Отвечаю:
Что касается налога с копилки ИП - он не начисляется, а считается как перевод между счетами, нормальная процедура.
Доходом в этом случае будут только начисленные проценты на остаток. С 2026 года они облагаются НДФЛ, это 13%. Налог по ним придет вместе с имущественными налогами в 2027 г. за 2026 г.
Например, сумма процентов по копилке/вкладу/депозиту ИП за весь 2026 г. составила 150 тыс. ₽. Соответственно НДФЛ составит 19,5 тыс. И оплатить его нужно по 01.12.27 год.
Сумма налога будет видна в Личном кабинете налоговой, а также придет в бумажной квитанции (если не отказывались от рассылки квитанций в личном кабинете).
С уважением, Орлова Наталья
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1
Банк России снизил ключевую ставку до 15,5% годовых.
Готовлю вопросы для встречи Авито с предпринимателями Москвы в сфере посуточной аренды, в том числе по агентским схемам.
Напомню, в агентской схеме работы, когда агент берет квартиру другого собственника и сдает ее на
Авито, Островке и других площадках бронирования. Вот эти площадки являются субагентами.
Подробно про формы управления чужим имуществом я напишу в следующем посте.
Вопросы такого характера:
Кто в модели Авито является исполнителем услуги проживания перед гостем?
Вопрос: С точки зрения публичной оферты Авито, кто считается исполнителем услуги проживания: владелец аккаунта или собственник объекта?
Зачем этот вопрос: Если в оферте исполнителем считается пользователь аккаунта — это автоматически делает его продавцом услуги, даже если есть агентский договор.
Как Авито обосновывает указание ИНН аккаунта в качестве поставщика?
Вопрос: Если объект размещён в агентской модели, почему в фискальных данных поставщиком указывается ИНН аккаунта, а не конечного принципала? Это техническое ограничение или осознанная модель распределения ролей?
Важно: Если это «технически так устроено», значит риск переложен на пользователя.
Как Авито квалифицирует предоплату?
Вопрос: Предоплата через платформу — это:
оплата услуги проживания?
обеспечительный платёж?
бронирование?
комиссия за сервис?
И как это квалифицируется в чеке?
Почему важно: Если это оплата проживания — значит продавец тот, чей ИНН в чеке. Если это сервис платформы — тогда почему в чеке фигурирует размещение?
Кто несёт ответственность при налоговом споре?
Вопрос: В случае, если налоговый орган признаёт выручку по агентскому объекту доходом владельца аккаунта из-за указания его ИНН в чеке, готова ли платформа предоставить официальное разъяснение о распределении ролей и статусов?
Проще: Авито оставляет пользователя один на один с налоговой или нет?
Почему отчёты не позволяют доказать транзитность средств?
Вопрос: По какой причине в отчётности отсутствует связка:
чек → объект → принципал → итоговое перечисление?
Без этой связки невозможно подтвердить, что средства не являются доходом владельца аккаунта.
Как Авито видит смешанную модель бизнеса?
Вопрос: Как платформа рекомендует работать пользователям, у которых есть:
собственные объекты (где они поставщик),
агентские объекты (где они посредник),
если текущая модель фискализации не разделяет эти роли?
Это ключевой бизнес-вопрос.
Есть ли у Авито официальная позиция по агентской модели в краткосрочной аренде?
Вопрос: Разрабатывались ли совместно с ФНС или консультантами разъяснения по агентской схеме работы в сегменте посуточной аренды?
Если нет — планируются ли?
Планируется ли внедрение модели «маркетплейс с множеством поставщиков»?
То есть техническая возможность:
у одного аккаунта — несколько поставщиков,
каждый объект закреплён за своим ИНН,
чек формируется с указанием конечного исполнителя.
Это стандартная практика маркетплейсов.
Как платформа предотвращает риск двойной фискализации?
Если:
Авито выбивает чек на аванс,
агент потом выбивает чек на полный расчёт,
то как обеспечивается корректное отражение “зачёта аванса” и отсутствие двойного оборота?
