Коллеги, сегодня, как и обещала, разбираем ОДДС👇🏼

1️⃣Что такое отчет о движении денежных средств (ОДДС)

Отчет о движении денежных средств (ОДДС, Cash Flow) —
это отчет, в котором собраны все денежные потоки бизнеса по статьям доходов и расходов.

Если говорить простыми словами, ОДДС — это сводка о том: откуда, в каком объеме, и в какие моменты в бизнес поступали деньги и куда они были потрачены

В отличие от бухгалтерских отчетов, ОДДС отражает только реальные деньги, а не начисления.

2️⃣ ОДДС называют любимым отчетом директоров и предпринимателей, потому что:
• деньги нельзя «приукрасить»
• деньги либо есть, либо их нет
• отчет не допускает манипуляций

В отличие от отчета о финансовых результатах (ОФР):
• в ОФР могут быть доходы без денег,
• расходы будущих периодов,
• амортизация,
• начисленные, но не оплаченные налоги.

В ОДДС отражаются только фактические денежные потоки, поэтому он дает честную картину состояния бизнеса

3️⃣ Оперативность ОДДС как ключевое преимущество

Большой плюс отчета о движении денежных средств — оперативность.

ОДДС можно сформировать:
• сразу после банковских операций,
• сразу после кассовых операций

В отличие от ОФР, где:
• нужно дождаться закрывающих документов,
• отчет формируется позже.

ОДДС позволяет видеть ситуацию с деньгами здесь и сейчас, а не постфактум

4️⃣ ОДДС как форма бухгалтерской отчетности

ОДДС является утвержденной формой бухгалтерской отчетности (Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010).

Он реализован практически во всех учетных программах и может быть сформирован автоматически.

Для корректного формирования ОДДС необходимо:
• настроить аналитику по банку и кассе,
• использовать статьи движения денежных средств,
• а не просто фиксировать «оплата поставщику» или «прочие расходы»

5️⃣ Связь ОДДС с отчетом о доходах и расходах (ОПиУ)

ОДДС по своей сути:
• очищает начисленную прибыль,
• убирает будущие поступления и выплаты,
• показывает реальное движение денег.

Поэтому структура ОДДС не должна противоречить структуре ОПиУ.

Если в ОПиУ выручка раскрыта по направлениям (А, B, C), то и в ОДДС поступления денег должны быть раскрыты по тем же направлениям.

То же правило действует и для расходов: статьи затрат в ОПиУ должны коррелировать со статьями в ОДДС.

Это позволяет:
• видеть неоплаченные услуги,
• выявлять расходы без закрывающих документов,
• формировать управленческий учет оперативно, не дожидаясь квартала

6️⃣ Почему управленческий учет нельзя «тянуть» как бухгалтерский

➡️ В бухгалтерском учете допустимо ждать документы, отчетность формируется раз в квартал.

➡️ В управленческом учете отчетный период — месяц, финансовый результат должен быть готов быстро, собственник принимает решения регулярно.

ОДДС позволяет учитывать расходы кассовым методом и видеть реальную картину без задержек

7️⃣ Структура ОДДС: три вида денежных потоков

При заполнении ОДДС денежные потоки рекомендуется делить на 3 вида деятельности:

1️⃣Денежные потоки от текущей деятельности

Связаны с основной деятельностью компании:
• поступления от покупателей,
• арендные и комиссионные платежи,
• оплата поставщикам за товары, материалы, услуги,
• выплаты работникам,
• налоги,
• проценты по займам (кроме инвестиционных).

Важно:
в ОДДС отражается оплата всех закупленных товаров, даже если они еще не проданы, в отличие от ОПиУ

2️⃣ Денежные потоки от инвестиционной деятельности

Связаны с внеоборотными активами:
• покупка и продажа основных средств,
• строительство и модернизация,
• НИОКР,
• проценты, включаемые в стоимость инвестиционных активов,
• продажа долей, акций,
• предоставление и возврат займов,
• дивиденды от участия в других компаниях

3️⃣Денежные потоки от финансовой деятельности

Связаны с изменением капитала и заемных средств:
• вклады собственников,
• дивиденды,
• кредиты и займы (получение и возврат),
• выпуск и выкуп долей и акций.

Даже если собственник просто вносит личные деньги без изменения УК — это финансовая деятельность

8️⃣ Управленческие решения на основе ОДДС

1️⃣ Понимание, сколько денег есть в бизнесе

ОДДС показывает:
• суммарный остаток денег по всем счетам,
• кассам,
• «заначкам» собственника.

Это позволяет задать ключевой вопрос:

где деньги бизнеса находятся фактически

2️⃣ Контроль и сокращение расходов

ОДДС группирует операции по статьям, а не по выписке. Это позволяет:
• видеть аномальные расходы,
• быстро реагировать,
• принимать решения до того, как деньги потрачены полностью.

