Дайджест

В регистре арбитражных управляющих ФНС работают 96% СРО арбитражных управляющих

ФНС России подвела итоги работы в сфере банкротства за 2024 год

Как исчисляется туристический налог санаторно-курортными организациями

Об исчислении туристического налога при оказании услуг по временному проживанию нескольким физлицам в рамках одной услуги, если одно из физлиц относится к льготной категории

О применении НПД в отношении расходов, в том числе по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии
 
Доходы налогоплательщиков, применяющих УСН, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения, удерживаемого агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, поступающей ему от покупателей товаров, а также на сумму неустоек (штрафов), удержанных агентом из выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

Из положения пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ не следует, что расходы на приобретение строительных материалов и ремонт апартаментов связаны с приобретением апартаментов

@persontaxes
 

С 1 апреля будет действовать только один формат представления электронного счета-фактуры

1 апреля заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур. Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@утверждены два приложения, одно из которых (приложение №2) действует до конца марта 2025 года. Таким образом, 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно будет использовать только формат, описанный в приложении №1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.

Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать требование Налогового кодекса, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учёте в рамках налога на добавленную стоимость.
При этом если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат. Ключевое значение играет дата выставления счёта-фактуры, зафиксированная оператором электронного документооборота в подтверждении даты отправки.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Применение упрощенной системы налогообложения освобождает предпринимателя от налога на имущество

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности уплачивать налог на имущество (за здания, строения, сооружения, помещения), используемое для предпринимательской деятельности.

‼️Исключение – объекты недвижимости, вошедшие в региональные перечни торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

✅Для применения льготы налогоплательщик вправе направить в налоговый орган заявление и документы со сведениями, подтверждающими использование недвижимости для предпринимательской деятельности за соответствующий период.

📌НК РФ не содержит исчерпывающий перечень таких сведений. К ним могут относиться договоры продажи, аренды объектов недвижимости, составленные в соответствии с положениями ГК РФ, документированные оферты, направленные на заключение таких договоров, акты приема-передачи имущества и т.п.
Согласно разъяснениям Минфина России недвижимое имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности и при проведении подготовительных мероприятий, связанных с ней (например, ремонт помещения). Льгота распространяется и на случаи, когда назначение или разрешенное использование объекта недвижимости исключают возможность его применения в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган передает налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо мотивированное сообщение об отказе от ее предоставления.
Если налогоплательщик не подал в налоговый орган заявление на льготу или не сообщил об отказе от нее, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у предпринимателя возникло право на льготу.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Об НДФЛ при списании задолженности малоимущих граждан по ЖКУ согласно решению управляющей компании
 
Минфин России отметил, что оплата организацией за налогоплательщика коммунальных услуг в интересах этого лица признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статьей 217 НК РФ установлен перечень доходов, при получении которых налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц.
С учетом изложенного при соблюдении установленных условий соответствующие доходы налогоплательщика освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
 
Источник: Письмо Минфина России от 13.03.2025 № 03-04-05/24856
@persontaxes

До 30 апреля физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год

30 апреля 2025 года истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2024 год. Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 30 апреля представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и имеющая постоянное местонахождение в нем.

Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 30 апреля (вместе с уведомлением о КИК), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.

@persontaxes

737 плательщиков перешли на налоговый мониторинг с 2025 года

В 2025 году к системе подключено уже 737 компаний из 20 различных отраслей экономики, включая представителей среднего бизнеса. Эти компании обеспечивают 38% налоговых поступлений в федеральный бюджет, 18% - в бюджеты субъектов Российской Федерации.

По сравнению с 2024 годом количество участников увеличилось на 30%, что соответствует целям Концепции развития системы налогового мониторинга. Документ утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 февраля 2020 года № 381-р.

