ФНС подключила ИИ для выявления просроченной кредиторки и доначисления налога на прибыль.
 
По правилам п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ просроченная задолженность списывается во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль.
Эта ситуация особенно болезненна для тех, кто практикует бумажный НДС, поскольку в схеме с бумажным НДСом оплата по фиктивным сделкам не производится и, соответственно, образуется кредиторская задолженность.
При этом начислять себе внереализационный доход налогоплательщики не спешат, а кредиторка только копится. До недавнего времени налоговики могли выявить нарушение только в одном случае – во время выездной налоговой проверки, после анализа счетов 60 и 76. Однако теперь непризнанный внереализационный доход выявляется без истребования документов, не исключено, что с помощью искусственного интеллекта.
 
Как же работают алгоритмы налоговой?
Концепция состоит в том, что при ликвидации юрлица – кредитора – обязательство перед ним прекращается, кредиторская задолженность признается безнадежной, а у налогоплательщика - должника возникает облагаемый налогом на прибыль внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ).
 
Алгоритм выявления внереализационного дохода следующий.
1. Проверяются разделы 8 деклараций по НДС налогоплательщика - должника за последние три года.
2. Выявляются ликвидированные в последний год организации, по которым были приняты вычеты из разделов 8 деклараций по НДС за предшествующие три года.
3. По банковской выписке проверяются платежи в адрес этих ликвидированных организаций.
4. При отсутствии платежей признается непогашенная кредиторская задолженность.
5. Эта сумма кредиторской задолженности сопоставляется со строкой 020 декларации по налогу на прибыль.
6. При наличии отрицательной разницы признается недоимка по невключенному в налоговую базу по налогу на прибыль внереализационному доходу.

Как обещала
По количеству реакций
агентская схема в 🔝 .
Ну она и самая сложная, самая «любимая» налоговой и самая популярная в посуточной аренде.

Итак, рассмотрим агентскую схему (регулируется ст. 1005 ГК РФ) в контексте посуточной аренды и бронирований через площадки (ОТА: Avito, Airbnb‑аналоги, Суточно, Ostrovok и т.п.), и главное — кто и когда обязан пробивать чеки. Кто и с какой суммы платит налоги.

В посуточной аренде встречаются три варианта взаимодействия собственник + агент:
1) Все деньги проходят через агента: единый аккаунт на площадках, агент собирает выручку, удерживает свой процент и перечисляет собственнику остальное.

2) Деньги поступают напрямую собственнику: аккаунты на площадках его, агент управляет объектом и получает отдельное вознаграждение.

3) Гибрид: аккаунты на площадках оформлены на агента, но часть или основная сумма оплаты идёт уже собственнику напрямую.

Формально во всех трёх моделях мы остаёмся в рамках агентского договора: собственник — принципал, агент — посредник.
Доход от проживания — собственнику, с него он платит налог, а агентское вознаграждение — агенту, соответственно с этого вознаграждения агент платит свой налог.

Каждый из них платит свои налоги со своей базы для налогообложения!

Комиссия площадки не уменьшает доход собственника(кроме Суточно и Твил, о них позже расскажу).

НДС для собственника: при сдаче жилых помещений для проживания действует освобождение от НДС, а сдача апартаментов и нежилых помещений облагается НДС в общем порядке.

Ндс для агента: либо включает его «в том числе» в процент агентского вознаграждения, либо платит его сверху. Это важно прописывать в договоре с собственником и правильно составлять агентские отчеты!
Вам вероятно нужно увеличить свой процент агентского вознаграждения, если ранее вы НДС не платили.
Например, ваши услуги агента 30%, вы стали плательщиком 5% НДС, на сколько % увеличить вознаграждение, чтобы не просесть доходе? Ответ до 31,5%.

Итак. Суть агентской схемы:
- Собственник остаётся стороной договора найма/проживания, доход от проживания принадлежит именно ему.
- Агент действует по поручению собственника, оказывает услуги по поиску и сопровождению гостей и получает агентское вознаграждение.
- В договоре чётко прописывается: от чьего имени агент действует (от имени принципала или от своего), кто принимает оплату за проживание и за услуги, как делится выручка.

И кто покупает кассу и делает чеки! Об этом в следующем посте.

С уважением, Наталья Орлова

Вдруг вы пропустили

17-18 июня я на налоговом форуме в Москве. Накидаю скринов, смотрите (это малая часть) пока планируемые изменения по кассам