Организация на УСН "доходы минус расходы" работает с НДС 5%. За 1-й квартал 2025 года получен убыток. Нужно ли платить минимальный налог в размере 1% от доходов?
Anonymous Quiz
33%
Нужно
67%
Не нужно
💰 С какого момента налог считается уплаченным?
В настоящее время большинство налогов, сборов, страховых взносов организации и ИП уплачивают через ЕНС. ФНС России напомнила, что обязанность по уплате считается исполненной в следующие сроки:
🔹со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП или со дня признания средств ЕНП при наличии на ЕНС совокупной обязанности;
🔹со дня, на который приходится срок уплаты налога, в счет уплаты которого зачтено сальдо ЕНС (то есть не с момента зачета, а с наступлением срока уплаты);
🔹со дня учета на ЕНС совокупной обязанности при наличии положительного сальдо;
🔹со дня зачета положительного сальдо ЕНС в счет исполнения решения налогового органа;
🔹со дня перечисления денежных средств не в качестве ЕНП в счет исполнения:
🔹обязанности по уплате государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ,
🔹НПД
🔹сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
🔹налога на сверхприбыль
🔹страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
🔹со дня удержания налоговым агентом сумм налога (например, со дня удержания работодателем НДФЛ при выплате зарплаты).
В настоящее время большинство налогов, сборов, страховых взносов организации и ИП уплачивают через ЕНС. ФНС России напомнила, что обязанность по уплате считается исполненной в следующие сроки:
🔹со дня перечисления денежных средств в качестве ЕНП или со дня признания средств ЕНП при наличии на ЕНС совокупной обязанности;
🔹со дня, на который приходится срок уплаты налога, в счет уплаты которого зачтено сальдо ЕНС (то есть не с момента зачета, а с наступлением срока уплаты);
🔹со дня учета на ЕНС совокупной обязанности при наличии положительного сальдо;
🔹со дня зачета положительного сальдо ЕНС в счет исполнения решения налогового органа;
🔹со дня перечисления денежных средств не в качестве ЕНП в счет исполнения:
🔹обязанности по уплате государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом не выдан исполнительный документ,
🔹НПД
🔹сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
🔹налога на сверхприбыль
🔹страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
🔹со дня удержания налоговым агентом сумм налога (например, со дня удержания работодателем НДФЛ при выплате зарплаты).
👍3
❌ Как закрыть ИП без визита в налоговый орган?
Ведомство напомнило, что до начала процедуры прекращения деятельности предпринимателю нужно удостовериться, что он сдал всю необходимую отчетность (включая период, когда его деятельность будет прекращена), а также провести сверку по налоговым обязательствам. Проще всего заказать акт сверки расчетов в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России. Он покажет все начисления, уплаты, а также начисленные пени и штрафы.
Кроме того, нужно уплатить страховые взносы за весь период своей деятельности. За 2025 год платеж составит 53 658 руб. Рассчитать сумму за неполный год можно с помощью сервиса ФНС России "Калькулятор расчета страховых взносов".
Самый простой способ прекратить деятельность ИП онлайн – подать заявление по форме № Р26001, утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, через сервис "Личный кабинет индивидуального предпринимателя", который позволяет заполнить эту форму (большинство полей заполнятся автоматически) и подписать ее. Для этого потребуется усиленная квалифицированная или простая неквалифицированная электронная подпись, выпустить которую можно в приложении "Госключ".
Убедиться в том, что процедура прошла успешно, можно при помощи сервиса "Представление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде". Факт исключения предпринимателя из ЕГРИП подтверждается электронной выпиской.
Ведомство напомнило, что до начала процедуры прекращения деятельности предпринимателю нужно удостовериться, что он сдал всю необходимую отчетность (включая период, когда его деятельность будет прекращена), а также провести сверку по налоговым обязательствам. Проще всего заказать акт сверки расчетов в "Личном кабинете индивидуального предпринимателя" на сайте ФНС России. Он покажет все начисления, уплаты, а также начисленные пени и штрафы.
Кроме того, нужно уплатить страховые взносы за весь период своей деятельности. За 2025 год платеж составит 53 658 руб. Рассчитать сумму за неполный год можно с помощью сервиса ФНС России "Калькулятор расчета страховых взносов".
Самый простой способ прекратить деятельность ИП онлайн – подать заявление по форме № Р26001, утв. приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, через сервис "Личный кабинет индивидуального предпринимателя", который позволяет заполнить эту форму (большинство полей заполнятся автоматически) и подписать ее. Для этого потребуется усиленная квалифицированная или простая неквалифицированная электронная подпись, выпустить которую можно в приложении "Госключ".