Причина растущей популярности налогового мониторинга – в ряде преимуществ, которые получает бизнес. Во-первых, снижаются временные и финансовые издержки. Участники налогового мониторинга освобождаются от стандартных камеральных и выездных проверок, уменьшаются затраты на налоговое администрирование, а также сокращается количество запросов от налоговых органов. Вся работа переходит в удобный онлайн-формат с удалённым доступом налоговой к информационным системам компании, что сокращает объем запрашиваемых документов. Это позволяет налоговой службе проводить проверки выборочно, концентрируясь только на операциях с элементами риска.
Во-вторых, участие в системе позволяет компаниям получать консультации налоговых органов. Они могут запросить мотивированное мнение инспекции по текущим и планируемым сделкам, что делает налоговую нагрузку более предсказуемой.
Кроме того, участники налогового мониторинга могут рассчитывать на ускоренный порядок возмещения НДС и акцизов сразу после подачи декларации, что ускоряет оборот финансовых средств и способствует более эффективному планированию бизнес-процессов.
Участие в налоговом мониторинге также повышает репутацию компании в бизнес-среде. Организации демонстрируют свою открытость и готовность к взаимодействию с налоговыми органами, что укрепляет доверие со стороны партнеров и клиентов, повышает инвестиционную привлекательность и улучшает деловую репутацию. ФНС России продолжает расширять круг потенциальных участников налогового мониторинга, вовлекая в систему и компании среднего бизнеса.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

О применении НПД ремесленниками, осуществляющими реализацию товаров легкой промышленности, являющихся продуктами их труда
 
Минфин России пояснил, что в Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 № 792-р, включены товары легкой промышленности.
Вместе с тем, как указано в Перечне, не подлежат маркировке товары легкой промышленности, являющиеся продуктами труда ремесленников, определяемых законодательством субъектов РФ.
В этой связи если субъектом Российской Федерации определен правовой статус ремесленников, то они имеют право применять специальный налоговый режим в виде НПД.
 
Источник: Письмо Минфина России от 17.02.2025 № 03-11-06/14170.
@persontaxes
 

Об обязанности плательщиков НПД по представлению статистической отчетности
 
Минфин России пояснил, что Законом № 206-ФЗ «О внесении изменений в статью 5 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»внесены изменения в часть 2 статьи 6 Федерального закона от 29.11.2007 № 282-ФЗ =»Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации», согласно которым плательщики НПД отнесены к числу респондентов, обязанных безвозмездно представлять субъектам официального статистического учета первичные статистические данные, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности либо частной практики и необходимые для осуществления официального статистического учета, в том числе сведения, составляющие государственную тайну, и сведения, составляющие коммерческую тайну.
 
Вместе с тем в рамках осуществления полномочий субъекта официального статистического учета Росстат руководствуется принципом рационального выбора источников в целях формирования официальной статистической информации для обеспечения ее полноты, достоверности и своевременности предоставления, а также в целях снижения нагрузки на респондентов (пункт 3 статьи 4 Федерального закона № 282-ФЗ), принимая во внимание положения пункта 5 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ, согласно которым федеральное статистическое наблюдение и, следовательно, формирование официальной статистической информации не всегда предполагают сбор первичных статистических данных непосредственно у респондентов, а могут быть реализованы на основании административных данных, имеющихся в распоряжении органов публичной власти и уполномоченных организаций (пункт 6 статьи 2 Федерального закона № 282-ФЗ).
 
В этой связи формирование официальной статистической информации будет осуществляться Росстатом с использованием административных данных о деятельности плательщиков НПД, поступающих из Федеральной налоговой службы.
 
Источник: Письмо Минфина России от 04.12.2024 № 03-11-11/122074.
@persontaxes

Имеет ли право несовершеннолетний самостоятельно обратиться в налоговый орган для открытия личного кабинета налогоплательщика-физического лица?
 
ФНС России отметила, что доступ к интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении или иного документа, подтверждающего полномочия законного представителя, и документа, удостоверяющего личность представителя, при обращении в любую инспекцию ФНС России, осуществляющую взаимодействие с физическими лицами. Записаться в налоговый орган в удобное время можно через сервис «Онлайн- запись на прием в инспекцию».
 
Источник: Письмо ФНС России от 05.03.2025г. № ЗГ-2-19/ 3218@
@persontaxes
 

Облагаются ли «карманные» деньги несовершеннолетнего НДФЛ?
 
