❗️ Налоговая не может допрашивать налогоплательщика как свидетеля по его же проверке

Очень показательное постановление вынес Конституционный суд РФ 05.03.2026 № 12-П.

Ситуация знакомая многим:
идёт выездная налоговая проверка, и инспекция направляет повестку…

Но не для дачи пояснений, а на допрос в качестве свидетеля.

Так произошло и в этом деле.

Налоговый орган вызвал налогоплательщика на допрос как свидетеля по обстоятельствам его собственной деятельности.
Он не явился — и инспекция оштрафовала его по ст. 128 НК РФ за неявку свидетеля.

Суды поддержали налоговый орган.

Но Конституционный суд решил иначе.

📌 Что сказал Конституционный суд

Суд указал ключевую вещь:

Налогоплательщик, в отношении которого проводится проверка, не может рассматриваться как свидетель по своему делу.

Почему?

Потому что в такой ситуации возникает конфликт с конституционной гарантией:

➡️ правом не свидетельствовать против себя (ст. 51 Конституции РФ).

Фактически налоговый орган пытается:
• вызвать лицо как свидетеля
• обязать давать показания
• и наказать за неявку

Но свидетель — это третье лицо, которому известны обстоятельства проверки.

Проверяемый налогоплательщик таким лицом не является.

📌 Что на самом деле вправе сделать налоговая

У налогового органа есть другой инструмент:

✔️ вызвать налогоплательщика для дачи пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ)

Но это другая процедура.

И главное отличие:
• за неявку для пояснений НК РФ не предусматривает ответственности.

Именно поэтому на практике инспекции часто подменяют пояснения допросом свидетеля.

Конституционный суд прямо указал:

📎 такая практика — следствие пробела в законодательстве, но это не оправдывает использование неправильной процедуры.

📌 Важный вывод

Если в отношении вас проводится налоговая проверка, то:

❗️ вызвать вас как свидетеля по вашей же проверке нельзя.

И тем более штрафовать за неявку как свидетеля.

Это следует из позиции Конституционного суда.

📌 Почему это важно

Надеюсь теперь вам понятна логика налоговых органов, о которой мы уже писали.

Инспекции часто вызывают:
• директора
• главного бухгалтера
• учредителя

именно как свидетелей.

Почему?

Потому что:
• представитель может не явиться лично
• а свидетель обязан явиться, иначе штраф.

После постановления Конституционного суда эта схема становится юридически гораздо слабее, если речь идёт о самом проверяемом лице.

⚖️ Постановление КС РФ от 05.03.2026 № 12-П


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новости

Налоговые новости: субсидиарка, пределы взыскания и ошибки налоговых запросов

Собрали несколько интересных правовых позиций и инициатив, которые могут напрямую повлиять на бизнес и налогоплательщиков.

⚖️ 1. Руководителей всё чаще привлекают к субсидиарной ответственности

Верховный суд подтвердил важный подход:

если налоговая задолженность признана безнадёжной к взысканию из-за противоправных действий руководства, директора могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Фактически это означает:

📌 даже если компания уже не может заплатить долги,
ответственность может перейти на руководителя или контролирующих лиц.

Тенденция очевидна — судам всё проще доказать вину менеджмента.

📑 2. За запрос «непонятных документов» штрафовать нельзя

Частая проблема — налоговая направляет требование представить документы, но:
• документы не идентифицированы,
• указано примерное количество,
• или документы вообще не обязаны храниться по закону.

В такой ситуации штраф по ст. 93 НК РФ незаконен.

В требовании должны быть чётко указаны:

✔️ конкретные документы
✔️ период
✔️ количество.

Судебная практика показывает, что при размытых формулировках суды часто встают на сторону налогоплательщиков.

⏱️ 3. Существует предельный срок взыскания доначислений

Интересная позиция судов по срокам взыскания налоговых долгов.

Согласно Постановлению АС СЗО от 20.01.2026 № Ф07-11335/2025 (дело № А56-126566/2024):

1️⃣ определяется крайний срок, когда налоговая могла вынести решение о взыскании;
2️⃣ затем отсчитывается два года.

Если этот срок прошёл — налоговая утрачивает возможность взыскания задолженности, и долг должен быть списан с ЕНС.

📊 4. Камеральная проверка бухгалтерской отчётности незаконна

Налоговые органы вправе проводить камеральные проверки только налоговых деклараций.

А вот бухгалтерская отчётность не может быть предметом камеральной проверки.

Инспекция вправе:

✔️ запросить документы, связанные с налогами.

Но не требовать:
• пояснения по бухотчётности
• документы по бухгалтерским показателям

🧾 5. Декларацию можно отозвать

Иногда декларация отправляется по технической ошибке.

Суды признают:

✔️ если налогоплательщик отозвал декларацию,
оснований для камеральной проверки нет.

Поэтому в ряде ситуаций отзыв ошибочной декларации может быть безопаснее, чем подача уточнённой.
(Постановления АС Поволжского округа от 16.07.2020 №Ф06-63193/2020 по делу №А57-19706/2019)

📂 6. Нарушение процедуры проверки может отменить решение ИФНС

Суды регулярно отменяют решения по выездным проверкам, если:
• налогоплательщика не ознакомили с материалами проверки;
• акт вручили без доказательств нарушений;
• документы приложены не полностью.

Отдельная проблема — использование документов, датированных раньше начала проверки, но фактически полученных позже.

Такие доказательства суды часто признают недопустимыми.

💼 7. Самозанятых могут ждать изменения режима

Власти обсуждают возможный пересмотр режима налога на профессиональный доход.

Предлагается:
• уточнить виды деятельности;
• ограничить режим для части бизнеса;
• усилить контроль.

Сейчас в системе самозанятых более 15 млн человек.

Если параметры режима изменят, часть из них может оказаться под более пристальным налоговым контролем.

📌 Совет бизнесу

Сегодня многие налоговые споры выигрываются не из-за отсутствия нарушений, а из-за ошибок налогового контроля.

