🔴 Если по «зашиву» НДС у вас подвисла кредиторка, то простая ликвидация конторы первого звена не решит проблемы. На этот спорный вопрос пролил свет Минфин в письме от 1 октября 2020 г. N 03-03-06/1/85891. Напомню, что некоторые суды придерживаются противоположной точки зрения.
⚫️ Суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией кредитора, включаются в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.
⚠️ Однако, есть в этом правиле небольшое, но существенное исключение, о котором я говорил на вебинаре о ликвидации отработанных контор. На те «пустышки», которые исключены из ЕГРЮЛ в административном порядке по решению регистрирующего органа, вышеназванные правовые последствия не распространяются.
⚫️ Суммы кредиторской задолженности, списываемые в связи с ликвидацией кредитора, включаются в состав внереализационных доходов в периоде, соответствующем дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.
⚠️ Однако, есть в этом правиле небольшое, но существенное исключение, о котором я говорил на вебинаре о ликвидации отработанных контор. На те «пустышки», которые исключены из ЕГРЮЛ в административном порядке по решению регистрирующего органа, вышеназванные правовые последствия не распространяются.
⚫️ Пессимист ни в чем не разочаровывается и в этом он оптимист. Вот, например, Минфину оптимистично наплевать на смехотворные нормы расходов на выплату компенсации за использование личного транспорта в служебных целях. Почему, понятно!! Страдает дефицитный бюджет.
☢️ В письме Минфина России от 2 октября 2020 г. N 03-03-06/3/86372 изложены аргументы, которые помешали силуановцам поддержать предложение масс ввести новые нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
🔴 Радует только одно – в отношении страховых выплат подобных норм нет. Их можно их сносить целиком, используя как способ оптимизации зарплатных налогов. Но пессимисты наверняка приведут ряд негативных судебных решений, а я, как оптимист, возражу своей положительной судебной практикой.
☢️ В письме Минфина России от 2 октября 2020 г. N 03-03-06/3/86372 изложены аргументы, которые помешали силуановцам поддержать предложение масс ввести новые нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
🔴 Радует только одно – в отношении страховых выплат подобных норм нет. Их можно их сносить целиком, используя как способ оптимизации зарплатных налогов. Но пессимисты наверняка приведут ряд негативных судебных решений, а я, как оптимист, возражу своей положительной судебной практикой.
🔺 Схема с вычетом по НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал самая надёжная и работает безотказно, если не злоупотреблять стоимостью этого имущества.
⚠️Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 8 сентября 2020 г. N Ф07-9142/20 по делу N А42-9929/2019
🔴 Мытари пытались поспорить с очевидным, но самый гуманный сообщил мздоимцам, что праву на предъявление к вычету НДС у организации, получившей имущество в качестве вклада в уставный капитал, корреспондирует обязанность передающей стороны по восстановлению НДС, ранее предъявленного к вычету.
🔴 Но поскольку передающая сторона стала банкротом, то читаем определением КС и передаём имущество дальше. То обстоятельство, что полученное учредителем имущество в тот же день было передано в качестве вклада налогоплательщику, не свидетельствует о наличии какой-либо схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.
👍 Действовать надо цинично, но строго соблюдая налоговый кодекс.
⚠️Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 8 сентября 2020 г. N Ф07-9142/20 по делу N А42-9929/2019
🔴 Мытари пытались поспорить с очевидным, но самый гуманный сообщил мздоимцам, что праву на предъявление к вычету НДС у организации, получившей имущество в качестве вклада в уставный капитал, корреспондирует обязанность передающей стороны по восстановлению НДС, ранее предъявленного к вычету.
🔴 Но поскольку передающая сторона стала банкротом, то читаем определением КС и передаём имущество дальше. То обстоятельство, что полученное учредителем имущество в тот же день было передано в качестве вклада налогоплательщику, не свидетельствует о наличии какой-либо схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды.
👍 Действовать надо цинично, но строго соблюдая налоговый кодекс.
🔥Пользуемся преимуществами COVID-19 и снижаем зарплатные налоги.
🔴 Ваши работники на удаленке вправе получить компенсацию. Одни используют личное имущество, другие не смогли отгулять отпуск. К тому же в некоторых компаниях задерживали зарплату. Всё это «компенсируем», а по сути выплачиваем зарплату подобными платежами. Это хороший повод сэкономить на налогах и взносах.
🔴 Из-за пандемии сотрудников переводят на работу из дома. Они используют личные ноутбуки, телефоны, домашний интернет. За это сотрудники вправе получить компенсацию. Ее размер определите в соглашении с работником (ст. 188 ТК). Всё зависит от стоимости самого ноутбука.
Если это огрызок – прекрасно. Можно ориентироваться на средний размер ежемесячной амортизации компьютера.
🔴 Кроме того, можно компенсировать траты на связь и Интернет путём вычисления средней дневной стоимости интернет-услуг и умножить на число рабочих дней. Это нужно для того, чтобы обосновать расходы.
🔴 Компенсация за то, что сотрудник использует свое оборудование, не облагается НДФЛ (абз. 11 п. 1 ст. 217 НК). Но понадобятся бумаги о том, что работник — собственник имущества (письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672). Подойдут чеки, квитанции на оплату покупок.
⚫️ Если работник не сможет подтвердить, что получил компенсацию за конкретные расходы или за собственное имущество, мытари признают, что он получил выплату по трудовому договору. Значит, надо начислить взносы (письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-04-05/3235).
