ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ
22.8K subscribers
81 photos
12 files
677 links
Ведущий телеграмм-канал о налогах для физических лиц.
Будьте в курсе самых последних налоговых новостей!


Консультации: @Sprosiexperta_bot

ВП, Реклама: @Reklama_persontaxes_bot.
Download Telegram
Использование квалифицированных сертификатов представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей продлевается до 31 августа 2023 года
 
Продлевается срок действия квалифицированных сертификатов, выдаваемых коммерческими аккредитованными удостоверяющими центрами представителям юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, действующих на основании письменной доверенности.
 
Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации выступило с предложением продлить переходный период обязательного применения МЧД. Правительство Российской Федерации поддержало эту инициативу, так как это даст больше времени всем участникам электронного документооборота для подготовки своих информационных систем к работе с использованием квалифицированных сертификатов физических лиц своих представителей.
 
Таким образом, в соответствии с Федеральным законом от 19.12.2022 № 536-ФЗ представители юридических лиц и индивидуальных предпринимателей смогут по-прежнему использовать квалифицированные сертификаты, полученные в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах, до 31 августа 2023 года.
 
Источник: Федеральный закон от 19.12.2022 № 536-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
 
@persontaxes
 
Уведомление об удержанном НДФЛ: новые правила!
 
По налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации или расчета либо без них, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). Это связано с введением единого налогового платежа и единого налогового счета.
 
При подаче январского уведомления указывают сумму НДФЛ, удержанную за период с 1 по 22 января.
 
ФНС подчеркивает: без уведомления поступившие на счет деньги нельзя распределить по бюджетам. Это приведет к начислению пеней (промостраница о ЕНП, раздел «Порядок и сроки начисления пеней»).
 
В 2023 году есть альтернатива — вместо уведомления представить платежные поручения. Однако ФНС рекомендует использовать именно уведомления (промостраница о ЕНП, раздел «Уведомление об исчисленных суммах»).
 
Промостраница 👉Тут
 
@persontaxes
 
Не пропускаем сроки!
 
Обращаем внимание, что не позднее 28-го января 2023 года (срок смещается на 30-е из-за выходных) нужно заплатить:
-страховые взносы за декабрь;
-НДС за IV квартал;
-НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января.
-ФНС разъяснила: если, к примеру, зарплата за декабрь была выплачена 10 января 2023 года, этот день считается датой получения доходов. Налог нужно перечислить не позднее 30 января.
Более подробно с разъяснениями можно ознакомиться в Письме ФНС России от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@ «О порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации в 2023 году».
 
@persontaxes
 
Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН?
 
Если вновь созданные организация или предприниматель уже подали в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но решили изменить его на автоУСН, то отозвать соответствующее уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты их постановки на учет. Совмещать оба режима налогообложения нельзя.
 
Направление уведомления на применение автоУСН производится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК). В нем указывается выбранный объект налогообложения. Заполнять данную форму на бумаге не нужно.
 
ФНС России напоминает, что в рассматриваемом случае при заполнении экранной формы уведомления о переходе на автоУСН в ЛК налогоплательщику предлагается проставить признак об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на УСН с даты регистрации. Таким образом, ранее представленное уведомление будет аннулировано.
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes
Дайджест № 112
 
Не пропускаем сроки
 
Уведомление об удержанном НДФЛ: новые правила!
 
Использование квалифицированных сертификатов представителей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей продлевается до 31 августа 2023 года
 
С этого года получить отсрочку или рассрочку по налогам стало проще!
 
По смыслу  пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор, либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо
 
Само по себе представление налогоплательщиком в налоговый орган надлежащим образом оформленных документов в целях получения налоговой выгоды не является основанием для ее получения
 
Можно ли перейти на автоУСН, если при регистрации организация или ИП выбрали УСН?
 
 
Дивиденды, перечисленные покупателем продавцу, подлежат включению в таможенную стоимость товаров, если они связаны с ввозимыми товарами
 
Статус: в пользу налогового органа
 
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 01.12.2022 № 305-ЭС22-11464 по делу № А40-20125/2021
 
Суть дела: оспариваемыми решениями в декларации на товары внесены изменения.
 