Убедиться в том, что процедура прошла успешно, можно при помощи сервиса "Представление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде". Факт исключения предпринимателя из ЕГРИП подтверждается электронной выпиской.
👍4
❓ИП занимается грузоперевозками, а также ремонтом автомобилей. На эти виды деятельности приобрел патенты, срок действия которых истекает 31.12.2025. Как ИП продлить ПСН в отношении указанных видов деятельности? Можно ли получить такие же патенты на 2026 год? Что для этого нужно?
🧐 Отвечает эксперт
Порядок получения патента в 2026 году не изменится. Однако, учитывая предполагаемые изменения налогового законодательства, в отношении грузоперевозок с 01.01.2026 ПСН применять будет нельзя.
Объяснение следующее.
Виды деятельности, при ведении которых можно применять ПСН, ограничены законом (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Следовательно, ИФНС откажет предпринимателю в выдаче патентов на предпринимательскую деятельность, которая не входит в разрешенный перечень (пп. 1 п. 4 ст. 346.45 НК РФ).
В настоящее время закон допускает применение ПСН в отношении деятельности по ремонту (техническому обслуживанию) автотранспортных средств (пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Изменения в этой части с 2026 года не ожидаются.
Поэтому ИП вправе продолжить применение ПСН в отношении деятельности по ремонту автомобилей. Для этого он должен получить патент установленного образца на 2026 год, подав в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Отметим, указанное заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Следовательно, для получения патента сроком действия с 01.01.2026 заявление нужно подать не позднее 16.12.2025.
Что касается грузоперевозок, на рассмотрении в Госдуме находится законопроект от 29.09.2025 №1026190-8, согласно которому с 01.01.2026 применять ПСН в отношении указанного вида деятельности будет нельзя (подробнее см. здесь). Иначе говоря, ИП не сможет получить патент на деятельность по грузоперевозкам. Поэтому в отношении нее необходимо будет перейти на ОСНО или УСН.
Отметим, в отношении грузоперевозок также допустим переход на АУСН, но только при условии, что ИП будет применять этот режим ко всем видам деятельности. Так, законом запрещено совмещать АУСН с другими налоговыми режимами (п. 19 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). Следовательно, при переходе на автоматизированную упрощенку (применительно к грузоперевозкам) ИП придется отказаться от ПСН и в отношении деятельности по ремонту автомобилей.
🧐 Отвечает эксперт
Порядок получения патента в 2026 году не изменится. Однако, учитывая предполагаемые изменения налогового законодательства, в отношении грузоперевозок с 01.01.2026 ПСН применять будет нельзя.
Объяснение следующее.
Виды деятельности, при ведении которых можно применять ПСН, ограничены законом (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Следовательно, ИФНС откажет предпринимателю в выдаче патентов на предпринимательскую деятельность, которая не входит в разрешенный перечень (пп. 1 п. 4 ст. 346.45 НК РФ).
В настоящее время закон допускает применение ПСН в отношении деятельности по ремонту (техническому обслуживанию) автотранспортных средств (пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Изменения в этой части с 2026 года не ожидаются.
Поэтому ИП вправе продолжить применение ПСН в отношении деятельности по ремонту автомобилей. Для этого он должен получить патент установленного образца на 2026 год, подав в ИФНС заявление по форме, утв. приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Отметим, указанное заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Следовательно, для получения патента сроком действия с 01.01.2026 заявление нужно подать не позднее 16.12.2025.
Что касается грузоперевозок, на рассмотрении в Госдуме находится законопроект от 29.09.2025 №1026190-8, согласно которому с 01.01.2026 применять ПСН в отношении указанного вида деятельности будет нельзя (подробнее см. здесь). Иначе говоря, ИП не сможет получить патент на деятельность по грузоперевозкам. Поэтому в отношении нее необходимо будет перейти на ОСНО или УСН.
Отметим, в отношении грузоперевозок также допустим переход на АУСН, но только при условии, что ИП будет применять этот режим ко всем видам деятельности. Так, законом запрещено совмещать АУСН с другими налоговыми режимами (п. 19 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ). Следовательно, при переходе на автоматизированную упрощенку (применительно к грузоперевозкам) ИП придется отказаться от ПСН и в отношении деятельности по ремонту автомобилей.
🤔3
🧮 Облагается ли страховыми взносами пособие при увольнении в связи с выходом на пенсию?
