Страховое возмещение по безотзывным вкладам увеличат до 2,8 млн рублей
24 апреля на заседании Правительства РФ одобрен подготовленный Минфином России законопроект, вносящий изменения в закон о страховании вкладов в банках РФ.
Документом увеличивается страховое возмещение по безотзывным вкладам сроком не менее 3 лет. Такая инициатива сделает долгосрочные вложения более привлекательными для граждан.
Максимальный лимит по вкладам сроком выше 3 лет, которые удостоверяются безотзывными сберегательными сертификатами и застрахованы АСВ, увеличат с 1,4 до 2,8 млн рублей. Страховка будет рассчитываться отдельно от страхования банковских депозитов и не будет с ними суммироваться. В итоге общая сумма застрахованных накоплений может составить 4,2 млн рублей (1,4 млн рублей + 2,8 млн рублей).
Снять безотзывный вклад до завершения срока нельзя, при этом у гражданина будет право до окончания срока переуступить его другому лицу. Такие условия позволят банку лучше управлять своей ликвидностью, за счет чего процентная ставка по данным вкладам может быть выше, чем по стандартным депозитам.
Источник: информация Минфина России
@persontaxes
24 апреля на заседании Правительства РФ одобрен подготовленный Минфином России законопроект, вносящий изменения в закон о страховании вкладов в банках РФ.
Документом увеличивается страховое возмещение по безотзывным вкладам сроком не менее 3 лет. Такая инициатива сделает долгосрочные вложения более привлекательными для граждан.
Максимальный лимит по вкладам сроком выше 3 лет, которые удостоверяются безотзывными сберегательными сертификатами и застрахованы АСВ, увеличат с 1,4 до 2,8 млн рублей. Страховка будет рассчитываться отдельно от страхования банковских депозитов и не будет с ними суммироваться. В итоге общая сумма застрахованных накоплений может составить 4,2 млн рублей (1,4 млн рублей + 2,8 млн рублей).
Снять безотзывный вклад до завершения срока нельзя, при этом у гражданина будет право до окончания срока переуступить его другому лицу. Такие условия позволят банку лучше управлять своей ликвидностью, за счет чего процентная ставка по данным вкладам может быть выше, чем по стандартным депозитам.
Источник: информация Минфина России
@persontaxes
👍5❤1👎1
Об обязательной подаче сведений о счетах в зарубежных банках
⏰Минфин России и ФНС России напоминают, что граждане Российской Федерации до 1 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
Наиболее распространенное нарушение валютного законодательства связано именно с непредоставлением таких сведений.
‼️Обязанность направлять уведомления и отчеты по зарубежным счетам предусмотрена федеральным законом от № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Граждане, проживавшие за рубежом и переехавшие в Россию, должны подать уведомления обо всех своих действующих зарубежных счетах, открытых в период проживания за границей и по которым не представлялись сведения. Если срок пребывания резидентов на территории Российской Федерации превысит 183 дня, они также должны направить отчёты о движении средств по своим счетам до 1 июня года следующего года.
Уведомления и отчеты можно представить следующими способами:
📌в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
📌на бумажном носителе непосредственно физическим лицом-резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ;
📌почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
📌в электронной форме через оператора электронного документооборота.
Источник: информация Минфина России
@persontaxes
⏰Минфин России и ФНС России напоминают, что граждане Российской Федерации до 1 июня 2025 года должны уведомлять налоговые органы о своих действующих зарубежных счетах.
Наиболее распространенное нарушение валютного законодательства связано именно с непредоставлением таких сведений.
‼️Обязанность направлять уведомления и отчеты по зарубежным счетам предусмотрена федеральным законом от № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Граждане, проживавшие за рубежом и переехавшие в Россию, должны подать уведомления обо всех своих действующих зарубежных счетах, открытых в период проживания за границей и по которым не представлялись сведения. Если срок пребывания резидентов на территории Российской Федерации превысит 183 дня, они также должны направить отчёты о движении средств по своим счетам до 1 июня года следующего года.
Уведомления и отчеты можно представить следующими способами:
📌в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика;
📌на бумажном носителе непосредственно физическим лицом-резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ;
📌почтовым отправлением с уведомлением о вручении;
📌в электронной форме через оператора электронного документооборота.
