🔍 Какие ошибки допускают налогоплательщики в уведомлениях об исчисленных налогах?
Чтобы ИФНС отразила суммы налогов (авансовых платежей, страховых взносов) в совокупной обязанности на ЕНС, налогоплательщик должен представить уведомление об исчисленных налогах (авансовых платежах, сборах, страховых взносах).
УФНС России по Хабаровскому краю напомнило, что налоговой службой разработаны контрольные соотношения, которые содержат перечень критериев для определения ошибок в уведомлениях. Среди них:
❌ неверное указание КБК, по которому может быть представлено уведомление;
❌ несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода;
❌ неверное заполнение года;
❌ превышение суммы в уведомлении возможной суммы по указанному КБК.
УФНС России по Хабаровскому краю рекомендует перед отправкой уведомления обязательно проверять его по контрольным соотношениям и исправлять выявленные расхождения.
Также Управление обратило внимание на указание в уведомлениях актуальных кодов ОКТМО, ведь верный код помогает правильно распределить платежи.
Чтобы ИФНС отразила суммы налогов (авансовых платежей, страховых взносов) в совокупной обязанности на ЕНС, налогоплательщик должен представить уведомление об исчисленных налогах (авансовых платежах, сборах, страховых взносах).
УФНС России по Хабаровскому краю напомнило, что налоговой службой разработаны контрольные соотношения, которые содержат перечень критериев для определения ошибок в уведомлениях. Среди них:
❌ неверное указание КБК, по которому может быть представлено уведомление;
❌ несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода;
❌ неверное заполнение года;
❌ превышение суммы в уведомлении возможной суммы по указанному КБК.
УФНС России по Хабаровскому краю рекомендует перед отправкой уведомления обязательно проверять его по контрольным соотношениям и исправлять выявленные расхождения.
Также Управление обратило внимание на указание в уведомлениях актуальных кодов ОКТМО, ведь верный код помогает правильно распределить платежи.
👍4
👀 Может ли налоговая снизить вознаграждение руководителя до рыночного уровня?
Закон разрешает организациям передавать функции руководителя на аутсорсинг, привлекая в качестве управляющего другую организацию или ИП. Вознаграждение, выплачиваемое такому управляющему, является платой за соответствующие услуги. Поэтому при проверке ИФНС может сравнить его с рыночным уровнем, как и цены по любым другим сделкам.
Для подтверждения рыночных цен на услуги управляющего можно использовать заключение оценщика. Если будет установлено, что величина вознаграждения управляющего во много раз превышает рыночную, налоговая инспекция вправе снять соответствующую часть таких расходов.
Закон разрешает организациям передавать функции руководителя на аутсорсинг, привлекая в качестве управляющего другую организацию или ИП. Вознаграждение, выплачиваемое такому управляющему, является платой за соответствующие услуги. Поэтому при проверке ИФНС может сравнить его с рыночным уровнем, как и цены по любым другим сделкам.
Для подтверждения рыночных цен на услуги управляющего можно использовать заключение оценщика. Если будет установлено, что величина вознаграждения управляющего во много раз превышает рыночную, налоговая инспекция вправе снять соответствующую часть таких расходов.
👍1😱1
👮♂️ Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость выданной сотрудникам форменной одежды?
Из письма Минфина России от 09.02.2007 № 03-04-06-02/19 следует, что форменная одежда, передаваемая организацией своим сотрудникам в собственность, является доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ.
Однако если форменная одежда остается в собственности работодателя и подлежит возврату при увольнении сотрудника или при истечении срока эксплуатации, то стоимость такой одежды не является доходом работника. Поэтому со стоимости спецодежды при ее передаче удерживать НДФЛ не нужно (письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-04-06/9-22).
В отношении страховых взносов справедлив аналогичный вывод. Если форменная одежда выдается работникам организации для использования только на работе при выполнении трудовых обязанностей и сдается ими при увольнении (т. е. право собственности на одежду остается у организации), то ее стоимость не облагается страховыми взносами.
