Учитывается ли НДС при определении размера фактической стоимости похищенного имущества?🦹🏻♂️
Злоумышленники, которых впоследствии задержали, в магазине розничной торговли похитили товар. Встал вопрос об определении размера причиненного материального ущерба.
Суды первых трех инстанций посчитали, что величина НДС не может входить в размер реального ущерба, причиненного преступлением. Ведь в рассматриваемом случае организация не должна исчислять и уплачивать в бюджет НДС, а деньги, полученные организацией от виновных лиц по решению суда, являются не платой за имущество, а возмещением организации имущественного вреда.
Получение имущества в результате хищения не является основанием для приобретения собственности на него, право собственности на похищенное имущество остается у организации - собственника, то есть его реализации согласно ст. 39 НК РФ не происходит.
Но Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда РФ с таким подходом не согласилась.
НДС включается в розничную цену при реализации товаров населению (п. 6 ст. 168 НК РФ). Хищение всегда совершается с прямым умыслом виновного, которым осознается розничная цена похищаемого товара.
Соответственно, фактическая стоимость похищенных из магазинов товаров для целей квалификации преступления должна определяться на основании розничной цены, включающей в себя НДС. Дело отправлено на пересмотр.
⁉️ Но возникает вопрос, не означает ли тот факт, что ущерб определяется с НДС, необходимость уплатить его в бюджет (как это было бы с реализации)?
Надо сказать, что ранее Минфин в письмах от 27.10.2017 № 03-07-11/70530, от 29.07.2013 № 03-07-11/30128 отмечал, что денежные средства, полученные в счет возмещения ущерба, не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), а значит, они не являются объектом обложения НДС.
Злоумышленники, которых впоследствии задержали, в магазине розничной торговли похитили товар. Встал вопрос об определении размера причиненного материального ущерба.
Суды первых трех инстанций посчитали, что величина НДС не может входить в размер реального ущерба, причиненного преступлением. Ведь в рассматриваемом случае организация не должна исчислять и уплачивать в бюджет НДС, а деньги, полученные организацией от виновных лиц по решению суда, являются не платой за имущество, а возмещением организации имущественного вреда.
Получение имущества в результате хищения не является основанием для приобретения собственности на него, право собственности на похищенное имущество остается у организации - собственника, то есть его реализации согласно ст. 39 НК РФ не происходит.
Но Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда РФ с таким подходом не согласилась.
НДС включается в розничную цену при реализации товаров населению (п. 6 ст. 168 НК РФ). Хищение всегда совершается с прямым умыслом виновного, которым осознается розничная цена похищаемого товара.
Соответственно, фактическая стоимость похищенных из магазинов товаров для целей квалификации преступления должна определяться на основании розничной цены, включающей в себя НДС. Дело отправлено на пересмотр.
⁉️ Но возникает вопрос, не означает ли тот факт, что ущерб определяется с НДС, необходимость уплатить его в бюджет (как это было бы с реализации)?
Надо сказать, что ранее Минфин в письмах от 27.10.2017 № 03-07-11/70530, от 29.07.2013 № 03-07-11/30128 отмечал, что денежные средства, полученные в счет возмещения ущерба, не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), а значит, они не являются объектом обложения НДС.
Коллеги, как вы знаете, 12 июля 2024 года был принят налоговый закон, которым внесены существенные изменения в части НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, госпошлин, УСН, имущественных налогов, а также туристический налог и положения о налоговой амнистии при дроблении бизнеса. Новые правила преимущественно будут применяться с 2025 года. Мы обобщили значимые изменения закона в Алерте, который представляем вашему вниманию.
📍Обратите внимание, что содержание в нем кликабельно, через него можно попасть в более подробное описание соответствующей нормы, а также увидеть ссылки на статьи закона и измененные/дополненные положения НК РФ🔍
📍Обратите внимание, что содержание в нем кликабельно, через него можно попасть в более подробное описание соответствующей нормы, а также увидеть ссылки на статьи закона и измененные/дополненные положения НК РФ🔍
ВС РФ поставил точку в вопросе о правомерности взыскания налогового штрафа в период действия «банкротного» моратория, последствием которого является прекращение начисления неустоек (штрафов, пени) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежных обязательств и обязательных платежей по требованиям, возникшим до введения моратория.
Освобождаются ли организации, на которых распространяется действие моратория, от публично-правовых санкций штрафного характера? Как это соотносится с принципами юридической ответственности и конституционными требованиями?
Об этих и других вопросах подробнее в нашем Алерте.
Освобождаются ли организации, на которых распространяется действие моратория, от публично-правовых санкций штрафного характера? Как это соотносится с принципами юридической ответственности и конституционными требованиями?
Об этих и других вопросах подробнее в нашем Алерте.
Налоговые новости прошедшей недели:
🔹 Правительство расширило перечень товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев. В отношении таких товаров не начисляется НДС с авансов, он подлежит начислению только в момент реализации. В указанный перечень, в частности, добавлены некоторые виды подъемно-транспортного и горнодобывающего оборудования. Изменения вступят в силу с 01.10.2024.
🔹 Скорректированы формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, а также книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС. Изменения вступят в силу с 01.10.2024.
🔹 ФНС напоминает, какие продавцы из стран ЕАЭС должны вставать на налоговый учет в РФ для уплаты НДС:
▪️иностранные продавцы из стран ЕАЭС, продающие товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины;
▪️иностранные маркетплейсы из стран ЕАЭС, через которые продаются товары физлицам в РФ.
🔹 Заявление о постановке на учет подается через сервис ФНС России «НДС-офис интернет-компании».
🔹 Минфин планирует усилить контроль за экспортом и импортом товаров с драгметаллами и камнями, чтобы исключить неуплату налогов и таможенных платежей. Для этого разработан проект отбора и анализа проб или образцов из этих товаров.
Хороших выходных!☀️
🔹 Правительство расширило перечень товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев. В отношении таких товаров не начисляется НДС с авансов, он подлежит начислению только в момент реализации. В указанный перечень, в частности, добавлены некоторые виды подъемно-транспортного и горнодобывающего оборудования. Изменения вступят в силу с 01.10.2024.
🔹 Скорректированы формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, а также книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС. Изменения вступят в силу с 01.10.2024.
🔹 ФНС напоминает, какие продавцы из стран ЕАЭС должны вставать на налоговый учет в РФ для уплаты НДС:
▪️иностранные продавцы из стран ЕАЭС, продающие товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины;
▪️иностранные маркетплейсы из стран ЕАЭС, через которые продаются товары физлицам в РФ.
🔹 Заявление о постановке на учет подается через сервис ФНС России «НДС-офис интернет-компании».
