Во-вторых, экономия на услугах ИТ-специалистов. Экономия и снижение расходов, это дело хорошое. И я прекрасно понимаю бухгалтеров, кто работает на себя. Все по законам бизнеса, максимальное снижение накладных расходов ведет к максимальной прибыли. Но, опять НО:

1. Разделить такие базы на компании, фактически невозможно. Есть уникальные специалисты по 1С, которые могут это сделать, но их услуги в этой части стоят как запуск космического корабля. Гораздо дешевле завести несколько баз, и оплачивать обновления раз в квартал.

2. Если не отдавать базу клиенту, с которым расторгается договор, то прочитайте предыдущий пост, в котором я делилась тем какими путями клиенты приходят к бухгалтерам. А сарафан и рекомендации - это 50% трафика. А если еще подумать, что это бесплатно и приходит горячий клиент, который готов на все ваши условия, чтобы с вами поработать. То не отдача базы для бухгалтера чревата, потерей денег нет не прямых, но денег.

3. А если отдать базу, но как есть, со всеми данными других клиентов? А вы знаете что вы нарушаете закон о персональных данных и закон о коммерческой тайне и налоговой тайне? Если вы сейчас думаете, что клиенты не узнают и не смогут это доказать, то…. Когда я получила эту базу, у меня мелькнула хулиганская мысль: «А если мне написать другим клиентам бухгалтера, что она передала базы во всеми данными учета третьему абсолютно постороннему лицу, и теперь я все про них знаю, ведь в бухгалтерском учете все как на ладони.» Как к этой информации отнесутся клиенты бухгалтера? Скажут ли, спасибо?

Конечно я не буду никому писать, при этом я вам предлагаю сделать вывод о безопасности вас и ваших клиентов. Стоит ли экономить на обновлении баз и потерять гораздо большее? Как вы думаете?

А вы учет всех своих клиентов ведете в одной базе? Пишите в комментариях, что вы думаете. Только мы сами сможем повышать престиж нашей профессии и именно через такие неочевидные стандарты оказания наших бухгалтерских услуг.

Коллеги, готовы разобрать вчерашнюю практическую задачу?

Сразу хочу оговориться, мое мнение не является единственно верным, так как наша профессия очень творческая и для решения одной практической задачи возможно несколько вариантов.

Я опишу свой опыт, возможно он подскажет какие-то варианты решения подобных задач, либо натолкнет на какие-то мысли, что тоже полезно.

Итак, передо мной стояло две задачи: «вычистить» баланс от несуществующих денежных средств в кассе и снизить кредиторскую задолженность компании перед ЖЕНОЙ собственника.

Сразу хочу начать с ошибок, которые были допущены в самом начале сделки.

Оборудование было передано от физического лица, которое не имеет никакого отношения к компании. То есть ЖЕНА, собственника для компании с точки зрения гражданского законодательства такой же контрагент, как любой другой поставщик. Формулировка договора «передача оборудования», на мой взгляд довольно странная и не отражает вообще сути финансово-хозяйтвенной операции. Формулировки договоров, особенно при таких «схемах» должны быть максимально простыми и понятными: договор продажи, договор аренды.

Оборудование оприходовали на баланс компании проводкой Дт 01/Кт 60. Фактически эта проводка подтвердила скрытую природу сделки, продажу оборудования. Да, с одной стороны на балансе компании появилось необходимое оборудование для получения лицензии на клинику, но с другой стороны сформировалась кредиторская задолженность. Чем плохА сформированная кредиторская задолженность, тем что если компания не оплатит ее деньгами, то при любом другом погашении этой задолженности у компании возникает налогооблагаемый доход. Если вместо оплаты, например передадим в счет кредиторской задолженности какое-то другое оборудование или ОС, то с точки зрения НК у нас реализация с зачетом встречных требований. Если вместо оплаты, оформляем прощение долга, то в этом случае возникает внереализационный доход, который должен быть отражен в налогооблагаемой базе. Если затаимся и через три года спишем эту кредиторскую задолженность, как задолженность с истекшим сроком давности, то снова возникает внереализационный доход.