Что произойдёт при массовой проверке сегмента посуточной аренды?
Прямой вопрос:
Как Авито оценивает риски для пользователей в случае отраслевой проверки ФНС по краткосрочной аренде в 2026 году?
А у вас есть вопросы к Авито, пишите в комментариях👇
С уважением, Наталья Орлова
Напомню, в агентской схеме работы, когда агент берет квартиру другого собственника и сдает ее на
Авито, Островке и других площадках бронирования. Вот эти площадки являются субагентами.
Подробно про формы управления чужим имуществом я напишу в следующем посте.
Вопросы такого характера:
Кто в модели Авито является исполнителем услуги проживания перед гостем?
Вопрос: С точки зрения публичной оферты Авито, кто считается исполнителем услуги проживания: владелец аккаунта или собственник объекта?
Зачем этот вопрос: Если в оферте исполнителем считается пользователь аккаунта — это автоматически делает его продавцом услуги, даже если есть агентский договор.
Как Авито обосновывает указание ИНН аккаунта в качестве поставщика?
Вопрос: Если объект размещён в агентской модели, почему в фискальных данных поставщиком указывается ИНН аккаунта, а не конечного принципала? Это техническое ограничение или осознанная модель распределения ролей?
Важно: Если это «технически так устроено», значит риск переложен на пользователя.
Как Авито квалифицирует предоплату?
Вопрос: Предоплата через платформу — это:
оплата услуги проживания?
обеспечительный платёж?
бронирование?
комиссия за сервис?
И как это квалифицируется в чеке?
Почему важно: Если это оплата проживания — значит продавец тот, чей ИНН в чеке. Если это сервис платформы — тогда почему в чеке фигурирует размещение?
Кто несёт ответственность при налоговом споре?
Вопрос: В случае, если налоговый орган признаёт выручку по агентскому объекту доходом владельца аккаунта из-за указания его ИНН в чеке, готова ли платформа предоставить официальное разъяснение о распределении ролей и статусов?
Проще: Авито оставляет пользователя один на один с налоговой или нет?
Почему отчёты не позволяют доказать транзитность средств?
Вопрос: По какой причине в отчётности отсутствует связка:
чек → объект → принципал → итоговое перечисление?
Без этой связки невозможно подтвердить, что средства не являются доходом владельца аккаунта.
Как Авито видит смешанную модель бизнеса?
Вопрос: Как платформа рекомендует работать пользователям, у которых есть:
собственные объекты (где они поставщик),
агентские объекты (где они посредник),
если текущая модель фискализации не разделяет эти роли?
Это ключевой бизнес-вопрос.
Есть ли у Авито официальная позиция по агентской модели в краткосрочной аренде?
Вопрос: Разрабатывались ли совместно с ФНС или консультантами разъяснения по агентской схеме работы в сегменте посуточной аренды?
Если нет — планируются ли?
Планируется ли внедрение модели «маркетплейс с множеством поставщиков»?
То есть техническая возможность:
у одного аккаунта — несколько поставщиков,
каждый объект закреплён за своим ИНН,
чек формируется с указанием конечного исполнителя.
Это стандартная практика маркетплейсов.
Как платформа предотвращает риск двойной фискализации?
Если:
Авито выбивает чек на аванс,
агент потом выбивает чек на полный расчёт,
то как обеспечивается корректное отражение “зачёта аванса” и отсутствие двойного оборота?
Что произойдёт при массовой проверке сегмента посуточной аренды?
Прямой вопрос:
Как Авито оценивает риски для пользователей в случае отраслевой проверки ФНС по краткосрочной аренде в 2026 году?
А у вас есть вопросы к Авито, пишите в комментариях
С уважением, Наталья Орлова
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍7
В арендном бизнесе три юридические модели работы.
«Управляющая компания» — не самостоятельный правовой статус. Это либо агент, либо доверительный управляющий, либо арендатор (субарендатор). Дальше всё зависит от договора и движения денег.