🔹 Минфин планирует усилить контроль за экспортом и импортом товаров с драгметаллами и камнями, чтобы исключить неуплату налогов и таможенных платежей. Для этого разработан проект отбора и анализа проб или образцов из этих товаров.
Хороших выходных!☀️
НДС при доначислении акциза
⛽️ Продолжается рассмотрение дела ООО «Татнефть-АЗС-Запад» о начислении НДС на недоимку по акцизам. Об этом деле мы писали ранее.
Инспекция доначислила Обществу акциз на дизтопливо, проданное в розницу конечным покупателям. Поскольку база по НДС определяется с учетом акцизов, то Инспекция также доначислила Обществу НДС на этот доначисленный акциз.
СКЭС ВС РФ указала, что акцизы являются составной частью цены, исходя из которой определяется база по НДС. Из этого следует, что стоимость товара, полученная от конечного покупателя, не является «финальной» для целей расчета НДС.
Инспекция так и истолковала это разъяснение при повторном рассмотрении дела. Она отметила, что СКЭС признала правомерность доначисления НДС, и настаивала на том, что к сумме доначисленного акциза нужно применять общую ставку НДС (то есть начислять НДС сверх доначисленного акциза).
❗️Суды увидели в разъяснениях коллегии противоположный смысл, который заключается в том, что независимо от изменения статуса товара с неподакцизного на подакцизный, налоговая обязанность по НДС не изменяется.
На новом круге рассмотрения суды первых двух инстанций исходили из того, что НДС должен быть исчислен из общей выручки от реализации (фактически сформированной цены). Поскольку налогоплательщик его уже уплатил, доначисление НДС неправомерно.
Такого же подхода придерживался суд апелляционной инстанции на первом круге, указывая, что независимо от размера акциза, включенного в стоимость товара, размер НДС по операции розничной купли-продажи всегда остается неизменным и определяется исходя из цены розничной реализации. Следовательно, доначисление акциза не влечет увеличение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по операции розничной купли-продажи.
Заседание кассационной инстанции назначено на 01.10.2024.
🔎 Будем следить за развитием событий.
⛽️ Продолжается рассмотрение дела ООО «Татнефть-АЗС-Запад» о начислении НДС на недоимку по акцизам. Об этом деле мы писали ранее.
Инспекция доначислила Обществу акциз на дизтопливо, проданное в розницу конечным покупателям. Поскольку база по НДС определяется с учетом акцизов, то Инспекция также доначислила Обществу НДС на этот доначисленный акциз.
СКЭС ВС РФ указала, что акцизы являются составной частью цены, исходя из которой определяется база по НДС. Из этого следует, что стоимость товара, полученная от конечного покупателя, не является «финальной» для целей расчета НДС.
Инспекция так и истолковала это разъяснение при повторном рассмотрении дела. Она отметила, что СКЭС признала правомерность доначисления НДС, и настаивала на том, что к сумме доначисленного акциза нужно применять общую ставку НДС (то есть начислять НДС сверх доначисленного акциза).
❗️Суды увидели в разъяснениях коллегии противоположный смысл, который заключается в том, что независимо от изменения статуса товара с неподакцизного на подакцизный, налоговая обязанность по НДС не изменяется.
На новом круге рассмотрения суды первых двух инстанций исходили из того, что НДС должен быть исчислен из общей выручки от реализации (фактически сформированной цены). Поскольку налогоплательщик его уже уплатил, доначисление НДС неправомерно.
Такого же подхода придерживался суд апелляционной инстанции на первом круге, указывая, что независимо от размера акциза, включенного в стоимость товара, размер НДС по операции розничной купли-продажи всегда остается неизменным и определяется исходя из цены розничной реализации. Следовательно, доначисление акциза не влечет увеличение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет по операции розничной купли-продажи.
Заседание кассационной инстанции назначено на 01.10.2024.
🔎 Будем следить за развитием событий.
🖇 В рамках масштабной реформы налогового законодательства введен механизм налоговой амнистии при отказе от дробления бизнеса (стр. 37-38 Алерта).
В свете этого вопросы дробления ожидаемо держатся в трендах. Недавно ФНС направила территориальным налоговым органам письмо, обобщающее признаки дробления.
Судебная практика также пытается выяснить, когда дробление есть, а когда нет. Так, например, Арбитражный суд Поволжского округа рассмотрел вопрос о том, не спряталось ли дробление бизнеса в коммерческой концессии (франшизе). Общество получило франшизу на торговлю продуктами под определенным брендом. В целях развития бизнеса Общество предоставило ее в пользу 57-ми ИП, применявших ЕНВД. Инспекция увидела в этом дробление. Основные доводы Инспекции:
🔻 в качестве ИП зарегистрированы работники Общества и первоначального правообладателя франшизы, а также взаимозависимые с ними лица;
🔻 магазины ИП имеют единое название и оформлены в едином стиле;
🔻 единственным поставщиком продукции первоначального правообладателя является Общество;
🔻 бухучет, подбор кадров и логистику осуществляют одни и те же организации;
🔻 ИП взаимодействовали с одними и теми же контрагентами;
🔻 была установлена единая ценовая политика и единая автоматизированная система для отслеживания реализованной продукции;
🔻 совпадение IP-адресов ИП и Общества;
🔻 их расчетные счета открыты в одном банке.
Суд дробления не усмотрел. Им был подробно разобран каждый довод Инспекции, однако лейтмотивом разбирательства стало указание на то, что все анализируемые обстоятельства имели деловую цель (расширение бизнеса, удобство администрирования). Даже взаимозависимость участников сделок не говорит об их недобросовестности и не является отклонением от обычных условий хозяйствования. Она имеет значение только в случае, если используется для занижения налоговой базы. В свою очередь предприниматели действовали самостоятельно, что исключало необоснованную налоговую экономию на стороне Общества.
Также суд напомнил о том, что судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений хозяйствующих субъектов.
📌 Таким образом, главное, на чем нужно сосредоточиться налогоплательщику в споре о дроблении – доказывание того, что структурирование бизнеса имеет конкретную деловую цель, а контрагенты налогоплательщика самостоятельны. В рассматриваемом споре Обществу удалось убедить в этом суд.
В свете этого вопросы дробления ожидаемо держатся в трендах. Недавно ФНС направила территориальным налоговым органам письмо, обобщающее признаки дробления.