Из письма Минфина России от 09.02.2007 № 03-04-06-02/19 следует, что форменная одежда, передаваемая организацией своим сотрудникам в собственность, является доходом, полученным в натуральной форме, подлежащим обложению НДФЛ.
Однако если форменная одежда остается в собственности работодателя и подлежит возврату при увольнении сотрудника или при истечении срока эксплуатации, то стоимость такой одежды не является доходом работника. Поэтому со стоимости спецодежды при ее передаче удерживать НДФЛ не нужно (письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-04-06/9-22).
В отношении страховых взносов справедлив аналогичный вывод. Если форменная одежда выдается работникам организации для использования только на работе при выполнении трудовых обязанностей и сдается ими при увольнении (т. е. право собственности на одежду остается у организации), то ее стоимость не облагается страховыми взносами.
👍3
🤔 Как упрощенцу считать доходы и расходы при взаимозачете?
Организации и предприниматели, которые работают на УСН, могут выбрать, платить ли налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. В любом случае доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что доход признается в день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
То же самое касается и предоплаты. К примеру, в марте организация получила предоплату 100 тыс. руб., а в июне из нее вернула 50 тыс. руб. В этом случае в доходах за 1-й квартал будет учтена вся предоплата (100 тыс. руб.), а возвращенная часть предоплаты (50 тыс. руб.) уменьшит сумму доходов за полугодие.
В случае когда с контрагентом заключены договоры на покупку и на продажу, возможны зачеты взаимных требований. К примеру, ИП отгрузил в адрес организации товар на 500 тыс. руб. и приобрел у нее услуги на 100 тыс. руб. В этом случае по соглашению сторон ИП может не оплачивать 100 тыс. руб. за услуги, а учесть эту сумму при расчете за товар. Следовательно, организация заплатит ИП за товары всего 400 тыс. руб. Поскольку произошел взаимозачет, в доходах ИП отразит сумму 100 тыс. руб. на дату подписания акта взаимозачета.
Что касается расходов, их перечень ограничен и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом признать расходы, как правило, можно после их оплаты. Однако если речь идет, к примеру, о товарах для перепродажи, то в состав расходов их можно отнести только по мере реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Об этом напомнила ФНС России.
Организации и предприниматели, которые работают на УСН, могут выбрать, платить ли налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. В любом случае доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что доход признается в день поступления денежных средств на счет в банке или в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
То же самое касается и предоплаты. К примеру, в марте организация получила предоплату 100 тыс. руб., а в июне из нее вернула 50 тыс. руб. В этом случае в доходах за 1-й квартал будет учтена вся предоплата (100 тыс. руб.), а возвращенная часть предоплаты (50 тыс. руб.) уменьшит сумму доходов за полугодие.
В случае когда с контрагентом заключены договоры на покупку и на продажу, возможны зачеты взаимных требований. К примеру, ИП отгрузил в адрес организации товар на 500 тыс. руб. и приобрел у нее услуги на 100 тыс. руб. В этом случае по соглашению сторон ИП может не оплачивать 100 тыс. руб. за услуги, а учесть эту сумму при расчете за товар. Следовательно, организация заплатит ИП за товары всего 400 тыс. руб. Поскольку произошел взаимозачет, в доходах ИП отразит сумму 100 тыс. руб. на дату подписания акта взаимозачета.
Что касается расходов, их перечень ограничен и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом признать расходы, как правило, можно после их оплаты. Однако если речь идет, к примеру, о товарах для перепродажи, то в состав расходов их можно отнести только по мере реализации (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Об этом напомнила ФНС России.
👍4
🧮 При назначении пособия из МРОТ оно корректируется на ставку
В соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ (далее – Закон №255-ФЗ) средний заработок, из которого рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности, принимается равным МРОТ (в местностях, в которых применяются районные коэффициенты (РК), – с учетом этих РК) в следующих случаях:
🔹 сотрудник не имел заработной платы в расчетном периоде,
🔹 рассчитанный средний заработок в расчете на полный календарный месяц ниже МРОТ (если применяются РК, то МРОТ с учетом РК).