Агентская схема по статье 1005 ГК РФ.
Агент действует по поручению собственника. Доход от проживания принадлежит собственнику, агент получает вознаграждение.
Если операция облагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по основной операции начисляет собственник. Агент начисляет НДС только на своё вознаграждение, если он является плательщиком НДС (это возможно не только при ОСН, но и на УСН). Если сдаётся жилое помещение для проживания, действует освобождение по пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Чек формирует тот, кто принимает оплату. В этой модели управляющая компания вправе применять УСН как «доходы», так и «доходы минус расходы» и ОСН соответственно.
Доверительное управление по главе 53 ГК РФ и статье 174.1 НК РФ.
Доверительный управляющий действует от своего имени в интересах учредителя управления. Доход от имущества принадлежит собственнику, управляющий получает вознаграждение.
Если операция налогооблагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по операциям в рамках ДУ исчисляет, декларирует и уплачивает доверительный управляющий независимо от статуса сторон — действует специальная норма статьи 174.1 НК РФ.
Если операция освобождена (жилая аренда для проживания), НДС не возникает. Чек формирует управляющий.
Важный нюанс: если доверительный управляющий применяет УСН, он обязан использовать объект «доходы минус расходы» — объект «доходы» 6 % для деятельности в рамках ДУ не допускается (статья 346.14 НК РФ).
Аренда/Субаренда по статье 615 ГК РФ. Предприниматель выступает арендатором: он арендует объект у собственника и далее сдаёт его третьим лицам. Доход от проживания принадлежит арендатору.
Если арендатор является плательщиком НДС и операция облагаемая, он начисляет НДС 22 %. Если он не является плательщиком НДС, то НДС не возникает.
При сдаче жилого помещения для проживания действует освобождение. Чек формирует арендатор. В этой модели можно выбрать УСН «доходы» или «доходы минус расходы», ПСН, ОСН.
Итог: сначала определяем модель договора, затем — кто получает доход, кто формирует чек и кто администрирует НДС. Как распределяется доход. Название «управляющая компания» само по себе ничего не определяет.
Какую модель рассмотрим подробнее?, поставьте реакцию:
Агент 👍
Доверительный управляющий 🤝
Арендатор/субарендатор 🙏
С уважением, Наталья Орлова
«Управляющая компания» — не самостоятельный правовой статус. Это либо агент, либо доверительный управляющий, либо арендатор (субарендатор). Дальше всё зависит от договора и движения денег.
Агентская схема по статье 1005 ГК РФ.
Агент действует по поручению собственника. Доход от проживания принадлежит собственнику, агент получает вознаграждение.
Если операция облагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по основной операции начисляет собственник. Агент начисляет НДС только на своё вознаграждение, если он является плательщиком НДС (это возможно не только при ОСН, но и на УСН). Если сдаётся жилое помещение для проживания, действует освобождение по пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Чек формирует тот, кто принимает оплату. В этой модели управляющая компания вправе применять УСН как «доходы», так и «доходы минус расходы» и ОСН соответственно.
Доверительное управление по главе 53 ГК РФ и статье 174.1 НК РФ.
Доверительный управляющий действует от своего имени в интересах учредителя управления. Доход от имущества принадлежит собственнику, управляющий получает вознаграждение.
Если операция налогооблагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по операциям в рамках ДУ исчисляет, декларирует и уплачивает доверительный управляющий независимо от статуса сторон — действует специальная норма статьи 174.1 НК РФ.
Если операция освобождена (жилая аренда для проживания), НДС не возникает. Чек формирует управляющий.
Важный нюанс: если доверительный управляющий применяет УСН, он обязан использовать объект «доходы минус расходы» — объект «доходы» 6 % для деятельности в рамках ДУ не допускается (статья 346.14 НК РФ).
