⚜️ Повышение ставки НДФЛ

🔊 Прямо сейчас в прямом эфире проходят Парламентские слушания по совершенствованию налогового законодательства РФ по ссылке.

➡️ Один из интересующих всех вопросов - дальнейшее развитие прогрессивной шкалы НДФЛ. Интерактивно!

🔖Продление льготы по получению активов от КИК без налогов на 2024

⚜️21 мая 2024 г. Советом Федерации были подписаны поправки к Налоговому кодексу РФ, которые продлевают действие льготы по получению активов от КИК без налоговых последствий на 2024 г. До вступления в силу поправок остается только подписание их Президентом.

Подробнее о льготе рассказываем ниже.

➡️Льгота предусматривает возможность получения активов (за исключением денежных средств) от КИК без уплаты НДФЛ. Ранее освобождение распространялось на случаи получения активов от КИК в 2022 и 2023 гг. Сейчас льгота будет распространяться и на 2024 г.

Условия освобождения активов от налогообложения в 2024 г. остаются прежними:

➡️ налогоплательщик должен быть признан контролирующим лицом КИК по состоянию на 31 декабря 2021 г.;

➡️ передаваемые активы должны принадлежать передающей иностранной компании или ИСБОЮЛ по состоянию на 1 марта 2022 г.;

➡️чтобы получить льготу, нужно представить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление об освобождении от налогообложения активов, а также подтверждающие документы.

💡Напомним, что помимо этого, при последующей реализации активов налогоплательщик может уменьшить доход, полученный от продажи активов, на сумму, которая учитывалась в качество стоимости актива на дату его передачи.

🏷Однако, при продлении льготы на 2024 г. введено новое положение, которое признает срок владения активов у налогоплательщика, начиная с даты, когда такие активы были получены КИК (а не переданы КИК в пользу налогоплательщика по льготе). Несомненно, такое положение более благоприятно скажется при последующей реализации налогоплательщиком активов (например, недвижимости, ценных бумаг, долей в компаниях) для использования налоговых льгот, связанных с периодом владения.

Ожидается, что Президент в ближайшее время подпишет документ и поправки вступят в действие.

➡️Отметим, что уже сейчас можно планировать реструктуризацию, в рамках которой можно будет получить активы от КИК без налоговых последствий.

✅Мы с радостью поможем спланировать и осуществить подобную реструктуризацию!

⚜️ Налоговые изменения в отношении налогообложения физических лиц

Предполагается, что с 2025 г. в России изменятся размеры ставок НДФЛ с применением новой, более прогрессивной шкалы. Если законопроект пройдет все слушания и будет одобрен, НДФЛ будет рассчитываться следующим образом:

➡️ 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
➡️15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год);
➡️ 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс.–1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);
➡️20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
➡️ 22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

‼️ Однако, помимо размеров ставок НДФЛ планируется также внести дополнительные изменения преимущественно в отношении физических лиц, налоговых нерезидентов РФ.

Одни из изменений - это:
1) отмена возможности применения физическими лицами льготы 5летнего владения при продаже акций и / или долей в российском бизнесе;
2) повышение ставки НДФЛ до 15% на доходы от вкладов.

🗒В публикации мы разбирались, в каких случаях ставки НДФЛ затронут нерезидентов - вспомнили об изменениях в части дистанционных сотрудниках.

Подробнее читайте по ссылке.

‼️США приостановили действие некоторых положений ДИДН с РФ

США направили в РФ официальное уведомление о приостановке действия некоторых положений Договора, заключенного между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.

➡️В сообщении указывается, что изменения вступят в силу, начиная с 16 августа 2024 г. и будут действовать до тех пор, пока стороны не найдут новое решение.

➡️Так приостанавливают свое действие положения, устанавливающие льготы и пониженные налоговые ставки. Статьи, позволяющие избежать двойного налогообложения, остаются в силе.

Что это означает?

✅Отныне доходы, получаемые налоговыми резидентами РФ в США, будут облагаться налогом у источника в США по стандартной ставке нерезидента - 30%. Например, если ранее подписание инвесторами формы W-8BEN обеспечивало удержание в США налога у источника по дивидендам и купонам на уровне 10%, теперь такие доходы будут облагаться по ставке 30%.

🏷Тем не менее, благодаря тому, что приостанавливают свое действие только некоторые положения ДИДН, а не весь документ, налоговые резиденты РФ могут зачесть налог, уплаченный в США, против НДФЛ в РФ.