🔴 Компенсациями мы уменьшаем также налог на прибыль. Не забываем про документальное подтверждение затрат (письмо № 03-03-06/1/6672) и деловую цель. Сегодня цель у всех одна – удалёнка по требованию властей региона.
🔴 Ваши работники на удаленке вправе получить компенсацию. Одни используют личное имущество, другие не смогли отгулять отпуск. К тому же в некоторых компаниях задерживали зарплату. Всё это «компенсируем», а по сути выплачиваем зарплату подобными платежами. Это хороший повод сэкономить на налогах и взносах.
🔴 Из-за пандемии сотрудников переводят на работу из дома. Они используют личные ноутбуки, телефоны, домашний интернет. За это сотрудники вправе получить компенсацию. Ее размер определите в соглашении с работником (ст. 188 ТК). Всё зависит от стоимости самого ноутбука.
Если это огрызок – прекрасно. Можно ориентироваться на средний размер ежемесячной амортизации компьютера.
🔴 Кроме того, можно компенсировать траты на связь и Интернет путём вычисления средней дневной стоимости интернет-услуг и умножить на число рабочих дней. Это нужно для того, чтобы обосновать расходы.
🔴 Компенсация за то, что сотрудник использует свое оборудование, не облагается НДФЛ (абз. 11 п. 1 ст. 217 НК). Но понадобятся бумаги о том, что работник — собственник имущества (письмо Минфина от 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672). Подойдут чеки, квитанции на оплату покупок.
⚫️ Если работник не сможет подтвердить, что получил компенсацию за конкретные расходы или за собственное имущество, мытари признают, что он получил выплату по трудовому договору. Значит, надо начислить взносы (письмо Минфина от 23.01.2018 № 03-04-05/3235).
🔴 Компенсациями мы уменьшаем также налог на прибыль. Не забываем про документальное подтверждение затрат (письмо № 03-03-06/1/6672) и деловую цель. Сегодня цель у всех одна – удалёнка по требованию властей региона.
🔴 К сожалению, мы часто замолкаем не тогда, когда надо было замолчать, а когда уже, нечего сказать. Поэтому налогоплательщик обычно вываливает все свои обиды на первоначальной стадии разбирательств по акту проверки. Этому способствуют и судьи, с удивлением вопрошающие по какой причине вы не представили эти доказательства раньше, а извлекли их только в помещении суда.
🔴 Но вчера листая судебную практику по налогам, я наткнулся на интересное дело, где налогоплательщик подготовил месть мытарям как изрядно остывшее блюдо. Компания сначала без всяких споров и обжалований решения, заплатила сполна начисленную по выездной проверке недоимку, а потом обжаловала переплату, возникшую на основании погашения требования.
🔴 Мотивы оплаты начисленных налогов ясны – компания попросту не хотела встречаться с милыми следователями СКР и назойливыми операми БЭПа, так как сумма неуплаченных налогов тянула на уголовку. Таким образом, не обжаловав само решение в суде, компания обжаловала возникшую переплату. Надо сказать, яйца у владельца фирмы, действительно, стальные.
🔴 Суд подошёл к проблеме оригинально, рассмотрев спор по существу. Проверка касалась набившего оскомину дробления бизнеса на спецрежимников. Как я уже неоднократно писал ранее, само по себе дробление не является чем-то криминальным, если очевидна самостоятельность вновь образованных упрощенцев. Вот и в данном случае она была очевидна для суда.
👍 Суд разобравшись, установил, что спецрежимники осуществляли самостоятельную хозяйственную деятельность. Доказательств того, что налогоплательщик и данные организации являются единым хозяйствующим субъектом, не представлено.
🔴 Суд пришел к выводу о необоснованном доначислении спорных сумм и необходимости их возврата налогоплательщику, как излишне уплаченных.
🔴 Вот с таким хладнокрвным финтом плательщика можно ознакомиться в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 6 августа 2020 г. N Ф01-11998/20 по делу N А43-8186/2019 и примерить подобную модель к себе.
🔴 Но вчера листая судебную практику по налогам, я наткнулся на интересное дело, где налогоплательщик подготовил месть мытарям как изрядно остывшее блюдо. Компания сначала без всяких споров и обжалований решения, заплатила сполна начисленную по выездной проверке недоимку, а потом обжаловала переплату, возникшую на основании погашения требования.
🔴 Мотивы оплаты начисленных налогов ясны – компания попросту не хотела встречаться с милыми следователями СКР и назойливыми операми БЭПа, так как сумма неуплаченных налогов тянула на уголовку. Таким образом, не обжаловав само решение в суде, компания обжаловала возникшую переплату. Надо сказать, яйца у владельца фирмы, действительно, стальные.
🔴 Суд подошёл к проблеме оригинально, рассмотрев спор по существу. Проверка касалась набившего оскомину дробления бизнеса на спецрежимников. Как я уже неоднократно писал ранее, само по себе дробление не является чем-то криминальным, если очевидна самостоятельность вновь образованных упрощенцев. Вот и в данном случае она была очевидна для суда.
👍 Суд разобравшись, установил, что спецрежимники осуществляли самостоятельную хозяйственную деятельность. Доказательств того, что налогоплательщик и данные организации являются единым хозяйствующим субъектом, не представлено.
🔴 Суд пришел к выводу о необоснованном доначислении спорных сумм и необходимости их возврата налогоплательщику, как излишне уплаченных.