Источник: информация Минфина России
@persontaxes
minfin.gov.ru
Об обязательной подаче сведений о счетах в зарубежных банках
❤3👍2👎1
О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ
ФНС России разъяснила, что виды медицинских услуг (в том числе дорогостоящих), расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Вместе с тем принятие решений об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщикам медицинскими учреждениями, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в указанные Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов.
Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в соответствующей Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации:
- форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, - по расходам, произведенным с 01.01.2024;
- форма которой и инструкция по заполнению утверждены совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, - по расходам, произведенным до 01.01.2024.
Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
Источник: Письмо ФНС России от 24.04.2025 # БС-16-11/121@.
@persontaxes
ФНС России разъяснила, что виды медицинских услуг (в том числе дорогостоящих), расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458
Вместе с тем принятие решений об отнесении тех или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщикам медицинскими учреждениями, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в указанные Перечни, не входит в компетенцию налоговых органов.
Вопрос об отнесении оказанных медицинских услуг к Перечням решается медицинским учреждением путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в соответствующей Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации:
- форма которой, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, - по расходам, произведенным с 01.01.2024;
- форма которой и инструкция по заполнению утверждены совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256, - по расходам, произведенным до 01.01.2024.
Поэтому при решении вопроса о правомерности предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по расходам на оплату услуг по лечению налоговые органы используют информацию, содержащуюся в представленной налогоплательщиком Справке об оплате медицинских услуг.
Источник: Письмо ФНС России от 24.04.2025 # БС-16-11/121@.
@persontaxes
www.nalog.gov.ru
Постановление от 08.04.2020 № 458 | ФНС России | 77 город Москва
Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются…
❤5👍2👎1
Участникам специальной военной операции и членам их семей планируется предоставить дополнительные льготы по налогам на имущество
Минфин России совместно с ФНС России подготовил проект изменений в Налоговый кодекс. Предлагается ввести общефедеральные льготы по всем налогам на имущество для участников специальной военной операции и членов их семей.
Необходимость таких мер поддержки отметил Председатель Правительства РФ Михаил Мишустинна расширенной коллегии Минфина России.
Законопроект предусматривает, что наряду с установленными в 2024 году федеральными льготами по налогу на имущество ветераны боевых действий, военнослужащие, принимающие или принимавшие участие в СВО, и члены их семей будут освобождены от уплаты транспортного налога независимо от решений субъектов РФ.
Льготу планируется предоставить по одному транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога, за исключением легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., налог по которым исчисляется с повышающим коэффициентом 3, а также водных (кроме моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
Также вышеперечисленных лиц планируется освободить от уплаты земельного налога в отношении 600 кв.м площади одного земельного участка независимо от его места нахождения.
Льготы предлагается применять в целом за весь календарный год, в течение которого налогоплательщик участвовал в СВО независимо от фактического периода такого участия в течение года.
Также предлагается предусмотреть проактивный (беззаявительный) порядок применения указанных льгот, начиная с налогового периода 2022 года. Для этого проектируется дополнительный информационный обмен налоговых органов с уполномоченными органами (лицами) Минобороны России.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Минфин России совместно с ФНС России подготовил проект изменений в Налоговый кодекс. Предлагается ввести общефедеральные льготы по всем налогам на имущество для участников специальной военной операции и членов их семей.
Необходимость таких мер поддержки отметил Председатель Правительства РФ Михаил Мишустинна расширенной коллегии Минфина России.
Законопроект предусматривает, что наряду с установленными в 2024 году федеральными льготами по налогу на имущество ветераны боевых действий, военнослужащие, принимающие или принимавшие участие в СВО, и члены их семей будут освобождены от уплаты транспортного налога независимо от решений субъектов РФ.
Льготу планируется предоставить по одному транспортному средству с максимальной исчисленной суммой налога, за исключением легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб., налог по которым исчисляется с повышающим коэффициентом 3, а также водных (кроме моторных лодок) и воздушных транспортных средств.
Также вышеперечисленных лиц планируется освободить от уплаты земельного налога в отношении 600 кв.м площади одного земельного участка независимо от его места нахождения.
Льготы предлагается применять в целом за весь календарный год, в течение которого налогоплательщик участвовал в СВО независимо от фактического периода такого участия в течение года.
