"Налоговый суд: как получить компенсацию расходов от контрагента без головной боли"

Организация предоставляла заказчику железнодорожный подвижной состав. По договору предусмотрели, что по услугам, реализация которых облагается НДС по ставке 0%, заказчик должен передать исполнителю документы, подтверждающие применение нулевой ставки. В договоре также указали, что за нарушение этого условия и доначисления исполнителю НДС, заказчик платит ему компенсацию и пени по НК РФ.
Исполнитель услуги оказал, однако заказчик документы не предоставил. Исполнитель рассчитал НДС со стоимости услуг по ставке 20% и потребовал с заказчика компенсацию и пени.
Заказчик требование не исполнил, и организация обратилась в суд. Тот ее поддержал. Из-за отсутствия документов исполнитель не смог обосновать применение ставки 0%. Поэтому заказчик должен компенсировать ему расходы.

Документ:
Постановление АС Московского округа от 14.02.2023 по делу N А41-64928/2021
#налоги #евгенийсивков #расходы #суд #контрагент #НДС

📢 Не прописали в договоре статус ИП? Определение статуса контрагента может быть сложным! 📢

Приветствую, я Евгений Сивков, налоговый консультант. Сегодня хочу поделиться с вами важным моментом, который касается налогообложения в контексте договоров.

📜 Контрагент является ИП, но статус в договоре не указан? Как быть компании – исполнять обязанность налогового агента или нет? Этот вопрос стоит на повестке дня у многих компаний.

🔍 Судьи дали ответ: удержать и перечислить НДФЛ в бюджет должна компания (постановление АС Северо-Кавказского округа от 24.04.2023 № А32-59588/2021).

🐮Фермерское хозяйство, арендующее землю у предпринимателя, удерживало НДФЛ, и суд поддержал их решение.

📌 Аналогичный вывод был сделан АС Западно-Сибирского округа (постановление от 01.06.2020 № А75-12139/2019).

📑 Ссылка на нормативный документ: п. 1 ст. 226 НК.

Данный кейс является важным напоминанием о необходимости четкого определения статуса контрагента в договоре, чтобы избежать юридических споров в будущем.

❓ Ваши мнения: Как вы относитесь к данной проблеме? Какие могут быть пути решения? Поделитесь в комментариях!

📲 Чтобы быть в курсе важных налоговых новостей и не пропустить актуальные обновления от ФНС РФ, Минфина РФ и не только, подписывайтесь на наш ресурс "Налоговая балалайка" ➡️ https://t.me/taxsivkov

#налоги #НДФЛ #контрагент #ИП #налоговаябалалайка #ЕвгенийСивков #налоговоеконсультирование #ФНСРФ #МинфинРФ

Как оформить и работать с электронной подписью после 1 сентября 2023 года:

Электронная доверенность на сотрудника: Для работы с электронной подписью требуется выдать электронную доверенность на сотрудника, которая подтверждает его полномочия на ведение электронного документооборота.

Проверка полномочий контрагента: Можно использовать сервис Федеральной налоговой службы для проверки доверенности и полномочий контрагента.

Обмен документами через E-mail: Некоторые суды признают обмен документами по электронной почте как электронный документооборот. Однако стоит учитывать судебную практику, чтобы избежать юридических рисков.

Обмен документами через ресурсы хранения файлов: Некоторые суды приравнивают обмен файлами через ресурсы хранения файлов в сети Интернет к электронному документообороту.

Виды электронной подписи:

Простая ЭП: Предназначена для подтверждения факта создания в электронной форме документа определенным лицом.
Усиленная ЭП: Разделяется на два вида:
Усиленная квалифицированная ЭП: Предоставляется аккредитованными центрами сертификации и имеет высший статус доверия.
Усиленная неквалифицированная ЭП: Имеет меньший уровень доверия по сравнению с квалифицированной, но тоже подходит для подписания документов в системе ЭДО.

Оформление ЭДО: Для начала работы в электронном документообороте следует выбрать оператора ЭДО и оформить договор. Настроить обмен документами с контрагентами и обучить сотрудников правилам и порядку работы.

Заключение: Работа с электронной подписью становится все более актуальной. Современные изменения законодательства и судебная практика подтверждают важность правильного оформления и использования ЭП в документообороте. Необходимо внимательно относиться к выбору типа ЭП, проверке контрагентов и правильному оформлению документов.

#ЭлектроннаяПодпись #ЭДО #ФНС #Документооборот #СудебнаяПрактика #Доверенность #Контрагент #УсиленнаяЭП #ПростаяЭП
#СудебныеРешения #ОбменДокументами #ОператорЭДО
#Законодательство #ИнтернетРесурсы
#ЕmailДокументооборот

Подрядчик хочет поднять цену: нужно ли соглашаться? 💰⚖️

Если подрядчик уже начал работы и требует повысить цену — это его право (абз. 2 п. 6 ст. 709 ГК РФ). Но важно помнить: компания не обязана соглашаться на такие изменения. Если требование подрядчика кажется необоснованным, вы можете не доплачивать, и суд не сможет вас к этому принудить (постановления судов № А09-8530/2022, № А12-25855/2021).

📌 Когда подрядчик может расторгнуть договор?
Суд поддержит подрядчика, если рост цен на материалы действительно не был предсказуем. Пример: в одном деле заказчик сам приостановил работы на два года, из-за чего цены на материалы резко выросли. Суд признал, что стороны не могли предусмотреть такие изменения и разрешил расторгнуть договор (решение от 08.02.2024 № А67-8113/2023).

📌 Когда подрядчик не может требовать доплату?
Если подрядчик согласился на фиксированную цену и работы уже приняты, он не может требовать доплату, даже если расходы выросли (постановление № А60-30304/2019).

Важно: если на момент заключения договора было известно о росте цен, подрядчик должен был учесть этот риск заранее.

🔥 А как вы реагируете на запросы подрядчиков о повышении цены? Напишите в комментариях!

📲 Подписывайтесь на Налоговую балалайку, чтобы не пропустить важные новости и советы по работе с контрагентами!

#договор #подрядчик #цена #арбитраж #контрагент #юрист

Хотите узнать больше об оптимизации договоров? Читайте наши книги об оптимизации налогов и контрактов на ИД "Евгений Сивков".