🔴 Вот с таким хладнокрвным финтом плательщика можно ознакомиться в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 6 августа 2020 г. N Ф01-11998/20 по делу N А43-8186/2019 и примерить подобную модель к себе.
💰 Друзья, экономьте свои деньги!!! Не надо обналичивать бабло для выплат в конвертах📩
👍 Не надо платить страховые взносы с выплат, которые носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда. Они не облагаются страховыми взносами. И то, что они не указаны в императивной ст. 422 НК РФ ничего не значит.
🔴 Читаем практику, мои посты и бережём деньги для более интересных расходов, нежели налоги и СВ.
🧠 Если у вашего бухгалтера не хватает мозгов на компенсацию за использование личного имущества или для применения ученических договоров, то оформите выплату части зарплаты или премии под видом материальной помощи, которую заботливо предусмотрите в положении "Об условиях и порядке предоставления материальной помощи работникам ", утвержденном приказом руководителя.
⚠️ Читаем инструкцию в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18 августа 2020 г. N Ф01-12003/20 по делу N А43-50900/2019
👍 Не надо платить страховые взносы с выплат, которые носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества выполняемой ими работы и не являются оплатой труда. Они не облагаются страховыми взносами. И то, что они не указаны в императивной ст. 422 НК РФ ничего не значит.
🔴 Читаем практику, мои посты и бережём деньги для более интересных расходов, нежели налоги и СВ.
🧠 Если у вашего бухгалтера не хватает мозгов на компенсацию за использование личного имущества или для применения ученических договоров, то оформите выплату части зарплаты или премии под видом материальной помощи, которую заботливо предусмотрите в положении "Об условиях и порядке предоставления материальной помощи работникам ", утвержденном приказом руководителя.
⚠️ Читаем инструкцию в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18 августа 2020 г. N Ф01-12003/20 по делу N А43-50900/2019
🔴 Если вы владелец бизнеса, то стараетесь брать на себя лишь приятные представительские функции – типа побухать с партнёрами или с госпапиками, выделяющими крупный заказ. Ну максимум, что может себе придумать бенефициар - это маркетинговые изыскания в сфере продаж. В мир цифр многие собственники предпочитают не погружаться.
🔴 И это неправильно. В регистрах бухгалтерского учёта нет ничего сложного и всё в них поддаётся банальной логике, несмотря на замысловатые наименования.
🔴 Так, многие бухгалтеры в силу душевных сомнений, лишний раз перестраховываясь не относят на затраты уменьшающие налогооблагаемую прибыль часть расходов, потому что не понимают, как правильно. Хотя могли бы вам снизить издержки на уплату налогов.
🔴 Некоторые вменяемые инспекторы, которые приходят на ВНП, сами прямо говорят: «Так бы мы не лезли в «помойки» и просто сняли бы вам расходы, а тут вариантов больше нет, так что помочь ничем не можем, план надо выполнять».
🔴 Многие бухгалтеры у моих клиентов просто переплачивают налоги «на всякий пожарный». Ну не проверяет их никто и пусть уж лучше переплачу, чем недоплачу. Таким надо понимать, что переплата по налогу на прибыль за периоды за пределами трехлетнего срока не возвращается. Потому что априори и налоговики, и суды считают, что налогоплательщик должен был знать о неверном учете расходов в момент составления налоговых деклараций.
🔴 Судиться можно, но вероятность возврата бабла крайне мала. Почитайте хотя бы ☢️ постановление Арбитражного суда Центрального округа от 14 сентября 2020 г. N Ф10-3178/20 по делу N А14-11997/2018.
⚖️ Суд не принял доводы о якобы ошибках и неосведомлённости главбуха, прямо указав на то, что непринятие налогоплательщиком своевременных мер по корректировке своих налоговых обязанностей, как и неверный учет затрат, не могут являться основанием для создания для него необоснованных налоговых преимуществ в виде возврата переплаты, образовавшейся вследствие исправления ошибок в учете, за пределами установленных действующим законодательством сроков.
🔥 Так, что мои дорогие, не брезгуйте добровольным аудитом раз в два года и перепроверяйте своего бухгалтера. Ведь на человеке такая нагрузка и ответственность, что неровен час может и ошибиться. А бабло не казённое, а трудовое.
🔴 И это неправильно. В регистрах бухгалтерского учёта нет ничего сложного и всё в них поддаётся банальной логике, несмотря на замысловатые наименования.
🔴 Так, многие бухгалтеры в силу душевных сомнений, лишний раз перестраховываясь не относят на затраты уменьшающие налогооблагаемую прибыль часть расходов, потому что не понимают, как правильно. Хотя могли бы вам снизить издержки на уплату налогов.
🔴 Некоторые вменяемые инспекторы, которые приходят на ВНП, сами прямо говорят: «Так бы мы не лезли в «помойки» и просто сняли бы вам расходы, а тут вариантов больше нет, так что помочь ничем не можем, план надо выполнять».
🔴 Многие бухгалтеры у моих клиентов просто переплачивают налоги «на всякий пожарный». Ну не проверяет их никто и пусть уж лучше переплачу, чем недоплачу. Таким надо понимать, что переплата по налогу на прибыль за периоды за пределами трехлетнего срока не возвращается. Потому что априори и налоговики, и суды считают, что налогоплательщик должен был знать о неверном учете расходов в момент составления налоговых деклараций.
🔴 Судиться можно, но вероятность возврата бабла крайне мала. Почитайте хотя бы ☢️ постановление Арбитражного суда Центрального округа от 14 сентября 2020 г. N Ф10-3178/20 по делу N А14-11997/2018.
