Когда запрашивают оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов и анализ счетов.

Закон не устанавливает обязанность вести оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Если контора относится к малым, то вправе применять упрощенные способы ведения бухучета. Типовые рекомендации для малых компаний не предусматривают ведение оборотно-сальдовых ведомостей, а в качестве регистров учета установлены ведомости, а не карточки счетов (Типовые рекомендации, утв. приказом Минфина от 21.12.1998 № 64н).

🔺 Убыток прошлых лет не может быть отражен в налоговой декларации только на основании регистров налогового учета без соответствующих первичных документов

⚠️ Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21 октября 2020 г. N Ф07-10821/20 по делу N А26-10729/2019

🔴 По мнению инспекции, общество занизило налоговую базу по налогу на прибыль на сумму не подтвержденного документально убытка за предыдущие периоды.

🔴 Суд, исследовав обстоятельства дела, признал доводы налогового органа обоснованными. Как указал суд, убыток, полученный в предыдущих периодах, не может быть отражен в налоговой декларации на основании регистров налогового учета без соответствующих подтверждающих первичных документов. В данном случае документы, подтверждающие правомерность уменьшения убытка, в том числе его размер, общество в налоговый орган не представило.

🔴 Суд пришел к выводу о необоснованности уменьшения обществом налоговой базы по налогу на прибыль на сумму полученного убытка, не подтвержденного первичными документами.

🛑 ФНС всерьёз решила взяться за порядок урегулирования разногласий между налоговыми органами и налогоплательщиками и предлагает активнее внедрять институт медиаторов. Вполне возможно, что в ближайшее время понятие «решальщика» как проводника между налоговиками и налогоплательщиками, перестанет существовать.

⚠️ Приказ Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2020 г. N СД-7-9/848@ “Об утверждении Порядка установления, оценки и устранения причин возникновения споров в деятельности налоговых (регистрирующих) органов и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 23.01.2018 N ММВ-7-9/36@”

🔴 В целях развития системы досудебного урегулирования налоговых споров ФНС установила:
- перечень источников информации о причинах возникновения споров;
- порядок действий структурных подразделений центрального аппарата ФНС по установлению, оценке и устранению таких причин.

Близится конец года и, как обычно, коммерческие компании активно готовятся подводить итоги, чтобы, оценив нынешние свои достижения, попытаться оптимистично заглянуть в свой завтрашний день.

Кто-то под занавес 2020-го високосного пытается максимально увеличить свою выручку, кто-то - показать побольше прибыли для демонстрации и увеличения дальнейшего «веса» компании на профильных рынках и среди потенциальных клиентов.

 Но и откровенные мошенники не этом поприще тоже не дремлют, поскольку и у них имеются свои цели и задачи под Новый год - положить как можно больше кэша в свой карман за счет других коммерсантов, оказав им соответствующие услуги.

И тут на сцене появляется, как он сам про себя говорит, - «король НДС» Михаил Жуховицкий. Он же - известный в определенных кругах блогер с весьма сомнительной и скандальной репутацией «борца за справедливость» и якобы бизнесмен.

На деле же Михаил занимается, похоже, не совсем законной деятельностью. В его блоге так и написано: «Оптимизация НДС. Любые кварталы и объёмы. Устранение разрывов, уточнёнки, информационное сопровождение». В этом бизнесе для Михаила главное - клиенты, а клиенты должны знать, что и у кого они покупают.
Поэтому Михаил пишет подробные инструкции: как создавать наиболее оптимальным способом «бумажный» НДС, как неправильно это делать, с какими проблемами можно столкнуться, и описывает варианты их решения. Довольно-таки добротное пособие для тех, кто хочет стать продавцом «бумажного» НДС. Ну а если клиент не идет сам, то его можно подтолкнуть в «правильном направлении» - сдав НДС за него через свою же фирму-однодневку - благо, в налоговой инспекции у Жуховицкого все схвачено.

