🔔 IRS обновляет налоговые правила: что изменится с 2026 года?
🔔 IRS Updates: What Changes in Taxes Starting 2026

For access to the English version of the post, click here 👈

Новый год — новые налоговые правила! В уходящем 2025 году делимся важными изменениями, которые вступают в силу с 2026 года:

🆕 Новая форма Schedule 1-A
IRS вводит новую форму, которая систематизирует использование новых налоговых вычетов, объявленных в рамках OBBBA, и подаётся с декларацией. Это включает в себя вычеты на чаевые, проценты по автокредитам и пенсионные льготы.

📈 Исключение для иностранного заработанного дохода (FIEI)
Лимит для исключения доходов, заработанных за рубежом, повысится до $132,900 в 2026 году. Эта сумма зарубежного дохода исключается из налогооблагаемого дохода на декларации.

🏛 Изменения в налогообложении наследства и подарков
С 2026 года необлагаемая сумма по налогам на наследство увеличится до $15 млн на человека. Это существенно снижает налоговую нагрузку для владельцев крупных активов при их дарении и упрощает планирование наследства.

🎁 Благотворительные пожертвования: какие изменения вас ждут?
• С 2026 года, если вы пользуетесь стандартным вычетом, вы сможете вычесть на декларации до $1,000/$2,000 (в зависимости от статуса) благотворительных пожертвований, чего не могли делать ранее.
• Для тех, кто использует itemized deductions, пожертвования теперь будут вычитаться только в части, превышающей 0,5% от вашего дохода (AGI). Для высокодоходных налогоплательщиков, которые достигают 37%-ной налоговой ставки, будут введены дополнительные ограничения.

🎄 2026 год приносит как новые возможности, так и ограничения. Мы будем рады оказать вам поддержку в самых трудных налоговых ситуациях, как в уходящем 2025, так и в 2026 году.

#USTaxCIS

🎄 С завершением налогового сезона и с наступающим 2026 годом /
🎄 Closing the Tax Season and Welcoming 2026

For access to the English version of the post, click here 👈

Дорогие подписчики, с завершением очередного налогового сезона команда US Tax CIS поздравляет вас с наступающим 2026 годом! Мы ценим ваше доверие и надеемся, что наше сотрудничество в уходящем году было для вас действительно полезным и своевременным.

В новом году мы готовим ещё больше актуальных материалов, экспертного контента и практических советов, направленных на поддержку ваших решений — от налоговой отчётности до стратегического планирования.

Желаем вам спокойных и радостных праздников, уверенного старта нового года и финансового баланса.

До встречи в январе!

#USTaxCIS

🎉 С наступившими праздниками и стартом налогового сезона /
🎉 Season’s Greetings and the Start of the Tax Season

For access to the English version of the post, click here 👈

Поздравляем с рождественскими и новогодними праздниками! Надеемся, что вы начали год продуктивно, с ясными целями и хорошим настроем на предстоящие задачи.

Мы продолжаем делиться полезной и актуальной информацией в преддверии очередного налогового сезона в США. Впереди много важных тем: отчётность, налоговые риски, иностранные активы и возможности грамотного планирования.

📌 Налоговый сезон не за горами, а значит, самое время быть на шаг впереди и принимать взвешенные решения.

#USTaxCIS

🌍 Как работает Foreign Tax Credit /
🌍 How the Foreign Tax Credit Works

For access to the English version of the post, click here 👈

Foreign Tax Credit (FTC) — инструмент, который позволяет избежать двойного налогообложения, если резидент США получает доход за рубежом и платит там налог.

Зачёт иностранного налога оформляется через Form 1116, которая подаётся вместе с налоговой декларацией. Но FTC работает не автоматически — он рассчитывается по специальным правилам IRS.

📌 Ситуация
Резидент США работает за границей и за год:
• получает зарплату $100,000
• уплачивает с этого дохода за рубежом $30,000 налога

Ожидание — весь иностранный налог уменьшит налог в США.

📂 Как IRS классифицирует доход
Зарплата относится к активному доходу и попадает в отдельную корзину FTC.
Для каждой корзины (активный доход; пассивный доход; доход иностранного филиала) IRS рассчитывает свой лимит зачёта.

🔢 Что показывает расчёт Form 1116
При расчёте, предположим, выясняется, что US-налог, относящийся к этому иностранному доходу, составляет $22,000.

