения трехлетнего срока
🔻 сохранение возможности применения ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах
🔻 не ограничивать возможности применения ПСН в сфере стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов
🔻 сохранить освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение
🔻 дать регионам право устанавливать инвестиционный налоговый вычет по расходам, определенным регионами по своему усмотрению
🔻 облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ, исключив такие доходы при определении налоговой базы ИП на специальных налоговых режимах, таких как ЕСХН, УСН, АУСН
🔻 поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС по УСН: с 2026 года – при доходах в 20 млн. рублей, с 2027 года – 15 млн. рублей, а с 2028 года – 10 млн. рублей.
Чтобы исключить возможные риски, для налогоплательщиков, которые впервые допустят нарушение по НДС в соответствии с новыми нормами, может быть установлен мораторий на привлечение к ответственности
🔻 разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения трехлетнего срока
🔻 сохранение возможности применения ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах
🔻 не ограничивать возможности применения ПСН в сфере стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов
🔻 сохранить освобождение от НДС при реализации прав на российское программное обеспечение
🔻 дать регионам право устанавливать инвестиционный налоговый вычет по расходам, определенным регионами по своему усмотрению
🔻 облагать доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ, исключив такие доходы при определении налоговой базы ИП на специальных налоговых режимах, таких как ЕСХН, УСН, АУСН
Все боятся и ждут налоговую реформу-2026.
Меня зовут Ирина Тамкович, я бухгалтер с 25-летним опытом и основатель компании Вестбух.
И завтра я проведу бесплатный вебинар, где расскажу простыми словами, какие изменения нас ждут, кого они затронут и как подготовиться, чтобы не потерять деньги.
Дата проведения 14.11.25
время 14.00
https://start.bizon365.ru/room/198854/6cd4e510d44a
Меня зовут Ирина Тамкович, я бухгалтер с 25-летним опытом и основатель компании Вестбух.
И завтра я проведу бесплатный вебинар, где расскажу простыми словами, какие изменения нас ждут, кого они затронут и как подготовиться, чтобы не потерять деньги.
Дата проведения 14.11.25
время 14.00
https://start.bizon365.ru/room/198854/6cd4e510d44a
❤1🥰1
От налогообложения освобождаются операции по реализации услуг общественного питания, если одновременно выполняются три условия:
1️⃣ Доходы не превысили 2 млрд рублей (3 млрд с 2026 года).
2️⃣ Доля доходов от услуг общепита — не менее 70% от общей суммы доходов
3️⃣ Среднемесячная зарплата сотрудников не ниже средней по региону для сферы «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (ОКВЭД 56).
Все эти условия должны соблюдаться за предыдущий календарный год!
Вновь созданные организации и ИП в первый год своей работы могут не соблюдать суммовые критерии и применять льготу с начала регистрации бизнеса. Однако в следующем календарном году освобождение будет возможно только, если перечисленные условия были выполнены.
📊 Для расчёта зарплаты используется показатель среднесписочной численности работников, а данные о средней зарплате публикует Росстат на портале fedstat.ru.
Компании (ИП) из новых регионов не проверяют себя по указанному критерию, так как пока Росстат не публикует статданные о среднемесячных зарплатах в новых регионах (информация ФНС от 07.02.2024).
🔹 Если хотя бы одно условие не выполнено, освобождение не применяется — услуги общепита облагаются НДС по ставкам 10% или 20%, в зависимости от вида реализуемой продукции. Плательщики УСН могут воспользоваться правом применять спец ставки по НДС 5/7%.
💡 Освобождение от НДС не распространяется на те доходы предприятия, которые не связаны с услугами общепита. Например, кафе может получать 80% доходов от предоставления питания и 20% — от услуг по использованию игровых автоматов. В этом случае вся выручка, полученная в результате использования автоматов клиентами кафе, будет облагаться НДС.
Не признаётся услугами общепита и не подлежит освобождению от НДС следующая деятельность:
✔️заготовка продуктов (полуфабрикаты, кулинарные изделия) для продажи предприятиям общепита или розничным магазинам;
✔️продажа продуктов через вендинговые аппараты;
✔️оказание услуг общепита в качестве комиссионера на основании агентского договора;
✔️продажа выпечки и готовых изделий в отделе кулинарии, расположенном в розничном магазине.