Значимые выводы: исходя из общепринятого в мировой практике подхода, нашедшего отражение, в том числе на уровне ВТО, на рассмотрение таможенного органа со стороны декларанта в такого рода случаях, в частности, могут быть представлены документы и сведения о том, как являющиеся взаимосвязанными лицами покупатель и продавец организуют свои коммерческие отношения, и то, как была установлена цена, с тем, чтобы определить, повлияла ли взаимосвязь на цену (пункт 1 статьи 38 ТК ЕАЭС и пункт 3 статьи 1 Соглашения, подпункт 3 пункта 2 примечания к статье 1 Соглашения по применению статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 года).
Таким образом, в соответствии с действующим таможенным законодательством, в случае, если учредители общества с ограниченной ответственностью принимают решение о выплате дохода (чистой прибыли), и эта чистая прибыль получена в связи с реализацией на таможенной территории Евразийского экономического союза импортного товара, ввезенного в рамках внешнеэкономических договоров, заключенных с поставщиками, являющимися одновременно и учредителями общества с ограниченной ответственностью, указанные доходы (чистая прибыль) в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Соглашения (подпунктом 3 пункта 1 статьи 40ТК ЕАЭС) подлежат включению в таможенную стоимость товаров.
Такие дивиденды, выплаченные лицу, выступающему одновременно и учредителем, и поставщиком товаров, должны рассматриваться как составная часть таможенной стоимости, то есть данные платежи являются дополнительным начислением к цене товара, предусмотренным подпунктом 3 пункта 1 статьи 5 Соглашения (подпунктом 3 пункта 1 статьи 40ТК ЕАЭС).
 
#таможенаястоиость #дивиденды
@nalogi_sud
Как самозанятому подтвердить, что он реализует товар собственного производства ?
 
Минфин России в своем Письме № 2022-17669 от 21.11.2022г. указал, что перечень
документов, которыми возможно подтвердить факт самостоятельного производства товаров, законодательно не установлен. Вместе с тем факт собственного производства товаров возможно подтвердить совокупностью факторов, в том числе приобретением сырья для изготовления продукции, наличие производственных мощностей, наличие сертификатов на продукцию, наличие технологического проекта на производство и другие
факторы в зависимости от того, какая продукция производится.
 
@persontaxes
 
С 2023 года вступают в силу обновленные формы документов для плательщиков налогов на имущество
 
 
📌С 2023 года обновлена форма налогового уведомления. Теперь в ней отображаются реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа. Кроме того, в ней предусмотрено указание коэффициента 10% ограничения роста земельного налога в соответствии с п. 17 ст. 396 НК РФ.

📌Также вступает в силу форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций. Оно будет направляться организациям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости.

📌С 1 января применяется новая форма сообщения налогоплательщика-организации о наличии у неё транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Оно направляется, если юрлицо не получило сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций. Указанная форма вместе с копиями документов о правах на налогооблагаемое имущество представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

📌Вступает в силу обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций. В нее был добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для применения налогового вычета на условиях, которые предусмотрены ст. 382.1 НК РФ. Заполнение раздела «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» предусмотрено только для иностранных организаций в отношении объектов, сумма налога по которым исчисляется по кадастровой стоимости.
С 1 февраля 2023 года начнет применяться новая форма заявления о выдаче налогового уведомления. Она позволяет налогоплательщикам-физическим лицам получить налоговое уведомление на бумаге независимо от наличия у них доступа к личному кабинету налогоплательщика.
 
@persontaxes
В России стартовала декларационная кампания 2023 года
 
Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 30 апреля 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
 
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
 
@persontaxes
Судебный пристав арестовал автомобиль ? Транспортный налог все равно нужно продолжать платить!
 
