Налоговый Прогон |
Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая не может допрашивать налогоплательщика как свидетеля по его же проверке

Очень показательное постановление вынес Конституционный суд РФ 05.03.2026 № 12-П.

Ситуация знакомая многим:
идёт выездная налоговая проверка, и инспекция направляет повестку…

Но не для дачи пояснений, а на допрос в качестве свидетеля.

Так произошло и в этом деле.

Налоговый орган вызвал налогоплательщика на допрос как свидетеля по обстоятельствам его собственной деятельности.
Он не явился — и инспекция оштрафовала его по ст. 128 НК РФ за неявку свидетеля.

Суды поддержали налоговый орган.

Но Конституционный суд решил иначе.

📌 Что сказал Конституционный суд

Суд указал ключевую вещь:

Налогоплательщик, в отношении которого проводится проверка, не может рассматриваться как свидетель по своему делу.

Почему?

Потому что в такой ситуации возникает конфликт с конституционной гарантией:

➡️ правом не свидетельствовать против себя (ст. 51 Конституции РФ).

Фактически налоговый орган пытается:
• вызвать лицо как свидетеля
• обязать давать показания
• и наказать за неявку

Но свидетель — это третье лицо, которому известны обстоятельства проверки.

Проверяемый налогоплательщик таким лицом не является.

📌 Что на самом деле вправе сделать налоговая

У налогового органа есть другой инструмент:

✔️ вызвать налогоплательщика для дачи пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ)

Но это другая процедура.

И главное отличие:
• за неявку для пояснений НК РФ не предусматривает ответственности.

Именно поэтому на практике инспекции часто подменяют пояснения допросом свидетеля.

Конституционный суд прямо указал:

📎 такая практика — следствие пробела в законодательстве, но это не оправдывает использование неправильной процедуры.

📌 Важный вывод

Если в отношении вас проводится налоговая проверка, то:

❗️ вызвать вас как свидетеля по вашей же проверке нельзя.

И тем более штрафовать за неявку как свидетеля.

Это следует из позиции Конституционного суда.

📌 Почему это важно

Надеюсь теперь вам понятна логика налоговых органов, о которой мы уже писали.

Инспекции часто вызывают:
• директора
• главного бухгалтера
• учредителя

именно как свидетелей.

Почему?

Потому что:
• представитель может не явиться лично
• а свидетель обязан явиться, иначе штраф.

После постановления Конституционного суда эта схема становится юридически гораздо слабее, если речь идёт о самом проверяемом лице.

⚖️ Постановление КС РФ от 05.03.2026 № 12-П


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новости

Налоговые новости: субсидиарка, пределы взыскания и ошибки налоговых запросов

Собрали несколько интересных правовых позиций и инициатив, которые могут напрямую повлиять на бизнес и налогоплательщиков.

⚖️ 1. Руководителей всё чаще привлекают к субсидиарной ответственности

Верховный суд подтвердил важный подход:

если налоговая задолженность признана безнадёжной к взысканию из-за противоправных действий руководства, директора могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Фактически это означает:

📌 даже если компания уже не может заплатить долги,
ответственность может перейти на руководителя или контролирующих лиц.

Тенденция очевидна — судам всё проще доказать вину менеджмента.

📑 2. За запрос «непонятных документов» штрафовать нельзя

Частая проблема — налоговая направляет требование представить документы, но:
• документы не идентифицированы,
• указано примерное количество,
• или документы вообще не обязаны храниться по закону.

В такой ситуации штраф по ст. 93 НК РФ незаконен.

В требовании должны быть чётко указаны:

✔️ конкретные документы
✔️ период
✔️ количество.

Судебная практика показывает, что при размытых формулировках суды часто встают на сторону налогоплательщиков.

⏱️ 3. Существует предельный срок взыскания доначислений

Интересная позиция судов по срокам взыскания налоговых долгов.

Согласно Постановлению АС СЗО от 20.01.2026 № Ф07-11335/2025 (дело № А56-126566/2024):

1️⃣ определяется крайний срок, когда налоговая могла вынести решение о взыскании;
2️⃣ затем отсчитывается два года.

