Работа с самозанятыми на полный день: новые ограничения с 1 октября 🚫
С октября вступают в силу правила (ФЗ № 289), которые запрещают постоянное сотрудничество с самозанятыми. В законе прописан четкий предел: работа более 160 часов в месяц в течение полугода на одного заказчика теперь недопустима.

На платформах (биржах заказов): Система сама посчитает часы и заблокирует заказы. Снова нанять того же человека можно будет только после паузы в 2 месяца.
При прямой работе, без платформ 160 часов станут официальным поводом для доначислений (проверяется расчетом человеко/часов, данными СКУД, допрос т.д.). Налоговая просто пересчитает ваши отношения как трудовые и взыщет НДФЛ (13–15%), взносы (30%) и штрафы.
⚠️ Почему ст. 45 НК РФ часто «не работает». Является ли изменение ГПД переквалификацией в ТД?
В законе есть норма (пп. 3 п. 2 ст. 45 НК РФ), по которой налоговая обязана идти в суд, если доначисления вызваны переквалификацией договора. Однако на практике инспекции обходят это правило.😏
Налоговики заявляют, что они не «меняют квалификацию сделки», а выявляют искажение фактов хозяйственной жизни 😸(ст. 54.1 НК РФ). По их логике, вы просто обманули государство, создав видимость услуг там, где есть обычная работа. В этом случае они доначисляют налоги своим решением и списывают деньги со счета без суда. В итоге не налоговая доказывает вашу вину в суде, а вы вынуждены идти судиться, чтобы вернуть свои деньги. Учитываем изменения и готовим обоснованную позицию!

🏢 Выход из ООО имуществом: как новая математика КС РФ меняет налоги в 2025–2026 гг.
Многолетний спор о том, как считать доход общества на УСН при выплате действительной стоимости доли (ДСД) объектом недвижимости, официально разрешен. Постановление КС РФ № 2-П и новый п. 1.1 ст. 346.17 НК РФ внесли ясность,
📉 Математика «выгоды»: считаем доход ПОСЛЕ выплаты
Главный инсайт реформы:❗️ доход ООО — это не рыночная стоимость отданного склада, а стоимость доли, которая перешла к обществу взамен. Причем оценивать эту долю нужно на день, следующий за переходом права собственности на актив к участнику.
Пример в цифрах:
Чистые активы (ЧА) ООО — 50 млн руб.
Доля участника — 40%.
Общество передает склад рыночной стоимостью 20 млн руб.
🔹 Передаем склад (активы компании уменьшаются на 20 млн).
🔹На следующий день ЧА составляют уже 30 млн руб. (50 – 20).
🔹Считаем ДСД от нового баланса: 30 млн × 40% = 12 млн руб.
Доход ООО по УСН составит 12 млн руб., а налог (6%) — 720 тыс. руб. (вместо 1,2 млн руб., если бы мы считали от полной стоимости склада).
🧨 НДФЛ-ловушка для участника: риск 2026 года
Если для ООО логика КС РФ — это прямая экономия, то для участника-физлица ситуация становится критической:
‼️Отмена «пятилетки»: С 2026 года льгота по п. 17.2 ст. 217 НК РФ (освобождение от налога при владении долей >5 лет) при выходе из ООО не действует. Теперь любой доход свыше затрат на покупку доли облагается НДФЛ 13/15%.
Риск «разницы»: ❗️Если ООО признает доход в 12 млн, а участник получил объект за 20 млн, налоговая может заявить о возникновении материальной выгоды (8 млн руб.). Чтобы этого избежать, в документах важно фиксировать, что передача объекта полностью гасит обязательство ООО по выплате ДСД в рамках корпоративной процедуры, а не договора купли-продажи.

