ИП на УСН продает в 2025 г. нежилое помещение.
Апартаменты. Которые использовал в бизнесе. Сдавал в аренду.
Доход от продажи включен в доходы УСН за 2025 г., с него уплачены 6% налога.
Вопрос: Включается ли эта сумма в лимит дохода для УСН при определении права на освобождение от НДС на 2026 год (те самые 20 млн руб. по п. 1 ст. 145 НК РФ)?
Ответ: Да, включается. И это ключевой риск. Объясняю.
Если продали коммерческую недвижимость, транспортное средство, которые были в бизнесе. И вы ИП на УСН.
То:
1. Доход от этой продажи вы должны отразить в декларации по УСН.
2. Включить этот доход в базу для расчета условий по освобождению от НДС.
В доход включаем! Только фактическую оплату, которая поступила вам на р/с или в кассу (наличными). Если договор рассрочки, то доход будет отражаться по мере поступления денег от покупателя.
Для ИП при ошибочном определении дохода за год это станет неприятным сюрпризом где-нибудь теплой весной, а то и летом.
В следующем посте распишу почему.
С уважением, Орлова Н.В.
Апартаменты. Которые использовал в бизнесе. Сдавал в аренду.
Доход от продажи включен в доходы УСН за 2025 г., с него уплачены 6% налога.
Вопрос: Включается ли эта сумма в лимит дохода для УСН при определении права на освобождение от НДС на 2026 год (те самые 20 млн руб. по п. 1 ст. 145 НК РФ)?
Ответ: Да, включается. И это ключевой риск. Объясняю.
Если продали коммерческую недвижимость, транспортное средство, которые были в бизнесе. И вы ИП на УСН.
То:
1. Доход от этой продажи вы должны отразить в декларации по УСН.
2. Включить этот доход в базу для расчета условий по освобождению от НДС.
В доход включаем! Только фактическую оплату, которая поступила вам на р/с или в кассу (наличными). Если договор рассрочки, то доход будет отражаться по мере поступления денег от покупателя.
Для ИП при ошибочном определении дохода за год это станет неприятным сюрпризом где-нибудь теплой весной, а то и летом.
В следующем посте распишу почему.
С уважением, Орлова Н.В.
❤5🤔1
Forwarded from Банкста
Министр финансов Антон Силуанов предложил президенту Владимиру Путину рассмотреть возможность легализовать в России онлайн-казино. Ведомство предлагает создать специального оператора, который будет отчислять не менее 30% от выручки с такой деятельности. При этом возраст пользователей хотят ограничить 21 годом.
Если идею поддержат, доходы бюджета могут составить 100 млрд руб. в год. Оборот нелегального сегмента азартных игр в интернете оценивают более чем в 3 трлн руб. ежегодно. @banksta
Если идею поддержат, доходы бюджета могут составить 100 млрд руб. в год. Оборот нелегального сегмента азартных игр в интернете оценивают более чем в 3 трлн руб. ежегодно. @banksta
👍2
Банкста
Министр финансов Антон Силуанов предложил президенту Владимиру Путину рассмотреть возможность легализовать в России онлайн-казино. Ведомство предлагает создать специального оператора, который будет отчислять не менее 30% от выручки с такой деятельности. При…
Вот где надо налоги собирать.
А не с малого бизнеса
Хоть какая-то здравая мысль
А не с малого бизнеса
Хоть какая-то здравая мысль
❤3
Как не платить страховые взносы за ИП.
Если девушка ИП ушла в декрет. Или парень ИП ушел в армию/мобилизация/контракт
Законные способы:
1.Перейти на АУСН. Можно с любого месяца. Важно соответствовать критериям по АУСН. Тут можно почитать https://t.me/orlovspro/521
2. Можно перейти на НПД (ИП самозанятый) с любого месяца. Важно! Подать уведомление в налоговую об отказе от УСН в течение 30 дней. Обратно на УСН только с нового года, либо при слете с НПД.
3. Подать заявление в налоговый орган по месту учета на освобождение от уплаты страховых взносов по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы не позднее трех лет с даты рождения/начала службы.