➡️ Это и есть максимальный допустимый FTC.

📉 Результат
• в США можно зачесть только $22,000
• оставшиеся $8,000 иностранного налога не уменьшают налог в США. Но их все ещё можно использовать - расскажем об этом в следующем посте.

🔍 Почему так происходит
FTC ограничен не суммой иностранного налога, а размером US-налога на соответствующий доход. Именно эту пропорцию и рассчитывает Form 1116.

🔎 Вывод
Foreign Tax Credit — эффективный, но чувствительный инструмент. Результат зависит от структуры ваших доходов и корректного расчёта по Form 1116, который разумно доверить профессионалам.

#USTaxCIS

🛑 Как работает Foreign Tax Credit: ограничения и налоговые риски /
🛑 How the Foreign Tax Credit Works: Limitations and Tax Risks

For access to the English version of the post, click here 👈

Во второй части разберём, почему уплаченный за границей налог не всегда уменьшает налог в США — и где возникают основные риски.

⚠️ Перекрёстный зачет запрещён
Как мы писали ранее, FTC рассчитывается отдельно по каждой корзине дохода. Нарушение этого правила влечёт налоговые риски.

🔁 Лимиты и перенос FTC
Размер FTC к зачёту ограничен расчётами Form 1116.

Если сумма иностранного налога превышает допустимый лимит зачёта, неиспользованный FTC может быть перенесён:
🔙 carryback — на 1 налоговый год назад (необходима подача уточнённой декларации Form 1040-X за предыдущий год)
🔜 carryforward — до 10 налоговых лет вперёд

Перенос возможен только внутри той же корзины дохода.

✅ IRS признаёт только иностранные налоги, которые:
• по своей сути являются налогом на доход
• являются обязательным платежом по законодательству иностранного государства

❌ Что не признаётся иностранным налогом для FTC
Социальные и пенсионные взносы, VAT / sales tax, имущественные налоги, штрафы и сборы.

🔍 Вывод
FTC выглядит простым инструментом, но на практике требует точной настройки. Без корректной структуры доходов и понимания требований IRS зачет легко теряет свою эффективность.

#USTaxCIS

💸 Как списать безнадежные долги на декларации: основные моменты /
💸 How to Write Off Worthless Debts on Your Tax Return

For access to the English version of the post, click here 👈

Если вам не удается вернуть долг, и он стал невозвратным, стоит учесть его в налоговой декларации. В этом посте разберемся, что такое bad debt и worthless debt, когда их можно списывать и какие доказательства для этого понадобятся.

📌 Что такое bad debt и worthless debt?
• Bad debt — это задолженность, с которой возникают проблемы по возврату, но которая ещё не признана безнадежной. Например вы выдали займ, продали товар в кредит или выставили счёт, но ещё не получили оплату, несмотря на попытки.
• Worthless debt — это долг, который потерял всякую ценность, и вы уже не ожидаете его возврата. То есть, долг стал полностью безнадежным. Например, должник объявляет банкротство или ликвидируется.

❗️ Важно: для налоговых целей списывать можно только долг, который признан worthless, т.е. утратил всякие разумные шансы на погашение. На стадии bad debt (когда долг ещё не признан безнадежным), списание не разрешается.

📆 Когда можно списать worthless debt?
• Списание возможно только в том году, когда долг признан worthless.
• Для этого вы должны доказать, что предприняли разумные усилия для взыскания долга (например, письма, запросы, обращения в суд и т. д.), а должник объективно утратил шансы на погашение долга

💼 Как списать долг в налоговой декларации?
В этом посте мы говорим о личных (nonbusiness) долгах физических лиц. Именно такие worthless debts отражаются как убыток через Schedule D (Form 1040), который используется для отражения капитальных прибылей и убытков. Это значит, что списанный долг уменьшит вашу налогооблагаемую базу и, соответственно, налоговые обязательства.

Порядок списания бизнес-долгов отличается — об этом расскажем в следующем посте.

📁 Какие доказательства понадобятся для списания?
• Документы, подтверждающие наличие долга (например, договор займа или расписка).
• Переписка с должником, письма с требованиями об оплате, а также доказательства ваших усилий по взысканию долга (например, судебные иски).
• Документы, показывающие финансовое состояние должника, например, документы о банкротстве или ликвидации.