И все было бы хорошо - и для клиентов, и для Михаила, и для государства в лице налоговой, но, видимо, - не совсем, с учетом некоторых интересных обстоятельств. Дело в том, что в чатах обнальщиков Жуховицкого иначе как «своим» не называют. О чем-то говорит, не правда ли?

А персонаж он и вправду непростой, в узких кругах Жуховицкий любит прихвастнуть, что именно он инициировал уголовное дело Самарских налоговиков, устранив которых, стал новым «королем» на этом рынке.

Михаил Жуховицкий не стесняется бравировать своими, якобы - обширными, связями в управлении «К» ФСБ, контрольно-аналитическими подразделениями ФНС, а также знакомством с руководителем Федеральной налоговой службы Даниилом Егоровым. Ну а когда собеседники Жуховицкого узнают про подобную «крышу», то в «безграничных возможностях» Михаила у них сомнений как-то не возникает. А зря. Случается и такое, что короли ведь тоже, даже если это – «король бумажного НДС», однажды оказываются голыми. Как бы и тут не случилось подобное. 

Король бумажного НДС
Михаил Жуховицкий - и вправду эксперт в области НДСа. В этом можно убедиться, взглянув на его «творения».

К примеру, возьмем «классическую» цепочку «бумажного» НДС от Михаила Жуховицкого: ООО «ЛЭНДИНГ» ИНН 7716913822, за ним ООО УК «ЗОЛОТОЙ ВЕК» ИНН 7714933904.

Рассмотрим каждую из этих организаций подробно. В юрлицах ООО «ЛЭНДИНГ» и ООО УК «ЗОЛОТОЙ ВЕК» директора – граждане Республика Молдова, в частности, директор ООО УК «ЗОЛОТОЙ ВЕК» Стратан Раду стал директором 22-х организаций в один день (!!!) 22.11.2017 года.

И хотя ООО «ЛЭНДИНГ» 07.09.2020 года и получило запись о недостоверности сведений по указанному юридическом адресу в ЕГРЮЛ, оно нисколько не поспешило (как это делают добросовестные организации) подтверждать достоверность своего местонахождения. Вместо этого 15.10.2020 года, т.е. спустя чуть более месяца (!!!) с момента внесения записи о недостоверности, вопреки действующему регламенту, оно исключено из ЕГРЮЛ по решению налогового органа, что совершенно невозможно без использования административного ресурса.

В организации ООО УК «ЗОЛОТОЙ ВЕК» присутствует так называемое «запечатывание» декларации по НДС за 3 квартал 2018 года корректировкой с номером 999.
История с корректировкой 999 является «городской легендой» бухгалтеров. Декларация с таким порядковым номером позволяет исключить «обнуление» со стороны третьих лиц (кем бы они ни были). Однако, проделать это (положить корректировку 999) невозможно без помощи должностных лиц, поскольку системные требования программы, принимающей налоговую отчетность, не позволяют нумеровать отчетность произвольно и допускать большие разрывы между номерами корректирующих деклараций. Номер 999 в системе сдачи отчетности является конечным, после которого предоставить корректирующую декларацию за определенный период невозможно.

А теперь, пожалуй, главное. Михаил Жуховицкий пишет, что он продает «бумажный» НДС, но давайте разберемся, что же на самом деле продает наш «король». В описанной выше связке искусственно создан и, далее, продан так называемому «выгодоприобретателю» - одному из крупнейших производителей пищевых добавок - некий объем товаров, используемых при производстве продуктов питания. И было бы не так плохо, если это просто была налоговая оптимизация, и кто-то в результате не заплатил НДС в бюджет в сложное для страны время. Гораздо печальнее, если с помощью нашего «НДС-ного короля» зашло в производство сырье неизвестного происхождения и сомнительного качества. Последнее - уже угроза здоровью и жизни многих людей. Но нашему «королю» на это наплевать. Он пишет свои статьи и рассуждает о несовершенстве системы. https://t.me/russica2/34653

Кроме того, выяснить выгодоприобретателя скандала со сдачей корректировок несложно. Вероятно, это все выгодно тому, кто хочет устранить конкурентов.
Учитывая изложенное, будет ли хорошо от этого простым налогоплательщикам и потребителям продуктов питания, покупающим продукты сомнительного качества, содержащие «ингредиенты» от Михаила Жуховицкого – судить вам.
Ну а бизнесу, как обычно, опять платить: созданные проблемы готов решать этот же «герой».