ФНС России обратила внимание, что  наложение судебным приставом-исполнителем ареста на транспортное средство должника само по себе не влечет прекращение права собственности на налогооблагаемое транспортное средство (принудительное изъятие у собственника такого транспортного средства), а следовательно, применение пункта 3.4 статьи 362 НК РФ, если из постановления о наложении ареста на имущество должника и (или) акта о наложении ареста (описи имущества) не следует иное.
 
Источник: Письмо ФНС России от 27.12.2022 № БС-4-21/17642@.
@persontaxes
На Госуслугах можно заполнить заявление на единое пособие для детей и беременных
 
На портале госуслуг открыта подача электронного заявления на единое пособие – новую меру поддержки для беременных женщин и семей, в которых есть дети до 17 лет. Родители из всех регионов страны уже могут заполнить заявление на выплату.
 
Для этого достаточно указать в электронной форме на портале сведения о семейном положении, детях и составе семьи, а также выбрать, на кого оформляется пособие – беременную женщину или ребенка. Часть данных для оформления пособия, включая СНИЛС, паспорт, номер телефона и адрес проживания, автоматически подтянется в заявление. Родителям нужно только проверить их корректность.
В большинстве случаев электронного заявления будет достаточно, чтобы оформить пособие. Все дополнительные сведения специалисты Социального фонда России запросят самостоятельно. Если возникнет необходимость подтвердить какую-либо информацию, заявителю в личный кабинет придет соответствующее уведомление с просьбой представить документы в течение 10 рабочих дней.
Сделать это можно уже в клиентских офисах Социального фонда России. Они открылись после новогодних праздников, чтобы в формате единого окна предоставлять все ранее действовавшие услуги Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Объединенные точки обслуживания двух фондов также начнут прием обращений по новым услугам, включая и обращения за единым пособием.
 
Заполнить заявление можно 👉Тут
@persontaxes
 
Доказывание факта использования автомобиля в предпринимательских целях
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.12.2022 № Ф01-7014/2022 по делу № А17-3935/2021
 
Суть дела: налоговый орган доначислил налогоплательщику НДС, налог на прибыль, пени и штраф, выявив, что последний неправомерно применил вычеты по НДС по операциям по приобретению транспортных средств по договорам лизинга и по операциям по техническому обслуживанию этих средств и неправомерно включил в состав расходов затраты на приобретение и содержание автомобилей.
 
Значимые выводы: суды установили, что спорные автомобили фактически не использовались Обществом в его предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Представленные налогоплательщиком путевые листы и разъездные ведомости не подтверждают использование автомобилей в такой деятельности Общества, поскольку путевые листы оформлялись ежемесячно, но содержат информацию о поездках автомобилей только в один из дней каждого месяца; путевые листы за 2016 - 2018 годы подписаны механиком, который был принят на работу в Общество лишь с 01.12.2017. Фактический пробег автомобилей значительно превышает указанные в путевых листах показания одометров автомобилей; управление автомобилями осуществлялось лицами, не состоящими с Обществом ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях; автомобили перегонялись в места их технического обслуживания лицами, также не имеющими отношения к Обществу. Согласно информации УГИБДД УМВД России в течение проверяемого периода зафиксированы многочисленные административные правонарушения, допущенные при управлении автомобилями в различных регионах РФ, тогда как в даты таких правонарушений автомобили Обществом не эксплуатировались и работники Общества в служебные командировки не направлялись (доказательства обратного налогоплательщиком не представлены). В разъездных ведомостях отсутствуют даты их составления и конкретизация целей поездок. Указанные обстоятельства не позволяют сделать вывод об использовании автомобилей в предпринимательской (хозяйственной) деятельности Общества.
 
#НДС
@nalogi_sud
 
Объединение Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования: самое главное
 
Объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования предусматривает полную преемственность всех выплат, услуг и обязательств, которые были в компетенции двух фондов. Оно направлено на повышение качества обслуживания граждан, более быстрое и удобное оформление мер поддержки. Объединение позволит снизить административную нагрузку на бизнес и расширить категории граждан, обеспеченных социальным страхованием.
Объединение фондов – это упрощение процедуры выплат, а не изменение правил их назначения. Все федеральные меры социальной поддержки можно оформить по единому запросу. Даты доставки пенсий и пособий сохранятся. Граждане продолжат получать пенсии и социальные выплаты, предусмотренные законодательством, в прежние сроки и обращаться по привычным адресам.
 
