//各位讀者好，這是本人在《追新聞》首次撰文分享有關英國會計及稅務資訊，希望可以幫助到初來英國的香港朋友，更了解這國家的稅務制度。英國稅率較香港高，稅務系統亦頗為複雜，無論你是否有意聘請會計師替你管數，學習多一些稅務知識傍身也是十分重要。今次筆者就先說一下特定情況下退回土地印花稅（Stamp Duty Land Tax）的方法。

持有多個物業需支付額外3％印花稅

英國房屋政策雖然與香港不盡相同，但假如以個人或公司名義持有多過一個物業，政府都有類似「辣招」的稅收，幸好英國在這方面的稅收沒香港那麼高，買家只需要支付樓價3％作為額外土地印花稅。

退回額外印花稅兩個方法

一，如果你在3年內出售主要住所，也可以申請退還這額外3％土地印花稅。根據規定，如果你在購買新的主要住所後的36個月內出售原有主要住所，你就有資格申請退還額外支付的3%土地印花稅。

二，新的這一間屋「不再適合作為住宅」。你需要向英國稅務海關部HMRC證明這一間屋「不再適合作為住宅」，這才可以退回這額外3％土地印花稅支出。//

【英稅有計｜誤買爛屋交足稅 業主有機「退回」3%印花稅】

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https://thechasernews.co.uk/英稅有計｜誤買爛屋有機會退回印花稅/

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//英國物業售價較香港便宜，加上當地租賃市場興旺，物業出租回報普遍較香港高，令近年多了許多香港人在英國購買物業作投資用途，早前有香港傳媒報道，自去年2月到今年1月，在英格蘭及威爾斯地區內有25,000個物業屬香港人持有物業，數量上是所有外國業主之冠，當中自然不乏以「海外業主」身份收租的港人。隨着新一個稅務年度開始不久，漸漸有海外業主對於報稅問題感到困惑，主要原因其實是弄錯了報稅的方向，今次就跟大家談一談海外業主為英國物業收租的報稅問題。

海外業主要不要向英國政府報稅？

當然需要，無論你是英國居民還是仍然住在香港的海外業主，每個稅務年度你都要向HMRC（英國稅務海關總署）報稅。假如你在限期前未有報稅的話，是會面對罰款，且利息會是以日計，所以並不可以忽視。//

【英稅有計｜英國收租香港點報稅？海外業主報稅懶人包】

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//對於剛移英的朋友的來說，到底幾時開始要納稅，是一個令人困擾的問題，尤其是坊間或網上資訊，訊息頗為混亂，甚至有些消息是互相矛盾，要了解自己是否已符合稅務居民定義，靠自己上網查確實並不容易，今次就跟大家詳談稅務居民的定義，避免讀者誤墮稅務陷阱而不自知，導致被英國稅局罰款或影響個人紀錄。

首先，各位讀者要先有一個簡單清晰的概念，就是如果你是稅務居民，你就要向稅局納稅；相反，假如你不是或未成為稅務居民，你是無需要納稅的。了解清楚這個基本概念後，你就可以開始了解到底稅務居民的定義是甚麼。

英國對稅務居民定義是頗為複雜，讀者需要先弄清楚四大關連條件...//

【英稅有計｜一文睇清英國稅務居民定義 以免誤墮稅務陷阱】

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//許多公司都會為員工提供車費津貼，甚至直接提供公司車予員工使用。對員工來說當然是福音，但背後其實暗藏多重稅務陷阱，不論是僱主還是員工都要小心，今次就為大家拆解與公司車有關的稅務問題。

首先，無論員工用的車輛是由公司提供或是屬員工私人擁有，相關車費津貼都一樣要納稅（PAYE）及交國民保險稅（NI），原因是英國當局認為他們無法100％肯定車輛使用上完全以商業為目的，可能會用作私人用途，例如員工可能在下班回家過程中順道接子女放學或去買餸之類，因此公司須將有關開支申報員工福利納稅（PAYE）及交國民保險稅（NI）。

不過，就住這個情況，HMRC同時提供一項稅務優惠予僱主及員工使用，以抵銷一部份的車費開支，它就是Mileage Allowance Payments（MAPs），HMRC定下一個以里數作為依據的專門計法，稱為Approved Mileage Allowance Payments（AMAPs），假如僱主所支付的津貼是低於或等同AMAPs，員工可以選擇不為此報稅...//