Передача актива — это полноценная сделка, требующая:
1️⃣Точного расчета ЧА на дату «после» сделки.
2️⃣Аудита документально подтвержденных расходов участника на вход в ООО.
3️⃣Учета НДС (в части превышения первоначального взноса в УК). #Налоги #УСН #ДСД #ВыходИзООО #НалоговыйЮрист #КСРФ #НДФЛ2026 #НалоговаяОптимизация

Дробление или Сокрытие выручки: в чем реальная разница для кошелька? 📉
Многие привыкли: «дробление — это плохо, но есть амнистия»🧐. Но налоговая в 1 квартале 2026 года нашла обходной путь. Вместо сложного доказывания «схемы дробления» (где нужно описывать структуру, цели и связи), инспекторы бьют проще: вменяют сокрытие выручки.
В чем ловушка?
Если это «дробление», вы можете рассчитывать на налоговую реконструкцию (учет реальных налогов, уплаченных группой). Если «сокрытие выручки» — вам просто доначисляют налоги☠️ «сверху» на всю сумму оборота, часто игнорируя расходы.
🚩 «Красные флаги» в ваших договорах поставки и ГСМ:
Проверьте свои документы, пока это не сделала инспекция. Налоговую триггерит, если:
Цена «для своих»: В договоре с аффилированным ИП цена на 20-30% ниже, чем для внешних покупателей без внятного обоснования (объем, логистика, предоплата).
Отсутствие транзита риска: По договору право собственности переходит, а по факту товар лежит на вашем складе, охраняется вашим ЧОПом, и ИП за это не платит.
«Бумажные» остатки: В учете у ИП числятся миллионные остатки товара, которые физически не влезут в его арендованный ларек площадью 10 кв.м.
🛠 Как работает налоговая реконструкция (если вас все же «прижали»):
Если дело дошло до суда, ваша задача — переквалифицировать «сокрытие» обратно в «дробление», чтобы вычесть налоги:
1️⃣Налог на прибыль: Требуйте учесть все документально подтвержденные расходы ИП/ООО, которые участвовали в цепочке.
2️⃣НДС: Настаивайте на вычете НДС, который был уплачен при закупке товара «головой» (если выручку вменяют именно ей).
3️⃣УСН-налог: Налоги, уплаченные ИП на упрощенке, должны идти в зачет доначислений по ОСНО (позиция ВС РФ, которая все еще актуальна в 2026-м).
🛡 Главный вывод из практики Уральского округа (дело А76-18030/2023):
Налогоплательщик отбился, потому что доказал автономию.
✅ ИП закупали ГСМ не только у «головы», но и у сторонних нефтебаз.
✅ У ИП были свои бензовозы и свои водители (не по совместительству!).
✅ Камеральные проверки прошлых лет подтверждали реальность деятельности этих ИП.
Мой совет: Если ваши ИП закупаются только у вас и сидят на вашем IP-адресе — вы на пороге вменения сокрытия выручки. Пора добавлять в их деятельность «рыночности»: сторонних поставщиков, собственные ресурсы и реальную маржу.

⚖️ ВС РФ: Как вывод 210 млн руб. через «однодневки» не спрятать за формальным порогом 50%
Верховный суд в очередной раз напомнил: субсидиарная ответственность — это про реальный ущерб кредиторам, а не про формальное жонглирование цифрами в реестре.
📍 Суть дела (№ А41-84436/2020):
1️⃣ФНС доначислила ООО «СтройОптСити» ~19 млн руб. налогов. Основание — создание формального документооборота с контрагентами-пустышками. В ходе проверки вскрылись колоссальные суммы вывода средств: более 210 млн руб. ушли на счета трех фирм-однодневок («СтройСнабженец», «Северный Лен Старица» и «Олмаркет»).
Почему суды изначально отказали налоговой?
Нижестоящие инстанции решили, что раз требования ФНС составляют менее 50% от всех требований кредиторов, то специальная «налоговая» презумпция (ст. 61.11 Закона о банкротстве) не применима. А раз так — КДЛ свободны.
🚩 Разбор Верховного суда:
50% — это не «входной билет».
Если налоговая не набрала 50% в реестре, это не блокирует субсидиарку. ‼️Суды обязаны проверять общие основания ответственности. Если доказано, что КДЛ вывели 210 млн руб. (что несопоставимо с масштабами деятельности), именно эти действия привели к краху. Доля в реестре здесь вторична.
Списание долга как «безнадежного» — не оправдание.
Суды решили: раз ФНС сама признала долг безнадежным к взысканию, то и взыскивать с КДЛ нечего. ВС РФ возразил: «безнадежность» часто и возникает из-за того, что КДЛ сделали компанию «пустышкой». Это не повод дарить им прощение.
Процессуальный хаос в апелляции.
Апелляционный суд умудрился повторно рассмотреть уже решенный спор по существу, фактически отменив собственное вступившее в силу постановление. ВС РФ пресек такую практику: пересматривать можно только по новым обстоятельствам и в строго отведенных пределах.
💡 Резюме для практики:
Даже «малый» кредитор (с долей 5-10%) может добиться субсидиарки, если докажет конкретные факты вывода активов. Ссылка на «недобор процентов» для презумпции больше не защитит бенефициаров, если в деле есть явный схематоз.😈
Определение ВС РФ от 19.02.2026 № 305-ЭС22-15047
#субсидиарка #налоги #банкротство #ВС_РФ #КДЛ