🔜 В следующем посте мы разберем, как IRS классифицирует bad debt и чем отличается деловая задолженность от личной. Также поговорим о налоговых последствиях списания каждого типа долга.

#USTaxCIS

📉 Виды bad debt и налоговые последствия /
📉 Types of Bad Debt & Tax consequences

For access to the English version of the post, click here 👈

В предыдущем посте мы разобрали, когда долг считается worthless и может быть списан.
Теперь перейдём к следующему шагу — классификации долга, от которой зависят налоговые ограничения и возможность переноса убытков.

📍 Business bad debt
Это задолженность, связанная с операционной деятельностью вашего бизнеса или профессиональной деятельностью. Например задолженность клиентов перед вами, кредиты на товары и услуги, а также долги сотрудников. При признании такого долга безнадежным он учитывается как убыток бизнеса и уменьшает обычный налогооблагаемый доход, без применения ограничений, характерных для капитальных убытков.

📍 Nonbusiness bad debt
Это долги, не связанные с вашей предпринимательской или профессиональной деятельностью. К ним относятся, например, личные займы, средства, одолженные друзьям, знакомым или третьим лицам вне рамок бизнеса.
Списать такой долг можно только в том случае, если он признан полностью безнадежным (worthless). Частичное списание не допускается. Для налоговых целей такой долг квалифицируется как краткосрочный капитальный убыток (short-term capital loss).

Такие убытки в первую очередь уменьшают ваши капитальные прибыли. Если их сумма превышает capital gains, до $3,000 в год можно использовать для уменьшения другого дохода. Оставшаяся часть убытка переносится на будущие налоговые годы.

➡️ Вывод
Правильная классификация долга и подготовка доказательств — это основа для безопасного списания worthless debt. Если ситуация сложная, мы рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом, чтобы избежать ошибок и снизить налоговые риски.

#USTaxCIS

💰 Займы нерезидентам: скрытые налоговые последствия /
💰 Loans to Non-Resident Aliens: Hidden Tax Implications

For access to the English version of the post, click here 👈

Предоставляя заем нерезиденту, необходимо помнить, что такая сделка может повлечь за собой налоговые последствия. Ошибки в отчетности или недооценка налоговых рисков могут привести к штрафам. Давайте рассмотрим подробнее:

🔍 Ключевой риск — вменённый процентный доход
Если процентная ставка по займу ниже применимой рыночной ставки IRS (Applicable Federal Rate, AFR) на месяц заключения договора, применяются правила imputed interest.

➡️ В этом случае IRS считает, что кредитор:
• получил процентный доход по ставке AFR, независимо от того, выплачивались ли проценты фактически;
• а разница между AFR и фактической ставкой рассматривается как отдельный трансферт заемщику (часто — как подарок для целей gift tax).

🔹 Пример
Заем: $100,000
Фактическая ставка по условиям договора займа: 3%
AFR: 5%

➡️ IRS будет считать, что кредитор получил 5% процентного дохода, даже если фактически уплачивалось только 3%.
При этом 2% разницы могут требовать отражения как подарок нерезиденту — через Form 709 (Gift Tax Return).

⚠️ Почему это важно
Ошибки в ставке и структуре займа могут привести к:
• доначислению налога у резидента США
• пропущенной gift-отчетности
• штрафам при аудите

📌 Вывод
Займы нерезидентам требуют:
• рыночной процентной ставки
• понимания правил вмененного процентного дохода
• анализа возможной gift-отчетности

Ошибки в таких сделках часто выявляются постфактум — уже с налоговыми последствиями. Предварительный налоговый анализ позволяет выявить риски до момента, когда исправить ошибки уже нельзя.

#USTaxCIS

💸 Займы нерезидентам: как избежать штрафов при отчетности /
💸 Loans to Non-Resident Aliens: How to Avoid Penalties When Reporting

For access to the English version of the post, click here 👈

В предыдущем посте мы разобрали, что займы нерезидентам могут создавать налогооблагаемый доход даже без фактической выплаты процентов. Следующий важный шаг — корректная отчетность, и здесь ключевую роль часто играет Form 8938.

📝 Form 8938: когда она требуется
Форма используется для раскрытия зарубежных финансовых активов резидента США, в том числе займы американским нерезидентам, если превышены установленные пороговые значения.