💡 Освобождение от уплаты НДС не освобождает предприятие от сдачи соответствующей отчётности. Организации и ИП, пользующиеся льготой, наряду со всеми должны сдавать в налоговый орган декларацию. Для операций, освобождённых от НДС, в декларации предусмотрен раздел 7. В строке «Код операции» предприятия общепита указывают код 1011214.
1️⃣ Доходы не превысили 2 млрд рублей (3 млрд с 2026 года).
2️⃣ Доля доходов от услуг общепита — не менее 70% от общей суммы доходов
3️⃣ Среднемесячная зарплата сотрудников не ниже средней по региону для сферы «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (ОКВЭД 56).
Все эти условия должны соблюдаться за предыдущий календарный год!
Вновь созданные организации и ИП в первый год своей работы могут не соблюдать суммовые критерии и применять льготу с начала регистрации бизнеса. Однако в следующем календарном году освобождение будет возможно только, если перечисленные условия были выполнены.
📊 Для расчёта зарплаты используется показатель среднесписочной численности работников, а данные о средней зарплате публикует Росстат на портале fedstat.ru.
Компании (ИП) из новых регионов не проверяют себя по указанному критерию, так как пока Росстат не публикует статданные о среднемесячных зарплатах в новых регионах (информация ФНС от 07.02.2024).
🔹 Если хотя бы одно условие не выполнено, освобождение не применяется — услуги общепита облагаются НДС по ставкам 10% или 20%, в зависимости от вида реализуемой продукции. Плательщики УСН могут воспользоваться правом применять спец ставки по НДС 5/7%.
💡 Освобождение от НДС не распространяется на те доходы предприятия, которые не связаны с услугами общепита. Например, кафе может получать 80% доходов от предоставления питания и 20% — от услуг по использованию игровых автоматов. В этом случае вся выручка, полученная в результате использования автоматов клиентами кафе, будет облагаться НДС.
Не признаётся услугами общепита и не подлежит освобождению от НДС следующая деятельность:
✔️заготовка продуктов (полуфабрикаты, кулинарные изделия) для продажи предприятиям общепита или розничным магазинам;
✔️продажа продуктов через вендинговые аппараты;
✔️оказание услуг общепита в качестве комиссионера на основании агентского договора;
✔️продажа выпечки и готовых изделий в отделе кулинарии, расположенном в розничном магазине.
💡 Освобождение от уплаты НДС не освобождает предприятие от сдачи соответствующей отчётности. Организации и ИП, пользующиеся льготой, наряду со всеми должны сдавать в налоговый орган декларацию. Для операций, освобождённых от НДС, в декларации предусмотрен раздел 7. В строке «Код операции» предприятия общепита указывают код 1011214.
❤1
Сегодня провела первый эфир, 🏆💪
🔥2
Успех 1 человек онлайн)!
Запись о недостоверных данных в ЕГРЮЛ из-за неявки руководителя в ФНС не правомерна
Суть спора: ФНС внесла в ЕГРЮЛ сведения о
недостоверности данных о руководителе и учредителе на основании следующей информации: компания не находится по адресу госрегистрации, расчетный счет не используется, зарплатных перечислений нет, директор-учредитель не проживает по адресу прописки и на вызовы в ФНС не явился.
Доводы суда в поддержку компании:
🔻неявка руководителя в инспекцию еще не означает, что сведения о нем, как о директоре и участнике, ложные
🔻директор выполнял свои должностные обязанности: подписывал и представлял налоговую и бухгалтерскую отчетность, получал документы для компании, письменно отвечал на обращения инспекции
🔻ФНС выдала руководителю организации электронную подпись, которой он подписывает документы для инспекции и суда
🔻выводы инспекторов о недостоверности сведений о директоре являются лишь предположением, а не основанием для внесения в ЕГРЮЛ специальной записи
Основание: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.09.2025 г. № А45-31310/2024
Суть спора: ФНС внесла в ЕГРЮЛ сведения о
недостоверности данных о руководителе и учредителе на основании следующей информации: компания не находится по адресу госрегистрации, расчетный счет не используется, зарплатных перечислений нет, директор-учредитель не проживает по адресу прописки и на вызовы в ФНС не явился.