Поэтому важно внимательно проверять:

✔️ формулировки требований
✔️ сроки взыскания налогов
✔️ процедуру проверки
✔️ доказательства налогового органа.

Очень часто именно процессуальные нарушения позволяют отменить доначисления.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ РСВ больше не проверяют «сам по себе»: ФНС сверяет отчётность с ККТ, банками и ЕГРЮЛ

ФНС обновила контрольные соотношения к расчёту по страховым взносам (РСВ).
С отчётности за I квартал 2026 года проверка перестала быть «внутриформенной».

Теперь данные РСВ автоматически сопоставляются с внешними источниками:
• ЕГРЮЛ
• данными ККТ
• банковскими выписками
• государственными реестрами

Основание — Письмо ФНС от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@.

Разберём, где для бизнеса возникают реальные риски.

1️⃣ Директор есть — значит должен быть в РСВ

Если в ЕГРЮЛ указан единоличный исполнительный орган, в разделе 3 РСВ должно быть отражено физическое лицо.

При этом ФНС дополнительно проверяет базу по страховым взносам:
• за полный месяц — не ниже МРОТ,
• за неполный месяц — пропорционально дням полномочий.

Важно:
• отпуск директора
• больничный

не обнуляют базу для начисления взносов.

Если директор есть, а выплат нет — почти гарантировано придёт требование.

📌 Практический вывод:
даже при отсутствии деятельности необходимо показывать минимальную базу, а не сдавать нулевой расчёт.

2️⃣ ККТ теперь сверяют с РСВ

ФНС начала активно использовать данные онлайн-касс.

Если:
• касса активна
• выручка превышает 50 тыс. руб. в месяц

то инспекция смотрит кто пробивает чеки.

Если в чеках указан кассир — этот человек должен:
• числиться сотрудником
• отражаться в РСВ.

📌 Что видит инспекция:

разрыв между:
• кадровым учётом
• реальной работой кассы.

«Сменные кассиры без начислений» теперь выявляются автоматически.

3️⃣ Сверка с банковскими выписками

ФНС сопоставляет базу по взносам с платежами физическим лицам.

Особенно анализируются назначения платежа:
• «заработная плата»
• «оплата работ (услуг)».

Если суммы выплат не совпадают с РСВ — формируется автоматическое требование.

Отдельный риск:
• переводы себе через зарплатный проект
• некорректные назначения платежа
• «подотчёт», который фактически является выплатой.

Иногда одна неверная формулировка в платёжке запускает проверку.

4️⃣ Новый тариф и новые коды застрахованных

С I квартала 2026 года для МСП применяются:
• тариф 32,
• новые категории застрахованных лиц:
ПВ, ВЖПВ, ВППВ и др.

Старые МСП-коды больше не используются.

Ошибка в кодах автоматически приводит к несоответствию льготы.

Исправлять придётся через уточнённый РСВ с пояснениями.

📌 Что это означает для бизнеса

РСВ больше не проверяется «сам по себе».

Теперь работает сквозная модель контроля:

кадры → касса → банк → реестры → отчётность

Если данные в этих контурах расходятся —
требования из налоговой формируются автоматически.

📌 Практический совет налогоплательщику:

перед сдачей РСВ стоит проверить:
• директора в разделе 3
• кассиров по ККТ
• назначения платежей физлицам
• коды застрахованных и тариф.

Это позволит избежать лишних требований и уточнённых расчётов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Судебная практика

Подотчётные миллионы и НДФЛ: когда деньги директора могут признать его личным доходом

Зачем делать сложные трансформации в налогах и деньгах, если можно доработать именно действующие процессы, без использования завуалированных инструментов.

Как показывает практика, действующий коммерсант, к сожалению, часто не обладает достаточными знаниями в области налогов и финансов. Бизнес сводится к простому циклу: сняли наличные — потратили — показали какие-то бумаги.

Учиться времени нет, выстраивать систему на годы — желания тоже. Нужно результат здесь и сейчас.

Но разбитые мечты иногда начинаются в 6:00 утра — со звонка в дверь и командой «лицом в пол». И только потом приходит понимание, что бухгалтерию, деньги и документы нужно было выстраивать заранее.

Свежая судебная практика это хорошо показывает.

Суть спора

Компания ООО «Боргата» (оптовая торговля фруктами и овощами) работала на УСН «доходы минус расходы».

В ходе камеральной проверки расчёта 6-НДФЛ за 2023 год налоговая изучила движение денег по счету и увидела интересную картину:

С расчетного счета общества в адрес директора систематически выводились деньги:
• снятие наличных по корпоративной карте — 6 млн руб.
• «командировочные» выплаты — 132,5 млн руб.
• прочие выплаты — 2,25 млн руб.
• переводы на личную карту «на хоз. нужды» — 3,6 млн руб.
• покупки по карте (например, в METRO) — 1,33 млн руб.

Итого оборот по таким операциям — 145,6 млн руб.

Позиция налоговой

Инспекция посчитала, что расходы документально не подтверждены:
• часть документов без реквизитов;
• некоторые поставщики уже не вели деятельность;
• часть чеков не подтверждается через ФНС;
• скриншоты переписки не являются первичными документами;
• невозможно связать чеки с деятельностью компании.

Вывод инспекции:

➡️ деньги фактически получил директор
➡️ значит это его доход
➡️ компания должна была удержать НДФЛ как налоговый агент.

Результат проверки:
• НДФЛ — 21,7 млн руб.
• штраф по ст. 123 НК РФ — 1,08 млн руб.

Что сказали суды первой и апелляционной инстанций

Они поддержали налогоплательщика.

Логика была следующая:
• деньги выдавались под отчёт;
• директор предоставил авансовые отчёты;
• товар оприходован и реализован;
• доход компании отражён.

А значит:

❗️ даже если документы оформлены плохо, это может повлиять на расходы по УСН, но не превращает подотчётные деньги в доход работника.

Что сказала кассация

Арбитражный суд Поволжского округа с таким подходом не согласился.