Даниил Егоров рассказал о планах развития налоговых органов в эфире программы «Налоги»

Бумажный документооборот с тоннами бумаги и часами потраченного времени на обработку скоро уйдет в прошлое. Уже в следующем году ФНС России планирует приступить к разработке нормативных документов, чтобы создать систему электронного документооборота. О ближайших планах развития Налоговой службы в эфире программы «Налоги» рассказал руководитель ФНС России Даниил Егоров.

«Создать систему, в которой мы будем видеть прозрачные операции, компании - иметь экономию, невероятную скорость обработки информации, меньше ошибок в обработке информации, следовательно, и конкурентные преимущества на рынке за счет того, что решения принимаются на основании данных, а не каких-то гипотез. Эта идея сейчас обсуждается в правительстве как концепция, более того, мы эту идею обсуждаем с крупнейшими компаниями страны, с деловыми ассоциациями, чтобы найти подходы, которые дадут максимум выгод бизнесу. Именно в этом случае и только в этом случае мы можем быть успешными. Коллеги из РАНХиГС подсчитали, что если ее внедрить сейчас, то к в 2024 году экономика может добавленно получить к ВВП 1,34%», - отметил Даниил Егоров.

Прозрачность бизнеса для налоговых органов позволит не отвлекать компании от работы запросами документов и проверками. Более того, в перспективе такая открытость даст возможность освободить бизнес от расчета налогов и сдачи отчетности.

«Миссия налоговой службы в том, чтобы обеспечить комфортную уплату налогов. Давайте доведем комфортность до такого состояния, чтобы это стало незаметно. Чтобы мы налоговое администрирование сделали настолько незаметным, чтобы нас вообще не замечали и чтобы на это не тратили ни секунды времени», - подчеркнул глава ФНС России.

Кроме того, как рассказал Даниил Егоров, уже в следующем году налоговые вычеты при покупке недвижимости станет получать проще – без деклараций и сбора документов. Информация о покупке автоматически поступит в налоговую из банка, налогоплательщику достаточно будет открыть Личный кабинет и ввести номер счета, куда перевести деньги. В перспективе, так же просто можно будет получать социальные и инвестиционные вычеты.

Подробности смотрите в программе «Налоги».
#ФНС

🔺 О применении международных договоров в целях налогообложения прибыли КИК

⚠️ Письмо ФНС от 26 ноября 2020 г. № ВД-3-17/7817@ Об особенностях применения международных договоров РФ

🔴 Прибылью (убытком) контролируемой иностранной компании признается величина прибыли (убытка) этой компании, определенная одним из способов, указанных в НК РФ.

🔴 Постоянным местонахождением контролируемой иностранной компании является государство, с которым у России имеется международный договор по вопросам налогообложения, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией.

🔴 Данное условие не может считаться выполненным, когда постоянным местонахождением контролируемой иностранной компании является государство, с которым нет упомянутого договора, вне зависимости от того, что оно не входит в указанный перечень стран.

♦️ Предельный размер доходов, ограничивающий право перехода на УСН, ежегодно индексируется

⚠️ Письмо Минфина России от 27 октября 2020 г. N 03-11-06/2/93335 Об определении величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право организации перейти на УСН

👉 Организация вправе перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором подается уведомление о переходе, доходы не превысили 112,5 млн руб. Величина предельного размера доходов ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.

🛑 Наличие убытка у налогоплательщика, применяющего УСН, не освобождает его от обязанности уплатить минимальный налог

🔘 Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12 октября 2020 г. N Ф07-11033/20 по делу N А26-12824/2019

⚫️ По мнению предпринимателя, требование налогового органа об уплате минимального налога на УСН неправомерно.