【英稅有計｜打工仔、老細都要留意！小心公司車報稅陷阱】

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//買賣股票香港人當然不陌生，雖然許多人都知道，移英前最好的做法是把手上的資產賣掉，以免日後被英國稅局秋後「算帳」，這「算帳」是真正名義上的算帳，因為當你成為稅務居民後，變賣手上資產時是有機會需要繳付資本增值稅（Captial gain tax），英國稅局會跟其他地方的機構做交叉核對（Cross Check），一旦發現數字上有明顯出入，就會聯絡納稅人看看發生甚麼事，後續可能會非常麻煩，千萬不要打算「博大霧」輕視後果，因為在計算資本增值稅問題上，股票正是其中一種最難計算的資產。

有看過上一篇計算資本增值稅方法文章的讀者，就知道整個稅項的計算基礎很簡單，就是賣出價減去買入價，再扣除雜費開支，得出來的利潤就是計算稅項的基礎。不過，股票交易與物業買賣不同，一個稅務年內，證券帳戶持有人可能曾交易過百筆甚至千筆證券交易，要計算成本價可謂非常困難，還未計算持有股票期間帶來的股息收益，要準確計算出一個稅務年度的盈利數字是非常困難。//

【英稅有計｜移英前唔清股票倉 「博大霧」遇查恐難收科】

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//香港正面對人才流失的問題，許多香港老闆尊重員工移民的心願之餘，還「佛心」地讓員工「帶住份工」來英國，待他們移英後仍然可以繼續為香港僱主服務。對員工來說，可以保持一定收入當然是好事，同時亦衍生出一個煩惱，就是應該保持自僱人士的身份，還是開公司更為划算？

在討論該不該開公司前，首先可以比較兩者交稅的差別......//

【英稅有計｜維持自僱vs開公司 邊樣可以有效減稅？（上）】

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//上篇文提到自僱人士只要年收入超過£50,270水平，達到Higher rate稅階，稅率即上升至40％，再加上要供國民保險（NI Insurance），稅項會較公司稅重得多，畢竟公司稅年收入要£250,000以上，才要交25％稅；而且開公司還有攤分收入、攤分稅收等方法，可以有效減少稅務支出，似乎是自僱人士必然之選。但筆者文末也提到，並不是每個自僱人士都可以利用開公司減稅，因為背後情況是頗為複雜。

開公司不一定等於「老闆」

英國稅局對於公司定義有一套明確規範，如果自僱人士開公司後，表面上是公司老闆，實際上身份卻是僱員，這樣稅局都是會當這些收入為自僱收入，跟自僱人士稅階，而不是計公司稅。//

【英稅有計｜維持自僱vs開公司 邊樣可以有效減稅？（下）】

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//在英國云云的稅務詞彙當中，其中一個令最多香港人聞之色變的，相信就是資本增值稅（Captial gain tax）。事關不少港人移英本錢，很大機會均是來自賣出香港物業，賺取數以百萬甚至千萬計的現金，然後舉家移英，展開人生新篇章。但假如移英前並無為資本增值稅做好準備或處理不當，移英本錢將有機會被削減，因為賣樓後獲得的回報是有機會需要納稅，而當中衍生的一個大謬誤，就是不少港人誤以為英國會以出售物業時的當時市值作為計價，這個想法是大錯特錯。

英國計算資本增值稅的方法很直接，一共分為三個步驟，第一個步驟是計算收益（Gain），就是從業權持有人的賣出價減去買入價，當中產生的利潤作為計算...//

【英稅有計｜拆解資本增值稅常見謬誤 以離港時物業市值計價】

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【離散・港情｜港女會計師 移英3年地獄式實習 執業啦｜彩蛋有報稅貼士】

由香港持BN(O)簽證抵達英國的人數突破15萬，年薪七位數字的女會計師兼上市公司CFO的Bethia是其中一人，她不怕由低做起，三年內努力完成4,620小時實習，最終取得英國執業會計師資格。Bethia只是想證明給大家看，「無論喺咩地方，香港人都可以做得到。」取牌過程中，她幫助了不少港人解決申報資產及稅務的問題，亦見證住大家在這片土地努力尋找機遇，有在英開公司越做越旺，亦有東主關門大吉，從新出發找工作。移民路漫長，但願「大家好好生活，未來見！」

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