29 серпня – останній день:

✅ подання податкової декларації з податку на прибуток підприємств виробниками сільськогосподарської продукції за період з 01.07.2024 по 30.06.2025;

✅ сплати авансового внеску з податку на прибуток підприємств з пунктів обміну іноземних валют за серпень 2025 року.

✅ Податки для ФОП у 2026 році

I група:

▪️Єдиний податок — 332,80 грн
▪️Військовий збір — 864,70 грн
▪️ЄСВ — 1902,34 грн
▪️Ліміт доходів — 1 444 049 грн

II група:

▪️Єдиний податок — 1729,40 грн
▪️Військовий збір — 864,70 грн
▪️ЄСВ — 1902,34 грн
▪️Ліміт доходів — 7 211 598 грн

III група (без ПДВ / з ПДВ):

▪️Єдиний податок — 5% для неплатників ПДВ / 3% для платників ПДВ
▪️Військовий збір — 1% / 1%
▪️ЄСВ — 1902,34 грн
▪️Ліміт доходів — 10 091 049 грн

✅ Якщо ТОВ не скористалось правом надання додаткових пояснень і копій документів за наслідками отримання Повідомлень від ГУ ДПС. Наслідком невиконання платником податків вимог пункту 9 Порядку № 520 в частині подання додаткових документів протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Повідомлення, є прийняття рішення про відмову в реєстрації податкової накладної в ЄРПН.

У постанові від 24 березня 2025 року у справі № 140/32696/23 Верховний Суд виснував, що якщо за результатами розгляду письмових пояснень та копій документів, наданих платником податків внаслідок отримання квитанції про зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН, комісія регіонального рівня дійде висновку, що таких пояснень і документів недостатньо для підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній / розрахунку коригування, вона направляє платнику податків Повідомлення, в якому зазначає конкретний перелік документів та інформації, які слід надати. Протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Повідомлення, платник податків може скористатися правом на подання додаткових пояснень та копій документів згідно із змістом Повідомлення. Якщо платник податків не скористався таким правом, то комісія регіонального рівня приймає рішення про відмову в реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в ЄРПН.

Отже, щодо застосування Порядку № 520 (в редакції, чинній з 08 березня 2023 року) слідує, що податковий орган, проаналізувавши надані позивачем пояснення і документи, але не знайшовши підстав для прийняття рішення про реєстрацію відповідних ПН в ЄРПН, забезпечив позивачу право на подання додаткових пояснень та документів щодо більшості податкових накладних, реєстрацію яких було зупинено. Зміст Повідомлень свідчить, що шляхом проставлення відмітки у відповідній графі та заповнення графи «Додаткова інформація» податковий орган повідомив позивача про те, яких саме документів йому не вистачає для остаточного вирішення питання про реєстрацію / відмову в реєстрації спірних податкових накладних, а також повідомив про наслідки ненадання додаткових пояснень і документів протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Повідомлення.

⚡️ФОПи з доходом від 1 млн грн повинні будуть сплачувати 20% ПДВ з 1 січня 2027 року, — Мінфін розробив законопроект.ㅤ

Мінфін опублікував новий податковий законопроект:

Деталі:
▪️ПДВ для ФОП: якщо дохід понад 4 млн грн/рік — обов'язкова реєстрація з 1 січня 2027 року.
▪Цифрові платформи (OLX, Uklon і т. д.): податок на прибуток, отриманий через платформи, буде знижено до 5 %.
▪ Військовий збір 5% може діяти не лише під час війни, а й після неї – доки не завершать реформу ЗСУ.
▪️ФОП 1,2,4 груп – збір близько 10% від мінімалки (приблизно 850 грн).
▪️3 група – 1% від доходу.
▪️Посилання: - Оподаткування покупок з-за кордону до €150.
▪️До €45 - без ПДВ.