⚖️ Суд не принял доводы о якобы ошибках и неосведомлённости главбуха, прямо указав на то, что непринятие налогоплательщиком своевременных мер по корректировке своих налоговых обязанностей, как и неверный учет затрат, не могут являться основанием для создания для него необоснованных налоговых преимуществ в виде возврата переплаты, образовавшейся вследствие исправления ошибок в учете, за пределами установленных действующим законодательством сроков.
🔥 Так, что мои дорогие, не брезгуйте добровольным аудитом раз в два года и перепроверяйте своего бухгалтера. Ведь на человеке такая нагрузка и ответственность, что неровен час может и ошибиться. А бабло не казённое, а трудовое.
♣️ Сегодня такое тяжелое время, что людей снова стали убивать из арбалетов и в дело пошли крепкие парни с битами, разъясняющие несговорчивым контрагентам предмет договора и обязательства сторон.
⚫️ Если же все-таки вы сохранили с должником контуры цивилизованного общения и пошли разбираться в суд, на горизонте может замаячить петушиный хохолок мытарей, которые прокукарекают вам песенку про внереализационные доходы в виде процентов и неустоек. А если появился доход, то будь готов внести деньги в княжескую казну.
⚫️ Причём датой получения этого дохода будет являться не счастливый момент уплаты взысканной неустойки с должника (он может и не наступить вовсе), а дата вступления в законную силу соответствующего судебного акта об их взыскании.
💰 Всё потому что государство ждать не любит и хитрожопое внесение изменений в учетную политику вам не поможет. Пример одного из таких беспощадных возвратов в реальность в ⚠️ постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 2 сентября 2020 г. N Ф10-3234/20 по делу N А62-6603/2019.
⚫️ Если же все-таки вы сохранили с должником контуры цивилизованного общения и пошли разбираться в суд, на горизонте может замаячить петушиный хохолок мытарей, которые прокукарекают вам песенку про внереализационные доходы в виде процентов и неустоек. А если появился доход, то будь готов внести деньги в княжескую казну.
⚫️ Причём датой получения этого дохода будет являться не счастливый момент уплаты взысканной неустойки с должника (он может и не наступить вовсе), а дата вступления в законную силу соответствующего судебного акта об их взыскании.
💰 Всё потому что государство ждать не любит и хитрожопое внесение изменений в учетную политику вам не поможет. Пример одного из таких беспощадных возвратов в реальность в ⚠️ постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 2 сентября 2020 г. N Ф10-3234/20 по делу N А62-6603/2019.
🏢 Уважаемые арендодатели, выжившие после первой волны! Гарантированное получение арендных платежей от якорного арендатора это давно забытая мечта. Когда-то все мы проживали хорошие дни, не замечая их, лишь когда наступили тяжелые времена, мы жаждем вернуться обратно в «жирные» нулевые. Но, впереди COVID-20, голод, закрытие торговых точек и сараи, вместо торговых центров. Ну и, конечно, претензии налоговиков.
🆘 Как известно, все претензии рождаются из криво составленных документов и высоких целей, поставленных перед собой мытарями. Так, например, налоговики уверены, что коммунальные платежи, указанные в качестве переменной части арендной платы, являются доходом арендодателя. Даже, если после получения, целиком отправляются в оплату света, воды и отопления.
☢️ Как это выглядит, смотрим в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 4 августа 2020 г. N Ф01-11995/20 по делу N А17-383/2019.
⚫️ Налогоплательщик полагает, что полученные им от арендатора денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу от сдачи имущества в аренду и не подлежат обложению налогом по УСН.
⚫️ Суд, поддержал налоговиков, так как арендная плата включала постоянную и переменную части: постоянная часть указана в договоре аренды в фиксированном размере, переменная часть определялась из стоимости коммунальных услуг, необходимых для обеспечения арендуемого объекта.
⚫️ Оплата стоимости коммунальных услуг производилась арендатором на основании выставленных налогоплательщиком счетов.
Суд пришел к выводу, что суммы, полученные от арендатора за предоставленные коммунальные услуги, являлись доходом налогоплательщика от сдачи нежилого помещения в аренду и, как следствие, подлежали обложению налогом по УСН.
🔺 Поэтому, даже несмотря на то, что каждый бухгалтер считает, что его мозг это и есть тот маленький компас, который даёт знать, что правильно, что справедливо, что хорошо, что истинно, иногда стоит полистать судебную практику своего региона.
🆘 Как известно, все претензии рождаются из криво составленных документов и высоких целей, поставленных перед собой мытарями. Так, например, налоговики уверены, что коммунальные платежи, указанные в качестве переменной части арендной платы, являются доходом арендодателя. Даже, если после получения, целиком отправляются в оплату света, воды и отопления.
☢️ Как это выглядит, смотрим в постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 4 августа 2020 г. N Ф01-11995/20 по делу N А17-383/2019.
⚫️ Налогоплательщик полагает, что полученные им от арендатора денежные средства являются компенсацией затрат по оплате коммунальных услуг, не относятся к доходу от сдачи имущества в аренду и не подлежат обложению налогом по УСН.
⚫️ Суд, поддержал налоговиков, так как арендная плата включала постоянную и переменную части: постоянная часть указана в договоре аренды в фиксированном размере, переменная часть определялась из стоимости коммунальных услуг, необходимых для обеспечения арендуемого объекта.