Дополнительное выходное пособие, которое выплачивается увольняющимся пенсионерам на основании коллективного договора, страховыми взносами облагать не нужно. К таким выводам пришел Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в постановлении от 18.09.2025 №Ф02-2790/2025 по делу №А19-26819/2024.
Арбитры отметили следующее. В отличие от трудового договора, который регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор регулирует отношения социально-трудовые. Поэтому при решении вопроса о начислении взносов нужно оценивать суть выплаты, предусмотренной коллективным договором, а именно – является она платой за труд или носит исключительно социальный характер.
В рассматриваемом случае основанием для выплаты стало увольнение по собственному желанию или соглашению сторон впервые после наступления права на пенсию по старости. А размер пособия зависел исключительно от стажа работы увольняющегося.
Судьи констатировали, что спорная выплата никак не связана с квалификацией работника, сложностью, качеством, количеством или условиями выполнения им работы. Следовательно, она не может рассматриваться как оплата труда. А поскольку основание для ее перечисления – увольнение в связи с выходом на пенсию, то она носит исключительно социальный характер, т.е. страховыми взносами не облагается.
Дополнительное выходное пособие, которое выплачивается увольняющимся пенсионерам на основании коллективного договора, страховыми взносами облагать не нужно. К таким выводам пришел Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в постановлении от 18.09.2025 №Ф02-2790/2025 по делу №А19-26819/2024.
Арбитры отметили следующее. В отличие от трудового договора, который регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор регулирует отношения социально-трудовые. Поэтому при решении вопроса о начислении взносов нужно оценивать суть выплаты, предусмотренной коллективным договором, а именно – является она платой за труд или носит исключительно социальный характер.
В рассматриваемом случае основанием для выплаты стало увольнение по собственному желанию или соглашению сторон впервые после наступления права на пенсию по старости. А размер пособия зависел исключительно от стажа работы увольняющегося.
Судьи констатировали, что спорная выплата никак не связана с квалификацией работника, сложностью, качеством, количеством или условиями выполнения им работы. Следовательно, она не может рассматриваться как оплата труда. А поскольку основание для ее перечисления – увольнение в связи с выходом на пенсию, то она носит исключительно социальный характер, т.е. страховыми взносами не облагается.
👍3
❌ Должен ли закрывшийся ИП подавать декларацию по НДС?
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от обязанности представлять декларацию по НДС и уплачивать налог за период ведения предпринимательской деятельности. Это касается тех ИП, которые являются плательщиками НДС.
При этом для дистанционного взаимодействия с ИФНС после утраты статуса ИП необходимо использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП) физлица, которая выдается аккредитованным удостоверяющим центром.
Таким образом, после того как ИП прекратил деятельность и снялся с учета в ИФНС, ему необходимо представить отчетность за период ведения предпринимательской деятельности в ИФНС по месту учета в качестве физлица. Подать декларацию нужно в электронной форме по ТКС. При этом подписывается она КЭП физлица.
Прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не освобождает от обязанности представлять декларацию по НДС и уплачивать налог за период ведения предпринимательской деятельности. Это касается тех ИП, которые являются плательщиками НДС.
При этом для дистанционного взаимодействия с ИФНС после утраты статуса ИП необходимо использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП) физлица, которая выдается аккредитованным удостоверяющим центром.
Таким образом, после того как ИП прекратил деятельность и снялся с учета в ИФНС, ему необходимо представить отчетность за период ведения предпринимательской деятельности в ИФНС по месту учета в качестве физлица. Подать декларацию нужно в электронной форме по ТКС. При этом подписывается она КЭП физлица.
👍3
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Для настроения🙃
Когда на выходных вспомнил, что надо отправить отчет, но у кота своё мнение: "Сиводня ни работаишь!"
Когда на выходных вспомнил, что надо отправить отчет, но у кота своё мнение: "Сиводня ни работаишь!"
😁5
📕 Должна организация сообщить в военкомат об изменении семейного положения военнообязанного работника?
Если у сотрудника организации, который состоит на воинском учете, изменилось семейное положение (зарегистрирован брак), то организация должна подать об этом сведения в военкомат в течение 5 календарных дней. За непредставление этих сведений предусмотрен штраф по ст. 21.4 КоАП РФ.
Обоснуем ответ.