Также предлагается предусмотреть проактивный (беззаявительный) порядок применения указанных льгот, начиная с налогового периода 2022 года. Для этого проектируется дополнительный информационный обмен налоговых органов с уполномоченными органами (лицами) Минобороны России.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
👎5🔥3👍1
Сотрудники ФНС России возложили цветы к мемориалу «Могила Неизвестного Солдата»
В память о погибших защитниках нашей Родины в преддверии Дня Победы сотрудники Федеральной налоговой службы возложили венок и цветы к Могиле Неизвестного Солдата у Кремлевской стены в Александровском саду.
Торжественная церемония приурочена к 80-летию Победы в Великой Отечественной войне.
В церемонии приняли участие заместители руководителя ФНС России Петрушин А., Шепелева Ю., Шиналиев Т., Колесников В., руководящий состав структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, руководители территориальных налоговых органов Москвы, Московской области и новых регионов Российской Федерации, а также члены Совета менторов ФНС России, Молодежного совета ФНС России, профсоюзной организации ФНС России и ветераны налоговых органов.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
В память о погибших защитниках нашей Родины в преддверии Дня Победы сотрудники Федеральной налоговой службы возложили венок и цветы к Могиле Неизвестного Солдата у Кремлевской стены в Александровском саду.
Торжественная церемония приурочена к 80-летию Победы в Великой Отечественной войне.
В церемонии приняли участие заместители руководителя ФНС России Петрушин А., Шепелева Ю., Шиналиев Т., Колесников В., руководящий состав структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, руководители территориальных налоговых органов Москвы, Московской области и новых регионов Российской Федерации, а также члены Совета менторов ФНС России, Молодежного совета ФНС России, профсоюзной организации ФНС России и ветераны налоговых органов.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
❤12👌2👎1
Организация на УСН закупила аптечки для оказания первой помощи работникам: вопросы учета расходов
Минфин России отметил, что перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен в статье 251 НК РФ (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
Статьей 251 НК РФ не предусмотрено производить уменьшение доходов налогоплательщика на сумму возмещения расходов работодателя на приобретение аптечек первой помощи, полученную от СФР.
В этой связи указанная сумма возмещения расходов учитывается при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в общеустановленном порядке.
Источник: Письмо Минфина России от 16.04.2025 № 03-11-06/2/38508.
@persontaxes
Минфин России отметил, что перечень доходов, не учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, установлен в статье 251 НК РФ (подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ). Данный перечень доходов является закрытым.
Статьей 251 НК РФ не предусмотрено производить уменьшение доходов налогоплательщика на сумму возмещения расходов работодателя на приобретение аптечек первой помощи, полученную от СФР.
В этой связи указанная сумма возмещения расходов учитывается при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в общеустановленном порядке.
Источник: Письмо Минфина России от 16.04.2025 № 03-11-06/2/38508.
@persontaxes
👍6❤1👎1
Об НДФЛ с сумм возмещения транспортной организацией стоимости груза, безвозвратно поврежденного в результате ДТП, и компенсации сверх его стоимости в рамках договора перевозки груза
Финансовое ведомство отметило, что согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Таким образом, сумма компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физического лица, размер которого документально подтвержден, не является доходом для целей обложения налогом на доходы физических лиц.
Источник: Письмо Минфина России от 15.04.2025 № 03-04-05/37402.
@persontaxes
Финансовое ведомство отметило, что согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
В соответствии с пунктом 2 статьи 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).
Таким образом, сумма компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физического лица, размер которого документально подтвержден, не является доходом для целей обложения налогом на доходы физических лиц.
Источник: Письмо Минфина России от 15.04.2025 № 03-04-05/37402.
