Инспекция запросила у организации документы по контрагенту.

Компания отказала. Так, она отметила: в #требовании нет информации, какое именно мероприятие налогового контроля проводит инспекция. Налоговая оштрафовала.
Суд встал на сторону проверяющих. Он указал:
• в требовании есть перечень документов и информации, а также период, за который их нужно подать;
• #инспекция не должна объяснять, почему документы относятся к проверке налогоплательщика или связаны с #предпроверочными мероприятиями;
• #проверяющие не обязаны указывать в требовании конкретные обстоятельства, из-за которых запрашивают документы. Отсутствие контрольных мероприятий не означает, что требование неправомерно.

Отметим, что #суды и раньше делали аналогичные выводы.

Источник: Постановление АС Дальневосточного округа от 09.03.2022 по делу N А51-9240/2021

📢 Новость! 📢
🔥 Резиденты ОЭЗ получают защиту от налоговых претензий и поддержку судов! 🔥

Статус резидента Особой Экономической Зоны (ОЭЗ) - это большой плюс! 🌟 Но иногда ИФНС пытается лишить компании налоговых льгот. 😓

Но не отчаивайтесь! 👊 Суды стоят на стороне резидентов ОЭЗ и защищают их от налоговых претензий. 🏢⚖️

Примеры из судебной практики показывают, что судьи признают связь между доходами и исполнением соглашения о ОЭЗ, даже если часть работ выполняется за пределами зоны. 💼💰

Кроме того, суды подтверждают, что налоговые льготы распространяются не только на штатных сотрудников, но и на выполнение заданий по гражданско-правовым договорам. 💼🤝

Примером защиты резидента ОЭЗ может служить решение суда в деле "Компания Лазерные системы" (постановление АС Северо-Западного округа от 09.03.2023 № А56-17106/22). Судьи признали, что операции, выполняемые за пределами ОЭЗ, имеют неразрывную связь с деятельностью компании в особой зоне.

Также, судебное решение в деле "Компания Алтаир" подтверждает, что расходы, относящиеся к бизнесу в ОЭЗ, не могут уменьшать доходы от деятельности за ее пределами (постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.06.2022 № А67-4698/2021). Суд признал, что строительство объектов, которые не были завершены к моменту открытия ОЭЗ, не связано с выполнением соглашения о зоне.

Управляющие компании ОЭЗ также нашли поддержку судов. Например, в деле "Общество Курорты Северного Кавказа" суд признал, что объекты недвижимости, хотя и были построены до открытия ОЭЗ, тем не менее, являются технологически и экономически взаимосвязанными и предназначены для создания единого комплекса ОЭЗ (постановление Шестнадцатого ААС от 12.04.2023 № А20-5035/20).

Суды и налоговые органы продолжают разбираться в этих вопросах, но наша рекомендация - обращайтесь к профессионалам! 📚🧑‍⚖️

#ОЭЗ #налоговыепретензии #суды #налоговыельготы
#защитаотналоговыхпретензий #налоговаябезопасность #бизнесвОЭЗ

Больничные для совместителей: новые требования по сроку работы

Суды поддержали решение Социального фонда России (СФР) об отказе в оплате больничных листов совместителям, если они не отработали 2 года до наступления страхового случая. Работодатели обязаны возместить расходы, если сотрудники не соответствуют этим условиям.

СФР оплатил больничные по данным реестров сведений страхователя. Застрахованные работали по совместительству, но не отработали 2 года до наступления страхового случая. Суд постановил, что для получения пособия необходимо, чтобы застрахованный работал у всех страхователей 2 года на момент страхового случая. В данной ситуации физлица получили выплату и по основному месту работы, и по совместительству.

Интересно, что эти же суды в прошлом году приняли другое решение относительно пособий по беременности для совместителей, которые работают недавно. В Законе о страховании на случай нетрудоспособности нет положений, запрещающих выплачивать пособия совместителям. Также для выплаты пособия закон не обязывает работать по совместительству 2 года.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 16.05.2024 по делу N А56-56310/2023

Что вы думаете о данном решении суда? Выскажите своё мнение в комментариях! Подписывайтесь на «Налоговая балалайка», чтобы быть в курсе важных налоговых новостей и не пропустить важного от ФНС РФ и Минфина РФ и не только. 📲

#налоги #больничный #совместительство #суды #законодательство #налоговаябалалайка

А если хотите узнать больше информации по оптимизации налогов, воспользуйтесь ИСНК "Сивков НК" (www.taxe2020.ru), читайте наши книги о налогах ИД "Евгений Сивков" (https://clck.ru/37TKQY) и художественную литературу на ЛитРес: https://www.litres.ru/author/evgeniy-vladimirovich-sivkov/.