Также в ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ указано следующее. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени, то средний заработок, из которого исчисляется пособие, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени.
При этом, согласно ч. 6.1 и 6.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, если дневное пособие в пересчете на месяц ниже МРОТ, оно исчисляется так: МРОТ (если применяются РК, то МРОТ с учетом РК), деленный на количество календарных дней в месяце. А если работник занят неполное рабочее время, то размер пособия корректируется на ставку.
Арбитражный суд Северо-Западного округа отметил, что эти нормы, действующие с 2021 года, необходимо применять во всех ситуациях, когда у работников, занятых неполное рабочее время, пособие ниже МРОТ. При этом судьи отклонили ссылки на постановления Верховного Суда с противоположной точкой зрения (от 11.04.2019 N 307-ЭС19-3390 и др.), поскольку эти решения приняты до изменений.
Постановлением от 09.07.2025 №Ф07-6727/2025 по делу №А13-10944/2024 суд привлек к ответственности по ч. 2 ст. 15.2 Закона №255-ФЗ за предоставление недостоверных сведений страхователя, который указал ставку "1", в то время как работник был занят на 0,4 ставки.
В соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ (далее – Закон №255-ФЗ) средний заработок, из которого рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности, принимается равным МРОТ (в местностях, в которых применяются районные коэффициенты (РК), – с учетом этих РК) в следующих случаях:
🔹 сотрудник не имел заработной платы в расчетном периоде,
🔹 рассчитанный средний заработок в расчете на полный календарный месяц ниже МРОТ (если применяются РК, то МРОТ с учетом РК).
Также в ч. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ указано следующее. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени, то средний заработок, из которого исчисляется пособие, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени.
При этом, согласно ч. 6.1 и 6.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, если дневное пособие в пересчете на месяц ниже МРОТ, оно исчисляется так: МРОТ (если применяются РК, то МРОТ с учетом РК), деленный на количество календарных дней в месяце. А если работник занят неполное рабочее время, то размер пособия корректируется на ставку.
Арбитражный суд Северо-Западного округа отметил, что эти нормы, действующие с 2021 года, необходимо применять во всех ситуациях, когда у работников, занятых неполное рабочее время, пособие ниже МРОТ. При этом судьи отклонили ссылки на постановления Верховного Суда с противоположной точкой зрения (от 11.04.2019 N 307-ЭС19-3390 и др.), поскольку эти решения приняты до изменений.
Постановлением от 09.07.2025 №Ф07-6727/2025 по делу №А13-10944/2024 суд привлек к ответственности по ч. 2 ст. 15.2 Закона №255-ФЗ за предоставление недостоверных сведений страхователя, который указал ставку "1", в то время как работник был занят на 0,4 ставки.
🤔4
🔮 Маркировка бизнес-звонков с 1 сентября 2025 года
С 1 сентября вступили в силу поправки в Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ "О связи" об обязательной маркировке бизнес-звонков. С этой же даты заработали утвержденные Правительством России правила такой маркировки. Так, маркировке подлежат все исходящие звонки с номеров, оформленных на юрлиц или ИП, в т. ч. со стационарных линий и с корпоративных телефонов сотрудников.
Заметим, для бизнеса введение маркировки обернется только повышением расходов на связь, т. к. все связанные с этим обязанности возложены законодателем на операторов связи. Согласно новому п. 9.1 ст. 46 Закона "О связи", именно операторы обязаны маркировать звонок, т. е. передавать на аппарат вызываемого абонента информацию о звонящем юрлице или ИП. Поэтому и ответственность за невыполнение этой обязанности ложится на операторов связи. Бизнесу отсутствие маркировки ничем не грозит.
Для выполнения обязанности по маркировке звонков операторы связи должны заключить с владельцами бизнес-номеров (ООО, ИП) договор об отображении информации. При этом никакой оговорки о том, что услуги по такому договору должны предоставляться бесплатно, правила не содержат.