@persontaxes
❤3👍2👎1
Дайджест
Об НДФЛ с сумм возмещения транспортной организацией стоимости груза, безвозвратно поврежденного в результате ДТП, и компенсации сверх его стоимости в рамках договора перевозки груза
Организация на УСН закупила аптечки для оказания первой помощи работникам: вопросы учета расходов
Сотрудники ФНС России возложили цветы к мемориалу «Могила Неизвестного Солдата»
Участникам специальной военной операции и членам их семей планируется предоставить дополнительные льготы по налогам на имущество
О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ
Для применения вычетов по НДС и отнесения соответствующих затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы содержали достоверную информацию об участниках и условиях хозяйственных операций
Земельный налог и арендная плата: суд разъясняет нюансы
@persontaxes
Об НДФЛ с сумм возмещения транспортной организацией стоимости груза, безвозвратно поврежденного в результате ДТП, и компенсации сверх его стоимости в рамках договора перевозки груза
Организация на УСН закупила аптечки для оказания первой помощи работникам: вопросы учета расходов
Сотрудники ФНС России возложили цветы к мемориалу «Могила Неизвестного Солдата»
Участникам специальной военной операции и членам их семей планируется предоставить дополнительные льготы по налогам на имущество
О порядке отнесения услуг к дорогостоящим медицинским услугам в целях получения социального вычета по НДФЛ
Для применения вычетов по НДС и отнесения соответствующих затрат к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль, необходимо, чтобы сделки носили реальный характер, а документы содержали достоверную информацию об участниках и условиях хозяйственных операций
Земельный налог и арендная плата: суд разъясняет нюансы
@persontaxes
Telegram
ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
Об НДФЛ с сумм возмещения транспортной организацией стоимости груза, безвозвратно поврежденного в результате ДТП, и компенсации сверх его стоимости в рамках договора перевозки груза
Финансовое ведомство отметило, что согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при…
Финансовое ведомство отметило, что согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при…
❤3👎2
Об НДФЛ при передаче увольняющемуся по соглашению сторон работнику рабочего ноутбука и смартфона вместо причитающейся ему суммы заработной платы
Минфин России отметил, что на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Одновременно сообщаем, что на основании пункта 1 статьи 226 НК РФ, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Источник: Письмо Минфина России от 01.04.2025 № 03-04-05/32033
@persontaxes
Минфин России отметил, что на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.
Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Одновременно сообщаем, что на основании пункта 1 статьи 226 НК РФ, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
Источник: Письмо Минфина России от 01.04.2025 № 03-04-05/32033
@persontaxes
❤2👍2👎1
Как прекращается налогообложение автомобиля, принудительно изъятого у предпринимателя и реализованного в рамках банкротства
Транспортный налог исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, если иное не предусмотрено НК РФ.
Если право собственности на автомобиль прекращено в связи с его принудительным изъятием по предусмотренным федеральным законом основаниям, исчисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у собственника.
Для этого налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление о прекращении исчисления налога и подтверждающие документы.
Если же гражданин признан судом банкротом, все права в отношении его имущества, составляющего конкурсную массу, переходят к финансовому управляющему.
Поэтому с учетом позиции в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 29.02.2024 № 80-КАД23-8-К6для прекращения налогообложения транспортного средства, зарегистрированного на предпринимателя и принудительно реализованного (отчужденного у него) на торгах в рамках процедуры банкротства, может применяться порядок, установленный в п. 3.4 ст. 362 НК РФ.
Указанный вывод основывается на том, что в законодательстве РФ нет норм, возлагающих на предыдущего собственника транспортного средства обязанность по его содержанию, если оно изъято и по решению финансового управляющего принудительно реализовано на торгах в рамках процедуры банкротства. Следовательно, налогоплательщик (предыдущий собственник) не может быть надлежащим субъектом обращения в орган ГИБДД МВД России за снятием автомобиля с регистрационного учета.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Транспортный налог исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, если иное не предусмотрено НК РФ.
Если право собственности на автомобиль прекращено в связи с его принудительным изъятием по предусмотренным федеральным законом основаниям, исчисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у собственника.
Для этого налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление о прекращении исчисления налога и подтверждающие документы.
Если же гражданин признан судом банкротом, все права в отношении его имущества, составляющего конкурсную массу, переходят к финансовому управляющему.
Поэтому с учетом позиции в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 29.02.2024 № 80-КАД23-8-К6для прекращения налогообложения транспортного средства, зарегистрированного на предпринимателя и принудительно реализованного (отчужденного у него) на торгах в рамках процедуры банкротства, может применяться порядок, установленный в п. 3.4 ст. 362 НК РФ.