Сегодня назначение многих мер поддержки уже автоматизировано, и для их получения достаточно только заявления. В большинстве случаев его можно подать дистанционно через свой электронный кабинет. Гражданам доступно более 100 онлайн-сервисов на портале госуслуг. Социальный фонд продолжит развивать систему проактивного назначения выплат и электронные сервисы. В перспективе граждане смогут получать еще больше услуг полностью онлайн, а также меры поддержки без обращения в фонд.
 
Более подробно о новом Фонде читайте 👉Тут
 
@persontaxes
Проактивное назначение выплаты
 
 
Наряду с расширением полномочий, Социальный фонд продолжит работу по автоматизации процессов назначения выплат. Сегодня ряд выплат назначается в проактивном формате. Например, пенсии и отдельные социальные выплаты инвалидам. Проактивно устанавливается федеральная социальная доплата к пенсии и пенсия по старости, если предпенсионер не может трудоустроиться через центр занятости.
Родителям детей сегодня не нужно никуда обращаться, чтобы оформить материнский капитал, – сертификат направляется автоматически после появления ребенка в семье на основании сведений ЗАГС. В проактивном режиме также реализованы многие перерасчеты и повышения выплат. Например, установление более высокой пенсии при достижении 80 лет или при установлении более тяжелой группы инвалидности.
При этом оформление многих выплат уже автоматизировано, и для их получения достаточно только заявления. В большинстве случаев его можно подать дистанционно через свой электронный кабинет. Это, например, относится к назначению страховой пенсии по старости – основной пенсии в России, которую сегодня получают свыше 34 млн человек. С 2022 года для ее назначения во многих случаях даже не нужно заполнять заявление – достаточно просто подтвердить через личный кабинет имеющиеся данные о стаже и пенсионных коэффициентах, дать свое согласие, после чего пенсия будет назначена в течение нескольких часов.
 
@persontaxes
 
Напоминаем, что отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 транспортного налога в отношении автомобилей со средней стоимостью до 10 млн руб. (включительно).
 
Правило применяется начиная с расчета транспортного налога за 2022 г.
При исчислении транспортного налога за 2022 г. Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. (2022 год), размещенный на сайте Минпромторга России, применяется к автомобилям средней стоимостью от 10 млн руб.
 
Источник: Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
 
@persontaxes
Об НДФЛ и страховых взносах при передаче денежных средств и имущества лицам, призванным по мобилизации, проходящим службу по контракту, пребывающим в добровольческом формировании, и членам их семей
 
ФНС России отметила, что доходы в виде материальной поддержки (помощи) и имущества, безвозмездно полученные лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы РФ или проходящими военную службу по контракту, заключенному в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), а также членами семей указанных лиц, при условии, что такие доходы связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц и (или) с заключенными указанными лицами контрактами, на основании пункта 93 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц независимо от источника выплаты и периодичности осуществления.
 
Источник: Письмо ФНС России от 27.12.2022 № БС-4-11/17665@.
@persontaxes
О применении НПД несовершеннолетними
 
ФНС России подчеркнула, что несовершеннолетние физические лица в возрасте до восемнадцати лет, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход (за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности), в том числе в случаях приобретения несовершеннолетним дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак; наличия письменного согласия законных представителей несовершеннолетнего - родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности; объявления несовершеннолетнего полностью дееспособным (эмансипации) по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда.
Таким образом, при соблюдении требований законодательства применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица в возрасте до восемнадцати лет, как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
Учитывая вышеизложенное, отсутствие в законодательстве прямого указания на возраст, с наступлением которого несовершеннолетние граждане вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, не препятствует их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в установленном порядке, а также применению гражданами специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes