АСК НДС.

Пишут, что с июня-июля сведения о налоговых разрывах НДС будут направляться в территориальные инспекции еженедельно, а не ежеквартально.
Приведет ли это к дополнительным вызовам на комиссии в инспекцию или к лучшему отсеву налоговых уклонистов (как заявляется), увидим уже летом.

Единый налоговый счет.
Войдет ли Даниил Егоров в Историю как человек, проваливший налоговую реформу?

В начале второго квартала единый налоговый счет не заработал, реформа попала на контроль в Совет Федерации и к Президенту РФ. Решения будут приняты к 15 апреля.

То, что январе-феврале казалось трудностями переходного периода, сегодня все больше походит на непреодолимое препятствие.
Цель реформы – оптимизировать сверку задолженности с бюджетом по всем налогам в нарративе «ФНС –сервисная служба» - не достигнута.

На наших глазах происходила другая стратегическая реформа налоговой службы – внедрение АСК НДС. Мы помним, что и эта реформа столкнулась с трудностями: в территориальных инспекциях программа не получала и не передавала информацию, в системе АСК НДС было много багов, которые очень быстро научились обходить. Сама система АСК НДС породила новый вид уклонения от уплаты налогов – бумажный НДС. При всех проблемах АСК НДС работает, что мы видим по статистике добровольно-принудительных доплат НДС в бюджет.
Однако мы видим и отличия реформ.
Во-первых, не было большого количества жалоб от налогоплательщиков: переход на электронную отчетность произошел постепенно и гладко. Не было проблем со сверками расчетов, неожиданных недоплат и переплат по НДС.
Во-вторых, АСК НДС не была абсолютно новой программой. Чуть ранее она была разработана, внедрена и обкатана в Казахстане. В России АСК НДС внедряла та же команда, которую возглавлял М.В. Мишустин. Налоговый адвокат лично знаком с программистом, который придумал, внедрил АСК НДС в Казахстане и в России. При реформе Единого налогового счета он оказался не востребован, внедряет ЕНС новая молодая команда.
В-третьих, в те годы ФНС не тратила основные ресурсы на сочинение литературных Манифестов и написание хвалебных од руководству.
В-четвертых, внедрению АСК НДС предшествовал длительный экспериментальный период.
В-пятых, реформа АСК НДС не попадала на контроль в Совфед и к Президенту. Даже сейчас обсуждение АСК НДС не выходит за круг общения налоговых специалистов.
Ничего из приведенного при реформе ЕНС мы не видим. Поэтому мы не уверены, что у налоговиков получится устранить проблемы. Поэтому мы переживаем, что действующий руководитель ФНС Даниил Егоров может войти в Историю как человек, проваливший налоговую реформу.

Представим интересные на наш взгляд новости за прошедшую неделю 03.04-09.04.23

1. Не позднее 2 мая 2023 года нужно подать декларацию о доходах, полученных в 2022 году. Подать можно по месту своего учета, в МФЦ или онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

2. До 25 апреля 2023 года нужно сдать декларацию по НДС за первый квартал 2023 года по обновленной форме. Об этом напоминает ФНС на своем сайте от 04.04.2023.

3. Госдума в первом чтении приняла законопроект, который вводит уголовную ответственность за сбыт и представление в ФНС заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. В Уголовный кодекс добавят новую статью 173.3 («Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций»). Нарушителей оштрафуют от 100 до 300 тыс. рублей, либо вменят принудительные работы или лишение свободы на срок до четырех лет. За причинение особо крупного ущерба организованной группой наказание – до семи лет лишения свободы.

4. В УПК закрепят критерии, по которым преступление будут считать предпринимательским. Законопроект № 253849-8 предусматривает, что при избрании меры пресечения обвиняемым по экономическим преступлениям суды обязаны будут рассмотреть такие варианты, которые позволят фигурантам продолжать вести бизнес.