В соответствии с пунктом 7 статьи 430 НК РФ.
Тут пишу пояснение.
Страховые взносы пересчитаются пропорционально периоду, в течение которого велась деятельность.
Например, ИП родила ребенка 02.02.26. Соответственно взносы будет платить в 2026г. только с 01.01.26 по 01.02.26. И не будет платить до достижения 1,5 лет ребенка.
Но! Вдруг ИП на р/с получит какую-то оплату в период использования данного освобождения, то бишь в нашем примере с 02.02.26 по 31.12.26. В этом случае взносы придется заплатить взносы полностью.
Это следует из письма Минфина ПИСЬМО от 9 декабря 2024 г. N БС-4-11/13952@
4. Закрыть ИП. Срок внесения записи о снятии с регистрации в качестве ИП 5 рабочих дней после даты подачи заявления. На практике бывает быстрее при электронной подаче заявления.
С уважением, Орлова Наталья
Если девушка ИП ушла в декрет. Или парень ИП ушел в армию/мобилизация/контракт
Законные способы:
1.Перейти на АУСН. Можно с любого месяца. Важно соответствовать критериям по АУСН. Тут можно почитать https://t.me/orlovspro/521
2. Можно перейти на НПД (ИП самозанятый) с любого месяца. Важно! Подать уведомление в налоговую об отказе от УСН в течение 30 дней. Обратно на УСН только с нового года, либо при слете с НПД.
3. Подать заявление в налоговый орган по месту учета на освобождение от уплаты страховых взносов по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы не позднее трех лет с даты рождения/начала службы.
В соответствии с пунктом 7 статьи 430 НК РФ.
Тут пишу пояснение.
Страховые взносы пересчитаются пропорционально периоду, в течение которого велась деятельность.
Например, ИП родила ребенка 02.02.26. Соответственно взносы будет платить в 2026г. только с 01.01.26 по 01.02.26. И не будет платить до достижения 1,5 лет ребенка.
Но! Вдруг ИП на р/с получит какую-то оплату в период использования данного освобождения, то бишь в нашем примере с 02.02.26 по 31.12.26. В этом случае взносы придется заплатить взносы полностью.
Это следует из письма Минфина ПИСЬМО от 9 декабря 2024 г. N БС-4-11/13952@
4. Закрыть ИП. Срок внесения записи о снятии с регистрации в качестве ИП 5 рабочих дней после даты подачи заявления. На практике бывает быстрее при электронной подаче заявления.
С уважением, Орлова Наталья
Telegram
ОрловыПро Налоги и бизнес
Библиотека постов про АУСН
Прежде чем задать вопрос в чате по теме АУСН, прочитайте эти посты, с 90% вероятностью мы уже ответили на них здесь👇
Как перейти на АУСН с других режимов и как уйти с АУСН
«Подводные камни» АУСН
АУСН «Доходы минус расходы»:…
Прежде чем задать вопрос в чате по теме АУСН, прочитайте эти посты, с 90% вероятностью мы уже ответили на них здесь👇
Как перейти на АУСН с других режимов и как уйти с АУСН
«Подводные камни» АУСН
АУСН «Доходы минус расходы»:…
И вдруг оказалось, что ты должен платить НДС.
Вернусь к посту.
Когда у вас бизнес связан с недвижимостью, жилой или коммерческой, есть соответствующие ОКВЭДы.
Как например: сдача в аренду, в том числе краткосрочную, перепродажа, гостевые домики.
Условно вы ИП на УСН. И в прошлом году продали квартиру за 10 млн, которую сдавали в аренду посуточно. Размещали объявления о сдаче в аренду на площадках бронирования Авито, Суточно или Осторовок и тд.
Доход от аренды у вас 14 млн за 2025 г. И вы работаете с 2026 г. без НДС. Ну вы так думаете.
Налоговая думает по-другому.
Вы спокойно сдаете годовую декларацию по УСН, не включаете туда доход от продажи квартиры. Продолжаете работать без НДСов этих ваших)
А в мае-июне вам налоговая пришлет требование с просьбой уточнить декларацию по УСН и доплатить налог.
