#وبصادر
#صورت_سازی

🔹 صورت مالی 9 ماهه بانک صادرات بیشتر شبیه یک شوخی است! همچنین به دلیل نبود یادداشت‌های همراه در کنار صورت‌های 3 و 9 ماهه در شرکت‌ها راهی برای رفع ابهام وجود ندارد.

⁉️ فقط یکی از اعداد خلاصه گزارش تفسیری شماره 1 در صورت شش ماهه و نه ماهه با هم تفاوت دارند ، و این اعداد مبنای محاسبه هزینه مطالبات مشکوک الوصول قرار گرفته‌اند!! یعنی حتی عدد تسهیلات اعطایی به اشخاص غیر دولتی را هم عوض نکرده اند و با اعداد 3 ماه قبل هزینه مطالبات 9 ماهه را محاسبه کرده‌اند! 😃

🔹 عملا وقتی بخشی از صورت مالی را با اعداد تکراری گزارش 6 ماهه حساب کرده‌اند، بقیه صورت مالی هم قابلیت اتکا ندارد! و اما 2 ابهام و ریسک دیگر در بانک صادرات :
1. در گزارش 6 ماهه بانک صادرات نرخ ارز را 7500 تومان در نظر گرفته و خالص وضعیت باز ارزی بانک در انتهای 6 ماهه منفی شده بوده است. در صورت نه ماهه اگر به خلاصه گزارش تفسیری شماره 3 مراجعه کنیم می‌بینیم که نرخ ارز را 4200 تومان گرفته‌اند!
اگر اعداد اینجا اشتباه است، نرخ را چقدر گرفته‌اند که سود تسعیر ارز 3 برابر شده! آن هم با وضعیت باز ارزی منفی!

2. نزدیک به 45% از کل درآمد تسهیلات و وجه التزام شناسایی شده(مشاع + غیر مشاع)، وجه التزام بوده. اگر شناسایی این سود ناشی از وصول قسطهای سر رسید گذشته بوده، با احتمال زیادی این درآمد تکرار نمی‌شود مگر مجددا بتوانند قسط‌های وصول نشده را وصول کنند!
اگر هم شناسایی درآمد وجه التزام به شکل تعهدی بوده که عملا سودی موهومی شناسایی شده است و در هر صورت اینکه 45% از درآمد ناشی از وجه التزام باشد ریسک بسیار بالایی برای بانک محسوب می‌شود. (با توجه به کاهش مطالبات مشکوک الوصول و معوق احتمالا حالت اول اتفاق افتاده)

🙏🏻 امیدواریم اگر مجددا امور مالی بانک صادرات در گزارش‌هایی که حسابرسی نمی‌شوند، حوصله ارائه صورت مالی را نداشت، حداقل اعداد را عوض کند تا کمتر حرص بخوریم.

@Sadeghi_Fundamental
—----------------------------
♨️@tahlilonline_com