ФНС России утвердила стандарт должной осмотрительности

Читайте материал до конца, делимся полезными файлами от нашей команды

С 1 января 2026 года любое лицо вправе запросить у налоговых органов сведения из сервиса оценки юрлиц и ИП.

В связи с этим Приказом от 05.12.2025 N ЕД-7-31/1041@ ФНС России утвердила методику анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций и ИП, порядок направления запроса о проведении такого анализа и предоставления его результатов.

✉️ Согласно утвержденной методике анализ деятельности организаций и ИП будет проводиться в два этапа.
На каждом этапе установлен свой перечень критериев для оценки.

✉️

Первый этап оценки юрлиц содержит 14 критериев, второй - 39;

✉️

В первый этап оценки ИП включено 10 критериев, во второй - 19.

✉️ Если при проведении анализа на первом этапе налогоплательщик не будет соответствовать одному или нескольким критериям, то на это будет указано в выписке с детализацией таких критериев.

✉️ Анализ на втором этапе предполагает присвоение 1 балла за соответствие показателю, в случае несоответствия присваивается 0 баллов.

✉️ Запросить проведение анализа деятельности организации или ИП и получить выписку налогового органа по соответствующей форме можно через личный кабинет юрлица или ИП.

✉️ Что это значит для бизнеса?

✉️ Фактически сложившиеся в судебной практике критерии проявления должной осмотрительности теперь обличены в официальный документ.

✉️ Рекомендуем проверять по установленной методике не только своих контрагентов, но и собственное предприятие.

В случае несогласия с результатами анализа вы имеете право подать
заявление о корректировке результатов с приложением документов, подтверждающих обоснованность корректировки.

Мы подготовили критерии оценки из утвержденной методики, чтобы они всегда были у вас под рукой и вы могли ознакомиться с показателями, на которые опирается ФНС. Сохраняйте, чтобы не потерять, и делитесь с коллегами!

Файлы с критериями в комментариях ✉️

Telegram-канал «Налоговые инженеры»
Дзен | Наш сайт | МАХ

Наши площадки

Чтобы вы в любой момент могли найти нас и сохранить доступ к полезной информации, оставляем альтернативные точки контакта:

✉️Канал на Дзене

✉️Канал в МАХ

✉️Наш сайт

Надеемся и верим, что Telegram останется с нами, как и Нельзяграмм, но рекомендуем подписаться и на других площадках ✉️

Сколько нужно трудоустроить сотрудников для ресторана? Правильный ответ вас удивит

Нам часто задают вопрос:

«Скажите, сколько человек нужно официально трудоустроить в ресторане, чтобы налоговая не придралась?»

Спойлер: такого числа НЕТ.
«Ого, — скажете вы, — значит, можно никого не оформлять?».
Нет, нельзя. Потому что у налоговой есть целый арсенал методов, чтобы выявить «теневую» занятость. И они работают.

Как проверяют? ✉️

✉️ Субъективный подход

Инспектор оценивает «достаточность» штата, исходя из своего внутреннего ощущения, а также размера зала, потока гостей, меню. Это непредсказуемо, но если на 200 посадочных мест у вас оформлен 1 официант и повар — вопросы возникнут тут же.

В лучшем случае, субъективность облекается в псевдонаучную форму «расчета по нормативам». Вот как это работает: инспектор берет абстрактную норму или считает потребность исходя из вашей площади.

Когда инспектору кажется, что людей недостаточно, руководителя вызывают на комиссию и предъявляют обвинения. В некоторых случаях направляют требования. Неприятно, но при должном юридическом сопровождении – не смертельно.

✉️ Почему «расчетный» метод субъективен?

Потому что он может игнорировать реальные особенности вашего бизнеса:

✉️технологии: использование онлайн-меню, QR-кодов или терминалов самообслуживания;
✉️специфика формата: стейк-хаус с долгим приготовлением требует иного подхода, чем фаст-фуд;
✉️эффективность команды: кросс-функциональность, когда сотрудники совмещают роли (администратор-кассир, повар-грильщик), и отлаженные процессы.