И считаем: 14 млн + 10 млн= 24 млн.
Что это значит?!
А это значит, что с 2026 вы должны платить НДС. А на дворе уже май…
Просрочена декларация по НДС за 1 кв, соответственно не начислен и не оплачен налог. И самое неприятное - всё будет за ваш счет, так как вы не повышали цены на сумму НДС.
Эта же ситуация возможна при продаже спец.техники.
Поэтому важно о сделках по продаже недвижимости, транспорта сообщать своему бухгалтеру. Даже если это личное имущество.
Важно делать корректное закрытие года, тем более за 2025, 2026 и 2027 гг. Так как даже 100₽ могут решать - вы платите НДС или нет.
С уважением, Орлова Наталья
Вернусь к посту.
Когда у вас бизнес связан с недвижимостью, жилой или коммерческой, есть соответствующие ОКВЭДы.
Как например: сдача в аренду, в том числе краткосрочную, перепродажа, гостевые домики.
Условно вы ИП на УСН. И в прошлом году продали квартиру за 10 млн, которую сдавали в аренду посуточно. Размещали объявления о сдаче в аренду на площадках бронирования Авито, Суточно или Осторовок и тд.
Доход от аренды у вас 14 млн за 2025 г. И вы работаете с 2026 г. без НДС. Ну вы так думаете.
Налоговая думает по-другому.
Вы спокойно сдаете годовую декларацию по УСН, не включаете туда доход от продажи квартиры. Продолжаете работать без НДСов этих ваших)
А в мае-июне вам налоговая пришлет требование с просьбой уточнить декларацию по УСН и доплатить налог.
И считаем: 14 млн + 10 млн= 24 млн.
Что это значит?!
А это значит, что с 2026 вы должны платить НДС. А на дворе уже май…
Просрочена декларация по НДС за 1 кв, соответственно не начислен и не оплачен налог. И самое неприятное - всё будет за ваш счет, так как вы не повышали цены на сумму НДС.
Эта же ситуация возможна при продаже спец.техники.
Поэтому важно о сделках по продаже недвижимости, транспорта сообщать своему бухгалтеру. Даже если это личное имущество.
Важно делать корректное закрытие года, тем более за 2025, 2026 и 2027 гг. Так как даже 100₽ могут решать - вы платите НДС или нет.
С уважением, Орлова Наталья
❤3
Под предыдущим постом было много вопросов. Часть из них - темы будущих постов этого канала.
Выкладываю по мере возможности, сейчас загрузка по текущим вопросам, консультациям, семья.
Я тоже человек)
Если нужно решить какой-то вопрос оперативно, касается конкретно вашего бизнеса. Приглашаю на консультацию.
Стоимость можно посмотреть на сайте
С уважением, Орлова Наталья
Выкладываю по мере возможности, сейчас загрузка по текущим вопросам, консультациям, семья.
Я тоже человек)
Если нужно решить какой-то вопрос оперативно, касается конкретно вашего бизнеса. Приглашаю на консультацию.
Стоимость можно посмотреть на сайте
С уважением, Орлова Наталья
😁1
Итак.
Имеем: ИП перечисляет с р/с физлицу за услуги горничной.
Рассмотрим две ситуации:
1. горничная - самозанятая
2 - горничная не самозанятая.
1. Горничная - самозанятая. Тут понятно. Горничная работает с разными собственниками, не подчиняется графику работы. Характер взаимоотношений ИП и горничной в целом не соответствует критериям трудовых отношений. Горничная делает чек в приложении «Мой налог» и платит 6%. Все норм.
2. Горничная не самозанятая. Любые перечисления с р/с на карту физлица за услуги - это всегда НДФЛ 13%, так как ИП становится налоговым агентом. И плюс страховые взносы 30%. И либо это происходит в рамках трудового договора, тогда плюс еще взносы на травматизм 0,2%. Либо в рамках договора ГПХ.
И даже если ИП со своей карты переводит на карту горничной - это тоже риск, это налоговая тоже может увидеть! И видит, когда ей нужно.
Я молчу про блокировку 115-ФЗ.