Аренда/Субаренда по статье 615 ГК РФ. Предприниматель выступает арендатором: он арендует объект у собственника и далее сдаёт его третьим лицам. Доход от проживания принадлежит арендатору.
Если арендатор является плательщиком НДС и операция облагаемая, он начисляет НДС 22 %. Если он не является плательщиком НДС, то НДС не возникает.
При сдаче жилого помещения для проживания действует освобождение. Чек формирует арендатор. В этой модели можно выбрать УСН «доходы» или «доходы минус расходы», ПСН, ОСН.
Итог: сначала определяем модель договора, затем — кто получает доход, кто формирует чек и кто администрирует НДС. Как распределяется доход. Название «управляющая компания» само по себе ничего не определяет.
Какую модель рассмотрим подробнее?, поставьте реакцию:
Агент 👍
Доверительный управляющий 🤝
Арендатор/субарендатор 🙏
С уважением, Наталья Орлова
👍14🤝5🙏3❤1
Пополнить_ЕНС_с_карты_физического_лица.pdf
846.8 KB
Инструкция для оплаты налогов с карты физлица (Сбер) за ООО.
Актуально для директоров без зарплаты.
Напоминаю, что ООО с директором, у которого нет зарплаты, с 2026 г. платят минимальные страховые взносы.
Помимо этого сдается:
1. В отношении руководителя без заработной платы необходимо сдавать персонифицированные сведения с указанием МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
2. С 01.01.2026 уведомление по взносам за директора подается в любом случае, не важно, есть зарплата или нет, и каков её размер.
То есть для организации с общим тарифом 30% это будет сумма 8 127,90 руб. (27 093 х 30%)
Актуально для директоров без зарплаты.
Напоминаю, что ООО с директором, у которого нет зарплаты, с 2026 г. платят минимальные страховые взносы.
Помимо этого сдается:
1. В отношении руководителя без заработной платы необходимо сдавать персонифицированные сведения с указанием МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
2. С 01.01.2026 уведомление по взносам за директора подается в любом случае, не важно, есть зарплата или нет, и каков её размер.
То есть для организации с общим тарифом 30% это будет сумма 8 127,90 руб. (27 093 х 30%)
👍2❤1
ОрловыПро Налоги и бизнес
Обратите внимание. Возможно вот это кому-то поможет
Завтра по своим пробегусь
Друзья, я все понимаю, хоть и не принимаю.
Дальнейшие посты буду выкладывать в МАХ. Там же буду делиться файлами/табличками, вложениями.
Тут тоже буду дублировать.
Переходите в мой канал в МАХе, чтобы получать полезную информацию дальше без замедления. Всем спасибо !
https://max.ru/id228884510744_biz
Дальнейшие посты буду выкладывать в МАХ. Там же буду делиться файлами/табличками, вложениями.
Тут тоже буду дублировать.
Переходите в мой канал в МАХе, чтобы получать полезную информацию дальше без замедления. Всем спасибо !
https://max.ru/id228884510744_biz
MAX
ОрловыПро налоги и бизнес
Наталья Орлова - бухгалтер, налоговый эксперт. Налоги в недвижимости. НДС/УСН/НДФЛ/АУСН/Патент
ОрловыПро Налоги и бизнес pinned «Друзья, я все понимаю, хоть и не принимаю. Дальнейшие посты буду выкладывать в МАХ. Там же буду делиться файлами/табличками, вложениями. Тут тоже буду дублировать. Переходите в мой канал в МАХе, чтобы получать полезную информацию дальше без замедления.…»
Forwarded from Налоговый адвокат
АСМО назвал документы, свидетельствующие о должной осмотрительности.
Приведем этот список:
- распечатки с e-mail сообщения, свидетельствующие о ведении деловой переписки;
- визитные карточки лиц, производивших передачу первичных бухгалтерских документов (актов приема-передачи, отчетов об оказании услуг, товарных накладных, товарно-транспортных накладных);
- документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбора контрагентов;
- рекламные материалы;
- предложения к сотрудничеству;
- информация о ранее выполняемых работах контрагента, результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), изучения и оценки потенциальных контрагентов;
- документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента;
- личные контакты руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика (подрядчика) и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании покупателя (заказчика).