✉️ Объективный подход

Это самый опасный сценарий. Инспекторы могут:

✉️сравнить число сотрудников по документам с теми, кто реально работает в зале,
✉️проанализировать чеки с именами официантов,
✉️сравнить время работы касс и количество касс с численностью работников,
✉️запросить данные у служб доставки о курьерах.

Спорить с объективными данными намного сложнее, а иногда – невозможно.

✉️ Что точно привлекает внимание?

✉️ Вы обслуживаете 1000 гостей в день, но по документам у вас есть только 2 официанта. Физически они не успели бы даже принять заказы;
✉️ Ваша кухня выпускает 300 блюд за смену, но в штате числится 1 повар. Производительность явно не сходится с человеческими возможностями;
✉️ Ресторан работает 16 часов в день без выходных, но все ваши 5 оформленных сотрудников работают по стандартной 40-часовой неделе. Кто покрывает остальные сотни рабочих часов?

✉️«Ну и что? Риски копеечные, никто никогда не назначит по ним ВНП!»

А кто сказал, что вас ждёт именно ВНП?

Гораздо чаще история развивается по другому сценарию: инспектор в рамках камеральной проверки может запросить у вас объяснения и документы по расхождениям. Не предоставили или не убедили — получаем решение о доначислении. А дальше — пени, штрафы и блокировка счета. Всё.

Выездная проверка даже не понадобилась — вас «взяли» удалённо, на основании данных, которые вы же и предоставили.

Что в итоге?

Будьте благоразумны. Борьба с теневой занятостью — давний приоритет. Оптимизируйте не за счет «конвертов», а за счет эффективных бизнес-процессов. Прозрачность — не только требование закона, но и защита от неожиданных финансовых потерь.

Telegram-канал «Налоговые инженеры»
Дзен | Наш сайт | МАХ

Налоговая стратегия строительного бизнеса в 2026: кейсы и решения

Первое мероприятие в 2026 году в Красноярске для управленцев и владельцев строительного бизнеса.

Формат – разбор кейсов, живое обсуждение обсуждение решений, ответы на вопросы.

Разберем самые частые налоговые факапы в стройке, которые могут привести к катастрофе. Обсудим, как снизить риски.
Дадим инструменты безопасного налогового инжиниринга и защиты активов.

✉️ Зарегистрироваться

Что будем обсуждать? ✉️

✉️ ужесточение проверок по НДС: претензии, даже когда нет разрывов
✉️ новый сервис глубокой проверки контрагентов от ФНС: поможет ли?
✉️дробление в строительном бизнесе: как избежать, но сохранить рентабельность
✉️безопасные налоговые гавани: остались ли?
✉️защита активов в период кризиса

Подробнее о мероприятии

✉️27 февраля с 10:00 до 12:00
✉️Красноярск, Английский клуб (Марковского, 25)
✉️Стоимость участия: 5 000 руб.

✉️ Зарегистрироваться

✉️ Спикеры

Владислав Каминский — управляющий партнёр, налоговый инженер

Ольга Рогкустова — руководитель практики структурирования бизнеса

Для управленцев и собственников строительных компаний. Можно взять с собой финдира, главбуха или юриста.

Telegram-канал «Налоговые инженеры»
Дзен | Наш сайт | МАХ

Срочно в номер: Сохранение пониженных ставок по УСН... но не для всех!

Вы думали, что чудес не бывает? Мы тоже! Но жители Свердловской области, видимо, в прошлом году вели себя очень хорошо и для них случилось невероятное:

17 февраля 2026 года Законодательным Собранием Свердловской области принят областной закон № 13-ОЗ, устанавливающий налоговые ставки при применении УСН для отдельных категорий налогоплательщиков, с ретроспективным действием.

Предусматривается, что закон вступает в силу со дня его официального опубликования, при этом действие акта распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

✉️ Основные положения закона:

✉️ Сохранение пониженных ставок:

устанавливаются и сохраняются на 2026 год ранее действовавшие пониженные налоговые ставки по УСН.