Судебная практика также пытается выяснить, когда дробление есть, а когда нет. Так, например, Арбитражный суд Поволжского округа рассмотрел вопрос о том, не спряталось ли дробление бизнеса в коммерческой концессии (франшизе). Общество получило франшизу на торговлю продуктами под определенным брендом. В целях развития бизнеса Общество предоставило ее в пользу 57-ми ИП, применявших ЕНВД. Инспекция увидела в этом дробление. Основные доводы Инспекции:
🔻 в качестве ИП зарегистрированы работники Общества и первоначального правообладателя франшизы, а также взаимозависимые с ними лица;
🔻 магазины ИП имеют единое название и оформлены в едином стиле;
🔻 единственным поставщиком продукции первоначального правообладателя является Общество;
🔻 бухучет, подбор кадров и логистику осуществляют одни и те же организации;
🔻 ИП взаимодействовали с одними и теми же контрагентами;
🔻 была установлена единая ценовая политика и единая автоматизированная система для отслеживания реализованной продукции;
🔻 совпадение IP-адресов ИП и Общества;
🔻 их расчетные счета открыты в одном банке.
Суд дробления не усмотрел. Им был подробно разобран каждый довод Инспекции, однако лейтмотивом разбирательства стало указание на то, что все анализируемые обстоятельства имели деловую цель (расширение бизнеса, удобство администрирования). Даже взаимозависимость участников сделок не говорит об их недобросовестности и не является отклонением от обычных условий хозяйствования. Она имеет значение только в случае, если используется для занижения налоговой базы. В свою очередь предприниматели действовали самостоятельно, что исключало необоснованную налоговую экономию на стороне Общества.
Также суд напомнил о том, что судебный контроль не призван проверять экономическую целесообразность решений хозяйствующих субъектов.
📌 Таким образом, главное, на чем нужно сосредоточиться налогоплательщику в споре о дроблении – доказывание того, что структурирование бизнеса имеет конкретную деловую цель, а контрагенты налогоплательщика самостоятельны. В рассматриваемом споре Обществу удалось убедить в этом суд.
Налоговые новости прошедшей недели:
🔹 Туристический бизнес предложил отменить минимальную сумму туристического налога в 100 руб. в сутки, поскольку она не соответствует установленному на 2025 год уровню в 1% от стоимости проживания. Чтобы 100 руб. соответствовали установленному 1% цена номера в сутки должна быть не менее 10 000 руб.
🔹 По расчетам Ассоциации промышленного майнинга налогообложение майнинговой деятельности будет приносить в бюджет около 50 млрд руб. налогов в год с 2026 г., т.е. после начала эксплуатационной фазы инвестиционных проектов. Эксперты при этом указывают на необходимость разработки справедливых механизмов распределения налоговых поступлений от майнинга, чтобы регион, на территории которого располагаются майнинговые мощности, получал налог на прибыль и НДФЛ, что способствовало бы его развитию.
🔹 Правительство упростило правила аккредитации малых IT-компаний. По новым правилам:
• для малых IT-компаний, созданных менее трех лет назад, отменяется критерий доли дохода от IT-деятельности;
• проверка по уровню заработной платы будет проводиться в отношении двух кварталов;
• если компания получила аккредитацию в год своего создания, то в этот год она может не проходить плановую процедуру подтверждения.
🔹 Минцифры может обязать аккредитованные IT-компании инвестировать 5% от средств, сэкономленных благодаря отраслевым льготам, в обучение студентов профильных специальностей в российских вузах.
🔹 СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о том, могут ли учитываться в составе расходов капвложения при ликвидации незавершенного строительства. Нижестоящие суды поддержали налоговый орган, посчитавший, что к расходам на ликвидацию могут быть отнесены только затраты на демонтаж, вывоз разобранного имущества и прочие подобные расходы, а стоимость самих капвложений как формирующих впоследствии стоимость амортизируемого имущества учесть в расходах нельзя. Коллегия не согласилась с таким подходом и сформулировала позицию: расходы на частичное создание основного средства можно учесть при расчете налога на прибыль при его ликвидации, если налогоплательщик по объективным причинам отказался от его создания. Однако в их признании может быть отказано, если налогоплательщик продолжал их нести, хотя целесообразности в создании основного средства явно отсутствовала.
🔹 СКЭС ВС РФ вновь рассмотрит дело на тему движ/недвиж. И на этот раз речь опять пойдет о том, входят ли деревообрабатывающее оборудование и трансформаторная подстанция в состав единого недвижимого комплекса в целях налога на имущество. Ранее Коллегия уже давала ориентиры для определения того, относится ли подобное имущество к недвижимому, например в деле № А05-879/2018 ЗАО «Лесозавод 25», в деле № А32-56709/2019 ООО «Юг-Новый Век», № А181531/2019 ООО «Минеральная вода «Ачалуки». Но нижестоящие суды упорно сопротивляются выработанным Коллегией позициям. А налогоплательщикам очень нужно, чтобы этот сериал наконец закончился…
Хороших выходных!🌞
🔹 Туристический бизнес предложил отменить минимальную сумму туристического налога в 100 руб. в сутки, поскольку она не соответствует установленному на 2025 год уровню в 1% от стоимости проживания. Чтобы 100 руб. соответствовали установленному 1% цена номера в сутки должна быть не менее 10 000 руб.
🔹 По расчетам Ассоциации промышленного майнинга налогообложение майнинговой деятельности будет приносить в бюджет около 50 млрд руб. налогов в год с 2026 г., т.е. после начала эксплуатационной фазы инвестиционных проектов. Эксперты при этом указывают на необходимость разработки справедливых механизмов распределения налоговых поступлений от майнинга, чтобы регион, на территории которого располагаются майнинговые мощности, получал налог на прибыль и НДФЛ, что способствовало бы его развитию.
🔹 Правительство упростило правила аккредитации малых IT-компаний. По новым правилам:
• для малых IT-компаний, созданных менее трех лет назад, отменяется критерий доли дохода от IT-деятельности;
• проверка по уровню заработной платы будет проводиться в отношении двух кварталов;
• если компания получила аккредитацию в год своего создания, то в этот год она может не проходить плановую процедуру подтверждения.
🔹 Минцифры может обязать аккредитованные IT-компании инвестировать 5% от средств, сэкономленных благодаря отраслевым льготам, в обучение студентов профильных специальностей в российских вузах.
🔹 СКЭС ВС РФ рассмотрела дело о том, могут ли учитываться в составе расходов капвложения при ликвидации незавершенного строительства. Нижестоящие суды поддержали налоговый орган, посчитавший, что к расходам на ликвидацию могут быть отнесены только затраты на демонтаж, вывоз разобранного имущества и прочие подобные расходы, а стоимость самих капвложений как формирующих впоследствии стоимость амортизируемого имущества учесть в расходах нельзя. Коллегия не согласилась с таким подходом и сформулировала позицию: расходы на частичное создание основного средства можно учесть при расчете налога на прибыль при его ликвидации, если налогоплательщик по объективным причинам отказался от его создания. Однако в их признании может быть отказано, если налогоплательщик продолжал их нести, хотя целесообразности в создании основного средства явно отсутствовала.