И заблуждение, которое слышу: А если я пропишу в договоре, что горничная сама за себя платит налоги и отчитываются. Нет! Так не работает и противоречит закону, этот пункт договора ничтожен.
Сделаю пост на неделе, сколько же стоит работник. Как при этом уменьшать налог на взносы. И при каком доходе официальный работник уже обходится не так дорого, как кажется на первый взгляд.
С уважением, Орлова Наталья
Имеем: ИП перечисляет с р/с физлицу за услуги горничной.
Рассмотрим две ситуации:
1. горничная - самозанятая
2 - горничная не самозанятая.
1. Горничная - самозанятая. Тут понятно. Горничная работает с разными собственниками, не подчиняется графику работы. Характер взаимоотношений ИП и горничной в целом не соответствует критериям трудовых отношений. Горничная делает чек в приложении «Мой налог» и платит 6%. Все норм.
2. Горничная не самозанятая. Любые перечисления с р/с на карту физлица за услуги - это всегда НДФЛ 13%, так как ИП становится налоговым агентом. И плюс страховые взносы 30%. И либо это происходит в рамках трудового договора, тогда плюс еще взносы на травматизм 0,2%. Либо в рамках договора ГПХ.
И даже если ИП со своей карты переводит на карту горничной - это тоже риск, это налоговая тоже может увидеть! И видит, когда ей нужно.
Я молчу про блокировку 115-ФЗ.
И заблуждение, которое слышу: А если я пропишу в договоре, что горничная сама за себя платит налоги и отчитываются. Нет! Так не работает и противоречит закону, этот пункт договора ничтожен.
Сделаю пост на неделе, сколько же стоит работник. Как при этом уменьшать налог на взносы. И при каком доходе официальный работник уже обходится не так дорого, как кажется на первый взгляд.
С уважением, Орлова Наталья
👍12
Тут такое дело
https://max.ru/join/PtWsSJ6y6Em8kJLOH84QylrenqKdKcJeBvAUp54Owd0
Ну вы поняли, телегу блочат.
Буду дублировать посты в MAX
https://max.ru/join/PtWsSJ6y6Em8kJLOH84QylrenqKdKcJeBvAUp54Owd0
Ну вы поняли, телегу блочат.
Буду дублировать посты в MAX
MAX
MAX – быстрое и легкое приложение для общения и решения повседневных задач
MAX позволяет отправлять любые виды сообщений и звонить даже на слабых устройствах и при низкой скорости интернета.
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Отвечаю:
Что касается налога с копилки ИП - он не начисляется, а считается как перевод между счетами, нормальная процедура.
Доходом в этом случае будут только начисленные проценты на остаток. С 2026 года они облагаются НДФЛ, это 13%. Налог по ним придет вместе с имущественными налогами в 2027 г. за 2026 г.
Например, сумма процентов по копилке/вкладу/депозиту ИП за весь 2026 г. составила 150 тыс. ₽. Соответственно НДФЛ составит 19,5 тыс. И оплатить его нужно по 01.12.27 год.
Сумма налога будет видна в Личном кабинете налоговой, а также придет в бумажной квитанции (если не отказывались от рассылки квитанций в личном кабинете).
С уважением, Орлова Наталья
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍1
Банк России снизил ключевую ставку до 15,5% годовых.
Готовлю вопросы для встречи Авито с предпринимателями Москвы в сфере посуточной аренды, в том числе по агентским схемам.
Напомню, в агентской схеме работы, когда агент берет квартиру другого собственника и сдает ее на
Авито, Островке и других площадках бронирования. Вот эти площадки являются субагентами.
Подробно про формы управления чужим имуществом я напишу в следующем посте.
Вопросы такого характера:
Кто в модели Авито является исполнителем услуги проживания перед гостем?
Вопрос: С точки зрения публичной оферты Авито, кто считается исполнителем услуги проживания: владелец аккаунта или собственник объекта?
Зачем этот вопрос: Если в оферте исполнителем считается пользователь аккаунта — это автоматически делает его продавцом услуги, даже если есть агентский договор.
Как Авито обосновывает указание ИНН аккаунта в качестве поставщика?