⚫️ Оплата стоимости коммунальных услуг производилась арендатором на основании выставленных налогоплательщиком счетов.
Суд пришел к выводу, что суммы, полученные от арендатора за предоставленные коммунальные услуги, являлись доходом налогоплательщика от сдачи нежилого помещения в аренду и, как следствие, подлежали обложению налогом по УСН.
🔺 Поэтому, даже несмотря на то, что каждый бухгалтер считает, что его мозг это и есть тот маленький компас, который даёт знать, что правильно, что справедливо, что хорошо, что истинно, иногда стоит полистать судебную практику своего региона.
♣️ Пока ЦБ в письме от 28 октября 2020 г. № ИН-05-35/154 разъяснял порядок расчета показателя долговой нагрузки заемщика-гражданина, на основе сложных критериев оценки достоверности и актуальности информации об обязательствах заемщика, в Госдуму внесен законопроект о недопущении необоснованных отказов в предоставлении гражданам и МСП кредитных каникул.
👹 Заемщики не прекращают жаловаться на необоснованные отказы банков в предоставлении им кредитных или ипотечных каникул, а также в непрозрачности принятия решений.
♠️ Причина отказа проста - банкстеры желают навязать населению свои собственные невыгодные программы реструктуризации кредитной задолженности, которые загоняют заемщиков в еще большие долги и впоследствии приводят к росту личных банкротств физиков. Число запросов на банкротство физических лиц в России в сентябре выросло на 73,6% по сравнению с прошлым годом, а это значит, что "кредитные каникулы" оказались фейком.
🔥 Большинство запросов было в апреле - 11 867. Лидеры - Москва и Московская область - 27,4% от общего количества. То есть там где, народ привык жить в мире, где похороны важнее покойника, где свадьба важнее любви, где внешность важнее ума. Мы живем в культуре упаковки, презирающей содержимое, что приводит к обесцениванию нашей собственной жизни.
👹 Заемщики не прекращают жаловаться на необоснованные отказы банков в предоставлении им кредитных или ипотечных каникул, а также в непрозрачности принятия решений.
♠️ Причина отказа проста - банкстеры желают навязать населению свои собственные невыгодные программы реструктуризации кредитной задолженности, которые загоняют заемщиков в еще большие долги и впоследствии приводят к росту личных банкротств физиков. Число запросов на банкротство физических лиц в России в сентябре выросло на 73,6% по сравнению с прошлым годом, а это значит, что "кредитные каникулы" оказались фейком.
🔥 Большинство запросов было в апреле - 11 867. Лидеры - Москва и Московская область - 27,4% от общего количества. То есть там где, народ привык жить в мире, где похороны важнее покойника, где свадьба важнее любви, где внешность важнее ума. Мы живем в культуре упаковки, презирающей содержимое, что приводит к обесцениванию нашей собственной жизни.
☠️ Пока колумбийские наркобароны интересуются, где в России можно выучиться на полковника ФСБ, чтобы иметь столько кэша и недвижки, разберём куда эту недвижку лучше завешивать.
⚫️ Полезно знать, что для субъектов ПСН нет лимита по величине остаточной стоимости основных средств. Минфин также подчеркнул, что в главе 26.5 НК ограничение по стоимости ОС не предусмотрено (письмо от 06.03.2019 № 03-11-11/14646).
⚫️ Существует предубеждение, что применение спецрежимов ограничено стоимостью основных средств. Действительно, компания не сможет применять упрощенку, если владеет основными средствами, остаточная стоимость которых превышает 150 млн руб. Но это ограничение не распространяется на патентную систему.
⚫️ В НК есть прямое указание на то, что лимит в 150 млн руб. по стоимости ОС распространяется только на организации (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК). В отношении ИП такого ограничения нет. Однако Минфин утверждает, что лимит в 150 млн руб. действует и для предпринимателей (письмо от 30.01.2019 № 03-11-11/5277).
⚫️ Если предприниматель на ПСН соблюдает остальные ограничения, то он может приобрести дорогостоящую недвижимость и сдавать ее в аренду (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК). Стоимость недвижимости может быть любой, например, 1 млрд руб.
⚫️ Полезно знать, что для субъектов ПСН нет лимита по величине остаточной стоимости основных средств. Минфин также подчеркнул, что в главе 26.5 НК ограничение по стоимости ОС не предусмотрено (письмо от 06.03.2019 № 03-11-11/14646).
⚫️ Существует предубеждение, что применение спецрежимов ограничено стоимостью основных средств. Действительно, компания не сможет применять упрощенку, если владеет основными средствами, остаточная стоимость которых превышает 150 млн руб. Но это ограничение не распространяется на патентную систему.
⚫️ В НК есть прямое указание на то, что лимит в 150 млн руб. по стоимости ОС распространяется только на организации (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК). В отношении ИП такого ограничения нет. Однако Минфин утверждает, что лимит в 150 млн руб. действует и для предпринимателей (письмо от 30.01.2019 № 03-11-11/5277).
⚫️ Если предприниматель на ПСН соблюдает остальные ограничения, то он может приобрести дорогостоящую недвижимость и сдавать ее в аренду (подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК). Стоимость недвижимости может быть любой, например, 1 млрд руб.
⚫️ Любая налоговая проверка - это прохождение бизнеса через зону турбулентности, и чтобы облегчить полёт, рекомендую почитать письмо ФНС от 07.06.2018 № СА-4-7/11051@, где налоговики обобщили методику проведения проверок.
⚫️ Сегодня мытари предпочитают производить доначисления быстро и не отходя от кассы, то есть в рамках камералок. Зачастую сами вынуждая вас откамералиться и получить недоимку путём подачи уточнёнки. Инспекторы расширили свои полномочия на камералках. Во-первых, теперь проверяющие чаще запрашивают документы, а не пояснения. Во-вторых, при проверках обоснованности возмещения НДС они давно получили право производить осмотр помещений, документов и предметов. Но пройдя камералку, можно ли быть спокойным, что впоследствии при проведении ВНП, вам не прилетит по тем же нарушениям.
⚫️ Тут подход двоякий. Например, в недавнем постановлении АС Северо-Западного округа от 28.09.2020 № А56-129672/2019, судьи пришли к выводу, что если инспекция провела камералку и не выявила нарушений, но потом на выездной их нашла, то штраф по статье 122 НК незаконен. В данном споре неуплата налога была следствием признания инспекцией права компании на применение льготы при проведении камеральных проверок. То есть, вроде как отсутствует вина налогоплательщика, обязательная при применении ст. 122 НК РФ.
⚫️ Ранее норму, освобождающую от штрафа при отсутствии вины, применил Арбитражный суд Кировской области (решение от 27.03.2020 № А28-15549/2019). Он также посчитал, что у фирмы нет вины в совершении налогового правонарушения в текущем периоде, если в прошлых периодах у нее были аналогичные нарушения, и инспекция по итогам предыдущих камеральных проверок не могла не знать об этом.
⚫️ Однако, Президиум ВАС имеет отличное мнение и указывает, что выездная проверка предусматривает более широкие полномочия налоговиков (постановление Президиума ВАС от 31.01.2012 № 12207/11). Это следует из системного толкования положений статей 88, 89 и 176 НК. При этом в НК нет норм, которые запрещают выездные проверки налоговых периодов, за которые ранее инспекторы возмещали НДС.
⚫️ Кроме того, НК не предполагает дублирования контрольных мероприятий в рамках выездных и камеральных проверок. Выездная проверка — более углубленная форма проверки. Следовательно, в ходе ее инспекторы могут найти нарушения, которые не выявили ранее (определения КС от 10.03.2016 № 571-О, от 20.12.2016 № 2672-О). А значит решение по камералке не является той «окончательной и фактической бумажной, бронёй», про которую говорил профессор Преображенский.
☢️ Таким образом, ставшие популярными в последнее время договорняки с камеральщиками по «закрытию» левых вычетов актами ничего не стоят и не имеют никакого смысла.
⚫️ Сегодня мытари предпочитают производить доначисления быстро и не отходя от кассы, то есть в рамках камералок. Зачастую сами вынуждая вас откамералиться и получить недоимку путём подачи уточнёнки. Инспекторы расширили свои полномочия на камералках. Во-первых, теперь проверяющие чаще запрашивают документы, а не пояснения. Во-вторых, при проверках обоснованности возмещения НДС они давно получили право производить осмотр помещений, документов и предметов. Но пройдя камералку, можно ли быть спокойным, что впоследствии при проведении ВНП, вам не прилетит по тем же нарушениям.
⚫️ Тут подход двоякий. Например, в недавнем постановлении АС Северо-Западного округа от 28.09.2020 № А56-129672/2019, судьи пришли к выводу, что если инспекция провела камералку и не выявила нарушений, но потом на выездной их нашла, то штраф по статье 122 НК незаконен. В данном споре неуплата налога была следствием признания инспекцией права компании на применение льготы при проведении камеральных проверок. То есть, вроде как отсутствует вина налогоплательщика, обязательная при применении ст. 122 НК РФ.
⚫️ Ранее норму, освобождающую от штрафа при отсутствии вины, применил Арбитражный суд Кировской области (решение от 27.03.2020 № А28-15549/2019). Он также посчитал, что у фирмы нет вины в совершении налогового правонарушения в текущем периоде, если в прошлых периодах у нее были аналогичные нарушения, и инспекция по итогам предыдущих камеральных проверок не могла не знать об этом.
⚫️ Однако, Президиум ВАС имеет отличное мнение и указывает, что выездная проверка предусматривает более широкие полномочия налоговиков (постановление Президиума ВАС от 31.01.2012 № 12207/11). Это следует из системного толкования положений статей 88, 89 и 176 НК. При этом в НК нет норм, которые запрещают выездные проверки налоговых периодов, за которые ранее инспекторы возмещали НДС.
⚫️ Кроме того, НК не предполагает дублирования контрольных мероприятий в рамках выездных и камеральных проверок. Выездная проверка — более углубленная форма проверки. Следовательно, в ходе ее инспекторы могут найти нарушения, которые не выявили ранее (определения КС от 10.03.2016 № 571-О, от 20.12.2016 № 2672-О). А значит решение по камералке не является той «окончательной и фактической бумажной, бронёй», про которую говорил профессор Преображенский.
☢️ Таким образом, ставшие популярными в последнее время договорняки с камеральщиками по «закрытию» левых вычетов актами ничего не стоят и не имеют никакого смысла.
🔥 ФНС создаёт райские условия для самозанятых, видимо, чтобы потом тряхануть их посильнее вместе с пособниками в лице банков.
🔴 В письме ФНС от 27 октября 2020 г. № ЗГ-3-20/7174@ говорится, что банки могут ставить на учёт самозанятых при открытии у них счета. Ну это типа электронные банки наподобие легендарного Тинькова, который счета открывает просто, а потом по ним долбит заградтарифами и просит их закрыть, а денежку забрать за минусом незаконного банковского заработка.
