Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 07.03.2025 N Ф05-28767/2024 по делу N А40-278400/2023 признано, что дивиденды, полученные юридическим лицом, которые учитываются во внереализационных доходах, так же являются доходами от предпринимательской деятельности. Это влияет на лимит (2 млрд руб. за предыдущий календарный год), при котором организация имеет право находится в реестре МСП.

Организации и ИП должны самостоятельно уведомлять Роспотребнадзор (ст. 8 Закона N 294-ФЗ), когда начинают выполнять работы или оказывать услуги в составе определенных видов деятельности. В этот перечень входят, в частности:
- гостиничные услуги;
- ряд бытовых услуг;
- услуги общепита;
- розничная и оптовая торговля;
- пищевые предприятия и производства;
- производство ряда товаров (одежды, обуви, мебели, стройматериалов);
- туристическая деятельность.
Полный список видов деятельности с кодами ОКВЭД, о начале ведения которых надо сообщать в Роспотребнадзор, приведен в Приложении 1 к Правилам, утв. Постановлением Правительства от 16.07.2009 N 584.
С 01.03.2025 ФНС будет передавать сведения о начале работы таких заведений в Роспотребнадзор. Поэтому, если ещё не подавали такое уведомление, то стоит это сделать.
За непредставление уведомления о начале ведения предпринимательской деятельности предусмотрен административный штраф:
- для должностных лиц организаций и предпринимателей - от 3 000 до 5 000 руб.;
- для юрлиц - от 10 000 до 20 000 руб.
Если уведомление все-таки представлено, но в нем содержатся недостоверные сведения, то штраф будет больше:
- для должностных лиц/ИП - от 5 000 до 10 000 руб.;
- для юрлиц - от 20 000 до 30 000 руб.
Кроме сведений о начале ведения отдельных видов деятельности, передавать в Роспотребнадзор надо и другие сведения, в том числе о прекращении видов деятельности, уведомление о которых подавалось ранее.

Про вычет НДС у заказчика подрядных работ.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 06.02.2025 №А75-18348/2023 разъяснил, что организации- заказчики подрядных работ могут принять НДС к вычету в течение 3-х лет с даты приёма к учету строительно-монтажных работ, независимо от момента ввода объекта строительства в эксплуатацию.

Для ФНС не секрет, что некоторые организации и ИП на УСН регистрируются в регионах с льготными ставками УСН с целью экономии на налоге. Но с 2025 года менять регион только лишь в целях экономии на УСН-налоге не имеет смысла. Теперь упрощенцы, мигрировавшие на территорию региона со ставкой УСН, более низкой, чем в прежнем регионе, не вправе ее применять в течение 3 лет с момента регистрации. Это предусмотрено новой редакцией п. 2 ст. 346.21 НК РФ.
Вот признаки фиктивной миграции:
📌регистрация большого числа физлиц по одному адресу из различных регионов РФ, в том числе в виде долевой собственности
📌отсутствие сотрудников компании (ИП) на территории региона
📌отсутствие контрагентов компании (ИП) на территории региона
📌отсутствие компании (ИП) по юридическому адресу
📌отсутствие в новом регионе регистрации контрольно-кассового аппарата (если он был прежнему месту учета)
📌отсутствие коммунальных и арендных платежей в новом регионе (при их наличии по прежнему месту учета)
📌работа в сферах, не предполагающих деятельности на территории нового региона (сдача недвижимости в аренду, недвижимость на территории иных субъектов и др.)
📌проведение по расчетным счетам платежей личного характера, которые осуществлялись не на территории региона, и др.

Если налогоплательщик сменил систему налогообложения в льготный налоговый период до 2030 года, а потом вновь вернулся на упрощенную систему налогообложения, то он утрачивает право на применение пониженных налоговых ставок, так как принцип непрерывности применения УСН был нарушен.

Информация для организаций и ИП: необходимо до 30 мая 2025 года подать уведомление в Роскомнадзор о начале обработки персональных данных. До выполнения этой обязанности нельзя будет работать с личной информацией людей: заключать договоры с сотрудниками, оформлять пропуска посетителям, использовать персданные клиентов и т. д.
Порядок действий для правильной организации работы с персональными данными включает следующие основные шаги:
📌Разработать и утвердить Политику обработки персональных данных.
📌Разработать и утвердить локальные акты и иные документы (приказы, инструкции, журналы акты, регламенты и т. д.), которые формируют систему работы организации с персональными данными.
📌Сформировать уведомление о начале обработки персональных данных и направить в Роскомнадзор.
📌Пройти регистрацию в Роскомнадзоре.
📌Организовать систему регулярного контроля актуальности внедренных документов (их постоянного соответствия законодательству о персональных данных). Этот пункт является самым важным после самой регистрации. Несоответствие будет сразу заметно Роскомнадзору, если у организации, например, появится новый сайт или изменится деятельность, а документы будут не обновлены вовремя, тогда за это будут налагаться штрафы.
📌Организовать соблюдение сотрудниками правил и обязанностей работы с персональными данными по всем подразделениям (бухгалтерия, кадры, маркетинг, клиентский сервис, продажи, IT и иные). Эта задача неразрывно связана с предыдущей, иначе вся работа потеряет смысл и будет грозить организации огромными штрафами.
После 30.05.2025 г. вступит в силу штраф до 300 000 руб. за отсутствие регистрации в Роскомнадзоре.

