Почснение по ЭЦП 👇🏻

❗️С 1 апреля часть ЭЦП «перестанет работать» — что это значит на самом деле

Паника типа «с 1 апреля все ЭЦП отключат» — это не совсем так. Но есть нюанс

С 1 апреля 2026 года ФНС переходит на новые стандарты шифрования ГОСТ 34.12‑2018 и ГОСТ 34.13‑2018. Из‑за этого старые средства криптозащиты и устаревшие токены больше не смогут работать с сервисами ФНС (отчётность, ЭДО и т.п.).

📌 Переводя с «технического» на человеческий:
ваша подпись может быть формально действующей, но если у вас старый КриптоПро (программа на компьютере) или старый Рутокен, то с 1 апреля вы банально не сможете отправить отчёт или подписать документы через ФНС и ЭДО.

Что проверить уже сейчас:

КриптоПро CSP
- Нужна версия не ниже 5.0.12000.
- Линейка 4.0 (4.0 R2, R3, R4) с 1 апреля работать с ФНС не будет. Обновить до актуальной

Носитель ЭЦП (токен)
- Старые модели (в т.ч. Rutoken ЭЦП 2.0) не поддерживают новые ГОСТы.
- Нужен токен, который работает с ГОСТ 34.12‑2018/34.13‑2018.

3 Сертификат КЭП
- Сам сертификат не «отменяют», но если вы меняете токен, придётся перевыпустить подпись на новый носитель.

Если это не сделать, вы рискуете с 1 апреля:

- не сдать отчётность через ТКС/ЛК ФНС;
- не подписать акты и документы в ЭДО;
- «вдруг» получить срыв сроков и штрафы.

👉 Отмены всех ЭЦП нет, есть переход на новые ГОСТы.
Тем, у кого подпись и софт не обновлены, фактически «отрежут» доступ к ФНС и ЭДО.

С уважением, Наталья Орлова

Официальный ответ налоговой по поводу передачи квартиры от мамы сыну (от дочери отцу, в общем от ближнего ближнему)
для сдачи в аренду, то бишь для ведения предпринимательской деятельности 👇🏻

В свете непрерывно перетекающей отчетности с годовой в первоквартальную,

я должна с вами поделиться определением Верховного суда №309-ЭС24-21782 от 17.04.202 по поводу налогообложения при дарении коммерческой недвижимости.

Вдруг прямо сейчас у кого-то такая ситуация. И мой пост будет как надежда на спасение.


Имеем: Верховный суд разбирался, что делать с дарением нежилой недвижимости внутри семьи, когда все это еще и завязано на бизнес.

Ситуация близка к жизни: родители дарят ребенку нежилые помещения. Родители или ребенок могут быть ИП, помещения сдаются в аренду, то есть используются в предпринимательской деятельности. Логичный страх: раз объект коммерческий и работает в бизнесе, значит, налоговая будет считать это не «семейным подарком», а доходом ИП и доначислит НДФЛ.

Позиция, которая прозвучала в деле, для нас очень важна: сам по себе факт, что недвижимость потом используется в бизнесе, не превращает автоматом семейное дарение между близкими родственниками в «предпринимательский доход». Ключевым остается именно близкое родство. Дарение между членами семьи не перестает быть дарением только потому, что подарок – это не квартира «для жизни», а коммерческое помещение под аренду.

По‑простому:если вы получили в дар нежилую недвижимость от близкого родственника, то льгота по НДФЛ может работать даже в том случае, когда вы – ИП и дальше зарабатываете на этом объекте. Это по‑прежнему рассматривается как семейное дарение, а не как внереализационный доход только из‑за того, что актив коммерческий.

Для тех, кто передает или планирует передавать арендный бизнес внутри семьи, это хороший сигнал.

Не любая передача коммерческого объекта между родственниками автоматически превращается в историю «плати налог как предприниматель».

Но нюансы по оформлению и фактическим обстоятельствам все равно решают, и их уже надо разбирать предметно под конкретную ситуацию.

С уважением, Наталья Орлова

А я напомню, кто же такие близкие родственники👇🏻

Для целей НДФЛ «близкие родственники» для льготы по дарению определяются через Семейный кодекс РФ.
Кто считается близкими родственниками для НДФЛ при дарении?

В НК РФ льгота по дарению закреплена в пункте 18.1 статьи 217: не облагаются НДФЛ доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.

Семейный кодекс РФ говорит, что к близким родственникам относятся:
- родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные (статья 14 СК РФ);
- дедушки, бабушки и внуки;
- родные братья и сестры, в том числе неполнородные (имеющие только общего отца или только общую мать).

Для НДФЛ и освобождения по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ именно этот круг и работает: если дарение между этими лицами, доход может не облагаться НДФЛ (при соблюдении остальных условий нормы).

Отдельный нюанс: супруги – это члены семьи (статья 2, 10, 31 СК РФ), но в статье 14 СК РФ к «близким родственникам» прямо не отнесены; тем не менее пункт 18.1 статьи 217 НК РФ говорит и о членах семьи, и о близких родственниках, поэтому супруги тоже попадают под льготу по дарению для НДФЛ как члены семьи.