📍 Что указывается в Form 8938 по такому займу
• сумма
• информация о заемщике
• выплаченные или вменённые проценты — при их наличии

⚠️ Важно
Проценты по займу
➡️ отражаются в Form 1040 (Schedule B)
➡️ включаются в налогооблагаемый доход резидента США
Form 8938 при этом выполняет информационную, а не налоговую функцию.

📈 Пример
Резидент США предоставил заем нерезиденту на $200,000.
По правилам IRS рассчитан процентный доход в размере $10,000.

➡️ Эти $10,000:
• включаются в доход в Form 1040 (Schedule B)
• а сам заем и связанные с ним данные подлежат раскрытию в Form 8938, если превышены совокупные пороги всех зарубежных активов.

📌 Вывод
Даже «частный» заем нерезиденту может требовать:
• отражения процентного дохода
• раскрытия в Form 8938

Так даже разовая операция с нерезидентом может повлечь регулярные требования к отчетности и контролю.

#USTaxCIS

🛑 Сроки давности по налогам США /
🛑 Statute of Limitations in US Taxes

For access to the English version of the post, click here 👈

После подачи налоговой декларации IRS не теряет к ней интерес автоматически. Закон устанавливает конкретные сроки, в течение которых налоговая может вернуться к декларации с проверкой и доначислениями.

⚠️ Базовый срок — 3 года

Обычно IRS вправе проверить декларацию и доначислить налог в течение 3 лет с даты дедлайна подачи (обычно с 15 апреля), даже если декларация была подана раньше.

📍 Пример:
Если вы подали декларацию за 2022 год до 15 апреля 2023 года, IRS может вернуться к ней и провести проверку до 15 апреля 2026 года.

⏳ Увеличенный срок — 6 лет

Если вы занизили доход в декларации более чем на 25%, и об этом стало известно IRS, срок проверки увеличивается до 6 лет.

📍 Пример:
Если ваш доход за 2020 (срок подачи - 15 апреля 2021) год был заявлен как $100,000, но на самом деле составил $150,000, IRS может провести проверку до 15 апреля 2027 года.

🚫 Нет срока давности — в случае:

Неподачи декларации (failure to file). Если декларация не была подана, IRS может вернуться к любому налоговому году без ограничения по времени.

Налогового мошенничества (fraud). Если IRS выявит умышленное сокрытие доходов, в том числе в форме неподачи обязательных налоговых форм о зарубежных активах, прилагаемых к декларации (например если к 1040 не были приложены Form 8621 при необходимости их подачи), срок давности не ограничен.

❗️ Эти сроки касаются права IRS доначислить налог, а не возвратов (refunds) или взыскания задолженности. Например, если IRS уже доначислила вам налог, они могут продолжать взыскание до тех пор, пока долг не будет погашен, независимо от срока давности.

🔍 Вывод

Подача декларации запускает отсчёт срока давности, но не всегда гарантирует «закрытие» налогового года. Ошибки, существенные занижения доходов или неподача отчётности делают прошлые годы уязвимыми для IRS на долгие годы.

➡️ Во следующем посте разберём:

Сроки для возврата налогов (refunds)
Сроки IRS по взысканию начисленного налога

#USTaxCIS

✋ Сроки давности по налогам США /
✋ Statute of Limitations in US Taxes

For access to the English version of the post, click here 👈

В прошлом посте мы обсудили, в течение какого времени IRS может инициировать проверку декларации и сделать доначисления. Теперь поговорим о сроках, которые важны для возвратов излишне удержанных налогов (refunds), и о времени, в течение которого IRS может производить взыскания (collection).

💸 Сроки для запроса возврата налога (refund)

Если вы уже подали оригинальную Form 1040, но позднее обнаружили ошибку, вы можете подать Form 1040-X для корректировки декларации. Если вы подаете уточнённую декларацию Form 1040-X для получения refund, действует правило:

Применим более поздний срок из:
🔹 3 года с даты подачи оригинальной декларации
🔹 2 года с даты уплаты налога

Если вы пропустили эти сроки, право на возврат утрачивается.

📍 Пример:
Если вы подали декларацию в апреле 2021 года и уплатили налог в июле 2021 года, для возврата излишне удержанного налога вам нужно подать Form 1040-X до апреля 2024 года.