Например:
• перерасход бюджета на подрядчиков,
• лишние авансы,
• несогласованные платежи

3️⃣ Предсказание и ликвидация кассовых разрывов

Плановый ОДДС позволяет:
• заранее увидеть дефицит денег,
• принять решение о кредите,
• договориться об отсрочке,
• перераспределить расходы,
• отказаться от части закупок.

Это ключевой инструмент управления ликвидностью, а не просто фиксации факта

4️⃣Работа со свободными денежными средствами

Если ОДДС показывает избыток денег:
• их можно разместить в инвестиционные инструменты,
• направить на развитие,
• использовать для роста бизнеса.

ОДДС помогает не держать деньги без движения

5️⃣Подтверждение платежеспособности для банков и инвесторов

Банки и инвесторы оценивают бизнес по:
• чистому денежному потоку,
• способности обслуживать обязательства

ОДДС — неоспоримый критерий платежеспособности компании.

При запросе кредита:
• требуется фактический и прогнозный ОДДС,
• положительный денежный поток подтверждает устойчивость бизнеса

Коллеги, делюсь с вами фрагментом воркшопа, который проводила на курсе «Финансовый директор», в нем разобрала несколько важных моментов, которые нужно учесть при заполнении ОДДС.

❗️Важно: шаблоны не совсем полностью отражают цели бизнеса, нужно понимать логику, а просто в готовые шаблоны вставлять ссылку.

Забирайте пример ОДДС, но для самых активных предлагаю немного подумать и докрутить под себя: https://docs.google.com/spreadsheets/d/1wi5LWk2bn-xNQiiLp1E1SRGVeHRDU09LMG_JV4ij-iw/edit?usp=sharing

👉 Коротко подведем итог урока:

✅ОДДС — это:
• базовый инструмент финансового планирования,
• основа контроля денег,
• главный отчет для управленческих решений.

✅Для бухгалтера:
• это точка входа в управленческий учет,
• развитие финансового мышления,
• рост профессиональной ценности.

Давайте введём традицию для этого канала — если материал вам полезен, обязательно ставьте реакции 🫶🏼🔥 А если есть вопросы — задавайте в комментариях👌🏼

Разработать форму платёжного календаря несложно👌🏼

В нём обязательно должна быть следующая информация:
➡️статья поступления или платежа,
➡️наименование контрагента,
➡️дата поступления или списания денежных средств,
➡️сумма платежа или поступления,
➡️ комментарий

Комментарии позволяют понять можно ли перенести платеж, насколько он срочный и какие последствия будут при переносе оплаты.

✔️ Платёжный календарь используется не для механической оплаты счетов, а для принятия управленческих решений:
видит срочные платежи, оценивает остатки денег, принимает решение: платить сейчас, перенести, дождаться поступлений.

Ну и наконец, управление платежами запускает цепочку управленческих решений👇🏼

• влияет на сроки производства,
• влияет на сроки отгрузки клиентам,
• отражается на репутации компании,
• влияет на повторные продажи и отношения с поставщиками.

При наличии платёжного календаря:
• снижается количество конфликтов,
• подразделения понимают сроки оплат,
• исчезает хаос и авральные ситуации.

Все участники процесса видят:
• когда будет оплата,
• почему платёж перенесён,
• что можно пересогласовать заранее.

✅ Даже при нестабильной платёжной дисциплине клиентов платёжный календарь позволяет снизить риски и повысить управляемость бизнеса.

Заходите, разбираем ОПиУ📋

🙆‍♂️ Отчёт о прибылях и убытках (Profit and Loss, P&L), также называемый отчётом о доходах и расходах или бюджетом доходов и расходов — это отчёт, который показывает финансовый результат бизнеса за период.

В отличие от отчёта о движении денежных средств, который отражает лишь перемещение денег, ОПиУ отвечает на принципиально другой вопрос: сколько компания действительно заработала и за счёт чего❓️

Этот отчёт позволяет:
➡️ увидеть фактическую прибыль,
➡️ понять структуру доходов и расходов,
➡️ оценить эффективность бизнеса на каждом этапе формирования прибыли.

Чаще всего отчёт о прибылях и убытках формируется по методу начисления. Это базовая методология.

Метод начисления означает, что:
• доходы признаются в момент оказания услуги или отгрузки товара,
• расходы признаются в момент получения услуги или поступления товаров,
а не в момент фактического поступления или списания денег.

Именно поэтому в ОПиУ:
• может быть прибыль без денег,
• могут быть расходы, которые ещё не оплачены,
• финансовый результат не равен денежному остатку.

В малом и среднем бизнесе структура ОПиУ достаточно проста и включает базовые показатели:

1️⃣Операционная выручка

Это объём продаж товаров или оказанных услуг в денежном выражении.

В ОПиУ включается только операционная деятельность.
Дополнительные доходы (проценты по вкладам и т.п.) сюда не входят.

➡️ Выручку можно анализировать:
• в стоимостном выражении,
• в натуральных показателях (штуки, объёмы),
• по направлениям, продуктам, номенклатурным группам.

2️⃣Себестоимость

Себестоимость включает переменные расходы, связанные с производством или закупкой товаров.