Приглашаем на суперкурс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов": https://taxanalyst.ru

❗️Семейный бизнес лишил предпринимателя права на УСН❗️

АС Северо-Кавказского округа от 26.04.2024 № А63-18516/2020 вынес решение в пользу ИФНС, лишив предпринимателя права на УСН.

📌 Суть спора: Предприниматель на УСН, занимающийся пошивом верхней одежды, делил бизнес со своей супругой, также ИП. Он закупал ткани и упаковывал изделия, а жена шила одежду по его заказам. ИФНС выявила, что это фактически единый бизнес, где жена зарегистрировалась как ИП для уменьшения налоговой нагрузки. Доходы объединили, и предприниматель утратил право на УСН.

🔍 Аргументы инспекции:

Действовали как единый субъект
Работали в одном помещении
Отчетность отправляли с одного IP-адреса
Сотрудники подтверждали единый производственный процесс
Суды трех инстанций поддержали ИФНС, решив, что супруги намеренно раздробили бизнес для ухода от налогов.

Что учесть в работе: Семейный бизнес подвержен рискам обвинений в дроблении и сокрытии трудовых отношений. Пример — постановление АС Уральского округа от 19.07.2023 № А60-42938/2022.

❓Что вы думаете о данном решении? Оставляйте комментарии и подписывайтесь на наш канал "Налоговая балалайка" (https://t.me/taxsivkov), чтобы быть в курсе важных налоговых новостей!

#налоги #УСН #семейныйбизнес #суды #налоговаябалалайка

🔗 Узнайте больше о налоговой оптимизации на сайте ИСНК "Сивков НК" (www.taxe2020.ru). Читайте наши книги о налогах ИД "Евгений Сивков" (https://clck.ru/37TKQY) и художественную литературу на ЛитРес: https://www.litres.ru/author/evgeniy-vladimirovich-sivkov/.
Приглашаем на курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" (https://taxanalyst.ru). Узнайте, как легко пройти повышение налогов в 2025 году на www.taxes2025.ru.

🔥 ФНС собрала ключевые позиции высших судов за II квартал 2024 года по налоговым вопросам 🔥

ФНС опубликовала обзор значимых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ по налоговым спорам. Вот несколько важных выводов:

1️⃣ Если суммарная продолжительность налогового контроля превышает 2 года, налоговый орган не может принудительно взыскать долг ни в судебном, ни в бесспорном порядке.

2️⃣ Соответствие налогоплательщика критериям для выездных проверок само по себе не доказывает налоговое нарушение.

3️⃣ Если восстановленный НДС связан с налоговым долгом по операциям до банкротства, его включают в третью очередь реестра требований кредиторов.

Подробнее в Письме ФНС России от 29.07.2024 № БВ-4-7/8573@.

💬 Что вы думаете об этих судебных позициях? Оставьте своё мнение в комментариях! Подписывайтесь на "Налоговую балалайку" (https://t.me/taxsivkov), чтобы не пропустить важные налоговые новости и оставаться в курсе всех изменений! 📲

#налоги #ФНС #налоговыйконтроль #суды #налоговыйспор

👉 Если хотите узнать больше о налоговой оптимизации, воспользуйтесь ИСНК "Сивков НК" (www.taxe2020.ru), читайте наши книги о налогах ИД "Евгений Сивков" и художественная литература на ЛитРес: https://www.litres.ru/author/evgeniy-vladimirovich-sivkov/.
Приглашаем на суперкурс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" — ссылка на сайт: https://taxanalyst.ru
Узнайте, как легко пройти повышение налогов в 2025 году на www.taxes2025.ru

🔥 Вычет НДС: Суды встали на сторону налогоплательщика! 🔥

Налоговые органы отказали в вычете НДС, подозревая схему ухода от налогов из-за совпадений в деятельности, адресе и сотрудниках с контрагентом. Однако суды Поволжского округа не поддержали контролеров, установив, что:

👉Организации действительно ведут деятельность, а не имитируют ее;
👉Контрагент арендует помещение и оборудование, имеет сотрудников и лицензию;
👉У него есть имущество и запасы, он занимается производством, а налогоплательщик – сбытом продукции;
👉Совмещение сотрудниками работы на двух предприятиях – это производственная необходимость, а не схема минимизации налога.
📜 Постановление АС Поволжского округа от 08.07.2024 по делу N А55-39492/2022 подтверждает правомерность вычета НДС!