⚠️ Сроки взыскания налога (collection)

Если по результатам проверки IRS провел assessment (официально начислил налог в рамках сроков давности из поста выше), начинается новый срок:

⏳ 10 лет — в течение этого времени IRS вправе применять меры принудительного взыскания: требования об уплате, зачёты, залоги, удержания и т.д.

📍 Пример:
Если IRS начислил налог 1 января 2021 года, то последние меры взыскания могут быть применены только до 1 января 2031 года.

📂 Практическая рекомендация

Мы рекомендуем хранить документы, подтверждающие доходы, как можно дольше. Это поможет:

• избежать сложностей при запросах от IRS
• подтвердить корректность задекларированных доходов
• сохранить сильную позицию при проверках и спорах

🔍 Вывод
Налоговые сроки давности работают в обе стороны: они ограничивают действия IRS, но также жёстко ограничивают и права налогоплательщика на возвраты. Понимание этих сроков — ключ к эффективному управлению налоговыми рисками.

#USTaxCIS

🤔 Schedule A: стандартный или постатейный вычет? /
🤔 Schedule A: Standard vs. Itemized Deduction

For access to the English version of the post, click here 👈

В преддверии налогового сезона мы начинаем делиться полезной информацией по ключевым вопросам подготовки налоговой декларации в США. Один из таких вопросов — выбор между стандартным вычетом (standard deduction) и постатейным вычетом (itemized deduction), который рассчитывается в Schedule A налоговой декларации.

📌 Стандартный вычет
Стандартный вычет представляет собой фиксированную сумму, установленную законом. Он применяется автоматически и не требует подтверждения или детализации расходов.

📂 Постатейный вычет (Schedule A)
Если в течение года у вас были существенные расходы по определённым категориям, может иметь смысл рассчитать itemized deduction. К таким расходам, в частности, относятся:
• медицинские расходы
налоги на недвижимость и налоги штатов (с учётом действующих лимитов)
• проценты по ипотеке
• благотворительные пожертвования

Если сумма этих расходов превышает стандартный вычет, использование Schedule A может быть более выгодным.

📍 Пример:
Если стандартный вычет составляет $15,750 (для single, и в 2 раза больше для пар, подающих совместную декларацию), а совокупные медицинские расходы, налоги и ипотечные проценты за год — $20,000, выбор постатейного вычета позволит уменьшить налогооблагаемый доход на большую сумму.

🔍 Вывод
Schedule A — это не обязательный элемент декларации, а выбор, который имеет смысл лишь при наличии существенных подтверждённых расходов.

➡️ В следующих постах мы подробно разберём каждую категорию вычетов Schedule A и обсудим, в каких случаях itemized deduction действительно оправдан.

#USTaxCIS

😷 Schedule A: медицинские расходы /
😷 Schedule A: Medical Expenses

For access to the English version of the post, click here 👈

Продолжая разбор Schedule A, начнём с одной из самых распространённых, но при этом часто неправильно понимаемых категорий — медицинских расходов.

💊 Медицинские расходы и ограничение по AGI
Schedule A позволяет учесть медицинские расходы, но не в полном объёме. Для вычета принимается только та часть расходов, которая превышает 7.5% от AGI (Adjusted Gross Income).

AGI — это ваш валовой доход за год после учёта некоторых вычетов (например, взносов в пенсионные планы, студенческих процентов и ряда других вычетов). Именно от этого показателя IRS рассчитывает большинство ограничений, в том числе по медицинским расходам.

📍 Пример:
Если ваш AGI составляет $100,000, порог для вычета равен $7,500. Это означает, что:
• медицинские расходы до $7,500 не учитываются;
• к вычету принимается только сумма сверх $7,500.

🩺 Какие расходы подходят
Как правило, учитываются расходы, непосредственно связанные с диагностикой, лечением или профилактикой заболеваний, при наличии медицинской необходимости и подтверждающих документов.

🚫 Какие расходы не учитываются
Не подлежат вычету, в частности:
• косметические процедуры, не связанные с лечением
• расходы на общее улучшение самочувствия или внешнего вида
• иные расходы, не имеющие медицинской необходимости

🔍 Вывод
Медицинские расходы могут существенно увеличить itemized deduction, но только при высоких тратах и с учётом уровня AGI. Чем выше AGI, тем выше порог и тем сложнее получить налоговый эффект по этому разделу Schedule A.