Успейте подать уведомление о КИК до 30 апреля
Не позднее 30 апреля 2026 года физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2025 год. Да, если вы владеете долями в иностранных компаниях, включая Кипр, ОАЭ, Британские Виргинские острова (БВО), Сейшелы и любые другие юрисдикции. Даже если компания «спящая» (dormant) или только что создана.

✅ Подаем в любом случае. Уведомление направляется независимо от того, получила компания прибыль или сработала в убыток.
✅ Подтверждающие документы. Если у вас есть основания для освобождения прибыли КИК от налогов, подтверждающие документы нужно подать вместе с уведомлением также до 30 апреля.
✅ Если освобождения нет. Все равно нужно представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК (финансовую отчетность и аудиторское заключение, если оно обязательно).
🚫 Исключение:
Компании, зарегистрированные в государствах — членах ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), если они имеют там постоянное местонахождение.
⚠️ Цена ошибки — 500 000 рублей.
Именно такой штраф предусмотрен за непредставление уведомления по каждой КИК. С учетом того, что, например, ОАЭ и Россия обмениваются финансовой информацией, налоговая служба РФ рано или поздно узнает о наличии счета компании и ее бенефициаре. Штраф в 500 000 рублей выписывается за сам факт неподачи уведомления, даже если налога к уплате «ноль».
ℹ️ Полезные ссылки:
Детальную информацию о критериях контроля и порядке заполнения форм можно найти на сайте ФНС
#налоги #КИК #декларация #отчетность2026

⚡️ Общепит спасли от НДС: разбираемся в новых поправках С 1 апреля и до конца 2026 года малые кафе, рестораны и пекарни освобождаются от уплаты НДС, даже если их оборот превысил злополучные 20 млн рублей. ✅ Забыли про «зарплатный критерий»: Раньше, чтобы не платить НДС, нужно было доказывать, что средняя зарплата сотрудников не ниже среднеотраслевой по региону. До конца года это требование для малого бизнеса в общепите снято.
✅ Заднее число: Льгота работает с 1 апреля. Если вы уже начали судорожно считать налог за апрель — выдыхайте, платить не придется.
✅ Условия: Нужно, чтобы доходы от еды и напитков составляли не менее 70% от всей выручки, а общий доход за 2025 год был не выше 60 млн руб. 😒Увы, для торговли и услуг «праздника» пока нет — там порог в 20 млн рублей остается в силе. Однако правительство предложило ряд мер для других секторов:
1️⃣Обрабатывающие производства: Для МСП в этой сфере упростили порядок применения пониженных страховых взносов, отменив требование о 70% доле профильного дохода.
2️⃣IT-отрасти: Сохранены льготы по НДС для российских разработчиков ПО, несмотря на первоначальные планы их отмены.
3️⃣Туроператоры: Продлено освобождение от НДС для внутреннего и въездного туризма.
4️⃣Добыча металлов: Введена ставка 0% на реализацию руды и концентратов драгметаллов для аффинажа.
Для остальных отраслей на УСН порог освобождения от НДС остается жестким — 20 млн рублей в 2026 году с последующим снижением до 15 млн в 2027-м и 10 млн в 2028-м.