💡Отметим, что предпринятая США мера - абсолютно зеркальный ответ РФ с задержкой. Напомним, что 8 августа 2023 г. по Указу Президента РФ приостановила отдельные положения СИДН с недружественными странами, включая США.

С комментарием по данной ситуации от нашей команды вы можете ознакомиться по ссылке.

❓Друзья, мы все еще получаем вопросы о возможности применения нерезидентами налогового вычета в сумме приобретения при реализации транспорта и недвижимости.

⚜️Юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите, совместно с РБК, проанализировала, каким образом необходимо уплачивать налоги при продаже автомобиля при сохранении статуса налогового резидента РФ, а также в случае его утраты.

Подробнее читайте по ссылке.

❗️Если в компаниях группы есть зарубежные организации, для вас будет актуальна информация ниже!

➡️С 1 июля 2024 г. юридические лица – резиденты, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами – нерезидентами будут обязаны отчитываться в налоговые органы РФ о зарубежных счетах таких зарубежных компаний группы.

❗️Кто будет обязан осуществлять представлять в налоговые органы РФ уведомления об открытии / изменении реквизитов / закрытии зарубежных счетов и отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам, а также когда и кто освобождается от такой обязанности - с подробной информацией по этим вопросам вы можете ознакомится в нашем алерте.

🔑Если возникнут вопросы в части анализа необходимости выполнения новых обязанностей, или вам будет нужна помощь в подготовке таких уведомлений или отчетов, пожалуйста, обращайтесь - мы будем рады помочь!⬇️⬇️⬇️

Заплати НДФЛ!

❗️До 15 июля не забудь заплатить НДФЛ!

❗️Напомним, что последний день уплаты налога - это 15 июля включительно.

➡️Уплата налога после этой даты повлечет начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, а также может обернуться штрафом за неуплату или неполную уплату налога в размере 20%.

Заплатить налог можно:
1) через свою страницу в личном кабинете налогоплательщика и перейдя на главной странице на кнопку «Оплатить»;
2) через официальный сайт налоговых органов: https://service.nalog.ru/payment/;
3) посредством банковского перевода;
4) наличными денежными средствами в отделении банка.

💡Если вам понадобится наша помощь – пишите!

Прогрессивные ставки НДФЛ, изменение налогообложения фиксированной прибыли КИК, повышение НнП

💡Госдума на заседании 10 июля 2024 г. приняла и направила в Совет Федерации проект закона о совершенствовании налоговой системы, который включает в себя в том числе введение дифференцированной ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ), повышение ставки налога на прибыль организаций (НнП), а также изменение порядка исчисления НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).

➡️Далее, если Совет Федерации одобрит законопроект, а Президент его подпишет, поправки будут опубликованы, внесены в НК РФ и войдут в действие, начиная с 1 января 2025 г.

Отслеживать статус законопроекта можно здесь – https://sozd.duma.gov.ru/bill/639663-8.

НДФЛ

➡ В случае принятия законопроекта, будут применяться следующие налоговые ставки НДФЛ:

• в отношении доходов до 2,4 млн. руб. будет применяться налоговая ставка 13%;
• для доходов от 2,4 до 5 млн. руб. – 15%;
• для доходов от 5 до 20 млн. руб. – 18%;
• для доходов от 20 до 50 млн. руб. - 20%;
• для доходов свыше 50 млн. руб. - 22%.

❗При этом повышенные ставки НДФЛ будут применяться не ко всему доходу, а исключительно в отношении сумм, превышающих установленные пороги.

➡️ В отношении инвестиционных доходов будут применяться ставки НДФЛ, не превышающие 15% - до 2,4 млн руб. будет применяться ставка в размере 13%, инвестиционные доходы в сумме свыше 2,4 млн руб. будут облагаться по ставке 15%.

Для наглядного примера предлагаем рассмотреть кейс, где совокупный размер ежегодного дохода налогоплательщика составляет 8 млн руб.

➡️Так с 1 января 2025 г. НДФЛ будет исчисляться следующим образом:

­- первые 2,4 млн руб. будут облагаться по ставке 13% (НДФЛ в этой части составит 312 тыс. руб.);
­- следующие 2,6 млн руб. будут облагаться по ставке 15% (НДФЛ в этой части составит 390 тыс. руб.);
­- остаток в размере 3 млн руб. будет облагаться по ставке 18% (НДФЛ в этой части составит 540 тыс. руб.).

➡️Таким образом, совокупный НДФЛ за 2025 г. составит 1 242 000 руб.