5. В Госдуму внесли законопроект № 329159-8 с поправками в НК, по которым все единые сроки уплаты налогов, которые сейчас установлены на 28 числа, предложено перенести на 25-е. Кроме того, предлагается также сдвинуть сроки сдачи годовых деклараций по УСН: для организаций с нынешнего 25 марта на 21 марта, а для ИП – с 25 на 21 апреля, а по налогу на имущество организаций на 21 марта. Другие сроки сдачи деклараций, а также сроки представления уведомлений решено не трогать.

6. Предприниматели и банкиры смогут избежать уголовной ответственности, если возместят ущерб от преступления. Законопроект № 142292-8 принят Госдумой сразу во втором и третьем чтениях. Теперь ч. 2 ст. 76.1 УК («Освобождение от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба») будет распространяться на такие преступления: п. «б» ч. 2 ст. 171 УК («Незаконное предпринимательство»); п. «б» ч. 2 ст. 172 УК («Незаконная банковская деятельность»); п. «а» ч. 2 ст. 193 УК («Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ»).

7. В 2022 году ФНС провела 10 191 выездную проверку. Всего было доначислено 685,7 млрд руб. По сумме доначисленных к уплате налогов, сборов и страховых взносов 2022 год стал рекордным: по сравнению с 2021 годом объем доначислений вырос на 81%.

8. Новые поправки предусматривают значительное увеличение сумм ущерба в статьях УК, от которых зависит наказание. Сообщают о примерно полутора-двукратном повышении ущерба по нескольким экономическим составам УК: Об ограничении конкуренции (ст. 178 УК) – с 2,25 млн до 3,5 млн руб. для крупного размера, с 9 до 13,5 млн руб. для особо крупного размера. О незаконном использовании средств индивидуализации (ст. 180 УК) – с 50 до 80 млн руб. для крупного размера, с 250 до 395 млн руб. для особо крупного размера. Об уклонении от уплаты налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией (ст. 199 УК) – 35 млн руб. за три года вместо 15 млн руб. для крупного размера, а для особо крупного – 100 млн вместо 45 млн руб. Аналогичным образом предлагается увеличить порог ущерба по статьям 170.2, 199.1, 199.2, 199.3, 199.4 УК.

Глава думского комитета по обороне Картаполов анонсировал создание информационной базы воинского учета. По его словам:

▪️появится единый реестр военнообязанных на основе государственного информационного ресурса;

▪️база позволит минимизировать вызовы в военкомат для уточнения данных воинского учета;

▪️традиционные бумажные повестки сохранятся, но предлагается возможность дублировать их в электронном виде, например, через портал госуслуг;

▪️будет закреплен досудебный порядок обжалования действий военкоматов;

▪️уклонистам будет грозить ответственность вплоть до запрета на выезд из страны, лишения возможности управлять транспортным средством и запрета заключать сделки с недвижимостью;

▪️все виды повесток, которые будут присылаться военнообязанным, будут иметь одинаковую юридическую силу.

Подделка ЭЦП и начисление налогов.

С 2023 года новый порядок аккредитации ключа ЭЦП требует обязательного личного присутствия руководителя организации. Возможно, это исключит описанный ниже случай: в Аккредитованный удостоверяющий центр АО «Калуга Астрал» была представлена копия поддельного паспорта на руководителя с фото неустановленного лица.
Однако гарантий от подделки ЭЦП не существует. В этой связи мы видим, с нашей точки зрения, неадекватную реакцию инспекции и Управления ФНС по г. Москве.
Итак, организация на УСН вдруг подает декларации по НДС. В ходе камеральной проверки руководитель дал показания, что организация применяет УСН, налоговые декларации по НДС не представляло и ключ ЭЦП на руководителя не оформлялся. Инспекцией внесена запись о компрометации ключа.
Однако все эти действия никак не помогли налогоплательщику: инспекция взыскала НДС в размере 6 918 729,89 руб. на основании поддельных деклараций, а УФНС по г. Москве решение о взыскании подтвердило.

Решение инспекции было отменено только в суде. Вопрос к налоговым органам: что вам было не очевидно в описанной ситуации?

Решение Арбитражного суда города Москвы от 07.04.2023 по делу № А40-270829/22-108-4717.