Налоговый и миграционный контроль в сфере услуг: ключевые риски 2026 года
В 2025–2026 годах основной фокус контролирующих органов сместился на легализацию трудовых отношений и миграционный учет.
Контроль фонда оплаты труда (ФОТ)
Налоговая служба (ФНС) использует автоматизированные системы для выявления занижения заработных плат.
1️⃣ Сравнение с рынком: Ваши отчетные данные сопоставляются со среднеотраслевыми показателями по региону (сайт ЕМИСС) и реальными предложениями на hh.ru Скриншоты вакансий с высокими зарплатами используются как доказательство уклонения от налогов.
2️⃣Частичная занятость: Оформление сотрудников на 0,2 или 0,3 ставки признается зоной риска. Если при проверке или допросе выяснится, что сотрудник работает полный день, налоговая доначислит НДФЛ и страховые взносы со всей суммы дохода с начала года.
2. Межведомственные комиссии
С мая 2024 года работают специальные комиссии, куда входят представители ФНС, Прокуратуры, Роструда и МВД.
✅ Выявление «теневой» занятости.
При выявлении нарушений от предпринимателя требуют уточнить расчет по страховым взносам (РСВ), доплатить налоги и увеличить официальные оклады до уровня средних по отрасли. С 2025 года данные о нарушителях заносятся в реестр работодателей с нелегальной занятостью.
3. Миграционный учет
В сфере услуг риски, связанные с иностранным персоналом, являются критическими для бизнеса.
Штрафы: За одного нелегально оформленного сотрудника штраф составляет от 400 000 до 1 000 000 рублей (ст. 18.15 КоАП РФ).
При выявлении нескольких нарушений деятельность предприятия приостанавливается на срок до 90 суток.
4. Изменение налоговых лимитов
Напоминаем, что лимит дохода для работы на патенте (ПСН) снижен до 20 млн рублей. Превышение этой планки ведет к переходу на УСН (6%) и уплате НДС (5%), что значительно увеличивает общую налоговую нагрузку.

Эстетика налогового контроля: когда УСН «Доходы» вызывает избыточное любопытство
В апреле 2026 года некоторые предприниматели столкнулись с легким чувством дежавю. Налоговая служба продолжает рассылать требования в рамках камеральной проверки декларации по УСН, популярные еще в 2025-м. Инспекторов крайне занимает вопрос, почему ИП на упрощенке «Доходы» активно снимает наличные, но не показывает закупки товаров по счету.

С точки зрения закона, предприниматель на «доходах» заключил с государством своего рода пакт: «Я не обременяю вас проверкой своих затрат, а вы не спрашиваете, на что я трачу чистую прибыль». Однако на практике ФНС всё чаще пытается заглянуть за кулисы этого соглашения, формулируя свои сомнения весьма прямолинейно:

«Каким образом приобретался товар индивидуальным предпринимателем, так как в результате анализа банковской выписки установлено что денежные средства выводятся в наличной форме».

За этой формулировкой обычно скрывается поиск «карго» - того самого серого импорта, который годами подпитывал рынки, не оставляя цифровых следов в банковских выписках.
Но мир изменился:
С 1 апреля вступила в силу система СПОТ. И если раньше подобные вопросы инспектора выглядели как попытка «прощупать почву», то теперь они смотрятся как последнее вежливое предупреждение. Система прослеживаемости делает путь товара прозрачным, превращая старые методы «карго-закупок» в исчезающее искусство, за которое теперь придется платить не только вниманием регулятора, но и автоматическими блокировками в системе оборота.
Как реагировать на подобные запросы ?
1️⃣Напомнить о границах контроля. Статья 88 НК РФ не предполагает проверки затрат там, где они не влияют на налог.
2️⃣Сослаться на статус средств ИП. После уплаты налога деньги на счету — это частная собственность, использование которой на личные нужды не требует отчетов.
3️⃣Учитывать цифровую реальность. Если ваших товаров нет в системе СПОТ, аргументы про «закупки за нал» теряют свою убедительность.
Похоже, мы вступаем в эпоху, где интеллектуальный диалог с налоговой требует не только знания законов, но и безупречной цифровой гигиены. #налоги #УСН #СПОТ2026 #бизнес #ФНС

7 лет колонии за фитнес-марафон? В сети не утихают споры и проявление жалости😭 так ли все однозначно? Почему кейс Чекалина — это сигнал для всех 🚨
Приговор Артёму Чекалину шокировал многих: 7 лет реального срока и штраф почти 200 миллионов рублей. Но самое важное здесь не медийность фамилии, а статья‼️, по которой вынесен вердикт.
Дело не в налогах (их супруги выплатили, закрыв прошлые претензии), а в валютных операциях с подложными документами (ст. 193.1 УК РФ).
Что именно следствие считает «подлогом»?
Многие думают, что подложный документ — это «липа» с поддельной печатью. На практике всё иначе.                                                           Подлогом признают реальные документы, если сведения в них не соответствуют действительности.
Конкретные примеры из практики:
1️⃣Мнимые услуги: В контракте указана «оплата за ИТ-консалтинг» или «маркетинговые исследования», а по факту деньги переводятся за продажу курсов или доступ к марафону.
2️⃣Завышение стоимости: Цена за услуги в инвойсе в разы выше рыночной — это трактуется как прикрытие вывода капитала.
3️⃣Несуществующие обязательства: Деньги уходят по договору займа или за товар, который никогда не пересекал границу и не планировался к поставке.
В деле Чекалина следствие решило, что данные о целях и назначении переводов в ОАЭ были недостоверными.                                            Итог — жесткая квалификация и реальный срок.