Если этот срок прошёл — налоговая утрачивает возможность взыскания задолженности, и долг должен быть списан с ЕНС.

📊 4. Камеральная проверка бухгалтерской отчётности незаконна

Налоговые органы вправе проводить камеральные проверки только налоговых деклараций.

А вот бухгалтерская отчётность не может быть предметом камеральной проверки.

Инспекция вправе:

✔️ запросить документы, связанные с налогами.

Но не требовать:
• пояснения по бухотчётности
• документы по бухгалтерским показателям

🧾 5. Декларацию можно отозвать

Иногда декларация отправляется по технической ошибке.

Суды признают:

✔️ если налогоплательщик отозвал декларацию,
оснований для камеральной проверки нет.

Поэтому в ряде ситуаций отзыв ошибочной декларации может быть безопаснее, чем подача уточнённой.
(Постановления АС Поволжского округа от 16.07.2020 №Ф06-63193/2020 по делу №А57-19706/2019)

📂 6. Нарушение процедуры проверки может отменить решение ИФНС

Суды регулярно отменяют решения по выездным проверкам, если:
• налогоплательщика не ознакомили с материалами проверки;
• акт вручили без доказательств нарушений;
• документы приложены не полностью.

Отдельная проблема — использование документов, датированных раньше начала проверки, но фактически полученных позже.

Такие доказательства суды часто признают недопустимыми.

💼 7. Самозанятых могут ждать изменения режима

Власти обсуждают возможный пересмотр режима налога на профессиональный доход.

Предлагается:
• уточнить виды деятельности;
• ограничить режим для части бизнеса;
• усилить контроль.

Сейчас в системе самозанятых более 15 млн человек.

Если параметры режима изменят, часть из них может оказаться под более пристальным налоговым контролем.

📌 Совет бизнесу

Сегодня многие налоговые споры выигрываются не из-за отсутствия нарушений, а из-за ошибок налогового контроля.

Поэтому важно внимательно проверять:

✔️ формулировки требований
✔️ сроки взыскания налогов
✔️ процедуру проверки
✔️ доказательства налогового органа.

Очень часто именно процессуальные нарушения позволяют отменить доначисления.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ РСВ больше не проверяют «сам по себе»: ФНС сверяет отчётность с ККТ, банками и ЕГРЮЛ

ФНС обновила контрольные соотношения к расчёту по страховым взносам (РСВ).
С отчётности за I квартал 2026 года проверка перестала быть «внутриформенной».

Теперь данные РСВ автоматически сопоставляются с внешними источниками:
• ЕГРЮЛ
• данными ККТ
• банковскими выписками
• государственными реестрами

Основание — Письмо ФНС от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@.

Разберём, где для бизнеса возникают реальные риски.

1️⃣ Директор есть — значит должен быть в РСВ

Если в ЕГРЮЛ указан единоличный исполнительный орган, в разделе 3 РСВ должно быть отражено физическое лицо.

При этом ФНС дополнительно проверяет базу по страховым взносам:
• за полный месяц — не ниже МРОТ,
• за неполный месяц — пропорционально дням полномочий.

Важно:
• отпуск директора
• больничный

не обнуляют базу для начисления взносов.

Если директор есть, а выплат нет — почти гарантировано придёт требование.

📌 Практический вывод:
даже при отсутствии деятельности необходимо показывать минимальную базу, а не сдавать нулевой расчёт.

2️⃣ ККТ теперь сверяют с РСВ

ФНС начала активно использовать данные онлайн-касс.

Если:
• касса активна
• выручка превышает 50 тыс. руб. в месяц

то инспекция смотрит кто пробивает чеки.

Если в чеках указан кассир — этот человек должен:
• числиться сотрудником
• отражаться в РСВ.

📌 Что видит инспекция:

разрыв между:
• кадровым учётом
• реальной работой кассы.

«Сменные кассиры без начислений» теперь выявляются автоматически.

3️⃣ Сверка с банковскими выписками

ФНС сопоставляет базу по взносам с платежами физическим лицам.

Особенно анализируются назначения платежа:
• «заработная плата»
• «оплата работ (услуг)».

Если суммы выплат не совпадают с РСВ — формируется автоматическое требование.