❓Что вы думаете об этом решении суда? Пишите ваше мнение в комментариях и подписывайтесь на Налоговую балалайку, чтобы всегда быть в курсе важных налоговых новостей!

#НДС #налогинапримерении #налоговыйспор #ФНС #суды #бизнес

⚖️ Суды подтвердили: матпомощь сотрудникам нельзя выплачивать за счет ОМС

Больница выплачивала материальную помощь сотрудникам в связи с различными личными обстоятельствами, используя средства ОМС. Проверяющие посчитали это нецелевым расходом, и суды поддержали их позицию. Верховный Суд РФ также отказался пересматривать этот подход.

🔍 Суд отметил, что такая матпомощь является социальной выплатой и не относится к оплате труда, даже если отражена по подстатье "Зарплата".

📄 Документ: Определение ВС РФ от 07.08.2024 N 309-ЭС24-13333

Как вы оцениваете это решение судов? Поделитесь мнением и подписывайтесь на "Налоговая балалайка" (https://t.me/taxsivkov), чтобы не пропустить важные новости! 📰

#суды #ОМС #матпомощь #госслужба #налоговаябалалайка

Если хотите узнать больше об оптимизации налогов, воспользуйтесь ИСНК "Сивков НК" (www.taxe2020.ru), читайте наши книги о налогах ИД "Евгений Сивков" (https://clck.ru/37TKQY) и художественную литературу на ЛитРес: https://www.litres.ru/author/evgeniy-vladimirovich-sivkov/. Приглашаем на супер курс "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" — ссылка: https://taxanalyst.ru. Узнайте, как легко пройти повышение налогов в 2025 году на www.taxes2025.ru.

ОМС можно использовать на питание в дневном стационаре! 🍲

Суды подтвердили, что средства ОМС можно тратить на питание пациентов дневного стационара, если эти расходы предусмотрены тарифом. АС Волго-Вятского округа постановил, что тарифное соглашение не разделяет расходы на питание для дневного и круглосуточного стационаров. Но будьте внимательны: если медучреждение не оказывает медпомощь в конкретный период, зарплату повару из средств ОМС платить нельзя — это подтвердил 14-й ААС.

📄 Документы:

Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.07.2024 по делу N А79-5844/2023
Постановление 14-го ААС от 15.08.2024 по делу N А13-14895/2023
Как вы считаете, справедливо ли использовать средства ОМС на такие цели? Поделитесь своим мнением в комментариях! 💬

Подписывайтесь на "Налоговую балалайку" (https://t.me/taxsivkov), чтобы не пропустить важные налоговые новости и узнать больше о налоговой оптимизации!

#ОМС #Медицина #Налоги #Суды #НецелевоеИспользование

Премии на праздники: вне бизнеса – вне расходов! 🎉💸

Компания выплатила сотрудникам деньги на празднование профессионального праздника, но налоговые органы исключили эти суммы из расходов. Организация попыталась доказать, что это – премии, но суды не поддержали её позицию. 📉

👉 4-й ААС постановил, что выплаты не связаны с деятельностью, направленной на получение прибыли, и не доказано, что они выплачены по трудовым или коллективным договорам. В 2-НДФЛ данные суммы как премии или зарплаты не указаны, НДФЛ и взносы на них не начислены.

Решения АС Восточно-Сибирского округа и ВС РФ также остались неизменными: выплаты не уменьшают налоговую базу. 🚫📑

Как вы считаете, правильно ли суды решили этот вопрос? Поделитесь мнением в комментариях! 💬👇

Чтобы быть в курсе важных налоговых новостей, подписывайтесь на наш канал "Налоговая балалайка" https://t.me/taxsivkov и не пропустите важных изменений от ФНС РФ и Минфина РФ! ⚖️

#налоги #суды #финансы #ФНС #бухучет #ЕвгенийСивков #премии #оптимизацияналогов

💡 Если хотите узнать больше о налоговой оптимизации, посетите ИСНК "Сивков НК" www.taxe2020.ru, читайте наши книги на ИД "Евгений Сивков" и художественную литературу на ЛитРес.