В соответствии с требованиями пп. "е" п. 32 Положения о воинском учете, утв. постановлением Правительства России от 27.11.2006 № 719, работник, ответственный за ведение воинского учета в организации, обязан вносить в учетные документы сведения об изменениях семейного положения. Сообщить в военкомат об изменении указанных сведений необходимо в течение 5 календарных дней со дня изменения сведений.
Порядок передачи указанных сведений (далее – Порядок) приведен в Приложении № 13 к Методическим рекомендациям по ведению воинского учета в организациях, утв. Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017.
Информация об изменении сведений о сотруднике, состоящем на воинском учете (в частности, при изменении семейного положения), представляется в военкомат по форме, приведенной в Приложении № 2 к Порядку, утв. Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017.
За непредставление в военкомат сведений об изменении семейного положения сотрудника, состоящего на воинском учете, предусмотрена ответственность по ст. 21.4 КоАП РФ. Так, за непредставление или несвоевременное представление сведений, необходимых для ведения воинского учета, установлен штраф для должностных лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.
Если у сотрудника организации, который состоит на воинском учете, изменилось семейное положение (зарегистрирован брак), то организация должна подать об этом сведения в военкомат в течение 5 календарных дней. За непредставление этих сведений предусмотрен штраф по ст. 21.4 КоАП РФ.
Обоснуем ответ.
В соответствии с требованиями пп. "е" п. 32 Положения о воинском учете, утв. постановлением Правительства России от 27.11.2006 № 719, работник, ответственный за ведение воинского учета в организации, обязан вносить в учетные документы сведения об изменениях семейного положения. Сообщить в военкомат об изменении указанных сведений необходимо в течение 5 календарных дней со дня изменения сведений.
Порядок передачи указанных сведений (далее – Порядок) приведен в Приложении № 13 к Методическим рекомендациям по ведению воинского учета в организациях, утв. Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017.
Информация об изменении сведений о сотруднике, состоящем на воинском учете (в частности, при изменении семейного положения), представляется в военкомат по форме, приведенной в Приложении № 2 к Порядку, утв. Генштабом Вооруженных Сил РФ 11.07.2017.
За непредставление в военкомат сведений об изменении семейного положения сотрудника, состоящего на воинском учете, предусмотрена ответственность по ст. 21.4 КоАП РФ. Так, за непредставление или несвоевременное представление сведений, необходимых для ведения воинского учета, установлен штраф для должностных лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб.
👍4
Должен ли работник писать заявление об увольнении исключительно от руки?
Anonymous Quiz
13%
Да
88%
Нет
😱2
📍Должна ли ИФНС учитывать назначение платежа при отнесении сумм на ЕНС?
По общему правилу средства, поступающие в качестве ЕНП, попадают на ЕНС того плательщика, чей ИНН указан в поле 60 платежного поручения. Именно поэтому при оплате налога за третье лицо в этом поле следует указать данные не плательщика, а того, чья обязанность погашается. Однако напрямую из положений ст. 45 НК РФ такой порядок заполнения платежного поручения не вытекает. Так, п. 15 этой статьи требует указать соответствующий ИНН, но не уточняет, где именно это нужно делать.
Как отметил Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, такие формулировки НК РФ означают, что при разнесении поступивших сумм ИФНС не вправе руководствоваться только сведениями, указанными в поле 60 платежного поручения, и игнорировать данные, внесенные в другие поля. Поэтому если в графе "Назначение платежа" говорится, что деньги перечисляются за третье лицо с указанием его ИНН/КПП и наименования, то инспекторы должны зачислить деньги на ЕНС не плательщика, а этого третьего лица, причем независимо от того, чей ИНН внесен в поле 60 (постановление от 30.09.2025 №Ф02-3036/2025 по делу №А19-20223/2024).
По общему правилу средства, поступающие в качестве ЕНП, попадают на ЕНС того плательщика, чей ИНН указан в поле 60 платежного поручения. Именно поэтому при оплате налога за третье лицо в этом поле следует указать данные не плательщика, а того, чья обязанность погашается. Однако напрямую из положений ст. 45 НК РФ такой порядок заполнения платежного поручения не вытекает. Так, п. 15 этой статьи требует указать соответствующий ИНН, но не уточняет, где именно это нужно делать.
Как отметил Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа, такие формулировки НК РФ означают, что при разнесении поступивших сумм ИФНС не вправе руководствоваться только сведениями, указанными в поле 60 платежного поручения, и игнорировать данные, внесенные в другие поля. Поэтому если в графе "Назначение платежа" говорится, что деньги перечисляются за третье лицо с указанием его ИНН/КПП и наименования, то инспекторы должны зачислить деньги на ЕНС не плательщика, а этого третьего лица, причем независимо от того, чей ИНН внесен в поле 60 (постановление от 30.09.2025 №Ф02-3036/2025 по делу №А19-20223/2024).