🔹 СКЭС ВС РФ вновь рассмотрит дело на тему движ/недвиж. И на этот раз речь опять пойдет о том, входят ли деревообрабатывающее оборудование и трансформаторная подстанция в состав единого недвижимого комплекса в целях налога на имущество. Ранее Коллегия уже давала ориентиры для определения того, относится ли подобное имущество к недвижимому, например в деле № А05-879/2018 ЗАО «Лесозавод 25», в деле № А32-56709/2019 ООО «Юг-Новый Век», № А181531/2019 ООО «Минеральная вода «Ачалуки». Но нижестоящие суды упорно сопротивляются выработанным Коллегией позициям. А налогоплательщикам очень нужно, чтобы этот сериал наконец закончился…
Хороших выходных!🌞
11 сентября в 16.00 приглашаем на вебинар, посвященный одной из самых актуальных тем налогообложения – налоговых последствий вкладов в уставный капитал и вкладов в имущество.
В прошлом году мы уже обращались к этому вопросу, но судя по запросам наших клиентов, интерес к этой теме только усиливается. Проблемы и противоречия нарастают, появляется новая судебная практика и разъяснения контролирующих органов, которые обязательно нужно знать, чтобы не ошибиться в оценке рисков при выборе способа инвестирования.
Мы рассмотрим эту тему c разных сторон:
🔹 как со стороны компании, передающей вклады, так и со стороны компании, которая их получает;
🔹 проанализируем различия между денежными и неденежными вкладами;
🔹 исследуем концептуальные отличия между вкладом в уставный капитал и вкладом в имущество, чтобы разобраться,
❓ действительно ли обоснованы разные налоговые последствия этих двух способов инвестирования в капитал
❓ есть ли законодательные пробелы, которые необходимо урегулировать, чтобы прекратить споры между налогоплательщиком и налоговым органом по этим вопросам.
Будем рады Вашим вопросам, направленным до вебинара. Мы их обязательно рассмотрим.
Спикер: Елена Богданова, партнер
Регистрация по ссылке: https://schekinpartners.timepad.ru/event/2973550/
В прошлом году мы уже обращались к этому вопросу, но судя по запросам наших клиентов, интерес к этой теме только усиливается. Проблемы и противоречия нарастают, появляется новая судебная практика и разъяснения контролирующих органов, которые обязательно нужно знать, чтобы не ошибиться в оценке рисков при выборе способа инвестирования.
Мы рассмотрим эту тему c разных сторон:
🔹 как со стороны компании, передающей вклады, так и со стороны компании, которая их получает;
🔹 проанализируем различия между денежными и неденежными вкладами;
🔹 исследуем концептуальные отличия между вкладом в уставный капитал и вкладом в имущество, чтобы разобраться,
❓ действительно ли обоснованы разные налоговые последствия этих двух способов инвестирования в капитал
❓ есть ли законодательные пробелы, которые необходимо урегулировать, чтобы прекратить споры между налогоплательщиком и налоговым органом по этим вопросам.
Будем рады Вашим вопросам, направленным до вебинара. Мы их обязательно рассмотрим.
Спикер: Елена Богданова, партнер
Регистрация по ссылке: https://schekinpartners.timepad.ru/event/2973550/
А мне в действительности единственное надо — чтоб больше поэтов сборов хороших и разных
Или почему IT-компании могут обязать помогать профильным вузам
Глава Минцифры Максут Шадаев сообщил о намерении обязать крупные российские IT-компании финансировать профильные университеты.
📍Он отметил, что без участия бизнеса вузы не могут обеспечить качество специалистов. При этом в сфере IT-образования наблюдается недостаток совместных с IT-компаниями образовательных программ и, как следствие, все усиливающийся отрыв высшего образования от практики.
В связи с этим ожидается, что крупные IT-компании обяжут уплачивать сбор в размере 5% от суммы, которую организация сэкономила благодаря применению отраслевых налоговых льгот. В случае неуплаты компании не будут продлевать аккредитацию. Предполагается, что правительство окончательно определится с форматом поддержки и необходимыми условиями в сентябре-октябре этого года.
🙋🏻♂️ Университеты идею главы Минцифры поддержали. Однако в Ассоциации больших данных напомнили о том, что многие IT-компании (в частности, «Яндекс», «Сбер») уже вкладываются в сферу образования. Значительные средства уходят на развитие образовательных центров. В качестве более подходящего решения ситуации там предложили предоставлять дополнительную поддержку организациям, которые по своей инициативе инвестируют в образование.
Пока по данному вопросу не было опубликовано никаких проектов НПА, не до конца ясна также и правовая природа такого сбора. Вместе с тем отрасли, вероятно, стоит готовиться к подобным нововведениям. Будем следить за ситуацией.
Или почему IT-компании могут обязать помогать профильным вузам
Глава Минцифры Максут Шадаев сообщил о намерении обязать крупные российские IT-компании финансировать профильные университеты.
📍Он отметил, что без участия бизнеса вузы не могут обеспечить качество специалистов. При этом в сфере IT-образования наблюдается недостаток совместных с IT-компаниями образовательных программ и, как следствие, все усиливающийся отрыв высшего образования от практики.
В связи с этим ожидается, что крупные IT-компании обяжут уплачивать сбор в размере 5% от суммы, которую организация сэкономила благодаря применению отраслевых налоговых льгот. В случае неуплаты компании не будут продлевать аккредитацию. Предполагается, что правительство окончательно определится с форматом поддержки и необходимыми условиями в сентябре-октябре этого года.
🙋🏻♂️ Университеты идею главы Минцифры поддержали. Однако в Ассоциации больших данных напомнили о том, что многие IT-компании (в частности, «Яндекс», «Сбер») уже вкладываются в сферу образования. Значительные средства уходят на развитие образовательных центров. В качестве более подходящего решения ситуации там предложили предоставлять дополнительную поддержку организациям, которые по своей инициативе инвестируют в образование.
Пока по данному вопросу не было опубликовано никаких проектов НПА, не до конца ясна также и правовая природа такого сбора. Вместе с тем отрасли, вероятно, стоит готовиться к подобным нововведениям. Будем следить за ситуацией.
Совместимость инвестиционных налоговых льгот с алкоголем🍹
Законодательство содержит запрет применять налоговые льготы, если компания ведет деятельность в сфере оптовой/розничной торговли или реализует подакцизную продукцию. Развитие таких видов деятельности государство не стимулирует.