Вопрос: Если объект размещён в агентской модели, почему в фискальных данных поставщиком указывается ИНН аккаунта, а не конечного принципала? Это техническое ограничение или осознанная модель распределения ролей?
Важно: Если это «технически так устроено», значит риск переложен на пользователя.
Как Авито квалифицирует предоплату?
Вопрос: Предоплата через платформу — это:
оплата услуги проживания?
обеспечительный платёж?
бронирование?
комиссия за сервис?
И как это квалифицируется в чеке?
Почему важно: Если это оплата проживания — значит продавец тот, чей ИНН в чеке. Если это сервис платформы — тогда почему в чеке фигурирует размещение?
Кто несёт ответственность при налоговом споре?
Вопрос: В случае, если налоговый орган признаёт выручку по агентскому объекту доходом владельца аккаунта из-за указания его ИНН в чеке, готова ли платформа предоставить официальное разъяснение о распределении ролей и статусов?
Проще: Авито оставляет пользователя один на один с налоговой или нет?
Почему отчёты не позволяют доказать транзитность средств?
Вопрос: По какой причине в отчётности отсутствует связка:
чек → объект → принципал → итоговое перечисление?
Без этой связки невозможно подтвердить, что средства не являются доходом владельца аккаунта.
Как Авито видит смешанную модель бизнеса?
Вопрос: Как платформа рекомендует работать пользователям, у которых есть:
собственные объекты (где они поставщик),
агентские объекты (где они посредник),
если текущая модель фискализации не разделяет эти роли?
Это ключевой бизнес-вопрос.
Есть ли у Авито официальная позиция по агентской модели в краткосрочной аренде?
Вопрос: Разрабатывались ли совместно с ФНС или консультантами разъяснения по агентской схеме работы в сегменте посуточной аренды?
Если нет — планируются ли?
Планируется ли внедрение модели «маркетплейс с множеством поставщиков»?
То есть техническая возможность:
у одного аккаунта — несколько поставщиков,
каждый объект закреплён за своим ИНН,
чек формируется с указанием конечного исполнителя.
Это стандартная практика маркетплейсов.
Как платформа предотвращает риск двойной фискализации?
Если:
Авито выбивает чек на аванс,
агент потом выбивает чек на полный расчёт,
то как обеспечивается корректное отражение “зачёта аванса” и отсутствие двойного оборота?
Что произойдёт при массовой проверке сегмента посуточной аренды?
Прямой вопрос:
Как Авито оценивает риски для пользователей в случае отраслевой проверки ФНС по краткосрочной аренде в 2026 году?
А у вас есть вопросы к Авито, пишите в комментариях👇
С уважением, Наталья Орлова
Напомню, в агентской схеме работы, когда агент берет квартиру другого собственника и сдает ее на
Авито, Островке и других площадках бронирования. Вот эти площадки являются субагентами.
Подробно про формы управления чужим имуществом я напишу в следующем посте.
Вопросы такого характера:
Кто в модели Авито является исполнителем услуги проживания перед гостем?
Вопрос: С точки зрения публичной оферты Авито, кто считается исполнителем услуги проживания: владелец аккаунта или собственник объекта?
Зачем этот вопрос: Если в оферте исполнителем считается пользователь аккаунта — это автоматически делает его продавцом услуги, даже если есть агентский договор.
Как Авито обосновывает указание ИНН аккаунта в качестве поставщика?
Вопрос: Если объект размещён в агентской модели, почему в фискальных данных поставщиком указывается ИНН аккаунта, а не конечного принципала? Это техническое ограничение или осознанная модель распределения ролей?
Важно: Если это «технически так устроено», значит риск переложен на пользователя.
Как Авито квалифицирует предоплату?
Вопрос: Предоплата через платформу — это:
оплата услуги проживания?
обеспечительный платёж?
бронирование?
комиссия за сервис?
И как это квалифицируется в чеке?
Почему важно: Если это оплата проживания — значит продавец тот, чей ИНН в чеке. Если это сервис платформы — тогда почему в чеке фигурирует размещение?
Кто несёт ответственность при налоговом споре?