Отметим: возможность передавать на аппарат вызываемого абонента информацию о звонящем была у многих операторов связи и до введения обязательной маркировки звонков. С абонентов, подключивших такую услугу, взималась дополнительная плата (в пределах 0,5 руб.) за каждый исходящий звонок. Теперь эта услуга становится для бизнеса фактически обязательной. Поэтому стоит обновить информацию в соответствующем разделе личного кабинета оператора, чтобы вызываемым абонентам передавалась корректная информация о компании и о цели звонка.
С 1 сентября вступили в силу поправки в Федеральный закон от 07.07.2003 № 126-ФЗ "О связи" об обязательной маркировке бизнес-звонков. С этой же даты заработали утвержденные Правительством России правила такой маркировки. Так, маркировке подлежат все исходящие звонки с номеров, оформленных на юрлиц или ИП, в т. ч. со стационарных линий и с корпоративных телефонов сотрудников.
Заметим, для бизнеса введение маркировки обернется только повышением расходов на связь, т. к. все связанные с этим обязанности возложены законодателем на операторов связи. Согласно новому п. 9.1 ст. 46 Закона "О связи", именно операторы обязаны маркировать звонок, т. е. передавать на аппарат вызываемого абонента информацию о звонящем юрлице или ИП. Поэтому и ответственность за невыполнение этой обязанности ложится на операторов связи. Бизнесу отсутствие маркировки ничем не грозит.
Для выполнения обязанности по маркировке звонков операторы связи должны заключить с владельцами бизнес-номеров (ООО, ИП) договор об отображении информации. При этом никакой оговорки о том, что услуги по такому договору должны предоставляться бесплатно, правила не содержат.
Отметим: возможность передавать на аппарат вызываемого абонента информацию о звонящем была у многих операторов связи и до введения обязательной маркировки звонков. С абонентов, подключивших такую услугу, взималась дополнительная плата (в пределах 0,5 руб.) за каждый исходящий звонок. Теперь эта услуга становится для бизнеса фактически обязательной. Поэтому стоит обновить информацию в соответствующем разделе личного кабинета оператора, чтобы вызываемым абонентам передавалась корректная информация о компании и о цели звонка.
👍3
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Для настроения🙃
Первый рабочий день после отпуска.
Первый рабочий день после отпуска.
🤣5😁1
📆 Как в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) сформировать список работающих сотрудников на определенную дату?
Для создания списка работающих сотрудников на определенную дату сформируйте отчет "Штатные сотрудники" (Раздел Кадры – Кадровые отчеты – ссылка "Штатные сотрудники").
1️⃣В поле "Дата" укажите дату, на которую необходимо сформировать отчет (рис. 1).
2️⃣Установите флажок "Организация" и укажите организацию, по которой необходимо сформировать отчет.
3️⃣Для изменения структуры отчета кнопка "Настройки", "Вид" - "Расширенный".
4️⃣На закладке "Поля и сортировки" установите флажки в тех полях, которые необходимо отразить в отчете.
5️⃣Кнопка "Закрыть и сформировать".
6️⃣Для печати отчета нажмите на кнопку "Печать результата отчета" (рис. 2).
Для создания списка работающих сотрудников на определенную дату сформируйте отчет "Штатные сотрудники" (Раздел Кадры – Кадровые отчеты – ссылка "Штатные сотрудники").
1️⃣В поле "Дата" укажите дату, на которую необходимо сформировать отчет (рис. 1).
2️⃣Установите флажок "Организация" и укажите организацию, по которой необходимо сформировать отчет.
3️⃣Для изменения структуры отчета кнопка "Настройки", "Вид" - "Расширенный".
4️⃣На закладке "Поля и сортировки" установите флажки в тех полях, которые необходимо отразить в отчете.
5️⃣Кнопка "Закрыть и сформировать".
6️⃣Для печати отчета нажмите на кнопку "Печать результата отчета" (рис. 2).