➡️ В следующем посте разберём вычеты по налогам штатов и налогам на недвижимость (SALT) и связанные с ними ограничения.

#USTaxCIS

💡 Schedule A: Налоги штатов и местные налоги (SALT) /
💡 Schedule A: State and Local Taxes (SALT)

For access to the English version of the post, click here 👈

Один из самых популярных вычетов в Schedule A связан с налогами штатов и местными налогами (SALT) — это налоги на доходы (или sales tax - на выбор), недвижимость и личное имущество, уплаченные в США.

💸 Действующие лимиты SALT
На 2025 год лимит на вычет SALT составляет $40,000 для совместных заявителей (MFJ) и глав домохозяйств (HOH), и $20,000 для подающих декларацию отдельно (MFS, Single). Этот лимит распространяется на все налоги, уплаченные на имущество и доходы в США.

Налоги на доходы за рубежом не входят в лимит SALT. Обычно вы выбираете, либо учесть их с помощью формы 1116 как кредит (Foreign Tax Credit), либо вычесть их отдельно в Schedule A. В большинстве случаев использование формы 1116 является более выгодным способом.

📍 Пример
Если вы платите налоги на имущество в нескольких штатах, общая сумма всех этих налогов не может превышать $20,000/$40,000 для вычета в Schedule A.

📝 Временные изменения по OBBBA
One Big Beautiful Bill Act увеличил лимит вычета с $10,000 до $20,000/$40,000 на период с 2025 по 2029 годы. Этот лимит начинает снижаться при доходе (MAGI) свыше $250,000 ($500,000 для подающих совместно), но не опускается ниже $10,000.
➡️ После 2030 года лимит снова вернется к $10,000 на постоянной основе.

🔍 Вывод
SALT-вычет — мощный инструмент снижения налогооблагаемого дохода, однако он имеет четкие ограничения. Планировать крупные покупки недвижимости или переезды в другие штаты теперь необходимо с учетом временных повышений лимита по OBBBA.

➡️ В следующем посте рассмотрим, как покупка жилья в США в ипотеку влияет на налогообложение: какие вычеты по процентам можно учесть и какие существуют ограничения.

#USTaxCIS

🏠 Schedule A: Проценты по ипотеке /
🏠 Schedule A: Mortgage Interest

For access to the English version of the post, click here 👈

Если у вас есть ипотечный кредит, вам может быть доступен вычет процентов по этому кредиту для Schedule A, но с определёнными ограничениями и особенностями.

💵 Лимит на сумму долга по ипотеке
Вычет процентов по ипотеке разрешен только в пределах определенной суммы основного долга:
• По кредитам, оформленным до 15 декабря 2017 года: $1 млн. ($500,000 для подающих декларацию отдельно);
• По кредитам, оформленным после 15 декабря 2017 года: $750,000 ($375,000 для подающих декларацию отдельно).

Допустим, вы уплатили $30,000 по процентам за год. Дополнительно нужно посчитать, какую часть из $30,000 можно учесть: $750,000 (лимит) / $950,000 (сумма кредита) = 0.789 (или 78.9%)

Вычет:
$30,000 (уплаченные проценты) × 0.789 = $23,670 — это сумма, которую можно учесть в качестве вычета. Остальная сумма долга превышает лимит и не может быть вычтена.

🌍 Иностранная недвижимость
Ипотечные проценты по кредитам на иностранную недвижимость могут быть учтены, если:
• Недвижимость является основным жильем или одним дополнительным домом (по особым правилам квалифицированной недвижимости).
• Кредит обеспечен этой недвижимостью.
• Долг соответствует лимитам на приобретение жилья — $1 млн (до 2017 года) или $750,000 (после 2017 года).

🔐 С 2026 года будет разрешено вычитать страховые премии по ипотечным кредитам для квалифицированных жилых помещений, что может дополнительно снизить налогооблагаемый доход.

🔍 Вывод:
Проценты по ипотеке — это важный компонент вычета в Schedule A, однако важно соблюдать установленные лимиты. Сумма долга для новых кредитов ограничена $750,000, и если ваша недвижимость стоит больше, вы сможете вычитать проценты только пропорционально части долга.

➡️ В следующем посте разберем, какие лимиты и возможности для благотворительных вычетов появились благодаря OBBBA, и как правильно подтверждать пожертвования перед IRS.