Этот запрет не учла сеть супермаркетов «Лента». Она осуществила капитальные вложения в склады, где разместила алкоголь. Далее инвестор применил в отношении складов освобождение по налогу на имущество в соответствии с областным Законом.
Инспекция полностью отказала в преференции, посчитав, что условия для применения региональной льготы не соблюдены. Во-первых, льготируемые склады предназначались для торговой деятельности.Во-вторых, на складах общество хранило подакцизную продукцию.
Однако АС Московской области снизил градус конфликта:
✅ Он исследовал функциональное назначение складов и выяснил, что торговых операций на них не велось. Договоры не заключались, покупатели не обсуживались. Значит, нельзя полностью лишать общество льготы.
✅ В части «алкогольной истории» суд применил пропорциональный подход. Он рассчитал площади хранения алкоголя на каждом складе, вывел их среднегодовую стоимость и обложил по стандартной ставке.
Как итог, компании удалось сохранить льготу в отношении 90% складов, так как алкоголь занимал только 10% их площадей. Уважения заслуживает не только сбалансированный подход суда, но и проделанный им детальный анализ целей, ради которых вводилась спорная льготы👍.
Представляется, в отсутствие оценки содержательной стороны преференции, решение было бы не в пользу компании.
Законодательство содержит запрет применять налоговые льготы, если компания ведет деятельность в сфере оптовой/розничной торговли или реализует подакцизную продукцию. Развитие таких видов деятельности государство не стимулирует.
Этот запрет не учла сеть супермаркетов «Лента». Она осуществила капитальные вложения в склады, где разместила алкоголь. Далее инвестор применил в отношении складов освобождение по налогу на имущество в соответствии с областным Законом.
Инспекция полностью отказала в преференции, посчитав, что условия для применения региональной льготы не соблюдены. Во-первых, льготируемые склады предназначались для торговой деятельности.Во-вторых, на складах общество хранило подакцизную продукцию.
Однако АС Московской области снизил градус конфликта:
✅ Он исследовал функциональное назначение складов и выяснил, что торговых операций на них не велось. Договоры не заключались, покупатели не обсуживались. Значит, нельзя полностью лишать общество льготы.
✅ В части «алкогольной истории» суд применил пропорциональный подход. Он рассчитал площади хранения алкоголя на каждом складе, вывел их среднегодовую стоимость и обложил по стандартной ставке.
Как итог, компании удалось сохранить льготу в отношении 90% складов, так как алкоголь занимал только 10% их площадей. Уважения заслуживает не только сбалансированный подход суда, но и проделанный им детальный анализ целей, ради которых вводилась спорная льготы👍.
Представляется, в отсутствие оценки содержательной стороны преференции, решение было бы не в пользу компании.
Коллеги, мы продолжаем знакомить вас с диссертационными исследованиями по социальным и гуманитарным наукам.
Представляем вашему вниманию новый 9-й Обзор за май – июнь 2024 г. В нем, как всегда, есть работы по налоговой тематике:
➡️ в разделе «Право» - «Правовое регулирование налогообложения сделок с финансовыми активами организаций в Российской Федерации»,
➡️ в разделе «Экономика» - «Концепция построения сберегательно-ориентированной шкалы ставок прогрессивного налогообложения трудовых доходов в России» и «Налоговое регулирование нефтегазового сектора в целях обеспечения бюджетной устойчивости».
Перейдя по ссылке в Обзоре, вы попадете на страницу ВАК и сможете ознакомиться как с авторефератом, так и с полным текстом диссертации.
Представляем вашему вниманию новый 9-й Обзор за май – июнь 2024 г. В нем, как всегда, есть работы по налоговой тематике:
➡️ в разделе «Право» - «Правовое регулирование налогообложения сделок с финансовыми активами организаций в Российской Федерации»,
➡️ в разделе «Экономика» - «Концепция построения сберегательно-ориентированной шкалы ставок прогрессивного налогообложения трудовых доходов в России» и «Налоговое регулирование нефтегазового сектора в целях обеспечения бюджетной устойчивости».
Перейдя по ссылке в Обзоре, вы попадете на страницу ВАК и сможете ознакомиться как с авторефератом, так и с полным текстом диссертации.
Налоговые новости прошедшей недели:
🔹 ФНС планирует исключить 27 стран Евросоюза из перечня государств и территорий, с которыми РФ в автоматическом режиме обменивается страновыми отчетами, поскольку они в одностороннем порядке вышли из этого обмена. Вместо них в список планируется включить Албанию, Камерун, Доминиканскую Республику, Мавританию, Папуа-Новую Гвинею, Монтсеррат и Фарерские острова.
🔹 ФНС проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами». В рамках проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ (оказанных услуг) в электронном виде.
🔹 ФНС информирует, что пользователи сервиса «Прозрачный бизнес» теперь смогут получать информацию о контрагентах в формате PDF. Ранее с этими данными можно было только ознакомиться. Кроме того, внедрена функция бесшовного перехода к сервису «Предоставление копий учредительных документов», который позволяет снизить издержки при получении копии учредительных документов. Ранее учредительные документы можно было получить только при обращении в налоговый орган с запросом.
🔹 178 компаний из 20 отраслей планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025 году.
🔹 По подсчетам аналитиков, в I квартале 2024 г. поступления в бюджет налога на прибыль выросли почти в 1,7 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (565 млрд руб. против 339 млрд руб.).
Хороших выходных!🍁
🔹 ФНС планирует исключить 27 стран Евросоюза из перечня государств и территорий, с которыми РФ в автоматическом режиме обменивается страновыми отчетами, поскольку они в одностороннем порядке вышли из этого обмена. Вместо них в список планируется включить Албанию, Камерун, Доминиканскую Республику, Мавританию, Папуа-Новую Гвинею, Монтсеррат и Фарерские острова.
🔹 ФНС проводит пилотный проект «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами». В рамках проекта самозанятые смогут с помощью мобильного приложения оператора ЭДО или смартфона с функцией NFC составлять, подписывать и направлять своим заказчикам акты выполненных работ (оказанных услуг) в электронном виде.
🔹 ФНС информирует, что пользователи сервиса «Прозрачный бизнес» теперь смогут получать информацию о контрагентах в формате PDF. Ранее с этими данными можно было только ознакомиться. Кроме того, внедрена функция бесшовного перехода к сервису «Предоставление копий учредительных документов», который позволяет снизить издержки при получении копии учредительных документов. Ранее учредительные документы можно было получить только при обращении в налоговый орган с запросом.
🔹 178 компаний из 20 отраслей планируют перейти на налоговый мониторинг в 2025 году.