🤔3
🔍 ЕФС-1 не прошла входной контроль. Последует ли штраф?
Отказ в приеме формы ЕФС-1 только по причине непрохождения заданного программным продуктом алгоритма не может стать основанием для штрафа. К таким выводам пришел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 01.10.2025 №Ф08-5195/2025 по делу №А53-37707/2024.
Отменяя штрафы за нарушение срока сдачи ЕФС-1, арбитры отметили, что работа с отчетностью предполагает ее проверку фондом с последующим уведомлением организации о выявленных ошибках и предоставлением 5-дневного срока для их исправления. Причем количество таких уведомлений и исправлений в отношении одной отчетности неограниченно. Из этого, по мнению судей, следует, что фонд не может просто не принять отчетность без указания в уведомлении на конкретные ошибки, неточности и расхождения, послужившие поводом для такого решения, ведь в таком случае у организации нет возможности эти ошибки устранить. Следовательно, взыскивать с нее штраф в подобной ситуации нельзя.
Кроме того, величина штрафа за нарушение срока сдачи ЕФС-1 зависит от количества застрахованных, в отношении которых не представлены сведения. Поэтому в уведомлении фонда об отказе в приеме отчетности должны быть данные не только о конкретных ошибках, но и сведения о застрахованных лицах, в отношении которых они допущены. При этом вернуть отчетность можно, только если эти ошибки носят грубый и неустранимый характер. Если же СФР может сам устранить недочеты, сопоставив информацию с другими имеющимися у него данными, то не принимать ЕФС-1 и наказывать за это фонд не вправе.
Отказ в приеме формы ЕФС-1 только по причине непрохождения заданного программным продуктом алгоритма не может стать основанием для штрафа. К таким выводам пришел Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в постановлении от 01.10.2025 №Ф08-5195/2025 по делу №А53-37707/2024.
Отменяя штрафы за нарушение срока сдачи ЕФС-1, арбитры отметили, что работа с отчетностью предполагает ее проверку фондом с последующим уведомлением организации о выявленных ошибках и предоставлением 5-дневного срока для их исправления. Причем количество таких уведомлений и исправлений в отношении одной отчетности неограниченно. Из этого, по мнению судей, следует, что фонд не может просто не принять отчетность без указания в уведомлении на конкретные ошибки, неточности и расхождения, послужившие поводом для такого решения, ведь в таком случае у организации нет возможности эти ошибки устранить. Следовательно, взыскивать с нее штраф в подобной ситуации нельзя.
Кроме того, величина штрафа за нарушение срока сдачи ЕФС-1 зависит от количества застрахованных, в отношении которых не представлены сведения. Поэтому в уведомлении фонда об отказе в приеме отчетности должны быть данные не только о конкретных ошибках, но и сведения о застрахованных лицах, в отношении которых они допущены. При этом вернуть отчетность можно, только если эти ошибки носят грубый и неустранимый характер. Если же СФР может сам устранить недочеты, сопоставив информацию с другими имеющимися у него данными, то не принимать ЕФС-1 и наказывать за это фонд не вправе.
👍4
❗️С 27 октября 2025 года изменился порядок заполнения поручений на уплату ЕНП.
27 октября 2025 года Банк России внес изменения в наименования подразделений Банка России, осуществляющих функции расчетного и кассового обслуживания. Поэтому с названной даты в платежных поручениях на уплату налогов (ЕНП) меняется порядок заполнения реквизита "Наименование банка получателя средств". Остальные реквизиты не изменились.
Так, в платежных поручениях необходимо указывать следующие реквизиты:
🔸 получатель – Казначейство России (ФНС России);
🔸 ИНН получателя – 7727406020;
🔸 КПП получателя – 770801001;
🔸 наименование банка получателя средств – ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, Тула;
🔸 БИК банка получателя средств – 017003983;
🔸 номер счета Банка получателя средств – 40102810445370000059;
🔸 номер казначейского счета – 03100643000000018500.
Если в платежном поручении, заполненном после 27 октября 2025 года, налогоплательщик укажет неактуальное наименование подразделения Банка России, такое поручение Казначейство России исполнит в общем порядке. Об этом Казначейство сообщило в письме от 10.10.2025 № 07-04-05/03-29299.