Указанный вывод основывается на том, что в законодательстве РФ нет норм, возлагающих на предыдущего собственника транспортного средства обязанность по его содержанию, если оно изъято и по решению финансового управляющего принудительно реализовано на торгах в рамках процедуры банкротства. Следовательно, налогоплательщик (предыдущий собственник) не может быть надлежащим субъектом обращения в орган ГИБДД МВД России за снятием автомобиля с регистрационного учета.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
❤3👍3👎1
Налогообложение блогерской деятельности
Представители налоговых органов города Москвы совместно с депутатом Государственной Думы и членом Общественного совета Управления провели для Совета блогеров круглый стол на тему «Путь к успеху без налоговых рисков».
Налоговики разъяснили, какие виды специальных режимов налогообложения они могут применить в блогерской деятельности:
📌Упрощенная система налогообложения (УСН);
📌Патентная система налогообложения (ПСН);
📌Налог на профессиональный доход (НПД);
📌Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН).
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Представители налоговых органов города Москвы совместно с депутатом Государственной Думы и членом Общественного совета Управления провели для Совета блогеров круглый стол на тему «Путь к успеху без налоговых рисков».
Налоговики разъяснили, какие виды специальных режимов налогообложения они могут применить в блогерской деятельности:
📌Упрощенная система налогообложения (УСН);
📌Патентная система налогообложения (ПСН);
📌Налог на профессиональный доход (НПД);
📌Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АвтоУСН).
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
👍7❤1👎1
Порядок получения вычетов в упрощенном порядке
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При этом, проактивный режим предполагает получение сведений налоговым органом о фактических расходах налогоплательщиков за оказанные услуги (уплату взносов) по телекоммуникационным каналам связи напрямую от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих соответствующие услуги, при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России.
В случае наличия права у налогоплательщика на получение таких вычетов, налоговым органом направляется напрямую в Личный кабинет предзаполненное заявление для его утверждения налогоплательщиком.
ВАЖНО: упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов применяется к расходам, понесенным только с 01.01.2024 года. Получение налоговых вычетов за предыдущие периоды (за 2022 и 2023 годы) осуществляется в обычном порядке.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При этом, проактивный режим предполагает получение сведений налоговым органом о фактических расходах налогоплательщиков за оказанные услуги (уплату взносов) по телекоммуникационным каналам связи напрямую от организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих соответствующие услуги, при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России.
В случае наличия права у налогоплательщика на получение таких вычетов, налоговым органом направляется напрямую в Личный кабинет предзаполненное заявление для его утверждения налогоплательщиком.
ВАЖНО: упрощенный порядок предоставления социальных налоговых вычетов применяется к расходам, понесенным только с 01.01.2024 года. Получение налоговых вычетов за предыдущие периоды (за 2022 и 2023 годы) осуществляется в обычном порядке.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
👍5👎1
Отчитаться о зарубежных счетах и иностранных электронных кошельках за 2024 год нужно до 2 июня
Физическим лицам-резидентам до 2 июня необходимо представить отчеты за 2024 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.
Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».
Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением.
Тем, кто в 2024 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2024 год не требуется.
Также не требуется представлять отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Физическим лицам-резидентам до 2 июня необходимо представить отчеты за 2024 год по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам.
Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.
Форма отчета размещена также на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».
Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, а также на бумаге лично, через представителя, на имя которого оформлена соответствующая доверенность, либо заказным почтовым отправлением.
Тем, кто в 2024 году проживал за рубежом в совокупности более 183 дней, представлять отчеты за 2024 год не требуется.
Также не требуется представлять отчеты по счетам, открытым в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но только в тех случаях, когда сумма зачисленных или списанных денежных средств на такой счет в течение года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте), либо остаток денежных средств на таком счете на конец года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
www.nalog.gov.ru
Постановление от 12.12.2015 № 1365 | ФНС России | 77 город Москва
О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации | ФНС России | 77 город Москва
👎3❤2👍1
Поступления НДФЛ в федеральный бюджет за первые три месяца 2025 года выросли на 40%
ФНС России подвела итоги поступлений НДФЛ за первый квартал 2025 года. Так, за январь-март в бюджеты всех уровней поступило 1,6 трлн рублей, что на 182 млрд рублей, или на 13%, больше, чем за аналогичный период 2024 года. Доля НДФЛ в консолидированном бюджете Российской Федерации составила 15%.