🔹 По подсчетам аналитиков, в I квартале 2024 г. поступления в бюджет налога на прибыль выросли почти в 1,7 раза по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (565 млрд руб. против 339 млрд руб.).
Хороших выходных!🍁
ФНС обновляет перечни государств, обменивающихся информацией📝
После обновления списка офшоров и внесения в него недружественных государств, а также приостановления ряда положений СоИДН очередь дошла и до перечня юрисдикций по обмену информацией. В последнее время ФНС инициировала сразу несколько проектов приказов на эту тему.
1️⃣ Проект приказа «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией».
В обновленный перечень планируют добавить Австралию, Лихтенштейн, Монако, Новую Зеландию, Японию, а также 25 государств-членов ЕС, кроме Германии и Латвии, ранее уже включенных в перечень. Из перечня исключена Ямайка.
Данный перечень будет иметь значение для налогообложения прибыли КИК, в частности:
▫️ не будет применяться освобождение от правил КИК для контролирующих лиц, чье участие реализовано через публичные компании в государствах из обновленного перечня (п. 4 ст. 25.13 НК РФ);
▫️ в отношении КИК из соответствующих юрисдикций не будет применяться ряд освобождений от налогообложения (п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ);
▫️ при расчете прибыли КИК по данным финансовой отчетности потребуется аудиторское заключение (п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ).
2️⃣ Проект приказа «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией». Вслед за уже исключенной Литвой, из Перечня планируется также исключить остальные 26 государства-члена ЕС. Взамен, в перечень добавят Армению, Камерун, Руанду и Ниуэ.
В случае утверждения нового перечня валютные резиденты РФ лишатся послаблений при зачислении денежных средств на счета в банках, расположенных в исключенных юрисдикциях (ч. 5.1, 5.2 ст. 12 173-ФЗ): на такие счета будет возможным зачисление средств только по разрешенным валютным операциям. Кроме того, не будет применяться освобождение от подачи отчета о движении денежных средств, предусмотренное ч. 7 ст. 12 173-ФЗ.
3️⃣ Проект приказа, о котором мы упоминали в новостях «Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами». Таким образом, планируется изменение перечня государств и территорий, в которые налоговые органы России будут направлять страновые отчеты, полученными от своих резидентов – материнских компаний МГК.
После обновления списка офшоров и внесения в него недружественных государств, а также приостановления ряда положений СоИДН очередь дошла и до перечня юрисдикций по обмену информацией. В последнее время ФНС инициировала сразу несколько проектов приказов на эту тему.
1️⃣ Проект приказа «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией».
В обновленный перечень планируют добавить Австралию, Лихтенштейн, Монако, Новую Зеландию, Японию, а также 25 государств-членов ЕС, кроме Германии и Латвии, ранее уже включенных в перечень. Из перечня исключена Ямайка.
Данный перечень будет иметь значение для налогообложения прибыли КИК, в частности:
▫️ не будет применяться освобождение от правил КИК для контролирующих лиц, чье участие реализовано через публичные компании в государствах из обновленного перечня (п. 4 ст. 25.13 НК РФ);
▫️ в отношении КИК из соответствующих юрисдикций не будет применяться ряд освобождений от налогообложения (п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ);
▫️ при расчете прибыли КИК по данным финансовой отчетности потребуется аудиторское заключение (п. 1.1 ст. 309.1 НК РФ).
2️⃣ Проект приказа «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией». Вслед за уже исключенной Литвой, из Перечня планируется также исключить остальные 26 государства-члена ЕС. Взамен, в перечень добавят Армению, Камерун, Руанду и Ниуэ.
В случае утверждения нового перечня валютные резиденты РФ лишатся послаблений при зачислении денежных средств на счета в банках, расположенных в исключенных юрисдикциях (ч. 5.1, 5.2 ст. 12 173-ФЗ): на такие счета будет возможным зачисление средств только по разрешенным валютным операциям. Кроме того, не будет применяться освобождение от подачи отчета о движении денежных средств, предусмотренное ч. 7 ст. 12 173-ФЗ.
3️⃣ Проект приказа, о котором мы упоминали в новостях «Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами». Таким образом, планируется изменение перечня государств и территорий, в которые налоговые органы России будут направлять страновые отчеты, полученными от своих резидентов – материнских компаний МГК.
Друзья, хотим напомнить, что эксперты нашей компании на постоянной основе выпускают аналитические материалы с информацией о вновь принятых налоговых законах, актуальной судебной практике, а также мнениях контролирующих органов по налоговым вопросам. Это общие дайджесты налоговых новостей и алерты, а также специализированные дайджесты по трансфертному ценообразованию, международному налогообложению и информационным технологиям.
Подписаться на рассылку наших дайджестов и алертов можно по ссылкам:
📝 Налоговые новости
📈 Новости в области трансфертного ценообразования
🌐 Новости в области международного налогообложения
💻 Новости в области IT и электронной коммерции
⚡️ Алерты
Подписаться на рассылку наших дайджестов и алертов можно по ссылкам:
📝 Налоговые новости
📈 Новости в области трансфертного ценообразования
🌐 Новости в области международного налогообложения
💻 Новости в области IT и электронной коммерции
⚡️ Алерты
А вас точно просквозило?
О сквозном подходе в налоговом праве
#Авторская_колонка_Денис_Щекин
Сквозной подход позволяет в целях налогообложения игнорировать промежуточную иностранную компанию, являющуюся транзитным звеном и не определяющую экономическую судьбу дохода, что дает возможность применить, например, по дивидендам, выплачиваемым российской организацией в адрес иностранной компании, ставку НДФЛ сразу в отношении физического лица – бенефициара дохода (13% или 15% в случае его российского налогового резидентства). Это правильный экономический подход.
В силу ст. 7 НК РФ лицом, имеющим фактическое право на доходы, признается лицо, которое имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией. Могут ли такие положения использоваться против возможности применениясквозного подхода?
Сейчас таких случаев нам не известно. Но нельзя исключить, что в будущем практика правоприменения в отношении сквозного подхода к компаниям из недружественных юрисдикций изменится. Налоговые органы на основании формального права промежуточной компании распределять доход могут сказать, что именно она может «самостоятельно» распоряжаться доходом и что ее заявление о том, что она этого не делает, является ложным. В результате в применении сквозного подхода может быть отказано и выплачиваемые дивиденды могут облагаться по ставке 15%. Иными словами, с налогового агента могут потребовать уплаты налога на доход иностранной компании, а не суммы НДФЛ за физическое лицо. А с физического лица могут потребовать уплаты НДФЛ за счет собственных средств, а не за счет средств организации, которая налоговым агентом при такой трактовке не является.