➡️Для сравнения сумма НДФЛ с аналогичного размера дохода, полученного в 2024 г., составит 1 100 000 руб. (650 тыс. руб. НДФЛ в отношении первых 5 млн руб. по ставке 13% и 450 тыс. руб. НДФЛ в отношении 3 млн руб. по ставке 15%).

НнП

➡ Кроме этого, начиная с 1 января 2025 г. будет увеличена ставка НнП с 20% до 25%.

➡️ НДФЛ с фиксированной прибыли КИК

❗ Также изменится принцип исчисления НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. На данный момент фиксированный налог уплачивается в размере 5 млн руб. независимо от количества КИК, которыми владеет физическое лицо. С 2025 г. лица, контролирующие менее 5 иностранных организации, будут уплачивать по 5 млн руб. за каждую компанию, а для владельцев большего количества КИК вводится единый фиксированный платеж в 25 млн руб. независимо от числа КИК.

❗ Информируем вас о том, что проект федерального закона был подписан.

➡️ Соответственно поправки войдут в действие начиная с 1 января 2025 года и будут применяться в отношении 2025 налогового периода и далее.

💡 С учетом данной информации рекомендуем заранее прогнозировать свою потенциальную налоговую нагрузку и планировать свои финансы.

Дорогие друзья!

🗓30 июля (вт) в 11:00 мск мы совместно с нашими партнерами проведем вебинар по налоговым льготам. Регистрируйтесь и приходите онлайн, чтобы задать свои вопросы!

👛На вебинаре мы обсудим:
➡️Статус налогового резидента: почему это самый первый вопрос, на который нужно обратить внимание;
➡️Налоги с инвестиционной деятельности: льготы долгосрочного и пятилетнего владения с учетом изменений 2025 года;
➡️Перенос убытков на будущие периоды и сальдирование убытков в рамках года;
➡️Как будет работать ИИС-3 и как работают текущие счета по ИИС;
➡️ Как работает льгота по безналоговому возврату активов КИК;
➡️Налоговые последствия для налоговых резидентов и нерезидентов при продаже движимого и недвижимого имущества;
➡️Налоговые последствия продажи долей в ООО: реализация резидентами и нерезидентами с учетом изменений 2025 года.

🔗Ссылка на регистрацию - https://www.aton.ru/~ET7Wz

Дорогие друзья,

👍спасибо всем, кто принял участие в нашем вебинаре по налоговым льготам.

Если вы по каким-то причинам не смогли попасть на вебинар, или же вы присутствовали и хотите получить запись и презентацию, просьба прислать запрос на общую почту:

✉️ nalog@bgplaw.com.

Мы будем рады поделиться материалами!

👛Напомним, что на вебинаре мы обсудили:
➡️Статус налогового резидента: почему это самый первый вопрос, на который нужно обратить внимание;
➡️Налоги с инвестиционной деятельности: льготы долгосрочного и пятилетнего владения с учетом изменений 2025 года;
➡️Перенос убытков на будущие периоды и сальдирование убытков в рамках года;
➡️Как будет работать ИИС-3 и как работают текущие счета по ИИС;
➡️ Как работает льгота по безналоговому возврату активов КИК;
➡️Налоговые последствия для налоговых резидентов и нерезидентов при продаже движимого и недвижимого имущества;
➡️Налоговые последствия продажи долей в ООО: реализация резидентами и нерезидентами с учетом изменений 2025 года.

🗣Уплата НДФЛ с фиксированной прибылью КИК

➡️Физические лица, налоговые резиденты РФ, могут применять обычный режим налогообложения прибыли КИК (облагается НДФЛ по стандартным ставкам, 13% / 15%, прибыль КИК, превышающая 10 млн руб.) либо уплачивать НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. В соответствии с текущей редакцией закона применение режима фиксированной прибыли КИК влекло за собой ежегодную уплату налога в размере 5 млн руб. вне зависимости от количества КИК и размера фактически полученной такими компаниями прибыли.

✔️При этом, перейдя на режим налога с фиксированной прибыли КИК, налогоплательщик обязан продолжать его использование в течение как минимум 5 лет, начиная с налогового периода, в котором было представлено уведомление о переходе на данный режим. Однако, если уведомление было представлено налогоплательщиком в течение 2020 или 2021 гг., обязательный срок применения данного режима - сокращенный и составляет 3 года, а не 5 лет.

⚜️Начиная с 2025 налогового периода порядок применения режима изменится и будет напрямую зависеть от количества компаний, контролирующим лицом которых признается налогоплательщик. Так, при добавлении одной КИК фиксированный налог будет увеличиваться на 5 млн руб., но будет ограничен максимальной суммой в размере 25 млн руб.