👍3
⚖️ Суд освободил от взносов компенсацию за задержку зарплаты
Несмотря на то что компенсация за задержку заработной платы прямо не названа среди выплат, освобожденных от взносов на травматизм, начислять ее на соответствующие суммы не требуется. К таким выводам пришел Арбитражный суд Северо-Западного округа.
В постановлении от 21.07.2025 № Ф07-6386/2025 по делу № А21-12392/2024 арбитры отметили, что законодатель освободил от страховых взносов все виды установленных законом компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Денежная компенсация за задержку заработной платы прямо предусмотрена законом (ст. 236 ТК РФ) и связана с выполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, суммы такой компенсации подпадают под действие пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
Несмотря на то что компенсация за задержку заработной платы прямо не названа среди выплат, освобожденных от взносов на травматизм, начислять ее на соответствующие суммы не требуется. К таким выводам пришел Арбитражный суд Северо-Западного округа.
В постановлении от 21.07.2025 № Ф07-6386/2025 по делу № А21-12392/2024 арбитры отметили, что законодатель освободил от страховых взносов все виды установленных законом компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Денежная компенсация за задержку заработной платы прямо предусмотрена законом (ст. 236 ТК РФ) и связана с выполнением работником трудовых обязанностей. Следовательно, суммы такой компенсации подпадают под действие пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.
👍4
❎2️⃣ Какие сведения необходимо подать при увольнении работника, получающего пособие по уходу за ребенком?
При возникновении обстоятельств, при которых работник теряет право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком, он обязан не позднее 3 рабочих дней со дня, когда ему стало известно о возникновении таких обстоятельств, направить в СФР соответствующее уведомление.
Одним из таких обстоятельств является увольнение работника. При увольнении все работодатели подают в СФР сведения о трудовой деятельности с указанием в графе 3 мероприятия "Увольнение". При увольнении работника, который находится в отпуске по уходу за ребенком с получением пособия по уходу до 1,5 лет, работодатель обязан отправить в СФР сведения дважды.
Если этого не сделать, СФР взыщет с работодателя убытки в виде излишне выплаченного после увольнения пособия по уходу за ребенком (ч. 2 ст. 15.1 Закона № 255-ФЗ). Правомерность такого взыскания подтвердил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 26.06.2025 № Ф04-1527/2025 по делу № А75-10185/2024.
Суд указал, что информационные системы, необходимые для нормального осуществления возложенных на СФР обязанностей в сфере пенсионного и социального страхования, функционируют независимо друг от друга. При этом форма ЕФС-1 и уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение пособия по уходу за ребенком направляются в разные информационные системы.
Специалисты СФР, в чьи должностные обязанности входит назначение и прекращение выплат пособий, в целях защиты персональных данных застрахованных лиц не имеют права доступа в информационные системы по персонифицированному учету.
При возникновении обстоятельств, при которых работник теряет право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком, он обязан не позднее 3 рабочих дней со дня, когда ему стало известно о возникновении таких обстоятельств, направить в СФР соответствующее уведомление.
Одним из таких обстоятельств является увольнение работника. При увольнении все работодатели подают в СФР сведения о трудовой деятельности с указанием в графе 3 мероприятия "Увольнение". При увольнении работника, который находится в отпуске по уходу за ребенком с получением пособия по уходу до 1,5 лет, работодатель обязан отправить в СФР сведения дважды.
Если этого не сделать, СФР взыщет с работодателя убытки в виде излишне выплаченного после увольнения пособия по уходу за ребенком (ч. 2 ст. 15.1 Закона № 255-ФЗ). Правомерность такого взыскания подтвердил Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 26.06.2025 № Ф04-1527/2025 по делу № А75-10185/2024.
Суд указал, что информационные системы, необходимые для нормального осуществления возложенных на СФР обязанностей в сфере пенсионного и социального страхования, функционируют независимо друг от друга. При этом форма ЕФС-1 и уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение пособия по уходу за ребенком направляются в разные информационные системы.
Специалисты СФР, в чьи должностные обязанности входит назначение и прекращение выплат пособий, в целях защиты персональных данных застрахованных лиц не имеют права доступа в информационные системы по персонифицированному учету.