Отдельный риск:
• переводы себе через зарплатный проект
• некорректные назначения платежа
• «подотчёт», который фактически является выплатой.

Иногда одна неверная формулировка в платёжке запускает проверку.

4️⃣ Новый тариф и новые коды застрахованных

С I квартала 2026 года для МСП применяются:
• тариф 32,
• новые категории застрахованных лиц:
ПВ, ВЖПВ, ВППВ и др.

Старые МСП-коды больше не используются.

Ошибка в кодах автоматически приводит к несоответствию льготы.

Исправлять придётся через уточнённый РСВ с пояснениями.

📌 Что это означает для бизнеса

РСВ больше не проверяется «сам по себе».

Теперь работает сквозная модель контроля:

кадры → касса → банк → реестры → отчётность

Если данные в этих контурах расходятся —
требования из налоговой формируются автоматически.

📌 Практический совет налогоплательщику:

перед сдачей РСВ стоит проверить:
• директора в разделе 3
• кассиров по ККТ
• назначения платежей физлицам
• коды застрахованных и тариф.

Это позволит избежать лишних требований и уточнённых расчётов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📍Подборка Лучших Telegram каналов на которые нужно обратить своё внимание

📁 Добавить все каналы

🤩🌟Премьер Недвижимость -
Расскажем честно о недвижимости Москвы и МО: как правильно выбрать недвижимость для инвестиций, как купить квартиру без первоначального взноса.
Подписывайтесь и получайте на нашем канале подборки выгодных предложений, которых нет в открытом доступе.
📲 мы в MAX

🤩 Центр ипотечного кредитования —
ипотечный брокер нового уровня.
Нам уже доверяют одобрение клиентов более 200 партнёров по всей России: агентства недвижимости, застройщики ИЖС и МКД, частные риелторы.
📌 Основатель компании — Екатерина Мишина @ipoteka_cik.
Мы поможем реально получить одобрение ипотеки и обеспечим комфортное оформление сделки в любом регионе РФ.
📲 Мы в MAX

🤩 Канал агентства недвижимости Fisher Group - Новостройки бывают разные... особенно рекламные.
Доверяйте фактам, а не картинкам. Наши объективные обзоры петербургских жилых комплексов показывают реальность: плюсы, минусы и выгодные варианты. Не дайте себя обмануть!
📲 мы в MAX

🤩 МОИ инвестиции - Покупаю акции 📈и делюсь результатом.

🤩 Налоговый прогон - Проверки камеральные, выездные, запросы и так далее - это к нам! Сопроводим, поможем, подскажем! Проблема с бухучетом? Поможем и тут!

🤩 Бизнес тренды - Обзор стартап-возможностей и бизнес-трендов.

🤩 Иншура — правдивый взгляд на новости страхования с рубриками

🤩 Телега страховщика — агрегатор интересных новостей и комментариев по страхованию.

🤩 Аналитика по квадратам - Недвижимость без иллюзий.
Разбираем рынок по цифрам: цены, тренды, риски, инвестиции и законы.
Если ты покупаешь, продаёшь или инвестируешь — здесь ты принимаешь решения осознанно.

🤩 Квартирный навигатор - Квартиры, дома и деньги.
Что происходит на рынке, где подвох и как не переплатить.
Просто. Понятно. По делу.

🤩 Канал Анны Сандовской - добро пожаловать в мир стратегических инвестиций в недвижимость!

Если Вы ищете надежные способы сохранить и приумножить свой капитал, Вы на правильном пути. Анна, профессионал в области инвестиций в недвижимость, предлагает индивидуальные решения и стратегии, адаптированные под Ваши конкретные цели. Здесь Вы найдете ценные советы и уникальные предложения, которые помогут Вам достичь финансового успеха.
📲Мы в MAX

🤩 METR.broker - 👍Новый уровень ипотечного консалтинга.
💰Владеем техникой и секретами одобрения ипотеки на любом рынке 😉👍.

🤩 Авторский канал топ агента в недвижимости

- честно про рынок. Аналитика и лучшие предложения недвижимости Новосибирска и Москвы. Вторичный рынок, новостройки, ИЖС.