ФНС России разъяснила, что денежные средства, безвозмездно полученные несовершеннолетним ребенком от своих родителей, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
 
Источник: Письмо ФНС России от 11.03.2025г. № ЗГ-2-11/ 3650@.
@persontaxes
 

​Обновленный перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей будет применяться для расчета транспортного налога за 2025 год

🚗 Транспортный налог уплачивается в бюджеты субъектов РФ и федеральной территории «Сириус» по итогам календарного года. Он исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы на ставку с учетом повышающего коэффициента 3 для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.

‼️Если иное не предусмотрено законами субъектов РФ, налогоплательщики-организации также исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу по истечении каждого квартала в текущем году. Их размер составляет ¼ произведения соответствующей налоговой базы и ставки с учетом указанного коэффициента.

🚗Коэффициент 3 применяется для расчета налога и авансовых платежей за 2025 год в отношении: легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, выпущенных не более 20 лет назад.

Порядок расчета средней стоимости определен приказом Минпромторга России от 28.02.2014 № 316. Перечень автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей, применяемый в 2025 году, размещён на официальном сайте указанного ведомства. В него включены 555 марок (моделей, версий) автомобилей (в 2024 году было 517).
Организации-владельцы автомобилей, указанных в перечне, в течение 2025 года самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу с учетом коэффициента 3 в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – кварталом. При этом не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей, необходимо представить в налоговый орган уведомление об их исчисленных суммах по форме и формату, утверждённым приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Физическим лицам-владельцам автомобилей, включенных в перечень, налоговые органы направят налоговые уведомления с применением коэффициента 3 по истечении налогового периода 2025 года – со сроком уплаты налога не позднее 1 декабря 2026 года.

@persontaxes

​ФНС России предупреждает о мошеннических звонках и рассылках

‼️Налоговая служба фиксирует увеличение числа мошеннических звонков, сообщений по электронной почте и в мессенджерах якобы от лица сотрудников налоговых органов.

‼️Неизвестные от имени ФНС сообщают о неуплаченных налогах, образовавшейся задолженности, непредставленных документах, необходимости подать декларацию, пояснения или другие документы.
Также злоумышленники могут направить в мессенджер или на почту якобы официальный документ либо подтверждение онлайн-записи на прием в инспекцию или предлагают лично явиться к инспектору, чтобы уточнить или задекларировать доходы. Действия мошенников направлены на то, чтобы притупить бдительность граждан и получить доступ к их персональным данным.

Для этого злоумышленники могут потребовать:
📌назвать код от Госуслуг или код подтверждения для авторизации на другие сайты. Это ведет к взлому личных кабинетов и получению доступа к персональным данным, что может повлечь оформление кредитов и займов злоумышленниками.
📌установить специальное приложение или пройти по ссылке, чтобы оплатить налоги или другие платежи «со скидкой». Такие приложения или ссылки могут содержать вирусы, которые устанавливаются на устройство для кражи персональных данных, а переведенные деньги попадают на счета злоумышленников.

Например, сейчас распространены случаи мошенничества, когда злоумышленники звонят от имени налоговой службы и утверждают, что работодатель не отчитался о доходах своих сотрудников и не представил справку о доходах по форме 2-НДФЛ. После этого угрожают крупными штрафами и предлагают «помощь» с якобы электронным запросом работодателю, чтобы выгрузить сведения, и записать на прием в налоговый орган. Для этого необходимо назвать код из СМС. Фактически гражданин получает код с портала Госуслуг, подтверждающий изменение пароля. Получив доступ к ЕПГУ, мошенники могут использовать персональную информацию по своему усмотрению: взять кредит, получить доступ к банковским картам и т.д.
Кроме того, мошенники могут прислать напоминание, что пора подавать налоговую декларацию, и ссылку, по которой можно проверить информацию и заполнить документ. По ссылке открывается форма для идентификации налогоплательщика. Если человек введет там свои личные данные или банковские реквизиты, они попадут к мошенникам. Преступники смогут использовать эту информацию в новых схемах обмана или просто выведут средства с банковских счетов жертвы.

Источник: информация ФНС России

О применении вычета по налогу на имущество физлиц при наличии в собственности двух жилых домов
 
Минфин России пояснил, что Налоговый кодекс не содержит ограничений по применению указанного налогового вычета в зависимости от количества объектов налогообложения, находящихся в собственности налогоплательщика.
Таким образом, налоговая база в отношении каждого жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика, определяется исходя из кадастровой стоимости этого жилого дома с учетом пункта 5 статьи 403 НК РФ.
 