Налоги — это только начало. Погашение долга по налогам не блокирует «валютные» статьи❗️.
Налоговая теперь обязана передавать данные о сомнительных переводах следователям.
Схемы с зарубежными счетами — под лупой.❗️ Любая непрозрачная структура расчетов сейчас — зона максимального риска.
🛑 Вывод:
В таких делах грань между бизнесом и преступлением крайне тонка. Если у органов появились вопросы к вашим зарубежным переводам, цена ошибки — свобода.
В подобных процессах жизненно необходим адвокат, который специализируется на экономических и валютных составах. Только профильный защитник может оценить риски еще на этапе проверки и не допустить превращения «ошибки в договоре» в уголовный срок.
За защитой и консультацией по сложным кейсам обращайтесь сюда:
👉 https://t.me/lowyer_vitaly

⚖️ ВС сказал своё слово: дарите коммерцию родственникам без НДФЛ. Но есть нюансы 👇
Свежее Определение ВС РФ от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782 ❗️ из разряда тех, которые стоит сохранить. Налогоплательщик выиграл, и это тот случай, когда логика суда читается легко.
О чём вообще речь
Налоговая решила: раз подарили коммерческую недвижимость, раз одаряемый — ИП, раз объект пойдёт в бизнес — значит, льгота по п. 18.1 ст. 217 НК РФ не для вас, платите НДФЛ. ВС посмотрел на это и сказал: ребят, а где в законе про это написано?
А нигде.☹️ В норме одно условие — близкое родство или членство в семье. Всё. Что за объект, как его будут использовать, есть ли у кого-то статус ИП — законодателя это не интересовало. Суд прямо провёл параллель с наследством: там такая же логика, и никто же не заставляет наследника платить НДФЛ только потому, что ему достался магазин, а не квартира.
Но не спешите радоваться, если вы на УСН 🫠
В этом конкретном деле одаряемый ИП был на ОСН. И это не мелочь.
По УСН база считается через ст. 346.15 → ст. 248 → п. 8 ст. 250 НК РФ, а там чёрным по белому: безвозмездно полученное имущество — это внереализационный доход. Исключения — только то, что перечислено в ст. 251 НК РФ. А п. 18.1 ст. 217 НК РФ — это льгота по НДФЛ, в главе про УСН её зеркала нет. На этот момент, кстати, ещё 17 ААС в июне 2024 обращал внимание по тому же делу.
Плюс в самом определении ВС проскакивает формулировка: «в данном случае дарение не повлекло облагаемого НДФЛ прироста». Это «в данном случае» — идеальная зацепка для налоговиков, чтобы потом говорить: «ну это конкретная ситуация, у вас всё иначе».
И про НДС не забываем 🙈
Если оба ИП — плательщики НДС, то безвозмездная передача недвижимости вполне может прилететь как реализация.‼️ Доказать обратное в семейной истории — та ещё задача.
Резюме на пальцах
✅ ИП на ОСН или обычные физики-родственники — позиция ВС ваша, пользуйтесь.
⚠️ ИП на УСН — я бы не расслаблялась. Риск есть, и он не выдуманный.
⚠️ Плательщики НДС — считайте НДС отдельно, это другая история.
Перед такими сделками — продумывать структуру заранее, а не разгребать потом.

🚨 «Бумажный НДС» на 1,2 трлн: Почему 37 000 директоров сегодня не уснут
ФСБ и ФНС вскрыли крупнейшую в истории РФ «фабрику» налоговых вычетов. Это не просто новость- это приговор эпохе налогового оптимизаторства. Цифры и факты, от которых становится неуютно:
💀 190 «директоров» из колоний
Схему вскрыли через абсурд: налоговики обнаружили, что сотни фирм-контрагентов возглавляют заключенные, получающие официальную зарплату в колониях Поволжья. Если ваш НДС «подписан» человеком, который в это время шил рукавицы на зоне — вы уже в списке на обыск.
⚖️ Статья 173.3 УК РФ — новая ловушка
Организаторов закроют по свежей статье за сбыт налоговых деклараций. Но для клиентов всё еще хуже. ФНС уже видит каждого из 37 000 покупателей схемы через систему АСК НДС-2.
Вернуть придется не только «сэкономленное», но и штраф 40% + пени.
Для большинства компаний это мгновенное банкротство и потеря бизнеса.
🔥 Страшилка №1: Статья 169 ГК РФ (Изъятие всего)
Генпрокуратура начала массово признавать такие сделки «антисоциальными». Это значит, что суд может взыскать в доход государства вообще всё, что вы перечислили по сделке. Не разницу в налоге, а всю сумму контракта. Это финансовое уничтожение.
⛓️ Обыски «в один клик»
Силовики провели 30+ обысков одновременно в разных регионах. IT-инфраструктура площадки была в ЕС, но это не помогло — доступ к базам данных клиентов уже у следствия. Фамилии, счета, IP-адреса и переписки теперь лежат на столах у следователей СК.
📍 География риска: Москва, Питер, Подмосковье, Пермь, Белгород.
Отрасли под ударом: Стройка, электроника, клининг, топливо.
Если вы покупали НДС в 2023–2025 годах через «сервисы» — за вами уже идут. «Договориться» не получится🫣: масштаб дела такой, что отчетность по нему уходит на самый верх.
#НДС #ФНС #Обыски #НалоговыйКонтроль #Уголовка #Бизнес
Если вы работали с посредниками из этих регионов, пора проводить срочный аудит.

🛡 Чек-лист: Как попробовать «срезать» расходы налоговой на командировки:
1️⃣ Дублирование: Требуйте исключить расходы, если на заседании был и местный юрист, и иногородний инспектор.
2️⃣Массовка: Оспаривайте участие более чем одного представителя (одно дело — один оплачиваемый билет). - налоговая любит ходить всем дружным☠️ коллективом
3️⃣Связь с проверкой: Если приехавший сотрудник не участвовал в вашей проверке, его присутствие нецелесообразно.

В пункте 16 этого Обзора ВС РФ систематизировал практику привлечения кредитных организаций к субсидиарной ответственности. Кейс АО «ДЕКА» (дело № А44-1127/2019)
🔥 Налоговая «приземлила» банк: ВС РФ утвердил субсидиарку за чрезмерный контроль. Теперь «статус кредитора» — больше не броня от субсидиарной ответственности.
Что произошло?
Банк выдал кредит застройщику, но вместо стандартного банковского контроля фактически «взял штурвал» в свои руки. Когда компания ушла в банкротство, ФНС (как крупнейший кредитор по налогам) потребовала привлечь банк к субсидиарной ответственности.
Почему это важно? (Ключевые выводы ВС РФ):
1️⃣ Банк стал КДЛ. Верховный суд подтвердил: если банк не просто следит за целевым использованием кредита, а диктует, кому платить, какие сделки совершать и фактически блокирует работу с другими контрагентами — он становится Контролирующим лицом (КДЛ).
2️⃣ Вред остальным кредиторам. В этом деле банк забирал всю выручку должника себе в счет погашения кредита, зная, что у компании растут долги по налогам и перед другими поставщиками. Суд признал это «извлечением выгоды из незаконного поведения менеджмента».
3️⃣ Приоритет налога над кредитом. ФНС доказала, что действия банка лишили бюджет возможности получить налоги. Банк фактически финансировал себя за счет недоплаты в казну.

😱Банкам придется пересматривать условия ковенант в кредитных договорах. Слишком жесткий контроль теперь может стоить банку не только потери кредита, но и выплаты всех долгов заемщика из своего кармана.
💥У ФНС появился мощный козырь. Если инспекторы видят, что «жирный» кредитор (банк или холдинг) высасывал ресурсы из компании, оставляя бюджет с пустыми карманами — ждите иск о субсидиарке.
🧨Если ваш банк слишком активно вмешивается в операционку, это аргумент для защиты интересов других кредиторов в будущем банкротстве.
⚖️ Итог: Эпоха, когда банки могли «пылесосить» активы должника, прикрываясь кредитным договором, пока налоговый долг копится, уходит в прошлое.
#налоги #субсидиарка #ВСРФ #банкротство #

⚖️ ВС РФ запретил учитывать расходы на нелегальных рабочих Верховный Суд РФ выпустил важнейшее определение по делу № А56-83561/2023, которое серьезно ограничивает возможности налоговой реконструкции. Суд объяснил, где проходит грань между «правом на учет реальных расходов» и «легализацией теневого сектора». 📍 Суть спора ИФНС в ходе проверки ООО «Вокфорс» выявила классику: работы выполнялись, но по документам их закрывали 11 «технических» компаний. Налоговики доказали, что контрагенты — это «пустышки», а реальный персонал нанимался нелегально. Нижестоящие суды встали на сторону компании. Логика была простой: раз работы реально выполнены, значит, компания объективно несла расходы на рабочих. Суды разрешили принять расходы расчетным путем на основании заключения эксперта о рыночной стоимости таких работ. 🕵️ Что нашла налоговая. Манипуляции с миграционным учетом: Группа контрагентов уведомила МВД о привлечении 3 323 иностранцев, но отчеты о доходах (2-НДФЛ) подала только на 400 человек. Судьба остальных не известна. Показания номиналов: Люди, на которых подавались справки о доходах, на допросах заявили, что в этих фирмах никогда не работали. Отсутствие охраны труда: Компания не смогла показать ни журналов инструктажа, ни данных пропускного режима для тысяч «официальных» рабочих. ⚡️ Почему ВС РФ отменил решения судов? Верховный Суд (Определение от 31.03.2026) указал на три принципиальных момента: Налоговая реконструкция это не легализация «обнала». Реконструкция возможна только если установлен реальный исполнитель, который платит налоги. Если рабочие наняты «в черную» без НДФЛ и взносов, такие затраты нельзя признать экономически оправданными (ст. 252 НК РФ). Рыночные цены ≠ реальные расходы. Расчетный метод (ст. 31 НК РФ) нельзя использовать для «подгона» расходов под среднеотраслевые показатели, если сам налогоплательщик скрыл реальные документы. Мнение эксперта о том, «сколько это могло стоить», не заменяет первичку. Принцип равенства. Если разрешить учитывать «черные» зарплаты в расходах, компании из теневого сектора получат преимущество перед теми, кто платит налоги честно. ✅ Итог дела:Доначисления по налогу на прибыль признаны законными. Расходы на «серый» персонал обнулили. 📢 Это дело сигнал всем, кто использует аутстаффинг или привлекает массу линейного персонала через сомнительные структуры. Теперь суды не будут «входить в положение», даже если объект реально построен. Если нет официального оформления и уплаты налогов с ФОТ расходов для налога на прибыль тоже нет. #Налоги #ВСРФ #НалоговаяРеконструкция #НалоговыеРиски #Юрист #Бухгалтер #Вокфорс

⚡️ ВС РФ разрешил «контроль над контролем»: повторная налоговая проверка законна, даже если Управление помогало инспекции Верховный Суд поставил точку в споре о том, где проходит граница между контролем вышестоящего налогового органа и необоснованным давлением на бизнес (дело № А07-18520/2024). 🔹 Фабула дела: Инспекция провела выездную проверку ООО «Нефтегазстрой» за 2021 год. Итог — доначислено 34,7 млн руб. Компания долг погасила.Спустя время Управление ФНС назначает повторную проверку за тот же период «в порядке контроля за инспекцией». Результат шокирует: сумма претензий выросла до 477,7 млн руб. 🔹 Почему суды трех инстанций были против? Они признали решение Управления незаконным. Логика была простой: в первой проверке более 50% состава проверяющих и так были сотрудниками Управления. Получается, Управление контролировало само себя? Суды решили, что это не «контроль», а просто попытка пересмотреть итоги без новых оснований. 🔹 Что решил Верховный суд?ВС РФ отменил все решения и признал действия налоговиков законными: ✅ Формальность превыше всего. Статья 89 НК РФ позволяет вышестоящему органу проводить повторную проверку. Критерии (период 3 года, цель контроля) соблюдены. ✅ Состав группы не важен. То, что сотрудники Управления помогали инспекции в первый раз, не лишает Управление права на официальный «контроль сверху» позже. ✅ Переоценка — это нормально. В рамках повторной проверки налоговики имеют право заново изучить те же документы и прийти к иным выводам, включая выявление новых недоимок. ⚠️ Даже если вы успешно прошли проверку, заплатили налоги и «дружили» с инспекторами, риск прихода Управления сохраняется. Тот факт, что региональный аппарат ФНС курировал первую проверку, теперь официально не является «иммунитетом» от повторного визита.#Налоги #ВС_РФ #СудебнаяПрактика #НалоговыйКонтроль