​​Налоговики предупреждают об участившихся случаях мошеннических рассылок

От жителей различных регионов поступают сообщения о подозрительных письмах, приходящих на адреса электронной почты. В них от имени ФНС России сообщается о налоговой задолженности у гражданина и предлагается оплатить ее онлайн.

Будьте бдительны. Налоговые органы не рассылают подобные сообщения. Все налоговые уведомления ФНС России рассылает через «Личный кабинет налогоплательщика» либо по почте.

Кроме того, в письмах ведомство всегда обращается к налогоплательщику по имени и отчеству. Отправителем при этом может значиться конкретный налоговый орган и почтовый адрес будет официальным, оканчивающимся на @tax.gov.ru.

Гражданам рекомендуют не открывать полученные вложения и не переходить по ссылкам, лучше помечать эти письма как «спам» и удалять.

Допиливание ЕНС

15 апреля позади, а воз с ЕНС и ныне там, народ активно интересуется какие предприняты меры для исполнения поручения нашего гаранта о наведении порядка с ЕНС.

Ответ вы и сами знаете и видите, более того, в обратную связь прилетел полный боли и страдания отзыв, что даже новость с приоткрыванием информации о состоянии ЕНС физлицам-жителям Приморского края оказалась обычным фейком, наш подписчик с указанного региона с нетерпением ждал момента лицезреть полноту исполнения своих обязательств перед государством и к сожалению, так и остался в категории ждунов.

Системной работы в этом направлении как нет, так и не было, поэтому мой прогноз остаётся прежним - до завершения ручной верификации никто ничего массово не увидит.

Уже ввели и рейтинг оценки качества внедрения ЕНС и Президент поручил исправлять ситуацию, а движения вперёд как не было, так и нет, и, как сказали в одном популярном фильме: "пришивайте подворотничок к воротничку. А мы не умеем. Никто не умеет, но дело ни в желании, ни в умении, дело в самом пришивании подворотничка".

Так же и с ЕНС - высшие органы исполнительной и уже даже законодательной (а скоро и судебной) требуют исправить ЕНС от ФНС, ФНС требует что-то от регионов, а регионы сами до конца не понимают что происходит и лопатят руками верифицируют этот ЕНС руками, ибо ничего более осмысленного пока предложить так никто и не смог.

Все эти рейтинги, кто сколько справок о сальдо ЕНС выдал, кто сколько не выдал, кто сколько верифицировал, все это какие-то полумеры для собственного успокоения.

И если пинать регионы за низкое качество верификации сальдо хотя бы имеет определённую логику, то зачем считать количество проведённых семинаров с налогоплательщиками, никто не понял.

Да собственно, и налогоплательщикам нужны не семинары, им нужно просто видеть свое сальдо, получать объективные справки и знать, что уплаченный НДФЛ не улетит неизвестно куда, реализация этих 3 параметров, по мнению автора, повысило бы удовлетворённость налогоплательщиков намного больше, чем сотни проведённых семинаров.

Да и всем давно известно, как эти семинары проводятся - сгоняется куча подставных бедолаг и просто налогоплательщиков, кому неудобно отказаться, делаются фото, отправляются в УФНС/ФНС, все ходят довольные и радуются, вот только результата это никакого не даёт, хотя кто-то кому-то наверху доложит - 100500 тысяч семинаров с налогоплательщиками проведено, на них присутствовал охулиард слушателей, на все вопросы даны исчерпывающие ответы, на один только вопрос никто не может дать налогоплательщикам ответ.

А без ответа на самый главный вопрос - "доколе?", все эти миллиарды семинаров не несут никакой смысловой нагрузки, лучше бы эти задействованные сотрудники по работе с налогоплательщиками (обычно они ответственные за всю эту муть) помогали с верификацией сальдо, пользы было бы намного больше.

Отдельные регионы вообще поручение о проведении сверок сальдо ЕНС взяли под такой козырёк, что на любое положительное сальдо пишут отказ в возврате по мотиву того, что им о положительном сальдо ничего не известно, с припиской - хотите деньги получить обратно из бюджета - приходите ножками в налоговый орган будем сверяться, и налогоплательщики усиленно лопатят НК РФ на предмет такого основания для отказа - неявка на сверку, не находят и нервничают ещё больше.