Суд указал:
• выводы нижестоящих судов сделаны без полноценной оценки доказательств;
• необходимо заново проверить документы и обстоятельства расходования средств;
• вывод о невозможности истребования документов в рамках камеральной проверки также требует оценки.

В итоге:

📌 решения двух инстанций отменены
📌 дело направлено на новое рассмотрение.

Почему это дело важно

Это типичная схема малого бизнеса:
• корпоративная карта директора
• массовые снятия наличных
• авансовые отчёты «задним числом»
• закупки у «частников».

Риск здесь всегда один:

➡️ если доказательная база слабая
➡️ подотчётные суммы могут признать личным доходом директора
➡️ а компанию — налоговым агентом, не удержавшим НДФЛ.

И тогда миллионы превращаются в:
• НДФЛ
• штрафы
• пени
• уголовные риски.

Практический вывод

Если бизнес работает с наличными закупками:

1️⃣ Подотчётные суммы должны быть чётко подтверждены.
2️⃣ Нужна логистика товара и движения денег.
3️⃣ Авансовые отчёты без нормальной первички — очень слабая защита.

И главное — подотчётные деньги не должны выглядеть как личный кошелёк директора.

Иначе налоговая почти всегда будет пытаться переквалифицировать их в доход физлица.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Для тех, кто строит планы на будущее 🌿

Напоминаем про нашу подборку. Если вы задумываетесь о ремонте, мечтаете о квартире своей мечты или просто ищете вдохновения для уюта — эти каналы изменят ваш взгляд на жилье.

5 минут вашего времени, чтобы добавить в избранное:
✅ Дизайн-коды 2026 года
✅ Эргономика и планировка
✅ Рынок недвижимости: тренды

Что бы не искать:
👉 https://t.me/nprogon/676

❗️ Проверить конкурентов через налоговую? Суд показал, как это работает

Интересный налоговый спор.

Компания из Перми — ЮКМП — применяла льготную ставку НДС 10% к сычужным продуктам с заменителем молочного жира.

Налоговая посчитала применение льготы неправомерным и доначислила НДС.
Оспорить решение компании не удалось.

Но на этом история не закончилась.

🔎 Бизнес решил проверить конкурентов

После проигранного спора компания обнаружила, что аналогичную продукцию производят предприятия в Республике Татарстан.

Возник логичный вопрос:

📌 обоснованно ли применяют они ту же льготную ставку НДС?

Компания направила обращение в УФНС по Республике Татарстан с просьбой провести проверки производителей.


📑 Что было сделано

Налоговый орган сообщил, что информация передана в территориальные инспекции;
• производителям направлены требования о представлении документов;
• направлены запросы в Россельхознадзор.

В отношении них начали камеральные проверки.

⚖️ Но компания пошла дальше

ЮКМП решила, что налоговая действует недостаточно активно,
и обжаловала бездействие инспекции.

Фактически компания пыталась обязать налоговый орган провести полноценные проверки конкурентов, так сказать - выровнять конкурентные преимущества.

🧑‍⚖️ Что сказали суды

Суды встали на сторону налоговой.

Главный вывод:

📌 проведение налоговых проверок — это право налогового органа, а не его обязанность.

Если инспекция:
• рассмотрела обращение,
• направила информацию в другие инспекции,
• инициировала контрольные мероприятия,

то говорить о бездействии нельзя.

📌 Вывод для бизнеса

Этот кейс показывает интересную вещь.

Да, бизнес может:

✔️ направлять в налоговую информацию о нарушениях конкурентов
✔️ просить провести контрольные мероприятия.

Но заставить инспекцию обязательно провести проверку через суд — практически невозможно.

⚖️ Постановление АС Поволжского округа от 05.02.2026 дело № А65-29783/2024

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Вскрыли «чёрную» бухгалтерию: как налоговая собрала доказательства на миллиарды

Жёсткий пример из практики: схема с двойной бухгалтерией, которая закончилась не просто доначислениями, а уголовным делом.

🏭 Суть схемы

Пивоваренная компания «Альпина» вела деятельность с двойным учётом.

В программе 1С была создана отдельная вкладка — «+Альпина+», где отражались:
• производство,
• отгрузка,
• реализация продукции,

📌 которые не проходили через ЕГАИС.

Объём «теневого» производства — 128,9 млн литров.

Оплата:
• наличными,
• на карты физлиц.


🔍 Что сделала налоговая

В ходе выездной проверки (2017–2019 гг.), в том числе с участием оперативных служб, была собрана мощная доказательная база.

Инспекция доначислила:

✔️ акцизы
✔️ НДС
✔️ налог на прибыль
✔️ пени и штрафы


📑 Какие доказательства «сломали» позицию налогоплательщика

Компания пыталась заявить, что данные 1С сфальсифицированы.

Но суды указали: доказательств слишком много и они взаимосвязаны.

Ключевые аргументы налоговой:

📌 переписка с покупателями «неучтёнки» (разделение на нал / безнал)
📌 изъятая первичка (погрузочные листы, планы, прайсы со скидками за наличку)
📌 показания сотрудников (вплоть до схем сокрытия объёмов)
📌 данные системы «Платон» (подтверждение перевозок)
📌 закупка оборудования, не поставленного на учёт
📌 документы взаимозависимых лиц по сырью

Фактически была доказана системная схема сокрытия выручки.


⚖️ Итог

Суды признали:

📌 умышленное искажение фактов хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ)

Финал для бизнеса плачевный

🚨 И это ещё не всё

Дело вышло за рамки налогового спора.

Руководитель компании:
• признан виновным по ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от налогов)
• и по ст. 174.1 УК РФ (легализация)

📌 наказание — 3,5 года лишения свободы
📌 конфискация доли в бизнесе
📌 арест имущества (недвижимость, транспорт и др.)

📌 Совет налогоплательщику

Этот кейс — про главное:

❌ «чёрная» бухгалтерия сегодня почти всегда вскрывается
❌ одной «ошибкой в 1С» уже не прикрыться

Налоговая собирает доказательства из разных источников:
• ИТ-системы
• банки
• контрагенты
• сотрудники
• транспортные системы

И дальше просто «сшивает» их в единую картину.

📌 Если есть разрыв между реальной деятельностью и учётом — это вопрос времени.

⚖️ Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 02.02.2026 дело № А74-1104/2023


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ ИП-управляющий: как «схема оптимизации» превратилась в доначисления

История про классическую конструкцию — ИП вместо директора, но с ожидаемым финалом.

🧾 Суть ситуации

Компания «Оникс» включила в расходы услуги ИП-управляющего на сумму:

💸 131,8 млн руб.

На камеральной проверке налоговая решила копнуть глубже и назначила финансово-экономическую экспертизу.

📊 Что показала экспертиза

Результат оказался показательным:

📌 рыночная стоимость таких услуг — не более 15,6 млн руб.

Разницу:

❌ 116,2 млн руб.

налоговая признала неподтверждёнными расходами.

⚠️ Что добило позицию налогоплательщика

Суды поддержали налоговую — и здесь всё было достаточно очевидно.

Ключевые факты:

📌 вознаграждение управляющего — 98% всех средств компании
📌 управляющий и учредитель — родные братья
📌 акты и отчёты — формальные, без конкретики
📌 деньги после получения обналичивались

И самое важное:

❗️ компания не смогла объяснить, почему нельзя было:
• нанять обычного директора
• платить ему рыночную зарплату

📌 экономическая целесообразность отсутствует


⚖️ Позиция судов

Суды указали:

✔️ документы не раскрывают содержание услуг
✔️ объём и результат работ не подтверждён
✔️ размер вознаграждения экономически не обоснован

В итоге расходы в этой части признаны необоснованными.

💸 Итог

📉 доначисление: –25,6 млн руб.


📌 Совет налогоплательщику

Конструкция с ИП-управляющим сама по себе не запрещена.

Но она должна выдерживать три ключевых теста:

✔️ реальность услуг (конкретика в актах и отчётах)
✔️ рыночность цены
✔️ экономический смысл

Если:
• цена «съедает» почти всю прибыль,
• управляющий — взаимозависимое лицо,
• документы формальные,

📌 налоговая почти гарантированно признает расходы необоснованными.

И уже вы будете доказывать обратное.

⚖️ Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.02.2026
дело № А53-39641/2024

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Оплата отдыха сотруднику: где НДФЛ, а где льгота (и где уже риск схемы)

Минфин в письме от 05.06.2025 № 03-04-05/55662 напомнил базовое правило, на котором «проваливаются» даже крупные компании.

🧾 Общее правило

Если организация платит за человека:
• отдых
• путёвку
• любые услуги

📌 это доход в натуральной форме
📌 и он облагается НДФЛ

Причём:

❗️ даже частичная оплата — уже доход


🏖 Когда НДФЛ можно не платить

Есть исключение (п. 9 ст. 217 НК РФ):

НДФЛ не возникает, если оплачиваются:

✔️ путёвки не туристические
✔️ в санаторно-курортные и оздоровительные организации
✔️ на территории РФ

И только для:
• работников
• членов их семей
• пенсионеров (бывших работников)
• детей (до 18 лет или до 24 лет при очном обучении)

⚠️ Ограничения, о которых забывают

Чтобы льгота сработала, нужно соблюсти всё сразу:

📌 не туризм, а именно лечение/оздоровление
📌 организация соответствует статусу (санаторий, пансионат, лагерь и т.д.)
📌 только РФ
📌 один раз в год

Нарушили одно условие:

❌ автоматически возникает НДФЛ

🔻 Риск, о котором многие «молчат»

Отдельно обратите внимание на практику, которую налоговая сейчас активно вскрывает:

📌 деньги перечисляются туркомпании
📌 оформляется «оплата отдыха сотрудника»
📌 фактически деньги потом возвращаются наличными

Налоговые органы квалифицируют это уже не как льготу, а как:

❌ схему обналичивания
❌ скрытую выплату дохода

И последствия здесь гораздо жёстче:
• доначисление НДФЛ
• страховые взносы
• штрафы
• переквалификация в зарплату
• применение ст. 54.1 НК РФ

📌 сегодня проверяют не только документы, но и движение денег

📊 Типичная ошибка бизнеса

👉 оплатили сотруднику отдых
👉 решили, что это «соцпакет»
👉 НДФЛ не удержали

А по факту:

❗️ это обычный доход в натуральной форме

📌 Совет налогоплательщику

Чтобы не получить доначисления:

✔️ чётко определяйте тип путёвки
✔️ проверяйте статус организации
✔️ фиксируйте, что услуга оказана в РФ
✔️ контролируйте «однократность»

И главное:

📌 если это просто отдых (отель, тур, поездка) —
сразу закладывайте НДФЛ

📌 если в схеме появляется «туркомпания» без реального отдыха —
вы уже в зоне повышенного риска

⚖️ Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55662


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Переводы на карту под контроль: что реально может измениться для бизнеса и физлиц

Правкомиссия одобрила законопроект Минфина: усиливается обмен данными между ФНС и ЦБ. Речь не про «всех подряд», а про системный контроль доходов, которые маскируются под переводы между физлицами.

📊 Что меняется по сути

1️⃣ Счета с «признаками бизнеса» станут прозрачными

📍 Банк России будет передавать в ФНС сведения:
• о счетах физлиц с регулярными поступлениями от разных отправителей

❗ключевой момент:
налоговая сможет инициировать анализ без классической проверки

➡️ то есть сначала увидят поток денег — потом зададут вопросы

2️⃣ Усиление идентификации

📌 ИНН становится обязательным идентификатором

➡️ анонимность «карточных расчётов» фактически уходит

3️⃣ Обмен данными в обе стороны

📌 ФНС также будет передавать в ЦБ сведения:
• об открытии и закрытии счетов
• об использовании электронных кошельков

➡️ формируется единая цифровая модель поведения налогоплательщика

⚠️ Кого заденет в первую очередь

🔻 Физлица
• фрилансеры без статуса
• репетиторы
• мастера услуг

📌 получаете деньги «на карту» —
для системы это уже потенциальный доход

🔻 Микробизнес
• продажи через соцсети
• расчёты «по номеру телефона»

📌 при регулярности это будет расцениваться как предпринимательская деятельность

🔻 Самый недооценённый риск — заказчики

Если ИП или компания платит физлицу:
• без договора
• без статуса самозанятого

➡️ налоговая доначислит:

❌ НДФЛ
❌страховые взносы
❌штрафы

И переквалифицирует выплаты в зарплату

🔻 Важный момент, который многие упускают

Это не про «новый контроль».

📌 Это про автоматизацию того, что уже есть:
• банки и так видят транзакции
• ФНС и так запрашивает выписки

➡️ теперь это будет происходить быстрее и без триггера проверки

📌 Совет налогоплательщику

Чтобы не попасть в доначисления:

✅ если получаете регулярные переводы — оформите статус (самозанятый / ИП)
✅ не используйте личные карты для системного бизнеса
✅ оформляйте договоры с физлицами

Для бизнеса:

✅ проверяйте статус исполнителя
✅ не платите «просто на карту»
✅ фиксируйте экономический смысл выплат

❗ Главный вывод

📍 эпоха «переводов без последствий» заканчивается

Теперь налоговая будет видеть:

➡️ не только факт перевода
➡️а модель поведения и источник дохода

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Управляющий-ИП: когда за него платят страховые взносы (и ещё с МРОТ)

Минфин в письме от 04.02.2026 № 03-15-06/7840 дал важное разъяснение, которое многие упускают:

➡️ сам факт статуса ИП не спасает от страховых взносов

📊 В чем суть позиции Минфина

1️⃣ Когда взносы платить НЕ нужно

Если:

👀 ИП указан в ЕГРЮЛ как ЕИО (управляющий)
👀 и у него в ЕГРИП есть ОКВЭД по управленческим услугам

➡️ тогда:
• договор — гражданско-правовой
• ИП сам платит фиксированные взносы
• у организации обязанности по взносам нет

2️⃣ Когда начинаются проблемы

Если:

❌ ИП есть
❌ договор есть
❌ но нет нужного ОКВЭД в ЕГРИП

➡️ Минфин считает:
• выплаты — это объект обложения страховыми взносами
• платить должен заказчик (организация)

3️⃣ Самое неприятное — правило МРОТ

Если выплаты такому ИП:

📉 меньше МРОТ за месяц

➡️ организация обязана:

❗ начислить страховые взносы исходя из МРОТ, а не фактической суммы

⚠️ Почему это риск

Формально:
• договор с ИП — гражданско-правовой
• нормы ТК РФ не применяются

Но по сути Минфин говорит:

➡️ нет профильного ОКВЭД = это не предпринимательская деятельность

А значит:

📌 включается логика как по физлицу
📌 со всеми последствиями по взносам

📌 Совет налогоплательщику

Если у вас управляющий-ИП:

✅ проверьте его ОКВЭД в ЕГРИП
✅ добавьте управленческие виды деятельности (критично!)
✅ синхронизируйте договор и фактические функции

Для подстраховки:

✅ фиксируйте, что услуги оказываются именно как предпринимателем
✅ избегайте «формального» ИП без реальной деловой активности

❗ Главный вывод

📍 ключевой фактор — не статус ИП, а его ОКВЭД

Ошибка в кодах =

➡️страховые взносы
➡️ доначисления
➡️ и ещё и база не ниже МРОТ

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Маткапитал и продажа долей: с какой даты считать срок владения для НДФЛ?

Минфин в письме от 05.06.2025 № 03-04-05/55301 дал важное разъяснение, которое закрывает частый спор с налоговой.

📌 Суть проблемы
При использовании маткапитала доли детям часто выделяются спустя годы после покупки квартиры.
И вот вопрос:
с какой даты считать минимальный срок владения — с момента выделения доли или с покупки квартиры?

📌 Позиция Минфина (и она в пользу налогоплательщиков)
Если доля возникла из-за использования материнского капитала:

➡️ срок владения считается с даты покупки всей квартиры, а не с даты оформления доли.

— для супруга — с даты покупки квартиры владельцем сертификата
— для ребенка — с даты покупки квартиры одним из родителей

📌 Нормативка
Основание — абз. 8 п. 2 ст. 217.1 НК РФ
(действует для доходов с 01.01.2024)

📌 Почему это критично
Минимальный срок владения — 5 лет (в общем случае).

Если считать срок с даты выделения доли — часто возникает НДФЛ.
Если с даты покупки квартиры — налога может не быть.

📌 Пример
Квартира куплена в 2018 году с маткапиталом
Доли детям выделены в 2023 году
Продажа в 2026 году

➡️ Срок считаем с 2018 года
➡️ Прошло более 5 лет
➡️ НДФЛ нет

📌 Главный вывод
Дата выделения доли не имеет значения.
Ключевая точка — дата первоначальной покупки квартиры.

📌 Практический риск
Инспекции до сих пор иногда считают срок с даты регистрации доли (особенно по детям).
Это ошибка — позиция Минфина и НК РФ прямо говорят обратное.

📍 Рекомендация
Если налоговая доначисляет НДФЛ:
— ссылайтесь на п. 2 ст. 217.1 НК РФ
— прикладывайте документы на первоначальную покупку
— при необходимости — идите в спор, практика складывается в пользу налогоплательщиков

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Кешбэк под НДФЛ? ФНС говорит «нет», но есть нюанс

ФНС официально напомнила:
👉 банковский кешбэк не облагается НДФЛ

Речь о стандартной ситуации, когда вы получаете:
— деньги обратно за покупки
— бонусы по программе лояльности банка

📌 Почему не облагается
Такой доход не признается налогооблагаемым — это не экономическая выгода в классическом смысле, а элемент маркетинга банка.