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.12.2025 по делу № А40-300407/2024.
Приведем этот список:
- распечатки с e-mail сообщения, свидетельствующие о ведении деловой переписки;
- визитные карточки лиц, производивших передачу первичных бухгалтерских документов (актов приема-передачи, отчетов об оказании услуг, товарных накладных, товарно-транспортных накладных);
- документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбора контрагентов;
- рекламные материалы;
- предложения к сотрудничеству;
- информация о ранее выполняемых работах контрагента, результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), изучения и оценки потенциальных контрагентов;
- документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента;
- личные контакты руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика (подрядчика) и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании покупателя (заказчика).
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 01.12.2025 по делу № А40-300407/2024.
🤝2😁1🙏1
❗️С 1 апреля часть ЭЦП «перестанет работать» — что это значит на самом деле
Паника типа «с 1 апреля все ЭЦП отключат» — это не совсем так. Но есть нюанс
С 1 апреля 2026 года ФНС переходит на новые стандарты шифрования ГОСТ 34.12‑2018 и ГОСТ 34.13‑2018. Из‑за этого старые средства криптозащиты и устаревшие токены больше не смогут работать с сервисами ФНС (отчётность, ЭДО и т.п.).
📌 Переводя с «технического» на человеческий:
ваша подпись может быть формально действующей, но если у вас старый КриптоПро (программа на компьютере) или старый Рутокен, то с 1 апреля вы банально не сможете отправить отчёт или подписать документы через ФНС и ЭДО.
Что проверить уже сейчас:
КриптоПро CSP
- Нужна версия не ниже 5.0.12000.
- Линейка 4.0 (4.0 R2, R3, R4) с 1 апреля работать с ФНС не будет. Обновить до актуальной
Носитель ЭЦП (токен)
- Старые модели (в т.ч. Rutoken ЭЦП 2.0) не поддерживают новые ГОСТы.
- Нужен токен, который работает с ГОСТ 34.12‑2018/34.13‑2018.
3 Сертификат КЭП
- Сам сертификат не «отменяют», но если вы меняете токен, придётся перевыпустить подпись на новый носитель.
Если это не сделать, вы рискуете с 1 апреля:
- не сдать отчётность через ТКС/ЛК ФНС;
- не подписать акты и документы в ЭДО;
- «вдруг» получить срыв сроков и штрафы.
👉 Отмены всех ЭЦП нет, есть переход на новые ГОСТы.
Тем, у кого подпись и софт не обновлены, фактически «отрежут» доступ к ФНС и ЭДО.
С уважением, Наталья Орлова
Паника типа «с 1 апреля все ЭЦП отключат» — это не совсем так. Но есть нюанс
С 1 апреля 2026 года ФНС переходит на новые стандарты шифрования ГОСТ 34.12‑2018 и ГОСТ 34.13‑2018. Из‑за этого старые средства криптозащиты и устаревшие токены больше не смогут работать с сервисами ФНС (отчётность, ЭДО и т.п.).
📌 Переводя с «технического» на человеческий:
ваша подпись может быть формально действующей, но если у вас старый КриптоПро (программа на компьютере) или старый Рутокен, то с 1 апреля вы банально не сможете отправить отчёт или подписать документы через ФНС и ЭДО.
Что проверить уже сейчас:
КриптоПро CSP
- Нужна версия не ниже 5.0.12000.
- Линейка 4.0 (4.0 R2, R3, R4) с 1 апреля работать с ФНС не будет. Обновить до актуальной
Носитель ЭЦП (токен)
- Старые модели (в т.ч. Rutoken ЭЦП 2.0) не поддерживают новые ГОСТы.
- Нужен токен, который работает с ГОСТ 34.12‑2018/34.13‑2018.