🔴 При этом, банк должен принять строгие меры к идентификации самозанятого при постановке его на налоговый учёт. Порядок и способы идентификации определены Протоколом информационного обмена и взаимодействия банков с налоговыми органами.
🔺Кроме того, самозанятый может передать право уплаты налога банку. При уплате можно использовать электронный кошелек.
🔴 В письме ФНС от 27 октября 2020 г. № ЗГ-3-20/7174@ говорится, что банки могут ставить на учёт самозанятых при открытии у них счета. Ну это типа электронные банки наподобие легендарного Тинькова, который счета открывает просто, а потом по ним долбит заградтарифами и просит их закрыть, а денежку забрать за минусом незаконного банковского заработка.
🔴 При этом, банк должен принять строгие меры к идентификации самозанятого при постановке его на налоговый учёт. Порядок и способы идентификации определены Протоколом информационного обмена и взаимодействия банков с налоговыми органами.
🔺Кроме того, самозанятый может передать право уплаты налога банку. При уплате можно использовать электронный кошелек.
🔬 Если вы имеете наукоёмкий бизнес или производство, работаете на ОСН и при этом не используете возможность применения схемы с подрядчиком, генерирующим вам расходы на НИОКР – вы просто зря тратите свои деньги.
🔺 Сами мытари просят активнее применять подобный режим и в письме ФНС от 23 октября 2020 г. № ШЮ-4-13/17402@ расписывают, какая нужна первичка, чтобы закрыться. При этом следует помнить, что НК подобный перечень не ограничен.
🔺 Сами мытари просят активнее применять подобный режим и в письме ФНС от 23 октября 2020 г. № ШЮ-4-13/17402@ расписывают, какая нужна первичка, чтобы закрыться. При этом следует помнить, что НК подобный перечень не ограничен.
❓Как исчисляется земельный налог в отношении участков под жилищным фондом
⚠️ Письмо Минфина России от 28 сентября 2020 г. N 03-05-05-02/84747 Об особенностях исчисления земельного налога
🔴 Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% в отношении участков:
- под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- для жилищного строительства.
🔴 Земельный налог в отношении участков для жилищного строительства исчисляется с учетом коэффициентов. Их применение прекращается в случае регистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался участок.
⚠️ Письмо Минфина России от 28 сентября 2020 г. N 03-05-05-02/84747 Об особенностях исчисления земельного налога
🔴 Ставки земельного налога не могут превышать 0,3% в отношении участков:
- под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
- для жилищного строительства.
🔴 Земельный налог в отношении участков для жилищного строительства исчисляется с учетом коэффициентов. Их применение прекращается в случае регистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался участок.
🔺 Все массово ринулись создавать IT-сателлит в контуре основной компании. Тема крайне интересная и реально помогает снизить налоговую нагрузку.
🔺 Налоговики с Минфином не хотят терять доходы и предполагаемо вставляют палки в колёса, предлагая подумать о правильности расчёта доли доходов от IT-услуг для уплаты пониженных страховых взносов.
⚠️ Письмо Минфина России от 30 сентября 2020 г. № 03-15-06/85323
🔴 IT-компания оказывает услуги по модификации и сопровождению программ ЭВМ, баз данных несобственной разработки.
🔴 Доходы от таких услуг можно учесть для целей применения пониженных тарифов страховых взносов, если у компании есть документы, подтверждающие участие в модификации сопровождаемых программ. Какие именно это должны быть документы, финансисты не уточняют.
🔴 При подготовке ТЗ для внедрения IT-компании во внутренний контур ГК, мы подробно прописываем возможные модели использовании данного режима и необходимую закрывающую первичку. Обращайтесь, поможем.
🔺 Налоговики с Минфином не хотят терять доходы и предполагаемо вставляют палки в колёса, предлагая подумать о правильности расчёта доли доходов от IT-услуг для уплаты пониженных страховых взносов.
⚠️ Письмо Минфина России от 30 сентября 2020 г. № 03-15-06/85323
🔴 IT-компания оказывает услуги по модификации и сопровождению программ ЭВМ, баз данных несобственной разработки.
🔴 Доходы от таких услуг можно учесть для целей применения пониженных тарифов страховых взносов, если у компании есть документы, подтверждающие участие в модификации сопровождаемых программ. Какие именно это должны быть документы, финансисты не уточняют.
🔴 При подготовке ТЗ для внедрения IT-компании во внутренний контур ГК, мы подробно прописываем возможные модели использовании данного режима и необходимую закрывающую первичку. Обращайтесь, поможем.
😀 И смех, и грех.
🔴 Все прогрессивные строители конечно же применяют вахтовый метод для снижения зарплатных налогов. Но тут пришла эпидемия и многие вахтовики задержались на изоляции (обсервации), а платить им надо. Потому как физиология никуда не делась и жрать также хочется, как и раньше. Облагаются ли подобные выплаты налогами?
🔴 Минфин в письме от 5 октября 2020 г. N 03-03-06/3/86891 попытался как можно безобиднее переложить все расходы, связанные с содержанием персонала со своих нежных плечиков на трудовые и мозолистые плечи предпринимателей.
🔴 Начинается всё за здравие, тем что расходы работодателя, понесенные в соответствии с требованиями законодательства на временную изоляцию (обсервацию) работников, приехавших на вахту, можно учесть при налогообложении прибыли. При этом учитывается только стоимость питания, предоставляемого работникам.