❗️Все юридические лица, у которых есть сайт, обязаны соблюдать ряд основных требований, Роскомнадзора.

📌Публикация на сайте актуальной Политики оператора обработки персональных данных.
📌Публикация на сайте актуальной Политики конфиденциальности сайта.
📌Согласие на обработку персональных данных посетителя должно быть во всех в формах связи на сайте.
📌Согласия для посетителей сайта о собираемых "Cookie".
📌Размещение контактных данных юридического лица (владельца сайта).
📌Соответствие предлагаемых на сайте товаров или услуг кодам ОКВЭД (виду деятельности) организации.
📌Сайт не должен нарушать требования к трансграничной передаче данных (необходим аудит технический и юридический для выявления нарушений, они могут быть в коде сайта, и вы можете даже не знать об этом).

Трансграничной передачей персональных данных является использование иностранного программного обеспечения или интернет-сервисов, позволяющих собирать, хранить или обмениваться персональными данными с помощью информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Таким образом, нарушением является использование сервисов Google (Analytics, Диск, Таблицы и пр.), мессенджера Telegram, WhatsApp и Facebook (принадлежат компании Meta, деятельность которой признана экстремистской и запрещена на территории РФ) и т. д.

Работодатели теперь могут оформить кадровикам и бухгалтерам доступ к личному кабинету «Онлайнинспекции.рф» (если у юридического лица есть регистрация на госуслугах).

Если ранее доступ к системе «Онлайнинспекции.рф» предоставлялся только руководителям компаний, то теперь к ней можно подключить специалистов по кадрам, юристов или других сотрудников.
Роструд напомнил, что через личный кабинет «Онлайнинспекции.рф» можно:

➖ узнать о штрафах инспекции труда и оплатить их
➖ получить жалобу своего работника и решить проблему до того, как он отправит обращение в инспекцию труда
➖ обмениваться документами с инспекцией
➖ узнать категорию риска своего предприятия

Также доступны различные бесплатные цифровые инструменты, в том числе онлайн-консультации по трудовому законодательству и сервис самопроверки.

НДС при УСН не включается в доходы и расходы, об этом напомнил Минфин в своём письме от 10.04.2025 № 03-07-11/35779.

Налогоплательщики, применяющие УСН, суммы НДС, предъявляемые к оплате покупателю товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению НДС, не учитывают в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Принимая во внимание, что налогоплательщики, применяющие УСН, суммы НДС, предъявляемые к уплате покупателю этих товаров (работ, услуг), не учитывают в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, то они также в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитывают расходы в виде уплаченных ими в бюджет указанных сумм НДС.

Министерство труда и социальной защиты выпустило Приказ № 251н от 16.04.2025 "Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности"
Прикрепляю Приложения № 1, 2, 3 и 4.

Ещё раз про уведомление в Роскомнадзор.

Подавать уведомление в Роскомнадзор о том, что вы являетесь операторами персональных данных должны все: самозанятые, ИП, НКО, ООО, АО и пр. Потому что даже при отсутствии сотрудников, вы работаете со своими контрагентами, клиентами, а значит вы уже работаете с персональными данными.

Не уведомлять РКН могут позволить себе те, у кого абсолютно все данные, позволяющие идентифицировать человека находятся исключительно на бумаге, нет контактов в вашем телефоне, нет переписки в мессенджерах, по электронной почте, не заносите никакие данные в свой компьютер.
Физлицам уведомлять не надо.

К персональным данным относят:

📌фамилия, имя, отчество;
📌место, дата рождения;
📌место постоянной или временной регистрации;
📌фотография или видеозапись человека, позволяющие идентифицировать человека;
📌сведения о детях, родственниках, семейном положении;
📌сведения о заработной плате;
📌оценка навыков, личностных качеств;
📌индивидуальные личные данные (раса, национальность, политические или религиозные взгляды, философские убеждения; состояние здоровья);
📌информация о судимостях, или их отсутствии;
📌номер телефона, адрес электронной почты, иные идентификаторы в соц. сетях или мессенджерах;
📌паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
📌биометрические данные.

Поговорим о том, облагаются ли налогами донаты и платный контент.

Донат - это дарение. То есть кто-то отдает свои деньги, за которые ничего не получает: на услуги, ни работы, ни товары. И такие денежные подарки налогами не облагаются.
Кстати, если чаевые платятся работнику общепита или салона красоты, к примеру, наличными или на его личную карту, то это тоже не облагается налогом.

Но, если вы получаете деньги производя платный контент, какие-то платные подписки, то это считается доходом, облагаемым налогом. При этом, суммы комиссий не уменьшают облагаемую налогом сумму, т.е. налог платится со всей поступившей суммы.