27 октября 2025 года Банк России внес изменения в наименования подразделений Банка России, осуществляющих функции расчетного и кассового обслуживания. Поэтому с названной даты в платежных поручениях на уплату налогов (ЕНП) меняется порядок заполнения реквизита "Наименование банка получателя средств". Остальные реквизиты не изменились.
Так, в платежных поручениях необходимо указывать следующие реквизиты:
🔸 получатель – Казначейство России (ФНС России);
🔸 ИНН получателя – 7727406020;
🔸 КПП получателя – 770801001;
🔸 наименование банка получателя средств – ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, Тула;
🔸 БИК банка получателя средств – 017003983;
🔸 номер счета Банка получателя средств – 40102810445370000059;
🔸 номер казначейского счета – 03100643000000018500.
Если в платежном поручении, заполненном после 27 октября 2025 года, налогоплательщик укажет неактуальное наименование подразделения Банка России, такое поручение Казначейство России исполнит в общем порядке. Об этом Казначейство сообщило в письме от 10.10.2025 № 07-04-05/03-29299.
👍4
Организация при приеме на работу просит сотрудника подписать доп соглашение к трудовому договору. По его условиям работник после увольнения в течение года не может работать у компании-конкурента или открыть собственный бизнес. Правомерно ли это?
Anonymous Quiz
10%
Да
90%
Нет
⚡2
📃 Какие платежи не входят в ЕНП?
В настоящее время большинство налогов, сборов, страховых взносов организации и предприниматели уплачивают единым налоговым платежом через ЕНС. Однако есть платежи, которые не входят в состав ЕНП и перечисляются на отдельный КБК. К ним относятся:
🔹фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих на патенте;
🔹госпошлина (кроме госпошлины, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ);
🔹налог на сверхприбыль;
🔹страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности;
🔹страховые взносы на травматизм;
🔹административные штрафы.
По ним в платежном поручении следует указать, в частности:
🔸в поле 102 – КПП организации согласно документам о постановке на учет (ИП указывает "0");
🔸в поле 104 – соответствующий платеж КБК;
🔸в поле 105 – восьмизначный код ОКТМО;
🔸в поле 24 – информацию для идентификации назначения платежа.
Такие платежи, как налог на профессиональный доход (НПД) и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, могут уплачиваться на конкретный КБК или через ЕНС.
В настоящее время большинство налогов, сборов, страховых взносов организации и предприниматели уплачивают единым налоговым платежом через ЕНС. Однако есть платежи, которые не входят в состав ЕНП и перечисляются на отдельный КБК. К ним относятся:
🔹фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих на патенте;
🔹госпошлина (кроме госпошлины, в отношении которой арбитражный суд выдал исполнительный документ);
🔹налог на сверхприбыль;
🔹страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности;
🔹страховые взносы на травматизм;
🔹административные штрафы.
По ним в платежном поручении следует указать, в частности:
🔸в поле 102 – КПП организации согласно документам о постановке на учет (ИП указывает "0");
🔸в поле 104 – соответствующий платеж КБК;
🔸в поле 105 – восьмизначный код ОКТМО;
🔸в поле 24 – информацию для идентификации назначения платежа.
Такие платежи, как налог на профессиональный доход (НПД) и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов, могут уплачиваться на конкретный КБК или через ЕНС.
👍3
🗓 Работник на пятидневке написал заявление на отпуск с 1 по 7 ноября 2025 года. За сколько дней отпуска платить отпускные? Когда работник должен выйти на работу?
Отвечает эксперт🧐
Если работник написал заявление на отпуск с 1 по 7 ноября 2025 года, он использует 6 дней отпуска, при этом на работу ему нужно выйти 10 ноября 2025 года. Поясним.
Отпуска исчисляются в календарных днях, праздничные дни в отпуск не включаются и не оплачиваются. Праздничные дни установлены ст. 112 ТК РФ. Праздничный день – 4 ноября (День народного единства). При совпадении выходного и праздничного дня выходной переносится на следующий рабочий день после праздника. Исключением являются выходные дни, совпадающие с январскими праздниками (с 1 по 8 января), их переносит Правительство России. Постановлением Правительства России от 04.10.2024 № 1335 в 2025 году выходной день с субботы 1 ноября перенесен на понедельник 3 ноября.
Выходные, перенесенные при совпадении с праздничными днями, являются обычными выходными. Они включаются в дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Таким образом, 3 ноября 2025 года включается в календарные дни отпуска, как и 2 ноября. При этом 4 ноября 2025 года не включается в календарные дни отпуска.