#USTaxCIS

🎁 Schedule A: благотворительные пожертвования /
🎁 Schedule A: Charitable Contributions

For access to the English version of the post, click here 👈

Сегодня рассмотрим еще одну важную категорию вычетов – благотворительные пожертвования.

💵 Что можно вычесть?
Благотворительные взносы могут быть в виде:
• Денежных пожертвований (наличные, переводы, чеки),
• Пожертвований имущества,
• Расходов, связанных с волонтерской деятельностью.

❎ Благотворительный взнос уменьшается на сумму выгод, которые вы получили взамен на ваше пожертвование.

❗️ Часто вам может потребоваться подтвердить ваше пожертвование (обычная практика – письменное подтверждение от самой благотворительной организации).

📝 Неденежные пожертвования
Если сумма ваших неденежных пожертвований составляет $500 и более, требуется дополнительная подача Form 8283 с описанием таких пожертвований для применения вычета.

💰 Подойдёт ли любая организация?
Пожертвования можно вычитать, если они сделаны исключительно в квалифицированные организации, которые соответствуют требованиям раздела 501(c)(3) Налогового кодекса США.

📎 Важно помнить:
• Церкви, соответствующие требованиям 501(c)(3), автоматически признаются квалифицированными для получения пожертвований.
• Подарки физическим лицам не дают права на налоговый вычет.

🔒 Пределы вычета
Размер максимального вычета в году зависит от типа пожертвования и может составлять до:
• 60% от вашего AGI (Adjusted Gross Income) для денежных пожертвований,
• 30% для имущества,
• 20% для некоторых других видов пожертвований.

Любая сумма, превышающая эти лимиты, может быть перенесена на следующие годы (до 5 лет).

📍 Пример:
Если ваш AGI составляет $50,000, вы можете вычесть до $30,000 за денежные пожертвования в год (60% от вашего AGI). Все пожертвования, превышающие эту сумму, можно перенести на будущие года.

🔎 Вывод:
Вычет за пожертвования – это отличный налоговый инструмент для тех, кто участвует в благотворительности. Если вы используете постатейный вычет, такие пожертвования могут существенно снизить вашу налоговую нагрузку.

🔜 Что нас ждет в 2026 году?
В следующем посте мы разберем новшества в правилах для вычета пожертвований, которые вступают в силу с 2026 года.

#USTaxCIS

🗣 Schedule A: Что меняет OBBBA для вычетов пожертвований? /
Schedule A: What does the OBBBA change for charitable deduction?

For access to the English version of the post, click here 👈

С 2026 налогового года вводятся новые возможности и лимиты для благотворительных вычетов:

📝 Дополнительный вычет
Если вы пользуетесь стандартным вычетом, с 2026 года вам также будет доступен дополнительный вычет на сумму денежный пожертвований:
• До $1,000 — для подающих отчётность отдельно;
• До $2,000 — для супружеских пар, совместно подающих налоговую декларацию.

💳 Минимальный порог для постатейного вычета
Вычету будет подлежать только сумма пожертвований, превышающая 0,5% от AGI использующих постатейный вычет. Пожертвования, не достигающие этого порога, не будут учитываться и не смогут быть перенесены на следующие годы.

📍 Пример
Вы применяете постатейные вычеты (Schedule A) вместо стандартного. Если ваш AGI составляет $200,000, и вы сделали пожертвования на сумму $1,500, вычету подлежат только взносы, превышающие установленный порог (0,5% AGI = $1,000), то есть $500.

📉 Сокращение вычета для плательщиков налога по наивысшей ставке
Согласно OBBBA, с 2026 года для налогоплательщиков, чьи доходы облагаются по максимальной ставке (37%), будет снижена сумма допустимого постатейного вычета. Вместо обычных 37% от вычетов, эта сумма будет ограничена 35% для тех, кто находится в высшей налоговой категории.

🔎 Вывод
С 2026 года благотворительные вычеты становятся менее гибкими для тех, кто использует постатейный вычет, но более доступными для тех, кто выбирает стандартный. Чтобы оптимизировать налоговую стратегию, важно адаптироваться к изменениям уже сейчас.

🔜 В следующих постах поделимся обновлениями про Trump Accounts и их преимущества.

#USTaxCIS

👶 Trump Account: подробности /
👶 Trump Account: details

For access to the English version of the post, click here 👈

Ранее мы уже кратко писали про Trump Account. Теперь разберём по полочкам – что это такое и кому доступно, какие существуют правила взносов и выводов средств, и прочие нюансы.