Это может стать неблагоприятной налоговой мерой, применяемой за продолжение владения российскими компаниями через недружественные юрисдикции (например, через Британские Виргинские острова). Сейчас перспектива такой трактовки кажется маловероятной, однако полностью исключить ее нельзя.
О сквозном подходе в налоговом праве
#Авторская_колонка_Денис_Щекин
Сквозной подход позволяет в целях налогообложения игнорировать промежуточную иностранную компанию, являющуюся транзитным звеном и не определяющую экономическую судьбу дохода, что дает возможность применить, например, по дивидендам, выплачиваемым российской организацией в адрес иностранной компании, ставку НДФЛ сразу в отношении физического лица – бенефициара дохода (13% или 15% в случае его российского налогового резидентства). Это правильный экономический подход.
В силу ст. 7 НК РФ лицом, имеющим фактическое право на доходы, признается лицо, которое имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией. Могут ли такие положения использоваться против возможности применениясквозного подхода?
Сейчас таких случаев нам не известно. Но нельзя исключить, что в будущем практика правоприменения в отношении сквозного подхода к компаниям из недружественных юрисдикций изменится. Налоговые органы на основании формального права промежуточной компании распределять доход могут сказать, что именно она может «самостоятельно» распоряжаться доходом и что ее заявление о том, что она этого не делает, является ложным. В результате в применении сквозного подхода может быть отказано и выплачиваемые дивиденды могут облагаться по ставке 15%. Иными словами, с налогового агента могут потребовать уплаты налога на доход иностранной компании, а не суммы НДФЛ за физическое лицо. А с физического лица могут потребовать уплаты НДФЛ за счет собственных средств, а не за счет средств организации, которая налоговым агентом при такой трактовке не является.
Это может стать неблагоприятной налоговой мерой, применяемой за продолжение владения российскими компаниями через недружественные юрисдикции (например, через Британские Виргинские острова). Сейчас перспектива такой трактовки кажется маловероятной, однако полностью исключить ее нельзя.
Налоговые новости прошедшей недели:
♦️ ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 19%.
♦️ Минпромторг предложил сделать пилотный проект «tax free» бессрочным. Данный проект предусматривает компенсацию НДС физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы ЕАЭС. В пояснительной записке отмечается, что проект позитивно отразится на динамике товарооборота, в первую очередь дорогостоящих товаров, поможет увеличить долю туристических расходов на осуществление покупок.
♦️ В ФНС сообщили, что экспериментальный правовой режим, предполагающий использование криптовалют в расчетах по внешнеторговым операциям, заработает до конца текущего года. Экспериментальный режим будет рассчитан на три года. Для участия в эксперименте будет отобран ряд компаний, уполномоченных организаций и банков.
♦️ На прошлой неделе Арбитражный суд г. Москвы вынес решение по интересному спору о том, можно ли учесть во внереализационных расходах остаточную стоимость здания, если оно приобретено для строительства на его месте другого здания. Налогоплательщик (Яндекс) посчитал, что можно. По мнению налогового органа, такие расходы должны составлять первоначальную стоимость нового здания и списываться через амортизацию. Суд первой инстанции занял позицию налогового органа. Яндекс планирует обжаловать решение суда в апелляции.
♦️ Вкалывают роботы, а не человек. Минпромторг предложил правительству новый вид специальных инвестиционных контрактов (СПИК 3.0) — для роботизации и автоматизации промышленных производств. Порог применения СПИК планируется установить от 100 млн руб. с сохранением прежних льгот и преференциальных режимов. При этом, возможность его заключения будет предусмотрена не только для производителей роботов, но и для любых предприятий и организаций, внедряющих данные решения в свои производственно-технологические процессы.
Хороших выходных!☀️
♦️ ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 19%.
♦️ Минпромторг предложил сделать пилотный проект «tax free» бессрочным. Данный проект предусматривает компенсацию НДС физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы ЕАЭС. В пояснительной записке отмечается, что проект позитивно отразится на динамике товарооборота, в первую очередь дорогостоящих товаров, поможет увеличить долю туристических расходов на осуществление покупок.
♦️ В ФНС сообщили, что экспериментальный правовой режим, предполагающий использование криптовалют в расчетах по внешнеторговым операциям, заработает до конца текущего года. Экспериментальный режим будет рассчитан на три года. Для участия в эксперименте будет отобран ряд компаний, уполномоченных организаций и банков.
♦️ На прошлой неделе Арбитражный суд г. Москвы вынес решение по интересному спору о том, можно ли учесть во внереализационных расходах остаточную стоимость здания, если оно приобретено для строительства на его месте другого здания. Налогоплательщик (Яндекс) посчитал, что можно. По мнению налогового органа, такие расходы должны составлять первоначальную стоимость нового здания и списываться через амортизацию. Суд первой инстанции занял позицию налогового органа. Яндекс планирует обжаловать решение суда в апелляции.
♦️ Вкалывают роботы, а не человек. Минпромторг предложил правительству новый вид специальных инвестиционных контрактов (СПИК 3.0) — для роботизации и автоматизации промышленных производств. Порог применения СПИК планируется установить от 100 млн руб. с сохранением прежних льгот и преференциальных режимов. При этом, возможность его заключения будет предусмотрена не только для производителей роботов, но и для любых предприятий и организаций, внедряющих данные решения в свои производственно-технологические процессы.
Хороших выходных!☀️
Отказ от создания основного средства не лишает расходы на незавершенное строительство производственной направленности.
ВС РФ рассмотрел спор о правомерности учета расходов на незавершенное строительство при ликвидации недостроенных объектов.
Чем чреват отказ налогоплательщика от создания основного средства? Какие критерии и основания позволят налогоплательщикам учесть уже произведенные расходы при исчислении налога прибыль? Какие налоговые риски возникают при ликвидации объекта незавершенного строительства, с чем они связаны и как их избежать?
Об этих и других вопросах подробнее в нашем Алерте.
ВС РФ рассмотрел спор о правомерности учета расходов на незавершенное строительство при ликвидации недостроенных объектов.
Чем чреват отказ налогоплательщика от создания основного средства? Какие критерии и основания позволят налогоплательщикам учесть уже произведенные расходы при исчислении налога прибыль? Какие налоговые риски возникают при ликвидации объекта незавершенного строительства, с чем они связаны и как их избежать?
Об этих и других вопросах подробнее в нашем Алерте.