Постачання програмного забезпечення (ПЗ) – це послуга, а не товар, для цілей ПДВ. Тому експорт ПЗ – не оподатковується ПДВ.

УПК Мінфіна від 04.03.2026 № 133.

Ви резидент України та власник іноземної компанії?

Не забудьте, що законодавство вимагає подати звітність про КІК до 30 квітня❗

❗ Неподача, Помилки = штрафи тисячі євро

Звертайтесь за консультацією!

Я - Лідія Вінцерська, СЕО компанії "ІМПЕРІЯ ЗАКОНУ", і працюю з командою експертів, які допомагають власникам іноземних компаній у питаннях КІК.

Ми забезпечуємо комплексний супровід бізнесу та пропонуємо:
✅ супровід КІК та підготовку звітності
✅ мінімізацію ризиків і відповідність законодавству
✅ податкове планування та оптимізацію процесів
✅ індивідуальні податкові консультації
✅ бухгалтерський супровід бізнесу
✅ фінансовий облік та аналіз
✅ структурування бізнесу в Україні та за кордоном

Наша команда допоможе розібратися у складних питаннях та знайти ефективні рішення саме для вашої компанії.

📞 +380671525729
📩 vintserska@gmail.com
📍 м. Львів, вул. І. Чмоли, 2
www.imperia-zakonu.com

ВР ратифікувала угоду з ЄС на 90 млрд євро. Україна має виконати низку податкових і фінансових реформ.

Основні зміни:
• скасування пільги на міжнародні посилки (оподаткування та ПДВ);
• реформа ФОП 3-ї групи (диференційовані ставки, боротьба з «дробленням» бізнесу, обмеження повернення на спрощену систему);
• продовження військового збору 5% щонайменше ще на 3 роки;
• запровадження податків для доходів із цифрових платформ та онлайн-сервісів;
• реформа митниці;
• реформа державних фінансів;
• наближення податкової системи до стандартів ЄС.

Рада приняла законопроект о налогообложении цифровых платформ.

⚡️НБУ зберіг облікову ставку на рівні 15%

Власниця мережі продуктових міні-маркетів залучила родичів, знайомих та працівників, яких зареєстрували як окремих фізичних осіб-підприємців. Через рахунки підконтрольних ФОПів здійснювався продаж продуктів харчування, що дозволяло приховувати реальні доходи та уникати сплати податків у повному обсязі.

Загальна виручка від реалізації товарів склала майже 84 млн грн, однак ці кошти не були відображені у податковій звітності. Надалі фігурантка подала декларацію з недостовірними відомостями, не зазначивши фактично отриманий дохід. За висновками слідства, такі дії призвели до несплати понад 11,6 млн грн податків до державного бюджету.

Підприємниці повідомлено про підозру за ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах).

«Загалом детективи БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування 9 кримінальних проваджень щодо дроблення бізнесу місцевими мережами. У 2026 році вже 3 провадження скеровано до суду. Водночас 3 підприємства відмовилися від таких схем і перейшли на загальну систему оподаткування. Загальна сума відшкодованих до бюджету коштів у цих провадженнях становить майже 32,8 млн грн», - зазначив керівник ТУ БЕБ в Одеській області Сергій Мунтян.

Під час засідання 16 червня Комітет з питань цифрової трансформації розглянув законопроєкт №15009 щодо запровадження спеціального фіскального режиму «Вільна гривня», який передбачає спрощення та підвищення прозорості процесу сплати податків.

Народні депутати підтримали зазначену ініціативу, водночас наголосивши на необхідності врахування поданих зауважень і пропозицій.

Що пропонується змінити в ПКУ?

Реалізація положень законопроєкту потребує внесення змін до Податкового кодексу України – шляхом доповнення його новим розділом, який регулює спеціальний податковий режим «Вільна гривня».