🤩Организаторы подборки : @GreenSmm

🔹 Судебная практика

Подотчётные миллионы и НДФЛ: когда деньги директора могут признать его личным доходом

Зачем делать сложные трансформации в налогах и деньгах, если можно доработать именно действующие процессы, без использования завуалированных инструментов.

Как показывает практика, действующий коммерсант, к сожалению, часто не обладает достаточными знаниями в области налогов и финансов. Бизнес сводится к простому циклу: сняли наличные — потратили — показали какие-то бумаги.

Учиться времени нет, выстраивать систему на годы — желания тоже. Нужно результат здесь и сейчас.

Но разбитые мечты иногда начинаются в 6:00 утра — со звонка в дверь и командой «лицом в пол». И только потом приходит понимание, что бухгалтерию, деньги и документы нужно было выстраивать заранее.

Свежая судебная практика это хорошо показывает.

Суть спора

Компания ООО «Боргата» (оптовая торговля фруктами и овощами) работала на УСН «доходы минус расходы».

В ходе камеральной проверки расчёта 6-НДФЛ за 2023 год налоговая изучила движение денег по счету и увидела интересную картину:

С расчетного счета общества в адрес директора систематически выводились деньги:
• снятие наличных по корпоративной карте — 6 млн руб.
• «командировочные» выплаты — 132,5 млн руб.
• прочие выплаты — 2,25 млн руб.
• переводы на личную карту «на хоз. нужды» — 3,6 млн руб.
• покупки по карте (например, в METRO) — 1,33 млн руб.

Итого оборот по таким операциям — 145,6 млн руб.

Позиция налоговой

Инспекция посчитала, что расходы документально не подтверждены:
• часть документов без реквизитов;
• некоторые поставщики уже не вели деятельность;
• часть чеков не подтверждается через ФНС;
• скриншоты переписки не являются первичными документами;
• невозможно связать чеки с деятельностью компании.

Вывод инспекции:

➡️ деньги фактически получил директор
➡️ значит это его доход
➡️ компания должна была удержать НДФЛ как налоговый агент.

Результат проверки:
• НДФЛ — 21,7 млн руб.
• штраф по ст. 123 НК РФ — 1,08 млн руб.

Что сказали суды первой и апелляционной инстанций

Они поддержали налогоплательщика.

Логика была следующая:
• деньги выдавались под отчёт;
• директор предоставил авансовые отчёты;
• товар оприходован и реализован;
• доход компании отражён.

А значит:

❗️ даже если документы оформлены плохо, это может повлиять на расходы по УСН, но не превращает подотчётные деньги в доход работника.

Что сказала кассация

Арбитражный суд Поволжского округа с таким подходом не согласился.

Суд указал:
• выводы нижестоящих судов сделаны без полноценной оценки доказательств;
• необходимо заново проверить документы и обстоятельства расходования средств;
• вывод о невозможности истребования документов в рамках камеральной проверки также требует оценки.

В итоге:

📌 решения двух инстанций отменены
📌 дело направлено на новое рассмотрение.

Почему это дело важно

Это типичная схема малого бизнеса:
• корпоративная карта директора
• массовые снятия наличных
• авансовые отчёты «задним числом»
• закупки у «частников».

Риск здесь всегда один:

➡️ если доказательная база слабая
➡️ подотчётные суммы могут признать личным доходом директора
➡️ а компанию — налоговым агентом, не удержавшим НДФЛ.

И тогда миллионы превращаются в:
• НДФЛ
• штрафы
• пени
• уголовные риски.

Практический вывод

Если бизнес работает с наличными закупками:

1️⃣ Подотчётные суммы должны быть чётко подтверждены.
2️⃣ Нужна логистика товара и движения денег.
3️⃣ Авансовые отчёты без нормальной первички — очень слабая защита.

И главное — подотчётные деньги не должны выглядеть как личный кошелёк директора.

Иначе налоговая почти всегда будет пытаться переквалифицировать их в доход физлица.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Для тех, кто строит планы на будущее 🌿

Напоминаем про нашу подборку. Если вы задумываетесь о ремонте, мечтаете о квартире своей мечты или просто ищете вдохновения для уюта — эти каналы изменят ваш взгляд на жилье.