Доводы суда в поддержку компании:
🔻неявка руководителя в инспекцию еще не означает, что сведения о нем, как о директоре и участнике, ложные
🔻директор выполнял свои должностные обязанности: подписывал и представлял налоговую и бухгалтерскую отчетность, получал документы для компании, письменно отвечал на обращения инспекции
🔻ФНС выдала руководителю организации электронную подпись, которой он подписывает документы для инспекции и суда
🔻выводы инспекторов о недостоверности сведений о директоре являются лишь предположением, а не основанием для внесения в ЕГРЮЛ специальной записи
Основание: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 01.09.2025 г. № А45-31310/2024
📍Повышение ставки НДС с 20% до 22%
📍Снижение порога по НДС для УСН.
Плательщики УСН будут освобождаться от исполнения обязанности по уплате НДС, если:
✔️доход за предшествующий календарный год не превышает:
👉🏻20 млн рублей за 2025 год,
👉🏻15 млн рублей за 2026 год,
👉🏻10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.
✔️доход за текущий календарный год не превышает:
👉🏻20 млн рублей за 2026 год,
👉🏻15 млн рублей за 2027 год,
👉🏻10 млн рублей за 2028 год и последующие годы.
ИП, совмещающий УСН и ПСН, доход считают совокупно по обоим налоговым режимам.
📍 Налогоплательщики, впервые перешедшие на НДС 5/7%, в течение 4 кварталов могут отказаться от специальной ставки и перейти на общую (22/10/0%).
Перейти со ставки 22% на специальные ставки можно с любого квартала.
📍 Непривлечение к ответственности налогоплательщиков УСН за непредставление первой декларации по НДС при превышении порогового значения по доходам.
📍 Порог для применения ПСН аналогичный тому, что установлен для освобождения от НДС.
ИП утратит право на применение ПСН, если за предшествующий календарный год или с начала текущего календарного года его доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН (ПСН+УСН):
👉🏻за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей;
👉🏻за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн рублей;
👉🏻 за 2027 или в течение 2028 года и последующих превысили 10 млн рублей.
📍 Патент в отношении грузоперевозок и стационарной розничной торговли применять можно, при условии соблюдения лимита по доходу. Выдыхаем, но сильно не обольщаемся!
Обязательно посмотрите региональный закон о ПСН и размер ПВГД на следующий год, прежде, чем брать патент! Возможны неприятные сюрпризы 🙌🏻
📍Стоимость патента можно пересчитать в течение года при условии изменения физических показателей (мы делали это и раньше на основании Письма Минфина, теперь эту норму закрепили в НК).
📍Льгота по НДС для IT-компаний сохранена.
📍Страховые взносы для IT-компаний повысили с 7,6% до 15%.
📍 Резиденты Сколково могут применять только свои льготы по налогу на прибыль и страховым взносам.
📍 Страховые взносы для субъектов МСП:
👉🏻15% при превышении 1,5 МРОТ для общепита
👉🏻 15% при превышении 1,5 МРОТ для субъектов из перечня Правительства (ждём Постановление, чтобы узнать, кто туда вошел 🙏🏻)
👉🏻 7,6% при превышении 1,5 МРОТ для обрабатывающей промышленности
📍 Руководителю коммерческой организации обязаны начислять взносы с МРОТ.
Отсутствие трудового договора с директором, неполные ставки и административный отпуск не спасет. Пересчет взносов по фактически отработанному времени будет определяться по выписке из ЕГРЮЛ.
📍Льготные ставки УСН регионы не могут устанавливать самостоятельно. Для всех налогоплательщиков будут единые ставки 6% от доходов или 15% «доходы минус расходы».
Льготы возможны только по определенным видам деятельности и при соблюдении критериев, установленных Правительством РФ. Ждём Постановление 🙏🏻
Ставка 0% по УСН и ПСН (налоговые каникулы) возможна только для новых ИП, работающих в определенной сфере (опять-таки по правительственному перечню)
📍При переходе с УСН на ОСНО можно учесть расходы, которые в течение последних 3 лет не были учтены.
📍 Список расходов на УСН становится открытым — в п. 1 ст. 346.16 НК РФ добавили новый пп. 45, разрешающий учитывать на УСН иные расходы по аналогии с расходами по налогу на прибыль.
📍 Проценты по депозитам ИП будут облагаться НДФЛ, независимо от системы налогообложения, которую применяет ИП. То есть все проценты приравнены к доходам физлица.