Для ответа на вопрос о количестве дней отпуска важно, как именно сформулировано заявление сотрудника. Если в заявлении сотрудник указал: "Прошу предоставить ежегодный отпуск с 1 по 7 ноября 2025 года", то оплачиваемые дни отпуска для него – 1, 2, 3, 5, 6, 7 ноября.
Если сотрудник в заявлении указал: "Прошу предоставить ежегодный отпуск с 1 ноября 2025 года на 7 календарных дней", то оплачиваемые дни для него – 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8 ноября.
В обоих случаях за 9 ноября работнику не производится выплата среднего заработка, при этом к работе он должен приступить 10 ноября 2025 года.
Отвечает эксперт🧐
Если работник написал заявление на отпуск с 1 по 7 ноября 2025 года, он использует 6 дней отпуска, при этом на работу ему нужно выйти 10 ноября 2025 года. Поясним.
Отпуска исчисляются в календарных днях, праздничные дни в отпуск не включаются и не оплачиваются. Праздничные дни установлены ст. 112 ТК РФ. Праздничный день – 4 ноября (День народного единства). При совпадении выходного и праздничного дня выходной переносится на следующий рабочий день после праздника. Исключением являются выходные дни, совпадающие с январскими праздниками (с 1 по 8 января), их переносит Правительство России. Постановлением Правительства России от 04.10.2024 № 1335 в 2025 году выходной день с субботы 1 ноября перенесен на понедельник 3 ноября.
Выходные, перенесенные при совпадении с праздничными днями, являются обычными выходными. Они включаются в дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Таким образом, 3 ноября 2025 года включается в календарные дни отпуска, как и 2 ноября. При этом 4 ноября 2025 года не включается в календарные дни отпуска.
Для ответа на вопрос о количестве дней отпуска важно, как именно сформулировано заявление сотрудника. Если в заявлении сотрудник указал: "Прошу предоставить ежегодный отпуск с 1 по 7 ноября 2025 года", то оплачиваемые дни отпуска для него – 1, 2, 3, 5, 6, 7 ноября.
Если сотрудник в заявлении указал: "Прошу предоставить ежегодный отпуск с 1 ноября 2025 года на 7 календарных дней", то оплачиваемые дни для него – 1, 2, 3, 5, 6, 7, 8 ноября.
В обоих случаях за 9 ноября работнику не производится выплата среднего заработка, при этом к работе он должен приступить 10 ноября 2025 года.
👍4
Как в "1С:Бухгалтерии 8" заполнить номенклатуру прослеживаемого товара?
Если товар подлежит прослеживаемости, это необходимо указать в карточке товара в справочнике "Номенклатура".
🔸Раздел Справочники – Номенклатура.
🔸Откройте карточку товара, который подлежит прослеживаемости.
🔸В поле "Страна происхождения" выберите страну.
🔸В блоке "Импортный товар" установите флажок "Прослеживаемый товар" (история отражения прослеживаемости товара в учете организации отображается по ссылке "История"). Заполните поля "Номер ТД" и "Импортер".
🔸В поле ТН ВЭД (блок "Классификация) выберите код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Для подбора кода из классификатора ТН ВЭД перейдите в поле ТН ВЭД по ссылке "Показать все" (рис. 1), в открывшейся форме найдите нужный элемент классификатора по кнопке "Подбор из ТН ВЭД" и добавьте его в справочник по кнопке "Выбрать" (рис. 2).
🔸Кнопка "Записать и закрыть".
Если товар подлежит прослеживаемости, это необходимо указать в карточке товара в справочнике "Номенклатура".
🔸Раздел Справочники – Номенклатура.
🔸Откройте карточку товара, который подлежит прослеживаемости.
🔸В поле "Страна происхождения" выберите страну.
🔸В блоке "Импортный товар" установите флажок "Прослеживаемый товар" (история отражения прослеживаемости товара в учете организации отображается по ссылке "История"). Заполните поля "Номер ТД" и "Импортер".
🔸В поле ТН ВЭД (блок "Классификация) выберите код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Для подбора кода из классификатора ТН ВЭД перейдите в поле ТН ВЭД по ссылке "Показать все" (рис. 1), в открывшейся форме найдите нужный элемент классификатора по кнопке "Подбор из ТН ВЭД" и добавьте его в справочник по кнопке "Выбрать" (рис. 2).
🔸Кнопка "Записать и закрыть".
👍4
📍По какой статье могут оштрафовать за просрочку представления сведений о трудовой деятельности?