Все эти требования ФНС ручных перепроверок сальдо ЕНС твёрдо укрепили в голове сотрудников на земле мысль - не сверились по сальдо, значит оно не подтверждено, раз не подтверждено, значит никаких возвратов.

При этом налогоплательщики тоже читать умеют, про начисление процентов за нарушение сроков возврата все слышали и некоторые вообще получив такой изумительный по содержанию отказ на несколько десятков миллионов рублей, затаились, ожидая планомерно тикающих процентов.

Поэтому новостями о сроках полноценного запуска ЕНС автор порадовать, увы, не может.

Да и новостям с официального сайта ФНС, как показала история с Приморским краем, особо доверять не стоит, доверяйте только своим глазам, которые подскажут когда ЕНС заработает, цифрами в личном кабинете.

Митрошина, Лерчек, Блиновская… Для меня это что-то абсолютно непонятное и удивительное. Люди, зарабатывающие сотни миллионов и даже миллиарды точно понимают, что они интересуют налоговую. И их бухгалтеры это понимают. Но почему-то капитально ее недооценивают.

Тут хочется сказать про две системные проблемы:

1. Уже существующее негативное отношение к инфобизнесу, которое только усиливают подобные новости и создают «шлейф» нелегальности за всеми инфобизнесменами, даже если они платят налоги. А большинство, кстати, платит.

2. Люди в инфобизнесе зачастую думают, что их бизнес не серьезный и никого не интересует. Одни сидят на самозанятости, но половину платежей проводят без чеков, чтобы вписываться в лимиты. Другие выходят за лимиты патентов и начинают принимать платежи на мужа/сестру/подругу, думая, что никто не заметит. Никто не заметит, если вы сделаете это один раз, но не когда у вас учатся и покупают тысячи.

В госдуму внесли проект по поводу онлайн-образования 👆🏻
Посмотрим, на каком этапе он остановится)
А может примут!

Изменения в платёжках по ЕНП!

‼️В поле «16» «Получатель» с 15 мая 2023 года меняем:

«Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)» ➡️➡️➡️ «Казначейство России (ФНС России).

Если после 15 мая указали старые реквизиты, платеж будет зачислен на ЕНС!

Письмо ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023

ФНС открыла раздел ЕНС для всех налогоплательщиков-физических лиц, не являющихся ИП

✅ Об этом заявил Даниил Егоров на заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам.

👥 46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года.

👥 Также открыты 800 тысяч кабинетов для физических лиц-ИП и ЮЛ.

💬 Глава ФНС также рассказал о двух законопроектах, в которых, в частности, предлагается при распределении ЕНП в первую очередь переводить средства на погашение начислений по НДФЛ, а потом уже пропорционально по другим налогам. Кроме того, предусмотрен механизм более раннего зачисления средств в бюджеты, если налогоплательщики уплатили налог раньше.

👉🏻 Подробнее читайте в нашей новости.

#енс

Предлагаем узнать больше о том, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов

☑️ Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), будет увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

🗓️ Новые максимальные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

#вычет

​C 1 июля вступает в силу упрощенный порядок ликвидации юридических лиц – субъектов МСП

Чтобы воспользоваться возможностью упрощенной процедуры исключения из ЕГРЮЛ юридическому лицу-субъекту МСП, достаточно заявления от учредителей юрлица. Тем самым, они подтверждают, что расчеты с кредиторами завершены, увольняемые работники получили все положенные выплаты, а компания, не позднее чем за один рабочий день до исключения из ЕГРЮЛ, сдаст необходимую отчетность.

Кроме того, юридическому лицу, которое намеревается завершить свою деятельность, необходимо заранее погасить долги по налогам, не иметь на балансе недвижимость и транспорт, не являться плательщиком НДС, не иметь записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ и не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

После получения соответствующего заявления регистрирующий орган публикует информацию, чтобы выявить лиц, возражающих против прекращения деятельности юридического лица. При отсутствии возражений со стороны кредиторов ФНС России исключит такую организацию через 3,5 месяца без последствий, связанных с ограничением участия или руководства деятельностью компании в течение трех лет.