➡️ В неё могут входить:
• закупочная стоимость товара;
• транспортно-заготовительные расходы;
• доставка, маркировка, таможенные платежи;
• материалы для производства;
• переменный фонд оплаты труда;
• амортизация в расчёте на единицу продукции.

Состав себестоимости должен быть определён в управленческой учётной политике и понятен подразделениям, которые формируют эти данные.

3️⃣Валовая прибыль

Валовая прибыль — это разница между операционной выручкой и себестоимостью.

Ключевой момент:
из выручки вычитается себестоимость только реализованных товаров или услуг, а не всех закупленных.

Это одна из самых частых ошибок при расчётах.

4️⃣Рентабельность по валовой прибыли

Рассчитывается как отношение валовой прибыли к операционной выручке.

Этот показатель показывает насколько эффективно компания продаёт товары или услуги и какие продукты дают наибольший финансовый результат.

➡️ Именно на этом этапе появляется основа для:
• анализа ассортимента,
• выстраивания мотивации персонала,
• фокуса на более прибыльных позициях.

5️⃣Прямые расходы

Это постоянные расходы, которые можно отнести к конкретному направлению или подразделению.

Их выделяют для того, чтобы понять прибыльность каждого направления и рассчитать маржинальный доход.

6️⃣Маржинальный доход

Маржинальный доход — это прибыль конкретного подразделения или направления.

По маржинальному доходу рассчитывается точка безубыточности и минимальный объём выручки, необходимый для покрытия прямых расходов.

7️⃣Косвенные расходы

Это расходы, не относящиеся к конкретным проектам или подразделениям, но необходимые для функционирования компании.

➡️ Например:
• зарплаты управленческого персонала;
• бухгалтерия;
• аренда офиса;
• общехозяйственные и представительские расходы;
• маркетинг на бренд.

На этапе внедрения учёта доля косвенных расходов обычно высока. По мере детализации аналитики часть из них переводится в прямые.

8️⃣Операционная прибыль

➡️ Операционная прибыль — это разница между:
• операционной выручкой,
• себестоимостью,
• прямыми и косвенными расходами.

➡️ Из неё исключаются:
• амортизация,
• проценты по кредитам,
• налог на прибыль.

Такой показатель соответствует EBITDA и используется для оценки жизнеспособности бизнеса и мотивации топ-менеджмента.

9️⃣Прочие доходы и расходы

Сюда относятся:
• проценты,
• амортизация,
• доходы и расходы, не связанные с операционной деятельностью,
• доходы от размещения свободных средств.

1️⃣0️⃣Чистая прибыль

Чистая прибыль — это итоговый финансовый результат бизнеса за период.

➡️ Это тот результат, который:
• остаётся собственнику,
• используется для выплаты дивидендов,
• является основой оценки эффективности бизнеса.

1️⃣1️⃣Рентабельность по чистой прибыли

Этот показатель показывает общую эффективность бизнеса. Если рентабельность ниже доходности вкладов, встаёт вопрос о целесообразности бизнеса.

Управленческие решения принимаются на основе ОПиУ

➡️ Отчёт о прибылях и убытках позволяет:
• понять, зарабатывает ли бизнес вообще,
• выявить высокомаржинальные продукты,
• определить убыточные направления,
• рассчитать точки безубыточности по ЦФО,
• выстраивать мотивацию персонала,
• принимать решения о развитии или закрытии направлений,
выводить дивиденды без угрозы стабильности.

Ключевая мысль:

управленческие решения принимаются по относительным показателям, а не по обороту.

Можете скачать шаблон с формулами с ОПиУ и Балансом👌🏼 В данном шаблоне уже проставлены формулы между таблицами.

❗️Напомню, что шаблон требует доработки под каждый бизнес

🦞Итог урока🦞

Отчёт о прибылях и убытках — это:
• основной инструмент управления финансовыми результатами;
• база для стратегических решений;
• ключевой элемент финансового планирования.

Для бухгалтера и главного бухгалтера:
• это переход от учёта факта к управлению результатом,
• развитие финансового мышления,
• рост профессиональной ценности.

Коллеги, и не забываем про наше правило — если было полезно, ставьте реакции на пост🙌🏼

ПОЛЕЗНЫЕ ТЕЗИСЫ ИЗ ПОДКАСТА, для тех, кому удобнее читать:

➡️ Управленческий учёт = не отчёт, а фундамент для принятия решений

➡️ Малый бизнес часто не нанимает финдиректора, и эту роль исполняет бухгалтер, а значит, это может быть нагрузкой или возможностью. Выбирать вам.

➡️ Но за это платят, только если вы сами донесёте ценность

➡️ Собственнику нужны не «цифры ради цифр», а понимание, что с ними делать

➡️ Вы становитесь не просто специалистом, а советником и опорой, можно выйти из рутины и переключиться на стратегию

➡️ Роль финдиректора — это не только знания, но и готовность брать на себя ответственность

➡️ Самый ценный вопрос: что дальше? Что можно сделать, чтобы выросла прибыль?