Присоединяйтесь к супер курсу "Налоговый аналитик с продажами на 10 миллионов" https://taxanalyst.ru. Узнайте, как легко пройти повышение налогов в 2025 году на www.taxes2025.ru.

🔎 ВС РФ: Показания свидетелей могут быть основанием для расчета налога 🔎

Верховный суд РФ решил, что налоговые инспекции вправе использовать показания свидетелей для расчета налоговых обязательств, если налогоплательщик не ведет надлежащий учет доходов. Это касается дел, когда аренда или продажа недвижимости оформляются с нарушениями. В данном случае, ИП не обеспечил точного учета доходов, а налог был доначислен расчетным методом на основе показаний свидетелей и условий договоров.

Нижестоящие суды поддержали ИП, посчитав, что показания свидетелей не могут быть единственным доказательством. Однако ВС РФ счел, что при отсутствии документов и недобросовестности налогоплательщика, инспекция может полагаться на оценочные методы.

📌 Основные выводы ВС РФ:

Показания свидетелей допустимы для оценки доходов.
Инспекция не обязана рассчитывать налог с той точностью, что должен был обеспечить налогоплательщик.
При недобросовестном поведении налогоплательщика требования к доказыванию могут быть смягчены.
Этот случай уже включен в рекомендации ФНС для практического применения.

📄 Документ: Определение ВС РФ от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097

💡 Как вы считаете, справедливо ли использовать показания свидетелей для расчета налогов? Оставьте своё мнение в комментариях!

👉 Подписывайтесь на Налоговую балалайку, чтобы не пропустить важные новости из мира налогов!

#налоги #ФНС #суды #аренда #недвижимость #расчетналога

💡 ВС РФ: НДС включается в страховое возмещение 💡

Организация обратилась в суд, так как страховщик отказался возместить полную стоимость ремонта застрахованного имущества. Нижестоящие суды постановили исключить из суммы возмещения НДС, аргументируя это возможностью его вычета. Однако Верховный суд РФ вынес решение, согласно которому НДС не должен исключаться из страхового возмещения, если это не предусмотрено договором. Исключение налога из выплаты нарушает принцип полного возмещения ущерба.

⚖️ Основные моменты:

Страховщик не может уменьшить выплату, если такие условия не прописаны в договоре.
Вопросы возмещения НДС регулируются налоговым законодательством, а не договором страхования.
📄 Документ: Определение ВС РФ от 05.02.2024 N 305-ЭС23-24822.

❓ Что вы думаете об этом решении ВС РФ? Делитесь своим мнением в комментариях!

Подписывайтесь на наш ресурс Налоговая балалайка, чтобы не пропустить важные налоговые новости! 💼

#страхование #НДС #суды #ВС #налоговаябалалайка #финансы

📚 Узнайте больше о налоговой оптимизации в ИСНК "Сивков НК" на taxe2020.ru.

💼 Перенос дат выплаты зарплат не является изменением условий труда — увольнение признано незаконным 💼

Компания изменила даты выплаты зарплат, ссылаясь на оптимизацию кадрового центра и рост числа сотрудников. Специалист отказался подписать дополнительное соглашение к трудовому договору и был уволен. Однако апелляционный и кассационный суды встали на сторону работника: перенос дат зарплат не относится к изменениям организационных или технологических условий труда, что значит, уведомление по ст. 74 ТК РФ и увольнение в связи с отказом были незаконны.

📄 Документ: Определение 3-го КСОЮ от 04.09.2024 N 88-19222/2024

❓ А что вы думаете по поводу этого решения? Считаете ли вы увольнение справедливым? Делитесь своим мнением! 👇

🔔 Подписывайтесь на канал "Налоговая балалайка" (https://t.me/taxsivkov), чтобы не пропустить важные новости и изменения в трудовом законодательстве!

#труд #увольнение #оплата_труда #трудовой_договор #закон #права_работников #суды