📌 Когда еще ждать повторную проверку? Согласно ст. 89 НК РФ, налоговая может «зайти на второй круг» только в двух случаях: 1️⃣Контроль со стороны вышестоящего органа (как в этом деле). Управление ФНС проверяет работу нижестоящей инспекции. Это самый опасный сценарий, так как он часто ведет к существенному росту доначислений. 2️⃣Подача «уточненки» с уменьшением налога. Если компания сдает уточненную декларацию, в которой сумма налога к уплате стала меньше, чем была заявлена ранее, налоговики имеют право проверить именно те данные, которые были изменены. ❗️Что важно знать: При повторной проверке не могут оштрафовать, если нарушения были выявлены первой проверкой, но налоговики их «проглядели» (за исключением случаев сговора). Однако сами налоги и пени заплатить придется. Срок давности в 3 года сохраняется, но он исчисляется от года, в котором вынесено решение о назначении повторной проверки‼️ Однако, если вы вы оспаривали первичное решение в суде, повторная проверка невозможна 😏

🚨 Как потерять налоговые льготы ТОР и СПВ навсегда: разбираем свежие просчеты инвесторов Преференциальные режимы на Дальнем Востоке — это круто, но лафа закончилась. Судебная практика конца 2025 – начала 2026 года показывает: налоговики и суды больше не прощают резидентам даже мелких ошибок в документах. Разбираем два свежих судебных дела, которые наглядно показывают, «как делать не надо». ❌ Ошибка №1: Открыть филиал «на материке»🏢 Дело ООО «ДВЗ «Эколос» (Постановление АС ДВО от 12.12.2025 по делу № А51-3213/2025) Что сделала компания: Зашла в Свободный порт Владивосток (СПВ), запустила проект и начала применять льготную ставку по налогу на прибыль. При этом у компании было маленькое обособленное подразделение в Хабаровске (вне льготной зоны СПВ). Позже его ликвидировали, но маховик проверок уже закрутился. Что решил суд: Лишить компанию льготы! Суд четко указал: условие об отсутствии подразделений вне льготной территории должно соблюдаться непрерывно с самого первого дня получения статуса резидента. Наличие любого «обособленца» вне ТОР/СПВ может навсегда лишить вас права на пониженную ставку. ❌ Ошибка №2: Попытка покрыть новые доходы старыми убытками🏢 Дело ООО «ДСК-Материалы» (Определение ВС РФ № 306-ЭС25-14184 от 30.01.2026) Что сделала компания: Утратив статус резидента ТОСЭР «Тольятти», где платила налог по льготной ставке 2%, компания накопила там убытки. Вернувшись на обычную деятельность (под 20%), она решила уменьшить текущую прибыль на сумму тех самых прошлых «резидентских» убытков. Что решил суд: Налоговые базы из разных режимов не смешиваются. Убытки и доходы от деятельности с разными налоговыми ставками формируются независимо друг от друга, поэтому старый убыток от ТОСЭР не может уменьшать прибыль от обычной коммерческой деятельности. 🔥 Главные выводы на 2026 год: 1️⃣ Контролируйте географию. Никаких филиалов, складов или офисов продаж за пределами вашей ТОР или СПВ. 2️⃣ Ведите раздельный учет. Доходы и убытки по инвестпроекту должны лежать в абсолютно разных «корзинах» с вашей остальной коммерческой деятельностью. 3️⃣ Помните про цену ошибки. Если ФНС находит нарушения, льготу аннулируют «задним числом» за все прошлые годы. Суммы доначислений сейчас легко улетают за сотни миллионов. Будьте аккуратнее с документами и не давайте налоговой повода забрать ваши преференции!#налоги #ТОР #СПВ #судебнаяпрактика #бизнес