✉️ Конкретные ставки:

✉️0% – для впервые зарегистрированных ИП по объекту налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» в отношении 33 видов деятельности по ОКВЭД.
✉️5% – по объекту налогообложения «доходы минус расходы» в отношении 55 видов деятельности по ОКВЭД.
✉️7% – по объекту налогообложения «доходы минус расходы» в отношении остальных видов деятельности, с учётом ограничений, установленных пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ознакомиться с текстом закона можно на официальном сайте

Оставайтесь на связи, чтобы быть в курсе актуальных интересных новостей 😉

Telegram-канал «Налоговые инженеры»
Дзен | Наш сайт | МАХ

✉️Какой вариант сотрудничества с самозанятым самый рисковый для компании?

✉️ — Самозанятый-маркетолог ведёт рекламные кампании для организации в рамках конкретных заказов

Оплата — за результат (лиды), договор подряда, работает сразу с несколькими клиентами, доступов к корпоративным системам нет, нет рабочего места в офисе компании.

✉️ — Самозанятый-IT-специалист поддерживает сайт компании

Работа дистанционная, договор заключен на год, фиксированная ежемесячная оплата, функционал по договору общий, конкретных заданий от заказчика нет, договором установлено рабочее время с 10:00 до 19:00, корпоративная почта, ДМС, оплаты от компании достаточно для жизни и у самозанятого нет других заказчиков.

✉️ — Самозанятый-юрист готовит правовые заключения, консультирует компанию по запросу

Сотрудничество более 6 месяцев, выполнение каждого задания оформляется отдельным актом, оплата за конкретный объем услуг (заключение, консультацию и т.д.), задания и оплаты нерегулярные, цена согласована за каждую конкретную услугу.

Снизили налоговые риски более чем на 300 млн руб. и перестроили структуру крупной сети доставки

К нам обратилась крупная сеть доставки продуктов питания, представленная множеством юридических лиц и ИП, часть из которых была взаимозависима.

В структуре бизнеса имелись признаки дробления. При этом модель управления была разрозненной: отсутствовала чёткая система владения и контроля над всеми субъектами группы.

По итогам проведённой «карты рисков» сумма потенциальных доначислений в случае выездной налоговой проверки (налог, штрафы, пени) за три года могла составить более 300 000 000 руб.

Запрос клиента заключался в следующем:

✉️устранить или минимизировать налоговые риски,
✉️выстроить прозрачную и управляемую структуру бизнеса,
✉️сохранить финансовую эффективность сети,
✉️снизить уголовные риски для собственника.

Что сделала наша команда? ✉️

✉️

Провели структурирование бизнеса по авторской методике — на основании глубокого анализа всех бизнес-процессов сети.

✉️

Устранили налоговые риски, связанные с дроблением бизнеса:
клиенту разъяснены положения амнистии по дроблению, предусмотренной Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024.
Выбран курс на поэтапный отказ от дробления, что позволило минимизировать потери при возможном предъявлении претензий.

✉️

Предложили модель диверсификации рисков — разделили операционную деятельность и компанию-хранителя активов, что защитило ключевые активы сети.

✉️

Уменьшили налоговую нагрузку за счёт выделения вспомогательных бизнес-процессов на отдельные субъекты группы без признаков формальности.

✉️

Разработали чёткую юридическую структуру, соответствующую реальному содержанию бизнес-процессов.

✉️

Снизили уголовные риски по ст. 198, 199, 199.1 и 187 УК РФ.

В результате клиент получил безопасную, прозрачную и управляемую архитектуру бизнеса, готовую к масштабированию, а потенциальные налоговые риски были нивелированы.

Выбранная модель отказа от дробления:

✉️

соответствовала бизнес-интересам собственника,

✉️

имела лёгкое администрирование,

✉️

позволяла сохранять финансовую эффективность без нарушения закона.

Дополнительно это позволило:

✉️

ссылаться на нормы амнистии, закреплённые в Федеральном законе № 176-ФЗ;

✉️

снять претензии налогового органа за прошлые периоды, несмотря на то что выбранная модель не была прямо поименована в Методических рекомендациях ФНС.

Наша методика структурирования бизнеса применима к бизнесу любого масштаба и регулярно доказывает, что бизнес может отвечать требованиям закона и оставаться финансово эффективным.

Telegram-канал «Налоговые инженеры»
Дзен | Наш сайт | МАХ