Доходы федерального бюджета за счет поступлений НДФЛ увеличились на 11 млрд рублей, или на 40%, и достигли 38 млрд рублей. Из этой суммы поступлений 14 млрд рублей (37%) поступили от НДФЛ, удержанного с доходов в виде дивидендов.
Рост поступлений НДФЛ в федеральный бюджет обусловлен, с одной стороны, увеличением зарплат (по данным Росстата фонд заработной платы за январь-февраль 2025 года вырос на 16,5% по сравнению с тем же периодом 2024 года), а с другой - введением с 01.01.2025 года новой прогрессивной шкалыналогообложения.
Прогрессивная шкала НДФЛ действует в России с 2021 года:
📌13% при совокупном доходе до 5 млн рублей в год;
📌15% при доходе свыше 5 млн рублей.
С 1 января 2025 года шкала НДФЛ стала пятиступенчатой:
суммарный годовой 📌доход до 2,4 млн рублей облагается по ставке 13%;
📌доход от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей – по ставке 15%;
📌доход от 5 млн рублей до 20 млн рублей – по ставке 18%;
📌доход от 20 млн рублей до 50 млн рублей – по ставке 20%;
📌доход свыше 50 млн рублей – по ставке 22%.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
ФНС России подвела итоги поступлений НДФЛ за первый квартал 2025 года. Так, за январь-март в бюджеты всех уровней поступило 1,6 трлн рублей, что на 182 млрд рублей, или на 13%, больше, чем за аналогичный период 2024 года. Доля НДФЛ в консолидированном бюджете Российской Федерации составила 15%.
Доходы федерального бюджета за счет поступлений НДФЛ увеличились на 11 млрд рублей, или на 40%, и достигли 38 млрд рублей. Из этой суммы поступлений 14 млрд рублей (37%) поступили от НДФЛ, удержанного с доходов в виде дивидендов.
Рост поступлений НДФЛ в федеральный бюджет обусловлен, с одной стороны, увеличением зарплат (по данным Росстата фонд заработной платы за январь-февраль 2025 года вырос на 16,5% по сравнению с тем же периодом 2024 года), а с другой - введением с 01.01.2025 года новой прогрессивной шкалыналогообложения.
Прогрессивная шкала НДФЛ действует в России с 2021 года:
📌13% при совокупном доходе до 5 млн рублей в год;
📌15% при доходе свыше 5 млн рублей.
С 1 января 2025 года шкала НДФЛ стала пятиступенчатой:
суммарный годовой 📌доход до 2,4 млн рублей облагается по ставке 13%;
📌доход от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей – по ставке 15%;
📌доход от 5 млн рублей до 20 млн рублей – по ставке 18%;
📌доход от 20 млн рублей до 50 млн рублей – по ставке 20%;
📌доход свыше 50 млн рублей – по ставке 22%.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
publication.pravo.gov.ru
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской…
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской…
❤5👎3👍2
Легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами или полученные через органы соцзащиты, освобождаются от налогообложения
Для легковых автомобилей, которые приобретены через органы соцзащиты населения (с мощностью двигателя до 100 л.с./ до 73,55 кВт), а также специально оборудованных для использования инвалидами (независимо от мощности двигателя), предусмотрено освобождение от налогообложения.
К таким автомобилям, в частности, относятся автотранспортные средства, изначально выпущенные (изготовленные) производителем и сертифицированные в качестве предназначенных для использования непосредственно инвалидами, или переоборудованные для обеспечения возможности управления лицами с ограниченными физическими возможностями.
Указанное может подтверждаться технической документацией на автомашину.
Для применения освобождения от налогообложения заинтересованные лица могут обратиться в налоговые органы, представив подтверждающие документы (ПТС, договор о приобретении автомобиля и т.п.) за истекший налоговый период (календарный год).