📌 Но есть исключения, когда налог возможен

❗️ Кешбэк могут признать доходом, если он получен:

— не в рамках публичной оферты
— в рамках трудовых отношений
— как оплата за услуги / работы / товары

👉 В этих случаях это уже не «кешбэк», а обычный доход.

📌 Важно не путать с процентами по вкладам

✔️ Проценты по вкладам — облагаются НДФЛ
✔️ Данные в налоговую передает банк
✔️ Налог считает сама ФНС и включает в уведомление

Посмотреть можно в личном кабинете:
«Доходы» → «Проценты по вкладам»

📌 А теперь реальность (и она интереснее)

Несмотря на официальную позицию, в 2025 году был показательный случай:
налогоплательщику добавили к доходу
👉 480 тыс. руб. кешбэка и доначислили НДФЛ по ставке 15%

Почему это важно:

— кешбэк увеличил налоговую базу
— произошёл переход на повышенную ставку
— фактически — спор о природе дохода

📌 Где здесь риск

ФНС:
если кешбэк выходит за рамки обычной программы — его могут переквалифицировать.

Особенно если:
— суммы нетипично большие
— условия индивидуальные
— есть признаки «вознаграждения», а не скидки

📌 Ключевой вывод

👉 Обычный кешбэк — без НДФЛ
👉 Но при нестандартных условиях — возможны доначисления

📌 Практическая рекомендация

Если налоговая включила кешбэк в доход:
1. Проверяйте условия программы (публичная оферта!)
2. Смотрите, как сформирован бонус (скидка или вознаграждение)
3. Оспаривайте — позиция ФНС на вашей стороне

📌 И главное

История с доначислением — это не новая практика,
а сигнал: налоговая смотрит на суть операции, а не название.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

С 1 сентября 2026 года подход к снижению налоговых штрафов может существенно измениться.

ФНС подготовила проект новых правил учета смягчающих обстоятельств (ID проекта: 166720), который сейчас проходит общественное обсуждение. И это не просто формальность — документ фактически вводит единый алгоритм снижения штрафов.

Что важно 👇

1. Четкий перечень смягчающих обстоятельств
Налоговый орган будет учитывать, в частности:
— незначительность нарушения
— малую степень вины
— добровольное исправление ошибок
— отсутствие или минимальный ущерб бюджету
— тяжелое финансовое положение
— положительную характеристику налогоплательщика

2. Вводится «математика штрафов»
Теперь это не абстрактное «можем снизить», а конкретные правила:
— 1 обстоятельство → штраф ↓ в 2 раза
— 2 обстоятельства → ↓ в 4 раза
— 3 обстоятельства → ↓ в 6 раз
— максимум — снижение до 10 раз

Фактически — появляется формула, а не усмотрение инспекции.

3. Конкретизирована “незначительность”
Например:
— просрочка сдачи декларации до 10 рабочих дней
— задержка ответа на требование до 3 дней
— ошибка до 10% суммы налога (но не более 5 млн руб.)

Это критично — раньше такие вещи трактовались по-разному.

4. Добровольное исправление = существенное снижение штрафа
Если подать уточненку вовремя:
— штраф автоматически уменьшается в 2 раза
— плюс дополнительные скидки штрафа при уплате налога (до 80%)

Но важно: если опоздали с уточненкой — шаги на встречу уже будут ограничены.

5. Учитывается поведение налогоплательщика
В плюс пойдут:
— добросовестная история
— высокая налоговая нагрузка
— социальная значимость бизнеса
— благотворительность

6. Но есть и ограничения
Сильно снизить штраф не получится, если:
— есть умышленная схема уклонения
— используются взаимозависимые лица
— нарушение повторное

📌 Ключевой вывод
ФНС пытается уйти от субъективного подхода и перейти к регламентированной системе снижения штрафов.

Но есть нюанс:
👉 все смягчающие обстоятельства нужно доказывать документально
👉 и активно заявлять о них в ходе проверки

Иначе инспекция их просто «не заметит».

💡 Практическая рекомендация
Уже сейчас имеет смысл:
— фиксировать добровольные исправления
— документировать финансовые сложности
— формировать «позитивный профиль» налогоплательщика
— благотворительность подтверждать документально

С 2026 года это напрямую будет влиять на размер штрафов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Самозанятые под прицелом: какие ответы “ломают” схему переквалификации

Сейчас многие пытаются «оптимизировать» налоги через самозанятых.
Кто-то — осознанно, кто-то — наивно думает, что «перевёл сотрудников — и всё законно».

‼️ Но налоговая давно смотрит не на договор, а на фактические отношения.
И часто всё рушится… на обычных вопросах при опросе.

Разберём ключевые.


📌 1️⃣ С кем согласовываете график?

Сам по себе вопрос не опасный.

➡️ Важно, какой именно график:

❌ «Работаю с 8 до 18, с понедельника по пятницу»
✅ «Срок выполнения работ: штукатурка стен — с 05.03 по 16.03»

📍 Ключевое:
— это должен быть график выполнения работ, а не режим работы
— он не должен совпадать с постоянным временем по трудовому распорядку компании

📌 2️⃣ Как давно вы работаете у работодателя?

❗️ Один из самых опасных вопросов

Самозанятые часто сами говорят «работодатель» — и на этом всё.

➡️ Правильная логика:
— не «работодатель», а заказчик
— не «работаю», а выполняю работы / оказываю услуги

📍 Это не формальность — это основа квалификации отношений.

📌 3️⃣ Сколько получаете ежемесячно?

❗️ Ловушка — слово «зарплата»

❌ «Получаю 100 тыс. зарплаты»
✅ «Получаю вознаграждение по договору за оказанные услуги»

📍 Рекомендация:
— в договоре должен быть чёткий перечень услуг
— отдельно — условия допработ и тарифы

📌 4️⃣ Есть ли обед, отпуск?

Если отвечают как сотрудники — это проблема.

✅ Безопасная модель ответа:
— обед не регламентирован
— график свободный
— «отпуск» не применяется
— отдых — по усмотрению исполнителя

➡️ Любая «регламентированность» = риск трудовых отношений

⸻

📌 5️⃣ Где рабочее место? Как платят?

❗️ Опасно говорить, что:
— есть закреплённое рабочее место
— дают оборудование
— платят «как зарплату»

✅ Правильный акцент:
— место — территория заказчика (если так)
— рабочее место не создаётся
— инструменты — свои



📌 6️⃣ Самый показательный вопрос

➡️ Кто составляет акт выполненных работ?

И тут «сыпется» большинство.

❌ «Заказчик делает акт»
✅ «Исполнитель формирует акт и передаёт на согласование»

📍 Логика:
— акт — это отчёт исполнителя
— он подтверждает объём, сроки и стоимость
— заказчик только согласовывает

❗️ Если акт делает заказчик → признак подконтрольности

📌 Главный вывод

Налоговая переквалифицирует не из-за договора,
а из-за поведения и ответов.

➡️ Даже идеальный договор не спасёт, если:
— говорят «работодатель»
— есть «зарплата»
— соблюдается режим
— нет самостоятельности

📌 Практическая рекомендация

Если работаете с самозанятыми:

— обучайте их базовой терминологии
— проверяйте, как они отвечают
— выстраивайте реальную самостоятельность, а не «на бумаге»

❗️ Сейчас проверки идут именно через такие детали.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Наследство без налога: когда НДФЛ = 0, а когда нет

Наследство и НДФЛ: когда налога точно не будет

Минфин в письме от 06.06.2025 № 03-04-05/55805 напомнил базовое, но важное правило:

➡️ наследство не облагается НДФЛ


📍 Общее правило

Все доходы физлица облагаются НДФЛ (ст. 210 НК РФ).
Но есть исключения — они перечислены в ст. 217 НК РФ.

➡️ И одно из ключевых:
доходы, полученные в порядке наследования, налогом не облагаются.

📍 Причём это касается:
— денег
— недвижимости
— иного имущества


📌 Но есть важное исключение

❗️ НДФЛ всё-таки возникает, если вы получаете:

— вознаграждение как наследник автора
— выплаты за произведения науки, литературы, искусства
— выплаты по патентам (изобретения, модели, образцы)

➡️ Это уже не «наследство» в чистом виде, а доход от использования прав.


📌 Где часто путаются

1️⃣ Думают, что налог есть при получении квартиры по наследству
➡️ Нет, НДФЛ не возникает

2️⃣ Путают с продажей наследства
➡️ Вот тут налог уже возможен (если не выдержан срок владения)


📌 Практический пример

Вы получили:
— квартиру
— деньги на счёте
— автомобиль

⏩ НДФЛ = 0

Но если получили:
— роялти за книги умершего автора

⏩ это уже доход → НДФЛ будет

📍 Главный вывод

➡️ Сам факт получения наследства — не облагается НДФЛ
➡️ Налог возникает только, если вы начинаете зарабатывать на этих правах

📌 Рекомендация

Если налоговая вдруг пытается доначислить НДФЛ с наследства:

— ссылайтесь на п. 18 ст. 217 НК РФ
— разграничивайте: наследство vs доход от использования прав

❗️ Это принципиально разные вещи.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Почему «идеальные» документы не спасают в суде

Компании из года в год наступают на одни и те же грабли:
приносят в налоговую кипу договоров, актов, счетов —
и… проигрывают.

❗️Причина банальна: документы есть, а реальности за ними нет.

Инспекторы и суды давно научились видеть так называемые «бумажные сделки».

Разберём ключевые признаки.


1️⃣ Однотипные договоры

Когда:
— одинаковый текст
— один и тот же шрифт
— меняются только реквизиты

➡️Для налоговой это сигнал:
условия не обсуждались, сделки — формальные.

❗️ Особенно критично, если нет:
— индивидуальных условий
— специфики работ
— привязки к конкретной задаче

2️⃣ «Пустая» первичка

Акты вида:
«Услуги оказаны в полном объеме»

— без расшифровки
— без объема
— без результата

➡️ Такой акт ничего не подтверждает.

📍 Логика суда простая:
если нельзя понять, что именно сделали — значит, возможно, не делали вообще.

3️⃣ Документы «из одного центра»

Классическая ситуация:

налоговая опрашивает разных контрагентов,
а получает:
— одинаковые формулировки
— одинаковый стиль
— одинаковые ошибки

➡️ Вывод очевиден: документы делал один человек.

❗️ Это прямой признак подконтрольности и фиктивности.

4️⃣ Приложения «для галочки»

Что часто видим:
— сметы без объекта
— задания без деталей
— отсутствуют подписи
— нет расшифровки работ

➡️ Формально приложение есть,
по факту — доказательственной силы ноль.

📍 Главный критерий налоговой

Реальный бизнес = детали.

Если в документах:
— нет конкретики
— нет индивидуальности
— нет логики выполнения работ

➡️ это трактуется как фиктивный документооборот.

📌 Практический вывод

Использовать типовые формы — нормально.
❗️ Ненормально — оставлять их «пустыми».

Что важно делать:

— добавлять конкретику по каждой сделке
— фиксировать объем, сроки, результат
— прорабатывать приложения
— сохранять деловую переписку

➡️ Документы должны рассказывать историю сделки, а не просто существовать.

📌 И главное

Суд сейчас оценивает не количество бумаг,
а их содержательность и связку с реальностью.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Зачёт ЕНС: назад дороги нет? Разбираем позицию Минфина

Минфин в письме от 18.02.2026 № 03-02-06/12530 разобрал важный вопрос:
можно ли «откатить» зачёт с ЕНС, если сроки уплаты налогов перенесли?

Спойлер: в большинстве случаев — нет.