Буквально в прошлом году была ситуация с похожей проблемой. При дарении от деда внучке налоговая расценила это как безвозмездную передачу коммерческой недвижимости.

И! Доначислила внучке налог по УСН почти 2 млн. Потому что для внучки это внереализационный доход, помещение оценили по кадастровой стоимости.

Что важно! Это 2 разные ситуации. В примере на скрине речь про то, когда ИП на ОСНО, а в моем примере ИП на УСН.
Поэтому в скрине без налога, в моем примере будет с налогом.

инфо

ФНС подключила ИИ для выявления просроченной кредиторки и доначисления налога на прибыль.
 
По правилам п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ просроченная задолженность списывается во внереализационные расходы в целях исчисления налога на прибыль.
Эта ситуация особенно болезненна для тех, кто практикует бумажный НДС, поскольку в схеме с бумажным НДСом оплата по фиктивным сделкам не производится и, соответственно, образуется кредиторская задолженность.
При этом начислять себе внереализационный доход налогоплательщики не спешат, а кредиторка только копится. До недавнего времени налоговики могли выявить нарушение только в одном случае – во время выездной налоговой проверки, после анализа счетов 60 и 76. Однако теперь непризнанный внереализационный доход выявляется без истребования документов, не исключено, что с помощью искусственного интеллекта.
 
Как же работают алгоритмы налоговой?
Концепция состоит в том, что при ликвидации юрлица – кредитора – обязательство перед ним прекращается, кредиторская задолженность признается безнадежной, а у налогоплательщика - должника возникает облагаемый налогом на прибыль внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ).
 
Алгоритм выявления внереализационного дохода следующий.
1. Проверяются разделы 8 деклараций по НДС налогоплательщика - должника за последние три года.
2. Выявляются ликвидированные в последний год организации, по которым были приняты вычеты из разделов 8 деклараций по НДС за предшествующие три года.
3. По банковской выписке проверяются платежи в адрес этих ликвидированных организаций.
4. При отсутствии платежей признается непогашенная кредиторская задолженность.
5. Эта сумма кредиторской задолженности сопоставляется со строкой 020 декларации по налогу на прибыль.
6. При наличии отрицательной разницы признается недоимка по невключенному в налоговую базу по налогу на прибыль внереализационному доходу.

Как обещала
По количеству реакций
агентская схема в 🔝 .
Ну она и самая сложная, самая «любимая» налоговой и самая популярная в посуточной аренде.

Итак, рассмотрим агентскую схему (регулируется ст. 1005 ГК РФ) в контексте посуточной аренды и бронирований через площадки (ОТА: Avito, Airbnb‑аналоги, Суточно, Ostrovok и т.п.), и главное — кто и когда обязан пробивать чеки. Кто и с какой суммы платит налоги.

В посуточной аренде встречаются три варианта взаимодействия собственник + агент:
1) Все деньги проходят через агента: единый аккаунт на площадках, агент собирает выручку, удерживает свой процент и перечисляет собственнику остальное.

2) Деньги поступают напрямую собственнику: аккаунты на площадках его, агент управляет объектом и получает отдельное вознаграждение.

3) Гибрид: аккаунты на площадках оформлены на агента, но часть или основная сумма оплаты идёт уже собственнику напрямую.

Формально во всех трёх моделях мы остаёмся в рамках агентского договора: собственник — принципал, агент — посредник.
Доход от проживания — собственнику, с него он платит налог, а агентское вознаграждение — агенту, соответственно с этого вознаграждения агент платит свой налог.

Каждый из них платит свои налоги со своей базы для налогообложения!

Комиссия площадки не уменьшает доход собственника(кроме Суточно и Твил, о них позже расскажу).

НДС для собственника: при сдаче жилых помещений для проживания действует освобождение от НДС, а сдача апартаментов и нежилых помещений облагается НДС в общем порядке.

Ндс для агента: либо включает его «в том числе» в процент агентского вознаграждения, либо платит его сверху. Это важно прописывать в договоре с собственником и правильно составлять агентские отчеты!
Вам вероятно нужно увеличить свой процент агентского вознаграждения, если ранее вы НДС не платили.
Например, ваши услуги агента 30%, вы стали плательщиком 5% НДС, на сколько % увеличить вознаграждение, чтобы не просесть доходе? Ответ до 31,5%.

Итак. Суть агентской схемы:
- Собственник остаётся стороной договора найма/проживания, доход от проживания принадлежит именно ему.
- Агент действует по поручению собственника, оказывает услуги по поиску и сопровождению гостей и получает агентское вознаграждение.
- В договоре чётко прописывается: от чьего имени агент действует (от имени принципала или от своего), кто принимает оплату за проживание и за услуги, как делится выручка.

И кто покупает кассу и делает чеки! Об этом в следующем посте.

С уважением, Наталья Орлова

Вдруг вы пропустили

17-18 июня я на налоговом форуме в Москве. Накидаю скринов, смотрите (это малая часть) пока планируемые изменения по кассам