Так как правила ведения государственного реестра транспортных средств не предусматривают внесение сведений, позволяющих исчерпывающе определить указанные характеристики легковых автомобилей, ФНС России направила предложения в Минфин России о разработке проактивного (беззаявительного) порядка предоставления указанной льготы. Для этого в НК РФ планируется установить периодический информационный обмен с органами соцзащиты и некоммерческими организациями, которые передали физическим лицам легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами. Соответствующие предложения поддержаны Минтрудом России.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Для легковых автомобилей, которые приобретены через органы соцзащиты населения (с мощностью двигателя до 100 л.с./ до 73,55 кВт), а также специально оборудованных для использования инвалидами (независимо от мощности двигателя), предусмотрено освобождение от налогообложения.
К таким автомобилям, в частности, относятся автотранспортные средства, изначально выпущенные (изготовленные) производителем и сертифицированные в качестве предназначенных для использования непосредственно инвалидами, или переоборудованные для обеспечения возможности управления лицами с ограниченными физическими возможностями.
Указанное может подтверждаться технической документацией на автомашину.
Для применения освобождения от налогообложения заинтересованные лица могут обратиться в налоговые органы, представив подтверждающие документы (ПТС, договор о приобретении автомобиля и т.п.) за истекший налоговый период (календарный год).
Так как правила ведения государственного реестра транспортных средств не предусматривают внесение сведений, позволяющих исчерпывающе определить указанные характеристики легковых автомобилей, ФНС России направила предложения в Минфин России о разработке проактивного (беззаявительного) порядка предоставления указанной льготы. Для этого в НК РФ планируется установить периодический информационный обмен с органами соцзащиты и некоммерческими организациями, которые передали физическим лицам легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами. Соответствующие предложения поддержаны Минтрудом России.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
base.garant.ru
Статья 358. НК РФ Объект налогообложения. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями) | ГАРАНТ
Статья 358. Объект налогообложения. 1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера…
❤6👍2👎1
Об определении минимального предельного срока владения недвижимым имуществом в целях освобождения от НДФЛ при его продаже
Минфин России отметил, что для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ, в редакции до 01.01.2016).
При этом пунктом 1 статьи 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» предусмотрено, что права на объекты недвижимости, возникшие до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости. Государственная регистрация таких прав в Едином государственном реестре недвижимости проводится по желанию их обладателей.
В этой связи если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом движимого имущества и более, то полученный от продажи такого недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Источник: Письмо Минфина России от 06.05.2025 № 03-04-05/45207.
@persontaxes
Минфин России отметил, что для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ, в редакции до 01.01.2016).
При этом пунктом 1 статьи 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» предусмотрено, что права на объекты недвижимости, возникшие до дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости. Государственная регистрация таких прав в Едином государственном реестре недвижимости проводится по желанию их обладателей.
В этой связи если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом движимого имущества и более, то полученный от продажи такого недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Источник: Письмо Минфина России от 06.05.2025 № 03-04-05/45207.
@persontaxes
👍9❤5👎2
О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при изъятии недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд
Минфин России отметил, что в случае если одновременно с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд осуществляется изъятие расположенных на таком земельном участке и принадлежащих правообладателю данного земельного участка объектов недвижимого имущества, в возмещение за изымаемое имущество включается рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, право собственности на которые подлежит прекращению, или рыночная стоимость иных прав на объекты недвижимого имущества, подлежащих прекращению.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Вместе с тем на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
Таким образом, при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости изъятого имущества.
Источник: Письмо Минфина России от 06.05.2025 № 03-04-05/45009.
@persontaxes
Минфин России отметил, что в случае если одновременно с изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд осуществляется изъятие расположенных на таком земельном участке и принадлежащих правообладателю данного земельного участка объектов недвижимого имущества, в возмещение за изымаемое имущество включается рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, право собственности на которые подлежит прекращению, или рыночная стоимость иных прав на объекты недвижимого имущества, подлежащих прекращению.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Вместе с тем на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд.
Таким образом, при изъятии у физического лица недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд ему предоставляется имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости изъятого имущества.
Источник: Письмо Минфина России от 06.05.2025 № 03-04-05/45009.
@persontaxes
❤2👍2👎1
Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже земельного участка и учете расходов на его приобретение, в частности на уплату госпошлины за изменение вида разрешенного использования участка
Финансовое ведомство пояснило, что при продаже земельного участка налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого земельного участка. При этом расходы, понесенные налогоплательщиком после приобретения земельного участка, в частности, на уплату государственной пошлины за изменение вида разрешенного использования данного земельного участка, не являются расходами на приобретение земельного участка.