Работодатели и заказчики по гражданско-правовым договорам обязаны подавать сведения о трудовой деятельности (далее – Сведения) по форме ЕФС-1 (подраздел 1.1 подраздела 1) при заключении и расторжении договора. Сведения подаются не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае прекращения действия договора – не позднее рабочего дня, следующего за днем его прекращения (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ, далее – Закон №27-ФЗ).
Согласно ч. 24 ст. 17 Закона №27-ФЗ, за непредставление в срок либо представление неполных и (или) недостоверных Сведений (кроме сведений о заключении или расторжении ГПД) страхователи (должностные лица страхователей) привлекаются к ответственности за нарушение трудового законодательства. В этом случае применяются штрафные санкции, установленные ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 30.07.2025 №Ф05-11055/2025 по делу №А40-308463/2024 отметил, что штраф по ч. 3 ст. 17 Закона №27-ФЗ (в размере 500 руб. за каждое лицо) не применяется.
Аналогичной правовой позиции придерживается Арбитражный суд Московского округа (постановление от 07.10.2024 по делу №А40-1775/24) и Девятый Арбитражный апелляционный суд (постановление №09АП-66887/2024 от 19.12.2024 по делу №А40-62335/24).
Отметим, что поскольку штраф по ч. 3 ст. 17 Закона №27-ФЗ зависит от количества лиц, в отношении которых произошла просрочка представления Сведений по форме ЕФС-1 (подраздел 1.1 подраздела 1), то штраф в соответствии с этой нормой может быть значительно выше штрафа, назначенного по ст. 5.27 КоАП РФ (до 5000 руб. для ИП и до 50 000 руб. для организаций).
Работодатели и заказчики по гражданско-правовым договорам обязаны подавать сведения о трудовой деятельности (далее – Сведения) по форме ЕФС-1 (подраздел 1.1 подраздела 1) при заключении и расторжении договора. Сведения подаются не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с застрахованным лицом соответствующего договора, а в случае прекращения действия договора – не позднее рабочего дня, следующего за днем его прекращения (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ, далее – Закон №27-ФЗ).
Согласно ч. 24 ст. 17 Закона №27-ФЗ, за непредставление в срок либо представление неполных и (или) недостоверных Сведений (кроме сведений о заключении или расторжении ГПД) страхователи (должностные лица страхователей) привлекаются к ответственности за нарушение трудового законодательства. В этом случае применяются штрафные санкции, установленные ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 30.07.2025 №Ф05-11055/2025 по делу №А40-308463/2024 отметил, что штраф по ч. 3 ст. 17 Закона №27-ФЗ (в размере 500 руб. за каждое лицо) не применяется.
Аналогичной правовой позиции придерживается Арбитражный суд Московского округа (постановление от 07.10.2024 по делу №А40-1775/24) и Девятый Арбитражный апелляционный суд (постановление №09АП-66887/2024 от 19.12.2024 по делу №А40-62335/24).
Отметим, что поскольку штраф по ч. 3 ст. 17 Закона №27-ФЗ зависит от количества лиц, в отношении которых произошла просрочка представления Сведений по форме ЕФС-1 (подраздел 1.1 подраздела 1), то штраф в соответствии с этой нормой может быть значительно выше штрафа, назначенного по ст. 5.27 КоАП РФ (до 5000 руб. для ИП и до 50 000 руб. для организаций).
🤔4
🚛 Как подтвердить расходы на грузоперевозки?
Расходы на оплату услуг сторонних перевозчиков должны подтверждаться документально (ст. 252 НК РФ). В частности, такими документами могут быть договоры, счета-фактуры, УПД, акты и другие первичные документы.
При этом важно, чтобы они содержали информацию не только о грузе, но и условия, сроки, маршрут перевозки (в т. ч. пункты отправки и прибытия), а также марку, государственный номер автомобиля и информацию о водителе (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.10.2025 № Ф07-8010/2025 по делу № А56-110556/2024).
Расходы на оплату услуг сторонних перевозчиков должны подтверждаться документально (ст. 252 НК РФ). В частности, такими документами могут быть договоры, счета-фактуры, УПД, акты и другие первичные документы.
При этом важно, чтобы они содержали информацию не только о грузе, но и условия, сроки, маршрут перевозки (в т. ч. пункты отправки и прибытия), а также марку, государственный номер автомобиля и информацию о водителе (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.10.2025 № Ф07-8010/2025 по делу № А56-110556/2024).
👍4