📌 Как работает автоматический зачёт

Если у вас есть положительное сальдо на ЕНС, налоговая сама его зачтёт:

— по НДФЛ у налогового агента
— по налогам физлиц
— по страховым взносам

➡️ Условие: вы подали уведомление / расчёт до срока уплаты

📍 Срок зачёта — максимально быстрый:
обычно не позднее следующего дня

📌 Важно: перенос сроков ничего не меняет

Многие думают:

➡️ «Раз срок уплаты продлили — можно отменить зачёт»

❗️ Нет.

Минфин прямо указал:
перенос срока уплаты не влияет на механизм зачёта

— зачёт уже произошёл
— деньги уже «зарезервированы» под налог
— назад они не возвращаются

📌 Когда отмена возможна

Есть только один вариант:

➡️ если зачёт был по заявлению (п. 4, п. 6 ст. 78 НК РФ)

Тогда:
— можно подать заявление на отмену
— деньги вернутся на ЕНС
— их можно использовать по-другому

📌 Когда отмены не будет

❗️ Если зачёт сделан автоматически (п. 7–9 ст. 78 НК РФ):

— по уведомлению
— по расчёту
— до срока уплаты

➡️ отмена не предусмотрена

📍 Главный риск

Компании рассчитывают на перенос сроков
и думают, что деньги «освободятся»

➡️ По факту:
— деньги уже списаны в зачёт
— управлять ими нельзя

📌 Практический вывод

Перед подачей уведомлений:

— проверяйте сальдо ЕНС
— понимайте, что зачёт произойдёт автоматически
— учитывайте, что «откатить» его не получится

❗️ Особенно актуально при кассовых разрывах.

📌 Итог

👉 Автоматический зачёт ЕНС — это «в один конец»
👉 Перенос сроков его не отменяет
👉 Гибкость есть только при зачёте по заявлению

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Верховный Суд закрыл «налоговую реконструкцию» по прибыли? Опасный поворот

Разбираем свежее и очень тревожное определение ВС РФ от 31.03.2026 по делу ООО «Вокфорс» (№ А56-83561/2023).

👉 Если коротко: бизнесу стало существенно сложнее защищать расходы по прибыли.

📌 Что произошло

Налоговая доначислила компании ~95 млн руб. налога на прибыль.

Нижестоящие суды поддержали налогоплательщика:
— указали, что работы реально выполнялись
— признали расчёты инспекции ошибочными
— приняли контррасчёты налогоплательщика

👉 Но Верховный Суд всё это отменил
и встал на сторону налоговой.

📌 Ключевая позиция ВС

❗️Расходы нельзя учитывать «расчётно», если они не подтверждены документами.

Цитата по сути:
👉 нельзя признать расходы даже на «разумном уровне», если нет подтверждения

📌 Что с налоговой реконструкцией

Самое важное — подход к п. 7 ст. 31 НК РФ (расчётный метод):

👉 ВС сказал:

Реконструкция возможна ТОЛЬКО если:
— нет умысла
— или налогоплательщик раскрыл реальных исполнителей
— и подтвердил расчёты с ними

📌 А теперь внимание к логике

Если:
— вы раскрыли исполнителей
— подтвердили оплаты

👉 это уже обычные подтверждённые расходы, а не реконструкция

❗️То есть:
реконструкция «сужается» до почти невозможного сценария


📌 Что это значит на практике

Если налоговая докажет:
— «технических» контрагентов
— формальный документооборот
— вовлечённость налогоплательщика

👉 тогда:

— расходы могут вообще не учесть
— даже если работы реально были

📌 Самая болезненная часть

В этом деле:

👉 налог может быть посчитан налоговиками исходя из рентабельности ~85%!!!

📍 Для бизнеса это:
— экономически нереально
— путь к банкротству

📌 Главная проблема подхода

Фактически ВС говорит:

👉 «не доказал структуру цепочки — теряешь расходы полностью»

Но:

— налог должен быть экономически обоснован (принцип из ст. 3 НК РФ)
— есть расчётный метод (п. 7 ст. 31 НК РФ)

❗️ Однако на практике это игнорируется

📌 К чему это приведёт

— рост доначислений по прибыли
— отказ в реконструкции
— массовые банкротства после проверок

👉 И парадокс:
бизнес готов платить «реальный» налог,
но ему доначисляют нереальный

📌 Практический вывод

Риски резко выросли.

Теперь критично:

— подтверждать реальных исполнителей
— фиксировать цепочку работ
— обеспечивать доказательства оплаты
— избегать даже формальных признаков «технички»

❗️ Без этого — расходы могут «обнулить»

📌 И главный вопрос

Почему размер налога (объективная категория)
ставится в зависимость от того,
смог ли налогоплательщик раскрыть цепочку?

👉 Пока ответ один: судебная практика ужесточается.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💬 НЕ УПУСТИТЕ ВОЗМОЖНОСТЬ ПОЛУЧИТЬ ДОСТУП В ИНТЕРЕСНЫЕ КАНАЛЫ:

🔖 Экспертные материалы от юристов и практиков — без воды, только суть и рабочие инструменты

🔖  Актуальные изменения в законодательстве, судебная практика и правовые новости — чтобы быть в курсе

🔖 Аналитика, кейсы и разборы ситуаций — всё, что помогает глубже понимать право и принимать грамотные решения

🤩 Клуб Маркиной – закрытый бизнес-клуб топов рынка недвижимости без галстуков. Наши инсайды рулят рынком! Канал ведет директор Московского Бизнес Клуба и Премии «Рекорды Рынка Недвижимости»
📲 Мы в MAX

🤩 Егор Никитин | Event | Нейросети - Нейросети в event сфере, практика использования ИИ. Отделение «ИИ для бизнеса» РЭУ им. Плеханова.
📲 Мы в MAX

В ПАПКЕ ЕЩЕ БОЛЬШЕ УНИКАЛЬНЫХ КАНАЛОВ:

📌

 Знатоки Юриспруденции

📌

 Новые законопроекты

📌

 Юридические кейсы и разбор прецедентов

🖥 Забрать папку