👍3
🔢 Сколько электронных подписей может быть у налогоплательщика?
Организации и ИП могут иметь только один квалифицированный ключ электронной подписи для одного владельца (КЭП). При этом владелец квалифицированного сертификата может иметь более одного квалифицированного сертификата при условии использования нескольких реализованных в УЦ ФНС России технологий хранения. К таким технологиям относятся:
➡️ сертифицированный носитель ключевой информации;
➡️ мобильное приложение "Госключ";
➡️ мобильное приложение "Подпись для бизнеса";
➡️ мобильное приложение "Моя подпись".
При поступлении заявления о выдаче нового квалифицированного сертификата ранее выданный сертификат, в котором используются указанные технологии хранения, прекращает свое действие.
Организации и ИП могут иметь только один квалифицированный ключ электронной подписи для одного владельца (КЭП). При этом владелец квалифицированного сертификата может иметь более одного квалифицированного сертификата при условии использования нескольких реализованных в УЦ ФНС России технологий хранения. К таким технологиям относятся:
➡️ сертифицированный носитель ключевой информации;
➡️ мобильное приложение "Госключ";
➡️ мобильное приложение "Подпись для бизнеса";
➡️ мобильное приложение "Моя подпись".
При поступлении заявления о выдаче нового квалифицированного сертификата ранее выданный сертификат, в котором используются указанные технологии хранения, прекращает свое действие.
👍2
Нужно ли запрашивать у работника объяснения при увольнении за представление подложного документа?
Anonymous Quiz
50%
Нужно
50%
Не нужно
💰Когда платить зарплату при увольнении, если работник получает ее в кассе?
Окончательный расчет с увольняемым работником необходимо произвести в последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ). Это правило универсально и не зависит от того, каким образом работник получает зарплату – из кассы или на счет в банке.
Это подтвердил Седьмой КСОЮ в определении от 29.07.2025 по делу № 88-10355/2025, взыскав с работодателя проценты за задержку заработной платы в ситуации, когда деньги были выданы из кассы на следующий день после увольнения (при этом в день увольнения работник присутствовал на работе).
Также суд взыскал проценты за задержку части заработной платы, которая не была выдана до обращения в суд, при этом судьи отклонили доводы работодателя о том, что работник вел себя недобросовестно и не реагировал на неоднократные сообщения работодателя о необходимости явиться за выплатой в офис.
Окончательный расчет с увольняемым работником необходимо произвести в последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ). Это правило универсально и не зависит от того, каким образом работник получает зарплату – из кассы или на счет в банке.
Это подтвердил Седьмой КСОЮ в определении от 29.07.2025 по делу № 88-10355/2025, взыскав с работодателя проценты за задержку заработной платы в ситуации, когда деньги были выданы из кассы на следующий день после увольнения (при этом в день увольнения работник присутствовал на работе).
Также суд взыскал проценты за задержку части заработной платы, которая не была выдана до обращения в суд, при этом судьи отклонили доводы работодателя о том, что работник вел себя недобросовестно и не реагировал на неоднократные сообщения работодателя о необходимости явиться за выплатой в офис.
👍4
❗️Декларация по УСН за 2025 год будет обновлена
ФНС России разработала проект приказа, которым утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
Новая форма должна применяться с представления декларации за 2025 год. Она заменит ныне действующую форму декларации (утв. приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@).
Изменения внесены в разделы:
🔸 2.1.1 (Расчет суммы налога с объектом "доходы");
🔸 2.1.2 (Расчет суммы торгового сбора, которая уменьшает сумму налога);
🔸 2.2 (Расчет суммы налога с объектом "доходы, уменьшенные на расходы").
ФНС России разработала проект приказа, которым утверждена новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
Новая форма должна применяться с представления декларации за 2025 год. Она заменит ныне действующую форму декларации (утв. приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@).