3 Сертификат КЭП
- Сам сертификат не «отменяют», но если вы меняете токен, придётся перевыпустить подпись на новый носитель.
Если это не сделать, вы рискуете с 1 апреля:
- не сдать отчётность через ТКС/ЛК ФНС;
- не подписать акты и документы в ЭДО;
- «вдруг» получить срыв сроков и штрафы.
👉 Отмены всех ЭЦП нет, есть переход на новые ГОСТы.
Тем, у кого подпись и софт не обновлены, фактически «отрежут» доступ к ФНС и ЭДО.
С уважением, Наталья Орлова
🤝2❤1👍1
Официальный ответ налоговой по поводу передачи квартиры от мамы сыну (от дочери отцу, в общем от ближнего ближнему)
для сдачи в аренду, то бишь для ведения предпринимательской деятельности 👇🏻
для сдачи в аренду, то бишь для ведения предпринимательской деятельности 👇🏻
В свете непрерывно перетекающей отчетности с годовой в первоквартальную,
я должна с вами поделиться определением Верховного суда №309-ЭС24-21782 от 17.04.202 по поводу налогообложения при дарении коммерческой недвижимости.
Вдруг прямо сейчас у кого-то такая ситуация. И мой пост будет как надежда на спасение.
Имеем: Верховный суд разбирался, что делать с дарением нежилой недвижимости внутри семьи, когда все это еще и завязано на бизнес.
Ситуация близка к жизни: родители дарят ребенку нежилые помещения. Родители или ребенок могут быть ИП, помещения сдаются в аренду, то есть используются в предпринимательской деятельности. Логичный страх: раз объект коммерческий и работает в бизнесе, значит, налоговая будет считать это не «семейным подарком», а доходом ИП и доначислит НДФЛ.
Позиция, которая прозвучала в деле, для нас очень важна: сам по себе факт, что недвижимость потом используется в бизнесе, не превращает автоматом семейное дарение между близкими родственниками в «предпринимательский доход». Ключевым остается именно близкое родство. Дарение между членами семьи не перестает быть дарением только потому, что подарок – это не квартира «для жизни», а коммерческое помещение под аренду.
По‑простому:если вы получили в дар нежилую недвижимость от близкого родственника, то льгота по НДФЛ может работать даже в том случае, когда вы – ИП и дальше зарабатываете на этом объекте. Это по‑прежнему рассматривается как семейное дарение, а не как внереализационный доход только из‑за того, что актив коммерческий.
Для тех, кто передает или планирует передавать арендный бизнес внутри семьи, это хороший сигнал.
Не любая передача коммерческого объекта между родственниками автоматически превращается в историю «плати налог как предприниматель».
Но нюансы по оформлению и фактическим обстоятельствам все равно решают, и их уже надо разбирать предметно под конкретную ситуацию.
С уважением, Наталья Орлова
я должна с вами поделиться определением Верховного суда №309-ЭС24-21782 от 17.04.202 по поводу налогообложения при дарении коммерческой недвижимости.
Вдруг прямо сейчас у кого-то такая ситуация. И мой пост будет как надежда на спасение.
Имеем: Верховный суд разбирался, что делать с дарением нежилой недвижимости внутри семьи, когда все это еще и завязано на бизнес.
Ситуация близка к жизни: родители дарят ребенку нежилые помещения. Родители или ребенок могут быть ИП, помещения сдаются в аренду, то есть используются в предпринимательской деятельности. Логичный страх: раз объект коммерческий и работает в бизнесе, значит, налоговая будет считать это не «семейным подарком», а доходом ИП и доначислит НДФЛ.
Позиция, которая прозвучала в деле, для нас очень важна: сам по себе факт, что недвижимость потом используется в бизнесе, не превращает автоматом семейное дарение между близкими родственниками в «предпринимательский доход». Ключевым остается именно близкое родство. Дарение между членами семьи не перестает быть дарением только потому, что подарок – это не квартира «для жизни», а коммерческое помещение под аренду.