🔴 Ну а заканчивается за упокой. Если организация выплачивает надбавку за вахтовый метод работы за дни прохождения временной изоляции (обсервации) на основании своих локальных нормативных актов, то надбавка облагается страховыми взносами. Освобождение от НДФЛ применяется, если надбавка выплачивается в соответствии с законодательством. То есть плати НДФЛ, бродяга.
🔴 Все прогрессивные строители конечно же применяют вахтовый метод для снижения зарплатных налогов. Но тут пришла эпидемия и многие вахтовики задержались на изоляции (обсервации), а платить им надо. Потому как физиология никуда не делась и жрать также хочется, как и раньше. Облагаются ли подобные выплаты налогами?
🔴 Минфин в письме от 5 октября 2020 г. N 03-03-06/3/86891 попытался как можно безобиднее переложить все расходы, связанные с содержанием персонала со своих нежных плечиков на трудовые и мозолистые плечи предпринимателей.
🔴 Начинается всё за здравие, тем что расходы работодателя, понесенные в соответствии с требованиями законодательства на временную изоляцию (обсервацию) работников, приехавших на вахту, можно учесть при налогообложении прибыли. При этом учитывается только стоимость питания, предоставляемого работникам.
🔴 Ну а заканчивается за упокой. Если организация выплачивает надбавку за вахтовый метод работы за дни прохождения временной изоляции (обсервации) на основании своих локальных нормативных актов, то надбавка облагается страховыми взносами. Освобождение от НДФЛ применяется, если надбавка выплачивается в соответствии с законодательством. То есть плати НДФЛ, бродяга.
🔺 При переуступке пая в ЖСК полученные доходы в целях НДФЛ можно уменьшить на расходы на приобретение пая
⚠️ Письмо Минфина России от 28 сентября 2020 г. N 03-04-05/84685 Об уплате НДФЛ при переуступке пая в жилищно-строительном кооперативе
🔴 Если членство в ЖСК непосредственно связано с участием в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, то при продаже (уступке) пая налогоплательщик вправе уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущественного права.
⚠️ Письмо Минфина России от 28 сентября 2020 г. N 03-04-05/84685 Об уплате НДФЛ при переуступке пая в жилищно-строительном кооперативе
🔴 Если членство в ЖСК непосредственно связано с участием в долевом строительстве многоквартирного жилого дома, то при продаже (уступке) пая налогоплательщик вправе уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущественного права.
🔴 Опять возвращаемся к вопросу о необходимости создания «дружественной» компании в контуре, которая будет формировать вам расходы на обучение сотрудников уменьшающие налог на прибыль💸.
🔥 Достаточно интересная конструкция вывода прибыли через ООО на УСН. И, кстати, неплохой бизнес, который в период пандемии даже от государства получал субсидии. А уже о проценте от налоговой экономии с представителей вашей отрасли я вообще молчу. Это вам не адские 20% за обнал по реквизитам «за оборудование». Всё красиво и элегантно, а главное не встречает негатива мытарей.
🔴 Есть небольшой нюанс, про который говорится в письме Минфина России от 8 октября 2020 г. N 03-03-06/2/88076. К расходам налогоплательщика на обучение, учитываемым при налогообложении прибыли, относятся расходы, понесенные в рамках заключенных им договоров с подобной конторой на обучение своих работников. Если же работник заключил договор от своего имени, то компенсация стоимости обучения не относится к расходам, учитываемым при налогообложении.
🔥 Достаточно интересная конструкция вывода прибыли через ООО на УСН. И, кстати, неплохой бизнес, который в период пандемии даже от государства получал субсидии. А уже о проценте от налоговой экономии с представителей вашей отрасли я вообще молчу. Это вам не адские 20% за обнал по реквизитам «за оборудование». Всё красиво и элегантно, а главное не встречает негатива мытарей.
🔴 Есть небольшой нюанс, про который говорится в письме Минфина России от 8 октября 2020 г. N 03-03-06/2/88076. К расходам налогоплательщика на обучение, учитываемым при налогообложении прибыли, относятся расходы, понесенные в рамках заключенных им договоров с подобной конторой на обучение своих работников. Если же работник заключил договор от своего имени, то компенсация стоимости обучения не относится к расходам, учитываемым при налогообложении.
🔺 Налоговики сообщили, что не обязаны сообщать гражданам о размещении налоговых уведомлений в Личном кабинете. Всё шито крыто. Сам должен прийти в налоговую, получить пароль, зарегистрироваться и следить, чего там тебе прислали.
⚠️ Письмо ФНС от 28 октября 2020 г. N АБ-3-19/7190@
🔴 ФНС выпустила разъяснения по получению гражданами налоговых уведомлений через Личный кабинет по транспортному налогу и налогу на имущество.
🔴 Отмечено, что инспекция не обязана сообщать плательщикам о размещении уведомлений в Личном кабинете. Реализована функция по электронному уведомлению на адрес подтвержденной электронной почты.
⚠️ Письмо ФНС от 28 октября 2020 г. N АБ-3-19/7190@
🔴 ФНС выпустила разъяснения по получению гражданами налоговых уведомлений через Личный кабинет по транспортному налогу и налогу на имущество.
🔴 Отмечено, что инспекция не обязана сообщать плательщикам о размещении уведомлений в Личном кабинете. Реализована функция по электронному уведомлению на адрес подтвержденной электронной почты.