Источник: Письмо Минфина России от 19.03.2025 № 03-05-06-01/26827.
@persontaxes

Индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения могут представить декларацию 3-НДФЛ через ЛК ИП

В Личном кабинете индивидуального предпринимателя появилась новая возможность. Теперь пользователи на общем режиме налогообложения могут подать декларацию 3-НДФЛ непосредственно в сервисе. Новый функционал пока находится в тестовом режиме, но все поступающие декларации рассматриваются налоговым органом в общем порядке, так же, как и полученные по другим каналам.

Сейчас ИП, отчитываясь о доходах от своей предпринимательской деятельности, могут сдать декларации 3-НДФЛ в налоговом органе по месту своего учета лично, направить по почте или телекоммуникационным каналам связи, а также подать через многофункциональный центр (при наличии такой услуги в МФЦ). Возможность отчитаться онлайн существенно сэкономит время пользователей. Заполнить и направить декларацию можно в ЛК ИП в разделе «Жизненные ситуации-3-НДФЛ».
В мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» доступна функция отслеживания статуса поданной декларации.

Декларацию также можно заполнить в программе «Декларация», после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через ЛК ИП. Узнать, как получить КЭП, можно здесь.

@persontaxes

Разработаны форма, порядок заполнения и формат представления в электронной форме единой (упрощенной) налоговой декларации

ФНС России разработала новую форму, порядок заполнения и формат представления в электронной форме единой (упрощенной) налоговой декларации.

Проект соответствующего Приказа ФНС России опубликован на официальном портале и открыт для общественного обсуждения.

‼️В новой форме
декларации не придется вручную заполнять наименования налогов, по которым она представляется. В ней также значительно сокращено количество реквизитов для заполнения.

В частности, исключены коды налоговых (отчетных) периодов:
📌по налогу на прибыль организаций;
📌по единому сельскохозяйственному налогу;
📌налогу при упрощенной системе налогообложения.

Предложенные изменения упростят налоговое администрирование и снизят вероятность ошибок при заполнении налоговой декларации.

Приказ будет применяться начиная с налоговых (отчетных) периодов 2026 года. До его принятия и вступления в силу, налогоплательщикам необходимо представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62.

Напоминаем, что единая (упрощенная) декларация заменяет собой декларации с «нулевыми» показателями:
📌по налогу на добавленную стоимость;
📌по налогу на прибыль организаций;
📌по единому сельскохозяйственному налогу;
📌по налогу при упрощенной системе налогообложения.

С 1 января 2025 года отменена ежеквартальная подача единой (упрощенной) налоговой декларации. Теперь она будет представляться только за первый налоговый (отчетный) период, в котором не было движения денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и объектов налогообложения по вышеуказанным налогам.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Как применяются повышающие коэффициенты при налогообложении земельных участков для ИЖС у коммерческих организаций

Разъяснены условия применения повышающего коэффициента при налогообложении земельных участков для индивидуального жилищного строительства, принадлежащих коммерческим организациям.

Соответствующее определение вынесла Апелляционная коллегия Верховного Суда РФ по делу № АПЛ25-28.

Такой коэффициент  к сумме земельного налога применяется для незастроенных земельных участков и является обеспечительной мерой экономического характера. Она направлена на стимулирование своевременного завершения строительства объектов жилищного назначения и их введение в эксплуатацию с одновременной государственной регистрацией прав.

Так, повышающий коэффициент 2 применяется в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный жилой дом или на любое помещение в нем. При этом земельные участки для ИЖС, не используемые в предпринимательской деятельности, облагаются по льготной ставке, не превышающей 0,3%, а участки, принадлежащие коммерческим организациям, – по ставке, не превышающей 1,5%.
Верховный Суд РФ указал, что применение повышающего коэффициента обусловлено видом разрешённого использования земельного участка для ИЖС. Оно не прекращается в случае налогообложения по ставке для «прочих земель» в размере 1,5%, поскольку при этом такое разрешенное использование не меняется.

Подробности можно узнать в письме ФНС России от 07.04.2025 № БС-4-21/3637@.

@persontaxes