По‑простому:если вы получили в дар нежилую недвижимость от близкого родственника, то льгота по НДФЛ может работать даже в том случае, когда вы – ИП и дальше зарабатываете на этом объекте. Это по‑прежнему рассматривается как семейное дарение, а не как внереализационный доход только из‑за того, что актив коммерческий.
Для тех, кто передает или планирует передавать арендный бизнес внутри семьи, это хороший сигнал.
Не любая передача коммерческого объекта между родственниками автоматически превращается в историю «плати налог как предприниматель».
Но нюансы по оформлению и фактическим обстоятельствам все равно решают, и их уже надо разбирать предметно под конкретную ситуацию.
С уважением, Наталья Орлова
👍3❤1
А я напомню, кто же такие близкие родственники👇🏻
Для целей НДФЛ «близкие родственники» для льготы по дарению определяются через Семейный кодекс РФ.
Кто считается близкими родственниками для НДФЛ при дарении?
В НК РФ льгота по дарению закреплена в пункте 18.1 статьи 217: не облагаются НДФЛ доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Семейный кодекс РФ говорит, что к близким родственникам относятся:
- родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные (статья 14 СК РФ);
- дедушки, бабушки и внуки;
- родные братья и сестры, в том числе неполнородные (имеющие только общего отца или только общую мать).
Для НДФЛ и освобождения по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ именно этот круг и работает: если дарение между этими лицами, доход может не облагаться НДФЛ (при соблюдении остальных условий нормы).
Отдельный нюанс: супруги – это члены семьи (статья 2, 10, 31 СК РФ), но в статье 14 СК РФ к «близким родственникам» прямо не отнесены; тем не менее пункт 18.1 статьи 217 НК РФ говорит и о членах семьи, и о близких родственниках, поэтому супруги тоже попадают под льготу по дарению для НДФЛ как члены семьи.
Для целей НДФЛ «близкие родственники» для льготы по дарению определяются через Семейный кодекс РФ.
Кто считается близкими родственниками для НДФЛ при дарении?
В НК РФ льгота по дарению закреплена в пункте 18.1 статьи 217: не облагаются НДФЛ доходы, полученные в порядке дарения от физических лиц, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Семейный кодекс РФ говорит, что к близким родственникам относятся:
- родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные (статья 14 СК РФ);
- дедушки, бабушки и внуки;
- родные братья и сестры, в том числе неполнородные (имеющие только общего отца или только общую мать).
Для НДФЛ и освобождения по пункту 18.1 статьи 217 НК РФ именно этот круг и работает: если дарение между этими лицами, доход может не облагаться НДФЛ (при соблюдении остальных условий нормы).
Отдельный нюанс: супруги – это члены семьи (статья 2, 10, 31 СК РФ), но в статье 14 СК РФ к «близким родственникам» прямо не отнесены; тем не менее пункт 18.1 статьи 217 НК РФ говорит и о членах семьи, и о близких родственниках, поэтому супруги тоже попадают под льготу по дарению для НДФЛ как члены семьи.
Буквально в прошлом году была ситуация с похожей проблемой. При дарении от деда внучке налоговая расценила это как безвозмездную передачу коммерческой недвижимости.
И! Доначислила внучке налог по УСН почти 2 млн. Потому что для внучки это внереализационный доход, помещение оценили по кадастровой стоимости.
Что важно! Это 2 разные ситуации. В примере на скрине речь про то, когда ИП на ОСНО, а в моем примере ИП на УСН.
Поэтому в скрине без налога, в моем примере будет с налогом.
И! Доначислила внучке налог по УСН почти 2 млн. Потому что для внучки это внереализационный доход, помещение оценили по кадастровой стоимости.
Что важно! Это 2 разные ситуации. В примере на скрине речь про то, когда ИП на ОСНО, а в моем примере ИП на УСН.
Поэтому в скрине без налога, в моем примере будет с налогом.