📍 Гражданам из ЕАЭС, работающим в РФ, вместо ставки НДФЛ 30% установили прогрессивную шкалу по НДФЛ, как для россиян — 13%-22% в зависимости от дохода
📍 Штрафы за налоговые правонарушения можно снижать не более чем в 10 раз.
📍 Вводится экстерриториальный порядок проведения выездных и камеральных проверок (когда проверяет не ваша инспекция, а инспекция по другому региону).
📍Снижение порога по НДС для УСН.
Плательщики УСН будут освобождаться от исполнения обязанности по уплате НДС, если:
✔️доход за предшествующий календарный год не превышает:
👉🏻20 млн рублей за 2025 год,
👉🏻15 млн рублей за 2026 год,
👉🏻10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.
✔️доход за текущий календарный год не превышает:
👉🏻20 млн рублей за 2026 год,
👉🏻15 млн рублей за 2027 год,
👉🏻10 млн рублей за 2028 год и последующие годы.
ИП, совмещающий УСН и ПСН, доход считают совокупно по обоим налоговым режимам.
📍 Налогоплательщики, впервые перешедшие на НДС 5/7%, в течение 4 кварталов могут отказаться от специальной ставки и перейти на общую (22/10/0%).
Перейти со ставки 22% на специальные ставки можно с любого квартала.
📍 Непривлечение к ответственности налогоплательщиков УСН за непредставление первой декларации по НДС при превышении порогового значения по доходам.
📍 Порог для применения ПСН аналогичный тому, что установлен для освобождения от НДС.
ИП утратит право на применение ПСН, если за предшествующий календарный год или с начала текущего календарного года его доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН (ПСН+УСН):
👉🏻за 2025 год или в течение 2026 года превысили 20 млн рублей;
👉🏻за 2026 год или в течение 2027 года превысили 15 млн рублей;
👉🏻 за 2027 или в течение 2028 года и последующих превысили 10 млн рублей.
📍 Патент в отношении грузоперевозок и стационарной розничной торговли применять можно, при условии соблюдения лимита по доходу. Выдыхаем, но сильно не обольщаемся!
Обязательно посмотрите региональный закон о ПСН и размер ПВГД на следующий год, прежде, чем брать патент! Возможны неприятные сюрпризы 🙌🏻
📍Стоимость патента можно пересчитать в течение года при условии изменения физических показателей (мы делали это и раньше на основании Письма Минфина, теперь эту норму закрепили в НК).
📍Льгота по НДС для IT-компаний сохранена.
📍Страховые взносы для IT-компаний повысили с 7,6% до 15%.
📍 Резиденты Сколково могут применять только свои льготы по налогу на прибыль и страховым взносам.
📍 Страховые взносы для субъектов МСП:
👉🏻15% при превышении 1,5 МРОТ для общепита
👉🏻 15% при превышении 1,5 МРОТ для субъектов из перечня Правительства (ждём Постановление, чтобы узнать, кто туда вошел 🙏🏻)
👉🏻 7,6% при превышении 1,5 МРОТ для обрабатывающей промышленности
📍 Руководителю коммерческой организации обязаны начислять взносы с МРОТ.
Отсутствие трудового договора с директором, неполные ставки и административный отпуск не спасет. Пересчет взносов по фактически отработанному времени будет определяться по выписке из ЕГРЮЛ.
📍Льготные ставки УСН регионы не могут устанавливать самостоятельно. Для всех налогоплательщиков будут единые ставки 6% от доходов или 15% «доходы минус расходы».
Льготы возможны только по определенным видам деятельности и при соблюдении критериев, установленных Правительством РФ. Ждём Постановление 🙏🏻
Ставка 0% по УСН и ПСН (налоговые каникулы) возможна только для новых ИП, работающих в определенной сфере (опять-таки по правительственному перечню)
📍При переходе с УСН на ОСНО можно учесть расходы, которые в течение последних 3 лет не были учтены.
📍 Список расходов на УСН становится открытым — в п. 1 ст. 346.16 НК РФ добавили новый пп. 45, разрешающий учитывать на УСН иные расходы по аналогии с расходами по налогу на прибыль.
📍 Проценты по депозитам ИП будут облагаться НДФЛ, независимо от системы налогообложения, которую применяет ИП. То есть все проценты приравнены к доходам физлица.
📍 Гражданам из ЕАЭС, работающим в РФ, вместо ставки НДФЛ 30% установили прогрессивную шкалу по НДФЛ, как для россиян — 13%-22% в зависимости от дохода
📍 Штрафы за налоговые правонарушения можно снижать не более чем в 10 раз.
📍 Вводится экстерриториальный порядок проведения выездных и камеральных проверок (когда проверяет не ваша инспекция, а инспекция по другому региону).
🔥2❤1🥰1
Очередное решение суда по переквалификации самозанятых. Какие признаки были выделены:
🔻 самозанятые регистрируются как плательщики НПД с участием представителей компании и по их просьбе
🔻 регистрация проходит перед подписанием договоров либо сразу после их заключения
🔻 самозанятые используют одинаковые даты и одно устройство для формирования чеков
🔻 IP-адреса компании совпадают (частично совпадают) с IP-адресами регистрации самозанятых
🔻 самозанятые работают по графику компании, подчиняются ее сотрудникам, проходят инструктаж
🔻 компания предоставляет самозанятым инструменты для работы либо компенсирует их стоимость
🔻 самозанятые формируют чеки и получают оплату независимо от составления актов выполненных работ
🔻 самозанятые выполняют работы (услуги) непрерывно и длительное время
🔻 вознаграждение от компании – основной или единственный источник доходов самозанятых
Проверьте у себя, если работаете с самозанятыми.
Основание: Постановление 1-го ААС от 15.10.2025 г. по делу № А38-3338/2024
🔻 самозанятые регистрируются как плательщики НПД с участием представителей компании и по их просьбе
🔻 регистрация проходит перед подписанием договоров либо сразу после их заключения
🔻 самозанятые используют одинаковые даты и одно устройство для формирования чеков
🔻 IP-адреса компании совпадают (частично совпадают) с IP-адресами регистрации самозанятых
🔻 самозанятые работают по графику компании, подчиняются ее сотрудникам, проходят инструктаж
🔻 компания предоставляет самозанятым инструменты для работы либо компенсирует их стоимость
🔻 самозанятые формируют чеки и получают оплату независимо от составления актов выполненных работ
🔻 самозанятые выполняют работы (услуги) непрерывно и длительное время
🔻 вознаграждение от компании – основной или единственный источник доходов самозанятых
Проверьте у себя, если работаете с самозанятыми.
Основание: Постановление 1-го ААС от 15.10.2025 г. по делу № А38-3338/2024
Добрый день, сегодня провела вебинар повторный на тему реформа 2026, ссылку на запись скину позже
🔥3
Какую рекламу можно, а какую нельзя учитывать в расходах по налогу на прибыль
Можно:
🔻 реклама в СМИ (в т.ч. объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно – телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании
🔻 световая и иная наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов
🔻 на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, демонстрационных залов, изготовление брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), др.
🔻нормируемые расходы на приобретение призов для розыгрышей и массовых рекламных кампаний, и другие виды рекламы (только в размере, не превышающем 1% выручки от реализации)
Нельзя:
🔻 если сведения о рекламе в сети Интернет не переданы в Роскомнадзор
🔻 реклама распространена на сайтах, доступ к которым ограничен или запрещен (в т.ч. иностранном интернет ресурсе, если он не исполняет требование российского законодательства)
Основание: Письмо Минфина России от 06.10.2025 г. № 03-03-06/3/96485
Можно:
🔻 реклама в СМИ (в т.ч. объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно – телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании
🔻 световая и иная наружная реклама, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов
🔻 на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, демонстрационных залов, изготовление брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), др.
🔻нормируемые расходы на приобретение призов для розыгрышей и массовых рекламных кампаний, и другие виды рекламы (только в размере, не превышающем 1% выручки от реализации)
Нельзя:
🔻 если сведения о рекламе в сети Интернет не переданы в Роскомнадзор
🔻 реклама распространена на сайтах, доступ к которым ограничен или запрещен (в т.ч. иностранном интернет ресурсе, если он не исполняет требование российского законодательства)
Основание: Письмо Минфина России от 06.10.2025 г. № 03-03-06/3/96485
Вы часто спрашивали - можно ли самозанятому работать в качестве главного бухгалтера?
Суд рассмотрел ваш вопрос на примере конкретной ситуации и вот что сказал.
Суть спора:
Компания заключила договор с самозанятым на оказание бухгалтерских услуг. В договоре указан перечень необходимых услуг, их стоимость и сроки выполнения. Бухгалтер работала дистанционно, иногда приезжала в офис для обмена документами. По итогам камеральных проверок РСВ и 6-НДФЛ налоговая признала отношения компании с бухгалтером трудовыми, доначислила НДФЛ и взносы.
Что решил суд?
Суд поддержал доводы налоговой, о том, что между сторонами фактически сложились трудовые отношения, в частности:
🔻 в договоре отсутствуют условия свободы исполнения обязательств, нет конкретного объема работ (значение для сторон договора имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат)
🔻 в договоре есть условие о его автоматической пролонгации
🔻 предусмотрено фактическое обеспечение систематического выполнения соответствующих функций бухгалтера в течение длительного периода времени, что соответствует определению и условиям бессрочного трудового договора
🔻 выплаты самозанятому осуществлялись в дни перечисления денежных средств по реестрам в банк для выплаты заработной платы в адрес других сотрудников компании
🔻 для выполнения обязательств перед компанией самозанятый на безвозмездной основе пользовался компьютером одного из сотрудников
🔻 у самозанятого не было других клиентов, кроме данной компании
И вишенка на торте:
Договор на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым был заключен по истечении двух лет с момента, когда он являлся сотрудником данной компании, а именно: единственным бухгалтером.
Основание: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.09.2025 г. № Ф02-2722/2025
Суд рассмотрел ваш вопрос на примере конкретной ситуации и вот что сказал.
Суть спора:
Компания заключила договор с самозанятым на оказание бухгалтерских услуг. В договоре указан перечень необходимых услуг, их стоимость и сроки выполнения. Бухгалтер работала дистанционно, иногда приезжала в офис для обмена документами. По итогам камеральных проверок РСВ и 6-НДФЛ налоговая признала отношения компании с бухгалтером трудовыми, доначислила НДФЛ и взносы.
Что решил суд?
Суд поддержал доводы налоговой, о том, что между сторонами фактически сложились трудовые отношения, в частности:
🔻 в договоре отсутствуют условия свободы исполнения обязательств, нет конкретного объема работ (значение для сторон договора имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат)
🔻 в договоре есть условие о его автоматической пролонгации
🔻 предусмотрено фактическое обеспечение систематического выполнения соответствующих функций бухгалтера в течение длительного периода времени, что соответствует определению и условиям бессрочного трудового договора
🔻 выплаты самозанятому осуществлялись в дни перечисления денежных средств по реестрам в банк для выплаты заработной платы в адрес других сотрудников компании
🔻 для выполнения обязательств перед компанией самозанятый на безвозмездной основе пользовался компьютером одного из сотрудников
🔻 у самозанятого не было других клиентов, кроме данной компании
И вишенка на торте:
Договор на оказание бухгалтерских услуг с самозанятым был заключен по истечении двух лет с момента, когда он являлся сотрудником данной компании, а именно: единственным бухгалтером.
Основание: Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.09.2025 г. № Ф02-2722/2025
Всем доброго вечера🌝
Скоро наступает новый 2026 год и вопросов всё больше и больше, какую тему было бы вам интересно осветить?
Скоро наступает новый 2026 год и вопросов всё больше и больше, какую тему было бы вам интересно осветить?
❤1
22.12.2025 ФНС выпускает письмо N БС-4-11/11507@, согласно которому база для исчисления страховых взносов за директора не может быть ниже федерального минимального размера оплаты труда (МРОТ)
💡Речь идёт о следующем:
«База для исчисления и уплаты страховых взносов, начисленная за календарный месяц … в отношении физлица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, принимается на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ в размере не менее МРОТ при любой системе налогообложения»
Соответственно положения абзаца второго пункта 1 статьи 421 Кодекса распространяются, в том числе, на единоличный исполнительный орган коммерческой организации, применяющей специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в соответствии с Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ
Вышеуказанное письмо регулирует порядок определения базы для расчета страховых взносов (смотрите цитату выше 👆🏻)
Однако никак не регулирует ТАРИФ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ!
А для организаций на АУСН действует специальный порядок:
Тариф страховых взносов (администрируемых ФНС) для АУСН равен 0% (ч. 1.1 ст. 18 закона № 17-ФЗ), поэтому взносы с директора исчисляются по формуле:
База в размере МРОТ Х 0% = 0
С формальной точки зрения нарушения нет: исключений из правила расчёта страховых взносов с МРОТ не предусмотрено, внесение изменений в Закон № 17-ФЗ в части ставок прямо запрещено до конца срока действия налогового эксперимента.
Вот хочу понять этот вопрос глубже и дам полный ответ вам
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
www.garant.ru
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 декабря 2025 г. № БС-4-11/11507@ Об определении сумм выплат и иных вознаграждений при…
Документы ленты ПРАЙМ: Письмо Федеральной налоговой службы от 22 декабря 2025 г. № БС-4-11/11507@ Об определении сумм выплат и иных вознаграждений при осуществлении физическим лицом полномочий единоличного исполнительного органа коммерческой организации неполный…
15 декабря 2025 г. Президент РФ подписал Федеральный закон № 456-ФЗ, который открывает новые возможности для самозанятых — они смогут получать пособия по временной нетрудоспособности.
Самозанятым нужно будет зарегистрироваться в СФР и добровольно платить страховые взносы каждый месяц. Можно выбрать сумму страхового покрытия 35.000 рублей или 50.000 рублей, в дальнейшем сумму можно изменить. Страховые суммы подлежат индексации пропорционально увеличению МРОТ.
Размер взносов рассчитывается от выбранной страховой суммы: 3,84% тарифа, что составит 1.344 рубля или 1.920 рублей в месяц.
Через 6 месяцев после начала платежей можно взять оплачиваемый больничный и получать пособие в размере 70% от страховой суммы, а через 12 месяцев - в полном объеме. При этом на размер пособия также будет влиять рабочий стаж.
Закон вступит в силу с 1 января 2026 года, действовать эксперимент будет предварительно до конца 2028 года.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❄❄❄
Госдума в третьем чтении одобрила поправки в закон о локализации такси
С 1 марта 2026 года планировалось обязать перевозчиков использовать в качестве такси только автомобили из перечня Минпромторга (рассказывали об этом здесь), полностью запрещая использование других марок.
В результате принятия новых поправок условия локализации смягчены:
- самозанятые таксисты получат возможность использовать собственные личные автомобили, даже если они не соответствуют требованиям локализации. Кроме того, они смогут оформить разрешение на деятельность такси в регионе фактической работы, а не только по месту постоянной регистрации. Важно, чтобы автомобили не передавались третьим лицам
- для самозанятых, владеющих автомобилем не менее полугода, срок вступления в силу требований к локализации транспортного средства переносится на 1 января 2033 года. Это условие выполняется при внесении сведений о транспортном средстве в региональный реестр легковых такси в рамках установленной для каждого региона квоты на уровне не менее 25% от общего числа машин в реестре
Что это значит для бизнеса?
- переходный период для выполнения всех требований к локализации продлится до семи лет, что обеспечивает бизнесу возможность адаптации к новым правилам в комфортных условиях
Основание: Законопроект № 964819-8
Госдума в третьем чтении одобрила поправки в закон о локализации такси
С 1 марта 2026 года планировалось обязать перевозчиков использовать в качестве такси только автомобили из перечня Минпромторга (рассказывали об этом здесь), полностью запрещая использование других марок.
В результате принятия новых поправок условия локализации смягчены:
- самозанятые таксисты получат возможность использовать собственные личные автомобили, даже если они не соответствуют требованиям локализации. Кроме того, они смогут оформить разрешение на деятельность такси в регионе фактической работы, а не только по месту постоянной регистрации. Важно, чтобы автомобили не передавались третьим лицам
- для самозанятых, владеющих автомобилем не менее полугода, срок вступления в силу требований к локализации транспортного средства переносится на 1 января 2033 года. Это условие выполняется при внесении сведений о транспортном средстве в региональный реестр легковых такси в рамках установленной для каждого региона квоты на уровне не менее 25% от общего числа машин в реестре
Что это значит для бизнеса?
- переходный период для выполнения всех требований к локализации продлится до семи лет, что обеспечивает бизнесу возможность адаптации к новым правилам в комфортных условиях
Основание: Законопроект № 964819-8