Источник: Письмо Минфина России от 06.05.2025 № 03-04-05/45057.
@persontaxes
Финансовое ведомство пояснило, что при продаже земельного участка налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого земельного участка. При этом расходы, понесенные налогоплательщиком после приобретения земельного участка, в частности, на уплату государственной пошлины за изменение вида разрешенного использования данного земельного участка, не являются расходами на приобретение земельного участка.
Источник: Письмо Минфина России от 06.05.2025 № 03-04-05/45057.
@persontaxes
❤5👎1
Более 1000 майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры уже легализовали свою деятельность
Более тысячи лиц, занимающихся майнингом цифровой валюты, зарегистрировались в реестрах ФНС России.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр. Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр».
Физические лица могут осуществлять майнинг цифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. Правовое регулирование майнинга цифровой валюты установлено Федеральными законами от 08.08.2024 № 221-ФЗ и от 25.10.2024 № 349-ФЗ.
Вместе с тем всем майнерам необходимо ежемесячно отчитываться о полученной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
С более подробной информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате налогов можно ознакомиться в отдельном разделе сайта ФНС России.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Более тысячи лиц, занимающихся майнингом цифровой валюты, зарегистрировались в реестрах ФНС России.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут вести майнинг цифровой валюты с момента включения их в соответствующий реестр. Для этого достаточно направить заявление в электронном виде через специальный сервис «Майнинг Реестр».
Физические лица могут осуществлять майнинг цифровой валюты в пределах 6000 киловатт-часов в месяц без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. Правовое регулирование майнинга цифровой валюты установлено Федеральными законами от 08.08.2024 № 221-ФЗ и от 25.10.2024 № 349-ФЗ.
Вместе с тем всем майнерам необходимо ежемесячно отчитываться о полученной цифровой валюте через специальный раздел в личных кабинетах для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
С более подробной информацией о включении в реестры майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры, предоставлении отчетов о намайненной цифровой валюте, уплате налогов можно ознакомиться в отдельном разделе сайта ФНС России.
Источник: информация ФНС России
@persontaxes
Президент России
Федеральный закон от 08.08.2024 г. № 221-ФЗ
О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
👍2👎2❤1
Для общественного обсуждения размещен законопроект о льготах по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Минфин России во взаимодействии с ФНС России разработал проектизменений в НК РФ для реализации Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. В настоящее время документ опубликован для общественного обсуждения.
Так, планируется установить порядок применения льготы, освобождающей сельскохозяйственных товаропроизводителей от налогообложения зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специализированных автотранспортных средств, используемых при сельхозработах. При этом льгота будет предоставляться за весь налоговый период – календарный год независимо от срока фактического использования перечисленных транспортных средств в течение года.
Чтобы применить льготу, налогоплательщик может направить в налоговый орган заявление о её предоставлении и документы, подтверждающие право на льготу. Например, договор об использовании самоходных машин для сельхозработ, соглашение о поставке (перевозке) сельхозпродукции с указанием применяемых для этого транспортных средств и т.п. Такие заявление и документы могут быть представлены через личный кабинет налогоплательщика, по почте, через МФЦ.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе с указанием оснований.
@persontaxes
Минфин России во взаимодействии с ФНС России разработал проектизменений в НК РФ для реализации Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов. В настоящее время документ опубликован для общественного обсуждения.
Так, планируется установить порядок применения льготы, освобождающей сельскохозяйственных товаропроизводителей от налогообложения зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специализированных автотранспортных средств, используемых при сельхозработах. При этом льгота будет предоставляться за весь налоговый период – календарный год независимо от срока фактического использования перечисленных транспортных средств в течение года.
Чтобы применить льготу, налогоплательщик может направить в налоговый орган заявление о её предоставлении и документы, подтверждающие право на льготу. Например, договор об использовании самоходных машин для сельхозработ, соглашение о поставке (перевозке) сельхозпродукции с указанием применяемых для этого транспортных средств и т.п. Такие заявление и документы могут быть представлены через личный кабинет налогоплательщика, по почте, через МФЦ.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе с указанием оснований.
@persontaxes
❤4👎1