Передбачається внесення положень, які:

✅️встановлюють механізм автоматизованого фіскального внеску як добровільно обраний спосіб виконання податкового обов’язку в межах спеціального правового режиму;
✅️визначають категорії платників податків, які можуть застосовувати режим;
✅️регламентують вихідну сплату як окремий разовий платіж;
✅️описують звільнення від звітності та перевірок у межах податкових зобов’язань, що вважаються виконаними відповідно до умов режиму;
✅️визначають правові засади функціонування спеціальних рахунків, адміністрування внесків та технічні повноваження банківських установ;
✅️запроваджують правовий статус саморегулюючої організації (СРО) для забезпечення комунікації учасників та розвитку системи;
✅️регламентують співвідношення режиму з іншими податковими та спеціальними правовими режимами;
✅️встановлюють експериментальний характер впровадження, територіальні межі та механізм моніторингу результатів.

Україна має восени поточного року ухвалити законопроєкт про скасування пільгового оподаткування імпортних посилок до EUR150 в межах зобов’язань перед Європейським Союзом (ЄС) та Міжнародним валютним фондом (МВФ), повідомив голова комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики Данило Гетманцев.

"На жаль, не всі народні депутати почули голос бізнесу, можливо, тому, що він був недостатньо гучним та вимогливим, тому й маємо результат 217 голосів за цей законопроект в залі й провал його розгляду. З іншого боку, ми маємо його (прийняття) як наше зобов’язання перед ЄС на осінь, і маємо його в меморандумі з МВФ також на осінь. Я не бачу жодних можливостей для невиконання цих взятих на себе зобов’язань і не бачу, чесно кажучи, логіки (не приймати цей законопроект)", - розповів Гетманцев

Відповідно до п. 183.9 ст. 183 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) у разі відсутності підстав для відмови у реєстрації особи як платника податку контролюючий орган зобов’язаний протягом трьох робочих днів після надходження реєстраційної заяви до контролюючого органу внести до реєстру платників податку запис про реєстрацію такої особи як платника податку:

✅ з бажаного (запланованого) дня реєстрації, зазначеного у реєстраційній заяві, що відповідає даті початку податкового періоду (календарного місяця), з якого такі особи вважатимуться платниками податку та матимуть право на складання податкових накладних, у разі добровільної реєстрації особи як платника податку;

✅ з першого числа місяця, наступного за днем спливу 10 календарних днів після подання реєстраційної заяви до контролюючого органу або державному реєстратору, у разі добровільної реєстрації особи як платника податку на додану вартість, якщо бажаний (запланований) день реєстрації у заяві не зазначено;

✅ з бажаного (запланованого) дня, що відповідає першому числу календарного кварталу, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість, у разі переходу осіб на спрощену систему оподаткування;

✅ з бажаного (запланованого) дня, що відповідає першому числу календарного місяця, в якому буде застосовуватися ставка єдиного податку, що передбачає сплату податку на додану вартість, у разі зміни ставки єдиного податку третьої групи;

✅ з першого числа календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, у разі реєстрації осіб, визначених в абзаці першому п. 183.4 ст. 183 ПКУ, що відповідають вимогам, визначеним п. 181.1 ст. 181 ПКУ, якщо перше число календарного місяця, з якого здійснюється перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви не настало;

✅ з дня внесення запису до реєстру платників податку у разі обов’язкової реєстрації особи як платника податку або у разі реєстрації осіб, визначених в абзаці першому п. 183.4 ст. 183 ПКУ, що відповідають вимогам, визначеним п. 181.1 ст. 181 ПКУ, якщо перше число календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, на день подання реєстраційної заяви настало.

Датою реєстрації особи платником ПДВ, яка вноситься до реєстру платників ПДВ, є зазначена вище дата.

Алгоритм самоперевірки ЗЕД-контрагентів у 2026 році наступний:

1️⃣ Кваліфікація за критерієм доходу 150 млн. грн.