⚠️Впервые уплатить фиксированный налог с прибыли КИК по новым правилам необходимо будет в 2026 г. за 2025 налоговый период.

✒️При этом НК РФ предоставляет возможность перейти на общий режим налогообложения прибыли КИК досрочно до истечения минимального срока обязательного применения фиксированного режима путем подачи в налоговый орган РФ соответствующего уведомления в случае, если вносимые изменения в законодательство увеличивают суммы налога с фиксированной прибыли.

➡️То есть вариант перехода на общий режим налогообложения досрочно подойдет только для налогоплательщиков, применяющих режим уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в отношении нескольких компаний, так как увеличение налога для владельцев одной КИК не произойдет.

💡Вопрос в публикации Forbes прокомментировала юрист практики международного налогового планирования BGP Litigation Линда Куркулите.
Если вам понадобится наша помощь, чтобы разобраться в вопросе, – пишите!

❗️С 1 января 2025 г. в налоговое законодательство РФ вносится ряд изменений, в том числе в отношении налога на доходы физических лиц.

➡️Одним из основных и широко обсуждаемых изменений 2024 г. является расширение прогрессивной шкалы налоговых ставок НДФЛ.

⚜️Напомним, что на данный момент в отношении налоговых резидентов РФ действует общая ставка НДФЛ в размере 13%/15%

➡️Также в алерте анализируются следующие изменения:

➡️расширение прогрессивной шкалы налоговых ставок НДФЛ;

➡️изменение налоговой ставки для нерезидентов по российским банковским вкладам;

➡️отмена льгот по страховым выплатам;

➡️ограничение льготы 5-летнего владения акциями / долями для налоговых резидентов РФ;

➡️отмена льготы 5-летнего владения российскими акциями / долями для налоговых нерезидентов РФ;

➡️НДФЛ с материальной выгоды при приобретении акций / долей в уставном капитале компаний по цене ниже рыночной;

➡️изменение порядка применения фиксированной прибыли КИК;

➡️освобождение от штрафов при непредставлении финансовой отчетности к уведомлению о КИК;

➡️изменение порядка подтверждения прибыли / убытка КИК (по правилам МСФО)

🔑Подробнее с изменениями вы можете ознакомиться в нашем алерте.

Дорогие друзья!
🗓11 сентября (ср) в 10:00 мск мы совместно с нашими партнерами проведем вебинар «Как повысить доходность инвестпортфеля: ключевые особенности ИИС-3».
Регистрируйтесь и приходите онлайн, чтобы задать свои вопросы!

Мы поговорим о том, как грамотно использовать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) для повышения эффективности инвестиций и уменьшения налоговой нагрузки.

👛На вебинаре мы обсудим:

➡️Виды налоговых вычетов по ИИС
➡️ Особенности налоговых вычетов по ИИС-3
➡️Требования для получения вычетов по ИИС-3
➡️Кто такой налоговый резидент РФ
➡️Какие доходы признаются основной налоговой базой по НДФЛ
➡️Сравнение ИИС-1, ИИС-2 и ИИС-3

🔗Ссылка на регистрацию

👨‍👦‍👦 Друзья, 24 сентября состоится закрытый бизнес-ужин
"Стратегии сохранения и приумножения капитала с учетом налогообложения 2025" BGP Litigation, LEON Wealth и Accent Capital. Если Вам интересна возможность поучаствовать, пожалуйста, ознакомьтесь с информацией ниже⬇️

1 января 2025 года в России вступает в действие налоговая реформа, которая напрямую затронет владельцев инвестиционных портфелей и недвижимости.

➡️Как инвестировать сегодня в условиях высокой неопределенности?
➡️Как управлять налоговой нагрузкой с учетом налоговой реформы?
➡️Какие активы российской коммерческой недвижимости остаются привлекательными при ключевой ставке 18%?

На эти и другие вопросы ответят руководители семейного офиса LEON Wealth, специалисты в области управления инвестициями в недвижимость Accent Capital и эксперты юридической фирмы BGP Litigation:

👨‍💼Андрей Иванов, партнер LEON Wealth
👨‍💼Иван Драненков, заместитель директора по развитию Accent
👨‍💼Иван Темичев, генеральный директор ООО «Акцент Управление Активами»
👨‍💼Линда Куркулите, юрист BGP Litigation

Будем рады увидеться с Вами!

🗓24 сентября, 19:00 - 22:00
🏷Дом-музей Марины Цветаевой (Борисоглебский пер, д. 6, стр. 1)

✒️Количество мест ограничено. Необходима предварительная регистрация по ссылке