💼 Что такое Trump Account (TA)?
Это новый вид сберегательного/инвестиционного счёта специально для детей до 18 лет c налоговыми льготами. В своей основе – "детская версия" IRA, но с рядом особенностей, о которых рассказываем в постах далее.

🖊 Условия для открытия счёта?
Ребёнок, на которого открывается счёт, должен быть:
• гражданином США,
• иметь действующий SSN,
• быть младше 18 лет на момент открытия.
Важно: на каждого ребенка может быть открыт только один такой счет.

🤑 Cтартовый грант от государства
Если ребёнок-гражданин США родился с 1 января 2025 по 31 декабря 2028, государство внесет стартовый грант в размере $1,000 на открытый TA.

📢 Альтернативные бонусы для семей
Семья Делл выделит $250 для первых 25 миллионов детей в возрасте до 10 лет, которые живут в семьях с медианным доходом в регионе ≤ $150,000 и не получили государственные $1,000.

🔜 В следующем посте о Trump Account – практические шаги для открытия счета.

#USTaxCIS

⏯️ Trump Account: с чего начать? /
⏯️ Trump Account: where to get started?

For access to the English version of the post, click here 👈

В сегодняшнем посте расскажем о практических шагах: как и когда можно открыть ТА.

🏃‍➡️ Как открыть Trump Account?
Открыть счет для ребенка могут опекун, родитель, взрослый брат или сестра, дедушка или бабушка (в таком порядке приоритета).

Для открытия нужно подать Form 4547 (Trump Account Election). Варианты подачи:
• вместе с налоговой декларацией (уже доступно в сезоне 2025–2026)
• через онлайн-портал (запуск летом 2026)

✅ При открытии счёта с отметкой о стартовом гранте от государства ($1,000) важно, чтобы ребенок являлся qualifying child (dependent) для заявителя за год подачи формы. Такой заявитель по Form 4547 будет указан ответственным за открытый TA. При отметке о стартовом гранте от государства, заявителю будет направлена информация для авторизации и активации TA (рассылка информации начнётся в мае 2026).

⏳ Когда можно внести первые деньги?
Первый взнос в TA возможен не ранее 4 июля 2026 года.

🔜 В следующем посте о TA подробнее расскажем о правилах взносов.

#USTaxCIS

👨‍👩‍👧‍👦 Trump Accounts: ключевые условия взносов /
👨‍👩‍👧‍👦 Trump Accounts: Key Terms for Contributions

For access to the English version of the post, click here 👈

🤔 Кто вправе делать взносы в ТА?
Перечень практически неограничен: родители, бабушки / дедушки, другие члены семьи, друзья, работодатели, некоммерческие организации, местные органы власти.

Для ТА не существует требования по уровню заработка (AGI) для пополнения счета, существующие для IRA.

⚠️ Условия взносов и лимиты
В 2026-2027 на один ТА может быть перечислено до $5,000 в год – с 2028 сумма будет индексироваться в соответствии с инфляцией. В этот лимит не входят взносы от некоммерческих организаций и органов власти (в том числе $1,000 федерального стартового гранта).

✅ Взносы в ТА возможны вплоть до года, в котором ребенку будет исполняться 18 лет.

❌ Однако обращаем внимание, что взносы в TA, в отличие от взносов IRA, не вычитаемы на декларации.

👨‍💼 Пополнение ТА работодателем
• Работодатель может внести на ТА не более $2,500 в год на одного работника – независимо от количества детей.
• Для работников появится возможность перенаправлять часть своего дохода сразу на ТА.

❗️ Средства, перечисленные на ТА таким образом, не будут включаться в суммарный доход работника.

📍 Пример
Если у вас 2 ребенка, ваш работодатель может внести по $1,250 на ТА каждого ребенка (в сумме – $2,500). В таком случае вы сможете внести дополнительно не более $3,750 на каждый из счетов, чтобы не превысить годовой лимит в $5,000 для одного ТА.

📈Инвестиции в рамках TA возможны только в определенные активы (как правило американские паевые фонды и ETF на ключевые американские индексы).

🔜 В следующем посте о ТА подробно расскажем о нюансах и ограничениях выплат со счёта.

#USTaxCIS