Прошедшее лето запомнилось существенными изменениями налогового законодательства. Ранее мы рассказывали о налоговой реформе, в рамках которой, в том числе, произошло повышение ставок НДФЛ и налога на прибыль, а также была введена амнистия при дроблении бизнеса. На этом изменения не закончились. Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ введены поправки в налоговое администрирование, ТЦО, налоговый мониторинг, увеличены государственные пошлины при обращении в суд, существенные изменения коснулись НДС, НДФЛ, налога на прибыль, УСН.
Сегодня мы представляем вашему вниманию Алерт, в котором обобщили значимые изменения.
Обратите внимание, что содержание в нем кликабельно, через него можно попасть в более подробное описание соответствующей нормы, а также увидеть ссылки на статьи закона и измененные/дополненные положения НК РФ.
Сегодня мы представляем вашему вниманию Алерт, в котором обобщили значимые изменения.
Обратите внимание, что содержание в нем кликабельно, через него можно попасть в более подробное описание соответствующей нормы, а также увидеть ссылки на статьи закона и измененные/дополненные положения НК РФ.
Налоговые новости прошедшей недели:
🔹 Минэкономразвития разместило для общественного обсуждения проект постановления о параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета.
Он предусматривает предоставление вычета налогоплательщикам, которые в качестве основных осуществляют следующие виды деятельности:
▫️ добыча полезных ископаемых;
▫️ обрабатывающие производства;
▫️ обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
▫️ деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
▫️ научные исследования и разработки.
Размер вычета предлагается установить в 6% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства/НМА или величину изменения их первоначальной стоимости.
Неиспользованный остаток вычета может быть перенесен на следующие периоды в пределах 10 лет.
В проекте определены критерии налогоплательщиков, входящих в одну группу с лицом, осуществившим расходы. Согласно новой норме п. 2 ст. 286.2 НК РФ такие налогоплательщики также смогут применить вычет.
🔹 Минфин рассчитывает на принятие законопроекта о налогообложении майнинга в осеннюю сессию Госдумы. Ведомство, среди прочего, отмечает, что на первом этапе это может быть акциз на потребление электроэнергии.
🔹 ФНС начала рассылать уведомления об уплате налога на доходы от банковских вкладов за 2023 г. НДФЛ с процентов по вкладам будет уплачиваться впервые. Он действует с 2021 г., однако срок его уплаты сдвигался. Налог нужно будет уплатить до 01.12.2024.
Хороших выходных☀️
🔹 Минэкономразвития разместило для общественного обсуждения проект постановления о параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета.
Он предусматривает предоставление вычета налогоплательщикам, которые в качестве основных осуществляют следующие виды деятельности:
▫️ добыча полезных ископаемых;
▫️ обрабатывающие производства;
▫️ обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха;
▫️ деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
▫️ научные исследования и разработки.
Размер вычета предлагается установить в 6% от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства/НМА или величину изменения их первоначальной стоимости.
Неиспользованный остаток вычета может быть перенесен на следующие периоды в пределах 10 лет.
В проекте определены критерии налогоплательщиков, входящих в одну группу с лицом, осуществившим расходы. Согласно новой норме п. 2 ст. 286.2 НК РФ такие налогоплательщики также смогут применить вычет.
🔹 Минфин рассчитывает на принятие законопроекта о налогообложении майнинга в осеннюю сессию Госдумы. Ведомство, среди прочего, отмечает, что на первом этапе это может быть акциз на потребление электроэнергии.
🔹 ФНС начала рассылать уведомления об уплате налога на доходы от банковских вкладов за 2023 г. НДФЛ с процентов по вкладам будет уплачиваться впервые. Он действует с 2021 г., однако срок его уплаты сдвигался. Налог нужно будет уплатить до 01.12.2024.
Хороших выходных☀️
Иностранным компаниям могут увеличить «налог на выход»
В конце 2022 года Правкомиссией были установлены условия выдачи разрешений на продажу акций и долей в российских компаниях для иностранцев.
Изначально они не включали требования об уплате добровольно-принудительного взноса в бюджет, а ограничивались 50-процентным дисконтом от рыночной стоимости активов. Однако уже весной 2023 года появилось условие о «добровольном направлении денежных средств», причем сумма такого платежа зависела от размера дисконта:
🔗 не менее 5% от рыночной стоимости активов (10% от половины), если продажа осуществляется с дисконтом менее 90%;
🔗 не менее 10% от рыночной стоимости актива, если продажа осуществляется с дисконтом более 90%.
Рыночная стоимость актива определяется в соответствии с отчетом о независимой оценке.
Летом 2023 года Правкомиссия систематизировала и дополнила различные требования в одном документе, однако размер взносов и дисконта оставался прежним. Осенью правила о минимальном размере взноса в зависимости от размера дисконта были отменены, а вместо них появилось единое требование о добровольном направлении в бюджет денежных средств в размере не менее 15% от рыночной стоимости активов. Почти год это условие остается неизменным…
❗️И вот недавно в СМИ появилась информация о том, что в Правкомиссии обсуждается значительное увеличение размера взноса в бюджет со сделок по выходу иностранного бизнеса из России. Необходимость принятия такой меры объясняют возможностью очень дешевой оценки актива – именно для таких случаев могут быть изменены общие правила. По информации, взятой РБК из некоторых источников, взнос может быть повышен до 40%.
В конце 2022 года Правкомиссией были установлены условия выдачи разрешений на продажу акций и долей в российских компаниях для иностранцев.
Изначально они не включали требования об уплате добровольно-принудительного взноса в бюджет, а ограничивались 50-процентным дисконтом от рыночной стоимости активов. Однако уже весной 2023 года появилось условие о «добровольном направлении денежных средств», причем сумма такого платежа зависела от размера дисконта:
🔗 не менее 5% от рыночной стоимости активов (10% от половины), если продажа осуществляется с дисконтом менее 90%;
🔗 не менее 10% от рыночной стоимости актива, если продажа осуществляется с дисконтом более 90%.
Рыночная стоимость актива определяется в соответствии с отчетом о независимой оценке.
Летом 2023 года Правкомиссия систематизировала и дополнила различные требования в одном документе, однако размер взносов и дисконта оставался прежним. Осенью правила о минимальном размере взноса в зависимости от размера дисконта были отменены, а вместо них появилось единое требование о добровольном направлении в бюджет денежных средств в размере не менее 15% от рыночной стоимости активов. Почти год это условие остается неизменным…
❗️И вот недавно в СМИ появилась информация о том, что в Правкомиссии обсуждается значительное увеличение размера взноса в бюджет со сделок по выходу иностранного бизнеса из России. Необходимость принятия такой меры объясняют возможностью очень дешевой оценки актива – именно для таких случаев могут быть изменены общие правила. По информации, взятой РБК из некоторых источников, взнос может быть повышен до 40%.