Вопрос: В случае, если налоговый орган признаёт выручку по агентскому объекту доходом владельца аккаунта из-за указания его ИНН в чеке, готова ли платформа предоставить официальное разъяснение о распределении ролей и статусов?
Проще: Авито оставляет пользователя один на один с налоговой или нет?
Почему отчёты не позволяют доказать транзитность средств?
Вопрос: По какой причине в отчётности отсутствует связка:
чек → объект → принципал → итоговое перечисление?
Без этой связки невозможно подтвердить, что средства не являются доходом владельца аккаунта.
Как Авито видит смешанную модель бизнеса?
Вопрос: Как платформа рекомендует работать пользователям, у которых есть:
собственные объекты (где они поставщик),
агентские объекты (где они посредник),
если текущая модель фискализации не разделяет эти роли?
Это ключевой бизнес-вопрос.
Есть ли у Авито официальная позиция по агентской модели в краткосрочной аренде?
Вопрос: Разрабатывались ли совместно с ФНС или консультантами разъяснения по агентской схеме работы в сегменте посуточной аренды?
Если нет — планируются ли?
Планируется ли внедрение модели «маркетплейс с множеством поставщиков»?
То есть техническая возможность:
у одного аккаунта — несколько поставщиков,
каждый объект закреплён за своим ИНН,
чек формируется с указанием конечного исполнителя.
Это стандартная практика маркетплейсов.
Как платформа предотвращает риск двойной фискализации?
Если:
Авито выбивает чек на аванс,
агент потом выбивает чек на полный расчёт,
то как обеспечивается корректное отражение “зачёта аванса” и отсутствие двойного оборота?
Что произойдёт при массовой проверке сегмента посуточной аренды?
Прямой вопрос:
Как Авито оценивает риски для пользователей в случае отраслевой проверки ФНС по краткосрочной аренде в 2026 году?
А у вас есть вопросы к Авито, пишите в комментариях
С уважением, Наталья Орлова
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍7
В арендном бизнесе три юридические модели работы.
«Управляющая компания» — не самостоятельный правовой статус. Это либо агент, либо доверительный управляющий, либо арендатор (субарендатор). Дальше всё зависит от договора и движения денег.
Агентская схема по статье 1005 ГК РФ.
Агент действует по поручению собственника. Доход от проживания принадлежит собственнику, агент получает вознаграждение.
Если операция облагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по основной операции начисляет собственник. Агент начисляет НДС только на своё вознаграждение, если он является плательщиком НДС (это возможно не только при ОСН, но и на УСН). Если сдаётся жилое помещение для проживания, действует освобождение по пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Чек формирует тот, кто принимает оплату. В этой модели управляющая компания вправе применять УСН как «доходы», так и «доходы минус расходы» и ОСН соответственно.
Доверительное управление по главе 53 ГК РФ и статье 174.1 НК РФ.
Доверительный управляющий действует от своего имени в интересах учредителя управления. Доход от имущества принадлежит собственнику, управляющий получает вознаграждение.
Если операция налогооблагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по операциям в рамках ДУ исчисляет, декларирует и уплачивает доверительный управляющий независимо от статуса сторон — действует специальная норма статьи 174.1 НК РФ.
Если операция освобождена (жилая аренда для проживания), НДС не возникает. Чек формирует управляющий.
Важный нюанс: если доверительный управляющий применяет УСН, он обязан использовать объект «доходы минус расходы» — объект «доходы» 6 % для деятельности в рамках ДУ не допускается (статья 346.14 НК РФ).
Аренда/Субаренда по статье 615 ГК РФ. Предприниматель выступает арендатором: он арендует объект у собственника и далее сдаёт его третьим лицам. Доход от проживания принадлежит арендатору.
Если арендатор является плательщиком НДС и операция облагаемая, он начисляет НДС 22 %. Если он не является плательщиком НДС, то НДС не возникает.
При сдаче жилого помещения для проживания действует освобождение. Чек формирует арендатор. В этой модели можно выбрать УСН «доходы» или «доходы минус расходы», ПСН, ОСН.