Изменения внесены в разделы:
🔸 2.1.1 (Расчет суммы налога с объектом "доходы");
🔸 2.1.2 (Расчет суммы торгового сбора, которая уменьшает сумму налога);
🔸 2.2 (Расчет суммы налога с объектом "доходы, уменьшенные на расходы").
👍4
🤷🏼♀️ Когда упрощенец должен применять ставку НДС 7%?
С 2025 года организации и предприниматели на УСН являются плательщиками НДС. Исключение – упрощены, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб., от уплаты НДС в 2025 году они освобождаются.
Плательщики, не освобожденные от НДС, вправе применять общую ставку НДС 20% либо пониженные ставки НДС 5% или 7%. Так, уплачивать НДС по ставке 7% упрощенец может, если в течение года утрачивается освобождение от НДС либо право на ставку НДС 5% (доходы превысили 250 млн руб.). В этих случаях ставка НДС 7% применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение.
В целях контроля лимита упрощенцы учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (без НДС), которые признаются кассовым методом.
С 2025 года организации и предприниматели на УСН являются плательщиками НДС. Исключение – упрощены, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб., от уплаты НДС в 2025 году они освобождаются.
Плательщики, не освобожденные от НДС, вправе применять общую ставку НДС 20% либо пониженные ставки НДС 5% или 7%. Так, уплачивать НДС по ставке 7% упрощенец может, если в течение года утрачивается освобождение от НДС либо право на ставку НДС 5% (доходы превысили 250 млн руб.). В этих случаях ставка НДС 7% применяется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение.
В целях контроля лимита упрощенцы учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы (без НДС), которые признаются кассовым методом.
👍4
💼 Нужно ли сообщать в налоговый орган о том, что дополнительный вид деятельности стал основным?
Об изменении сведений, которые содержатся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, организации и ИП обязаны сообщать в налоговый орган. В частности, сообщать необходимо об изменении кодов ОКВЭД заявительного типа.
Напомним, с 01.09.2025 коды видов деятельности, отраженные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, подразделяются на два типа:
🔸коды заявительного типа – они указываются организацией и ИП при создании;
🔸коды отчетного типа – они присваиваются Росстатом после анализа представленной статистической отчетности, эти коды используются, когда СФР устанавливает тариф взносов на травматизм.
При регистрации юрлица или ИП можно указать как основной, так и дополнительные виды деятельности.
На наш взгляд, информировать инспекцию об изменении кодов ОКВЭД необходимо:
🔸при начале ведения деятельности, код по ОКВЭД которой изначально не был заявлен,
🔸при прекращении ведения деятельности, код по ОКВЭД которой был отражен в реестре.
Таким образом, полагаем, что подать в налоговый орган заявление об изменении основного вида деятельности (в связи с тем, что выручка по дополнительной деятельности превысила выручку по основной деятельности) плательщик может, но не обязан.
Отметим также, что изменить код основного вида деятельности заявительного типа можно только до того момента, пока Росстат не обозначит в реестре основной вид деятельности отчетного типа. При этом коды дополнительных видов деятельности можно изменить в любое время.
Об изменении сведений, которые содержатся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, организации и ИП обязаны сообщать в налоговый орган. В частности, сообщать необходимо об изменении кодов ОКВЭД заявительного типа.
Напомним, с 01.09.2025 коды видов деятельности, отраженные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, подразделяются на два типа:
🔸коды заявительного типа – они указываются организацией и ИП при создании;
🔸коды отчетного типа – они присваиваются Росстатом после анализа представленной статистической отчетности, эти коды используются, когда СФР устанавливает тариф взносов на травматизм.
При регистрации юрлица или ИП можно указать как основной, так и дополнительные виды деятельности.
На наш взгляд, информировать инспекцию об изменении кодов ОКВЭД необходимо:
🔸при начале ведения деятельности, код по ОКВЭД которой изначально не был заявлен,
🔸при прекращении ведения деятельности, код по ОКВЭД которой был отражен в реестре.
Таким образом, полагаем, что подать в налоговый орган заявление об изменении основного вида деятельности (в связи с тем, что выручка по дополнительной деятельности превысила выручку по основной деятельности) плательщик может, но не обязан.