✅ визначається річний бухгалтерський дохід підприємства;

✅ дохід > 150 млн грн: операції тестуються на ризики ТЦУ (ст. 39 ПКУ) та 30% податкові різниці (ст. 140.5 ПКУ);

✅ дохід ≤ 150 млн грн: ризик ТЦУ відсутній (крім постійних представництв), операції перевіряються виключно на 30% податкові різниці.

2️⃣ Формування пулу ЗЕД-операцій.

✅ складається суцільний перелік усіх господарських транзакцій, де другою стороною є нерезидент;

✅ контролю підлягають не лише купівля-продаж товарів/послуг, а й позики, лізинг, роялті, інвестиції та безоплатні передачі, тощо.

3️⃣ Тестування контрагентів, в т.ч. щодо «нефункціональних» посередників та ділової мети.

✅ ідентифікація пов’язаних осіб (ст. 14.1.159 ПКУ);

✅ перевірка договорів комісії з нерезидентами в т.ч., перевіряються звичайні ЗЕД-контракти на предмет «прихованої (удаваної) комісії»;

✅ перевірка за «низькоподатковим» Переліком №1045;

✅ перевірка за Переліком №480;

✅ ідентифікуються операції між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні;

4️⃣ Оцінка результатів тестування.

✅ при ТЦУ: якщо річний обсяг операцій з ризиковим нерезидентом (за цінами «витягнутої руки») > 10 млн грн – операція визнається контрольованою;

✅ при 30% різницях: якщо ТЦУ-поріг не досягнуто, але контрагент включений до Переліків №1045 або №480 – виникає обов'язок 30% коригування фінрезультату.

5️⃣ Фінальне реагування та захисні інструменти.

✅ для контрольованих операцій – обов'язкове подання Звіту про Контрольовані операції до 1 жовтня та підготовка пакета ТЦУ-документації;

✅ для 30% різниць: збільшення фінансового результату за 2025 рік на 30% АБО звільнення від коригування через доведення цін за принципом «витягнутої руки» чи надання легалізованої довідки про фактичну сплату корпоративного податку нерезидентом (для Переліку №480).

Детально тут 👉🏻: https://7eminar.ua/news/21635-samoperevirka-zed-kontragentiv-u-2026-roci

З 1 липня фінансові рахунки українців за кордоном перевірятимуть за новими правилами

Міжнародний обмін інформацією про фінансові рахунки за Загальним стандартом звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CRS) є одним із ключових міжнародних інструментів податкової прозорості.

Участь України в міжнародній системі автоматичного обміну за CRS дозволяє отримувати від юрисдикцій-партнерів інформацію про фінансові рахунки податкових резидентів України за кордоном та передавати відповідну інформацію іншим юрисдикціям згідно з Загальним стандартом звітності CRS. Це посилює спроможність держави запобігати ухиленню від оподаткування, підвищує якість податкового адміністрування та сприяє більш справедливому оподаткуванню.

Детальніше: https://www.mof.gov.ua/uk/crs-578

В Україні готують законодавчі зміни для боротьби з ухиленням від оподаткування, зокрема через схеми дроблення бізнесу на ФОПів.

«Ми опрацювали з Мінфіном директиву щодо ухилення від оподаткування, і в липні Кабмін має внести законопроект», — заявив голова Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Верховної Ради Данило Гетманцев.

«Саме собою дроблення — це не злочин, це процедура. Але з якою метою і для чого воно було вчинено? Ми повинні встановити критерії, щоб розрізнити реальне розділення від навмисного і шкідливого, — пояснила заступниця міністра. — Є бізнес, який дійсно розділений. Наприклад, ресторан, де дві кухні, два бари, дві зали, то це законне розділення бізнесу. А якщо при одній кухні, одному залі два підприємці, то це вже дроблення з метою ухилення від оподаткування» - заступниця міністра фінансів Світлана Воробей

З 4 вересня...
А так, в нас все добре

НБУ надав рекомендації з питань фінансового моніторингу