Почему не надо было оформлять сделку от ЖЕНЫ? Потому, что снижается дальнейшая вариативность наших действий. Если такие сделки оформляются от собственника компании имеющего более 50% доли уставного капитала, то вариантов становится намного больше. По этой те причине не стоило передачу оборудования оформлять как сделку купли-продажи.

Как можно было сделать:

1. Заключить договор аренды оборудования, но договор аренды от учредителя компании. Так как компания является субъектом МСП, то она вправе вести упрощенный учет и не применять ФСБУ 25/2018 «Учет аренды». При этом оборудование учитывалось бы на забалансовом счете 001, а кредиторская задолженность учитывалась по мере начисления арендных платежей.

2. В какой-то момент поняв, что компания в принципе никогда не сможет рассчитаться за оборудование, можно было бы расторгнуть договор аренды, вернуть оборудование учредителю.

3. Следующим шагом учредитель вносит это оборудование в добавочный капитал как безвозмездную помощь.

Важно! Не путать Добавочный капитал с Учредительным. Добавочный капитал отражается на счете 83 и фактически является финансовой безвозмездной помощью учредителя. Причем если учредитель владеет долей не менее 50%, то такая финансовая помощь не является доходом с точки зрения НК. (пп. 3.7 п.1 ст 251 НК) Что можно передавать в качестве финансовой помощи своей компании? Можно передавать: деньги, имущество, имущественные права. Нельзя прощать долги!

4. Что делать с сформированной задолженностью по аренде? Гасить ее за счет наличных денежных средств, которые тратились из кассы без подтверждения документами. Да, здесь возникала бы обязанность оплаты НДФЛ, но это была бы во-первых, управляемая обязанность и во-вторых, не копились бы какие-то нереальные суммы налички в учете.

А можно было бы не городить весь это огород, а просто выполнить сразу пункт 3 и все.


Смогла ли я «убрать» всю задолженность перед ЖЕНОЙ, нет не смогла.

Точнее убрала ее частично, за счет выплаты «бумажных» миллионов из кассы, воспользовавшись положением статьи 228 НК. При покупке компанией имущества у физ лица, компания в этой сделке не является налоговым агентом по НДФЛ, а физик сам должен подать налоговую декларацию и оплатить налог. Здесь возникает риск, доначисления НДФЛ, если у ФНС появится информация об этой сделке.

На дату передачи новому собственнику, все таки задолженность перед ЖЕНОЙ в учете была. Моя рекомендация была в переуступке права требования этой кредиторской задолженности новому собственнику, но вы же понимаете что это только смена ФИО в учете, а кардинально проблема не решается.

Просится вывод. Но нравоучительный вывод делать не хочу. Просто хочется сказать, что прежде чем отражать в учете финансово-хозяйственные операции, желательно узнать истинную их цель, а дальше дело техники - правильно оформить.

Факап Главного бухгалтера или как деньги клиента ушли в оплату оспариваемой сделки.


У вас бывало такое, когда приходит клиент и говорит: по такому-то счету мы больше не работаем, там наложены ограничения лизинговой компанией/ контрагентом по решению суда и тд и тп.

Что мы обычно делаем, отмечаем для себя, что при выписки счетов на оплату покупателям надо обращать внимание какой расчетный счет будет подтягиваться. Если у нас есть бухгалтер на первичке, эту информацию передаем ему. Он же тоже будет помнить, что этот счет в счетах на оплату не указывать.

А дальше наши нервы мы вверяем таким факторам как случайность и человеческий фактор. Что происходит дальше. Дальше звонит клиент и просит быстро-быстро выписать счет на оплату пока клиент готов оплатить аванс. Бухгалтер на первичке быстро-быстро выписывает, быстро-быстро отправляет счет клиенту, он же делает все быстро-быстро для того чтобы клиент был доволен и поэтому у него нет ни одной минуты, чтобы проверить какой расчетный счет указан в счете на оплату. Клиент, конечно же не проверяет счет и пересылает его клиенту на оплату, он же думает что бухгалтер все проверил. И происходит «ОЙ!!». Деньги уходят на счет, на котором наложено ограничение от лизинговой компании. Дальше происходит невообразимое. Клиент звонит и ругается, требует быстро закрыть этот счет и вернуть деньги, бухгалтер на первичке в обмороке, адреналин в крови зашкаливает, у всех стресс.

И встает главный вопрос. Кто в этом виноват?

Читайте продолжение здесь
(там неочевидный ответ)

Коллеги, кто уже ознакомился с налоговыми изменениями, вступающими с 2025 года?

Я сейчас не про обзорную информацию на бухгалтерских сайтах. А про сам законопроект?

Прочитав всю обзорную информацию, поняла следующее с 2025 года:
- появилась прогрессивная ставка НДФЛ
- ставка налога на прибыль увеличилась до 25%
- упрощенцы становятся плательщиками НДС

Последний пункт для меня самый интересный.

В общих чертах:
1. Для налогоплательщиков на УСН изменились предельные лимиты по доходам, сотрудникам и остаточной стоимости ОС.
2. Отменилась прогрессивая ставка УСН (это когда налогоплательщик обязан был платить УСН по повышенной ставке при превышении лимитов по выручке и сотрудникам)
3. Налогоплательщики на УСН с доходами менее 60 млн руб не платят НДС
4. При УСН можно применять ставку НДС 5% и 7%

Сразу появились вопросы:
- При каком механизме налогоплательщик с доходом до 60 млн руб не платит НДС? Нужно ли для этого что-то делать?
- На каких условиях применяются разные ставки НДС для упрощенцев и что для этого надо сделать?

У меня клиентов, применяющих УСН много. Они все разные, у них разные суммы доходов, разные виды бизнесов. Ясно одно, надо уже сейчас начать готовиться к 2025 году.

Для этого нужно вычитать сам законопроект, не обзорные статьи, а именно первоисточник, причем вычитать его со всеми ссылками на перекликающиеся статьи НК.

Я уже скачала его.
Коллеги, пожелайте мне удачи 😉, мне придется вычитывать 121 страницу законопроекта.

Коллеги, вычитала законопроект налоговой реформы 2025 года. И готова выдать вам короткое резюме.

Всю информацию разобью на три части: УСН, НДФЛ и налог на прибыль.

Предлагаю внимательно изучить, так те изменения которые вступят в силу с 2025 года уже сейчас требуют принятия решений.

Кстати, сегодня этот законопроект был принят в первом чтении 🙂

1. Увеличины лиминты применения УСН

*Остаточная стоимость ОС, доходы подлежат индексации в соответствии с п.2 ст. 346.12 НК

2. Отменены повышенные ставки УСН при превышении лимита по доходам и количеству сотрудников

3. ВСЕ плательщики УСН с 2025 года являются плательщиками НДС

4. Налогоплательщики, применяющие УСН с совокупным доходом до 60 млн руб. могут применить право на освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК и не платить НДС.

5. Получить освобождение по от уплаты НДС могут налогоплательщики:
- которые перешли на УСН с 2025 года
- которые применяли УСН в 2024 году и совокупный доход составил в 2024 году – менее 60 млн руб.

6. Право на освобождение на уплату НДС применяется до совокупного дохода 60 млн руб. Если в течение налогового периода сумма доходов превысила установленный размер, то налогоплательщик начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение утрачивает право на освобождение от уплаты НДС.


7. Ставка НДС - 5% применяется у налогоплательщиков, применяющих УСН с совокупным доходом от 60 млн руб. и до 250 млн руб. Для применения пониженной ставки необходимо подать заявление. Если в течение налогового периода сумма доходов превысила установленный размер, то налогоплательщик начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место превышение утрачивает право на применение ставки 5%

8. Ставка НДС – 7% применяется у налогоплательщиков, применяющих УСН с совокупным доходом от 250 млн руб. и до 450 млн руб. Для применения пониженной ставки необходимо подать заявление.

9. При совокупном доходе свыше 450 млн руб. право на применение УСН налогоплательщиком теряется, в том числе на применение пониженной ставки НДС 7%

10. При применении ставок НДС 5% и 7%, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику на УСН от поставщиков вычету не подлежат. При этом суммы оплаченного НДС подлежат включению в состав расходов по УСН.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль с 2025 года увеличивается до 25%, в том числе в федеральный бюджет ставка увеличивается до 8%

НДФЛ

1. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ для зарплаты:
- доход физлица до 2,4 млн руб. – 13%
- доход физлица с 2,4 до 5 млн руб. – 15%
- доход физлица с 5 до 20 млн руб. – 18%
- доход физлица с 20 до 50 млн руб. – 20%
- доход физлица свыше 50 млн руб. – 22%

При этом повышенная ставка применяется с суммы превышения.

2. При получении дивидендов, продажи доли в компании НДФЛ будет исчисляться:
- 13% - с дохода до 2,4 млн руб.
- 15% - с дохода свыше 2,4 млн руб.

При этом повышенная ставка применяется с суммы превышения.

Ставка 13% применятся если физическое лицо является налоговым резидентом, то есть в России проводит более 183 календарных дней подряд.

Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, то сразу применятся ставка 15% не зависимо от дохода.

3. При продаже квартиры НДФЛ будет исчисляться:
- 13% - с дохода до 2,4 млн руб.
- 15% - с дохода свыше 2,4 млн руб.
При этом сохраняется освобождение от уплаты НДФЛ при продаже квартиры, если собственник владел квартирой предельный срок минимального владения (для объектов недвижимости 5 лет)

Ставка 13% применятся если физическое лицо является налоговым резидентом, то есть в России проводит более 183 календарных дней подряд.

Если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, то сразу применятся ставка 15% не зависимо от дохода.

Доход рассчитывается с суммы продажи квартиры, но не ниже 0,7 от кадастровой стоимости. С 2025 года у регионов появится право увеличить коэффициент до 1.

4. Изменятся стандартные вычкеты на детей и порядок их предоставления

Не все упрощенцы имеют право на применение освобождения от уплаты НДС.

Причина пункт 2 статьи 145 НК. Налогоплательщики, которые продают подакцизные товары не имеют право на освобождение от уплаты НДС.

Многие ли бухгалтеры в своей практике сталкивались со 145 статьей?

Во вторник проведу прямой эфир с разбором изменения законодательства, в том числе разберу применение ст.145

Да и самое интересное что УСН исчисление по кассовому методу а НДС по начислениям как они это думают совместить

В прямом эфире разберу особенности учета НДС при УСН в рамках налоговых изменений

Прямой эфир проведу во вторник 25 июня в 16.00 мск

Вычеты НДС при УСН

В законопроекте прописано, что применяются пониженные ставки НДС 5% и 7%, при этом вычеты от поставщиков мы не учитываем.

Но что делать с НДС, который мы должны начислить с полученных авансов? Ведь этот НДС мы учитываем в вычетах при отгрузке.

Этот вопрос тоже буду разбирать завтра в прямом эфире.

Прямой эфир завтра 25 июня в 16.00 мск.

Планирую прямой эфир записать, но если у вас уже возникли вопросы, на прямом эфире отвечу.

Вы готовы разобрать как мы будем платить НДС при УСН?

Я готова вам рассказать! Показываю свой конспект, который приготовила к прямому эфиру 😉

Прямой эфир проведу сегодня в 16.00 мск на Ютубе

Ссылка на эфир выше.

Основной вывод налоговых изменений:

НДС будут платить все кто применяет УСН

И это случится уже с 1 января 2025 года.

Поэтому самое время вспомнить про особенности учета НДС, те бухгалтеры, которые специализировались на УСН и забыли НДС, пора восстанавливать знания и навыки. У меня записан очень подробный курс о учете НДС «Налоговая декларация НДС - это просто» После того курса, вы не только вспомните учет НДС, но сможете работать с клиентами на ОСНО не боясь, что совершите ошибку в учете НДС. А составление налоговой декларации по НДС не составит никакой сложности.

Курс «Налоговая декларация НДС - это просто» здесь ➡️ Курс «НДС просто»