Итог: сначала определяем модель договора, затем — кто получает доход, кто формирует чек и кто администрирует НДС. Как распределяется доход. Название «управляющая компания» само по себе ничего не определяет.
Какую модель рассмотрим подробнее?, поставьте реакцию:
Агент 👍
Доверительный управляющий 🤝
Арендатор/субарендатор 🙏
С уважением, Наталья Орлова
«Управляющая компания» — не самостоятельный правовой статус. Это либо агент, либо доверительный управляющий, либо арендатор (субарендатор). Дальше всё зависит от договора и движения денег.
Агентская схема по статье 1005 ГК РФ.
Агент действует по поручению собственника. Доход от проживания принадлежит собственнику, агент получает вознаграждение.
Если операция облагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по основной операции начисляет собственник. Агент начисляет НДС только на своё вознаграждение, если он является плательщиком НДС (это возможно не только при ОСН, но и на УСН). Если сдаётся жилое помещение для проживания, действует освобождение по пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Чек формирует тот, кто принимает оплату. В этой модели управляющая компания вправе применять УСН как «доходы», так и «доходы минус расходы» и ОСН соответственно.
Доверительное управление по главе 53 ГК РФ и статье 174.1 НК РФ.
Доверительный управляющий действует от своего имени в интересах учредителя управления. Доход от имущества принадлежит собственнику, управляющий получает вознаграждение.
Если операция налогооблагаемая (например, сдача нежилого помещения), НДС 22 % по операциям в рамках ДУ исчисляет, декларирует и уплачивает доверительный управляющий независимо от статуса сторон — действует специальная норма статьи 174.1 НК РФ.
Если операция освобождена (жилая аренда для проживания), НДС не возникает. Чек формирует управляющий.
Важный нюанс: если доверительный управляющий применяет УСН, он обязан использовать объект «доходы минус расходы» — объект «доходы» 6 % для деятельности в рамках ДУ не допускается (статья 346.14 НК РФ).
Аренда/Субаренда по статье 615 ГК РФ. Предприниматель выступает арендатором: он арендует объект у собственника и далее сдаёт его третьим лицам. Доход от проживания принадлежит арендатору.
Если арендатор является плательщиком НДС и операция облагаемая, он начисляет НДС 22 %. Если он не является плательщиком НДС, то НДС не возникает.
При сдаче жилого помещения для проживания действует освобождение. Чек формирует арендатор. В этой модели можно выбрать УСН «доходы» или «доходы минус расходы», ПСН, ОСН.
Итог: сначала определяем модель договора, затем — кто получает доход, кто формирует чек и кто администрирует НДС. Как распределяется доход. Название «управляющая компания» само по себе ничего не определяет.
Какую модель рассмотрим подробнее?, поставьте реакцию:
Агент 👍
Доверительный управляющий 🤝
Арендатор/субарендатор 🙏
С уважением, Наталья Орлова
👍14🤝5🙏3❤1
Пополнить_ЕНС_с_карты_физического_лица.pdf
846.8 KB
Инструкция для оплаты налогов с карты физлица (Сбер) за ООО.
Актуально для директоров без зарплаты.
Напоминаю, что ООО с директором, у которого нет зарплаты, с 2026 г. платят минимальные страховые взносы.
Помимо этого сдается:
1. В отношении руководителя без заработной платы необходимо сдавать персонифицированные сведения с указанием МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
2. С 01.01.2026 уведомление по взносам за директора подается в любом случае, не важно, есть зарплата или нет, и каков её размер.
То есть для организации с общим тарифом 30% это будет сумма 8 127,90 руб. (27 093 х 30%)
Актуально для директоров без зарплаты.
Напоминаю, что ООО с директором, у которого нет зарплаты, с 2026 г. платят минимальные страховые взносы.
Помимо этого сдается:
1. В отношении руководителя без заработной платы необходимо сдавать персонифицированные сведения с указанием МРОТ. С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 руб.
2. С 01.01.2026 уведомление по взносам за директора подается в любом случае, не важно, есть зарплата или нет, и каков её размер.
То есть для организации с общим тарифом 30% это будет сумма 8 127,90 руб. (27 093 х 30%)
👍2❤1