Отметим также, что изменить код основного вида деятельности заявительного типа можно только до того момента, пока Росстат не обозначит в реестре основной вид деятельности отчетного типа. При этом коды дополнительных видов деятельности можно изменить в любое время.
👍4
🏫 Как подтвердить вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
Минфин России в письме от 07.05.2025 № 03-04-05/45742 напомнил, что физические лица на основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ вправе заявить социальный вычет по НДФЛ при оплате за свое обучение или за очное обучение своих детей в возрасте до 24 лет и опекаемых и подопечных в возрасте до 18 лет.
Расходы, по которым можно получить вычет на обучение, ограничиваются 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет по расходам на обучение может быть предоставлен физлицу как работодателем, так и налоговой инспекцией по окончании года.
Работодатель должен предоставить вычет, только если сотрудник обратился с заявлением об этом и у работодателя есть подтверждение вычета, полученное от налогового органа по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@.
При обращении за вычетом в налоговый орган по итогам года для подтверждения права на вычет гражданин должен предоставить только справку об оплате образовательных услуг. Такая справка выдается образовательной организацией лицу, оплатившему образовательные услуги за ребенка. Форма справки утверждена приказом ФНС России.
Минфин России в письме от 07.05.2025 № 03-04-05/45742 напомнил, что физические лица на основании пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ вправе заявить социальный вычет по НДФЛ при оплате за свое обучение или за очное обучение своих детей в возрасте до 24 лет и опекаемых и подопечных в возрасте до 18 лет.
Расходы, по которым можно получить вычет на обучение, ограничиваются 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет по расходам на обучение может быть предоставлен физлицу как работодателем, так и налоговой инспекцией по окончании года.
Работодатель должен предоставить вычет, только если сотрудник обратился с заявлением об этом и у работодателя есть подтверждение вычета, полученное от налогового органа по форме, утв. приказом ФНС России от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@.
При обращении за вычетом в налоговый орган по итогам года для подтверждения права на вычет гражданин должен предоставить только справку об оплате образовательных услуг. Такая справка выдается образовательной организацией лицу, оплатившему образовательные услуги за ребенка. Форма справки утверждена приказом ФНС России.
👍4
🖊 Может ли в приказе о приеме на работу и трудовом договоре быть указана разная зарплата
Роструд уточнил, может ли размер заработной платы, указанный в приказе о приеме на работу, отличаться от размера, установленного в трудовом договоре.
В ведомстве сообщили, что работнику должны выплачивать зарплату в том размере, который был установлен в трудовом договоре. Если в приказе о приеме на работу указана другая зарплата, то следует применять положения трудового договора.
Согласно ч.1 ст.68 ТК РФ, прием на работу оформляют трудовым договором. Обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда, в том числе размер оклада.
Приказ (распоряжение) о приеме на работу работодатель издает на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.
Поэтому, если в приказе о приеме на работу и трудовом договоре указана разная зарплата, то в приказ необходимо внести соответствующие изменения. Данные изменения могут быть внесены на основании требования работника.
Роструд уточнил, может ли размер заработной платы, указанный в приказе о приеме на работу, отличаться от размера, установленного в трудовом договоре.
В ведомстве сообщили, что работнику должны выплачивать зарплату в том размере, который был установлен в трудовом договоре. Если в приказе о приеме на работу указана другая зарплата, то следует применять положения трудового договора.
Согласно ч.1 ст.68 ТК РФ, прием на работу оформляют трудовым договором. Обязательными для включения в трудовой договор являются условия оплаты труда, в том числе размер оклада.
Приказ (распоряжение) о приеме на работу работодатель издает на основании заключенного трудового договора. Содержание приказа работодателя должно соответствовать условиям заключенного трудового договора.
Поэтому, если в приказе о приеме на работу и трудовом договоре указана разная зарплата, то в приказ необходимо внести соответствующие изменения. Данные изменения могут быть внесены на основании требования работника.
👍3