⚫️ Суд, исследовав обстоятельства дела, признал требования предпринимателя необоснованными. Как указал суд, минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

⚫️ При этом наличие у налогоплательщика, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), убытка не освобождает его от обязанности уплатить сумму минимального налога.

⚫️ Поскольку предприниматель минимальный налог в установленный срок не уплатил, суд пришел к выводу, что налоговый орган правомерно выставил требование об уплате соответствующей задолженности.

🏢 Арендатор на УСН может учесть расходы на содержание общего имущества

⚠️ Письмо Минфина России от 27 октября 2020 г. N 03-11-06/2/93333

🔴 Расходы на приобретение электроэнергии и услуг водоснабжения налогоплательщики на УСН учитывают в составе материальных расходов.

🔴 Если арендуется часть площади в объекте недвижимости, расходы на содержание общего имущества в виде оплаты электроэнергии и услуг водоснабжения учитываются пропорционально арендуемой площади в общей площади объекта недвижимости.

Начиная с 2021 года вводится НДФЛ на вклады физических лиц. Налогом будут облагаться лишь  доходы  более 1 млн рублей.

Вместе с тем, хочется обратить внимание властей по какой ставке происходит выплата внешнего корпативного долга России, на фоне спада жизненного уровня граждан РФ с декабря 2014 г.

По данным ЦБ, совокупные платежи на 2020 г. госорганов, банков, корпоративного сектора в т.г. могут составить примерно 76 млрд. долларов США.

В 1 квартале на указанные цели может быть потрачено 15,016 млрд. долларов, в том числе 10,875 млрд. – возврат «тела» долга, 4.141 млрд. – процентов по нему.

Получается, что ставка 37,7 % в валюте.

Во 2 квартале 2020г. выплаты оцениваются в 17,641 миллиардов долларов, из них 13,103 млрд. – основная сумма, 4.538 млрд. – проценты.

Получается, что ставка 34,63% в валюте.

В течение 3 квартала расходы на погашение задолженности могут достигнуть 16,012 млрд. долларов, в том числе 12,294 млрд. – основная сумма, 3.718 млрд. – проценты.

Получается, что ставка 30.24% в валюте.

В 4 квартале предстоит заплатить 27,492 млрд. долларов, из них 23,050 млрд. – основная сумма, 4.442 млрд. – проценты.

Получается, что ставка 19,3% в валюте.

Вопрос лично Президенту РФ Владимиру Путину, каким нормативным документом, целесообразностью,  руководствовалось ЦБ РФ и Правительство РФ, наращивая долговые обязательства по корпоративному кредиту до 728 млрд. дол. США (01.01.2014).

Что не так с Тинькофф

Весь такой прогрессивный банк вдруг вводит новые поборы С банком реально творится какая-то фигня. Непонятно, что там происходит, кто принимает решения, но раньше такой дурости у менеджмента было поменьше 🙈

При этом предправления Оливер Хьюз недавно внезапно продал акций банка на $14 млн., а глава Тинькофф Мобайл Георгий Чесаков вчера продал ещё на $3 млн.

Бегут с тонущего корабля? Или считают что банк не стоит своей текущей цены?

Непонятные комиссии, неоднозначные маркетинговые решения (вспомнить хотя бы обучение инвестированию, за которое давали в подарок кучу самых дешёвых акций недобанка ВТБ 🤦‍♂), публичная ругань основателя банка с Яндексом и молчание на эту тему Хьюза - все это говорит о раздоре внутри правления.

Ещё надо помнить, что Хьюз - англичанин, а акции TCS Group листингованы в Лондоне. Если он уйдёт, да ещё некрасиво, в Лондоне будет хорошее заливное.

Самое смешное, что акции все растут и растут, увеличившись уже на 130% с марта! Оно и понятно: с рекламой Тинькофф инвестиций из всех щелей, люди открывают счет у Олега и его же акции и покупают. А топы банка об них бьются, продавая свои 😏 @nebrexnya