5 минут вашего времени, чтобы добавить в избранное:
✅ Дизайн-коды 2026 года
✅ Эргономика и планировка
✅ Рынок недвижимости: тренды

Что бы не искать:
👉 https://t.me/nprogon/676

❗️ Проверить конкурентов через налоговую? Суд показал, как это работает

Интересный налоговый спор.

Компания из Перми — ЮКМП — применяла льготную ставку НДС 10% к сычужным продуктам с заменителем молочного жира.

Налоговая посчитала применение льготы неправомерным и доначислила НДС.
Оспорить решение компании не удалось.

Но на этом история не закончилась.

🔎 Бизнес решил проверить конкурентов

После проигранного спора компания обнаружила, что аналогичную продукцию производят предприятия в Республике Татарстан.

Возник логичный вопрос:

📌 обоснованно ли применяют они ту же льготную ставку НДС?

Компания направила обращение в УФНС по Республике Татарстан с просьбой провести проверки производителей.


📑 Что было сделано

Налоговый орган сообщил, что информация передана в территориальные инспекции;
• производителям направлены требования о представлении документов;
• направлены запросы в Россельхознадзор.

В отношении них начали камеральные проверки.

⚖️ Но компания пошла дальше

ЮКМП решила, что налоговая действует недостаточно активно,
и обжаловала бездействие инспекции.

Фактически компания пыталась обязать налоговый орган провести полноценные проверки конкурентов, так сказать - выровнять конкурентные преимущества.

🧑‍⚖️ Что сказали суды

Суды встали на сторону налоговой.

Главный вывод:

📌 проведение налоговых проверок — это право налогового органа, а не его обязанность.

Если инспекция:
• рассмотрела обращение,
• направила информацию в другие инспекции,
• инициировала контрольные мероприятия,

то говорить о бездействии нельзя.

📌 Вывод для бизнеса

Этот кейс показывает интересную вещь.

Да, бизнес может:

✔️ направлять в налоговую информацию о нарушениях конкурентов
✔️ просить провести контрольные мероприятия.

Но заставить инспекцию обязательно провести проверку через суд — практически невозможно.

⚖️ Постановление АС Поволжского округа от 05.02.2026 дело № А65-29783/2024

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Вскрыли «чёрную» бухгалтерию: как налоговая собрала доказательства на миллиарды

Жёсткий пример из практики: схема с двойной бухгалтерией, которая закончилась не просто доначислениями, а уголовным делом.

🏭 Суть схемы

Пивоваренная компания «Альпина» вела деятельность с двойным учётом.

В программе 1С была создана отдельная вкладка — «+Альпина+», где отражались:
• производство,
• отгрузка,
• реализация продукции,

📌 которые не проходили через ЕГАИС.

Объём «теневого» производства — 128,9 млн литров.

Оплата:
• наличными,
• на карты физлиц.


🔍 Что сделала налоговая

В ходе выездной проверки (2017–2019 гг.), в том числе с участием оперативных служб, была собрана мощная доказательная база.

Инспекция доначислила:

✔️ акцизы
✔️ НДС
✔️ налог на прибыль
✔️ пени и штрафы


📑 Какие доказательства «сломали» позицию налогоплательщика

Компания пыталась заявить, что данные 1С сфальсифицированы.

Но суды указали: доказательств слишком много и они взаимосвязаны.

Ключевые аргументы налоговой:

📌 переписка с покупателями «неучтёнки» (разделение на нал / безнал)
📌 изъятая первичка (погрузочные листы, планы, прайсы со скидками за наличку)
📌 показания сотрудников (вплоть до схем сокрытия объёмов)
📌 данные системы «Платон» (подтверждение перевозок)
📌 закупка оборудования, не поставленного на учёт
📌 документы взаимозависимых лиц по сырью

Фактически была доказана системная схема сокрытия выручки.


⚖️ Итог

Суды признали:

📌 умышленное искажение фактов хозяйственной жизни (ст. 54.1 НК РФ)

Финал для бизнеса плачевный

🚨 И это ещё не всё

Дело вышло за рамки налогового спора.

Руководитель компании:
• признан виновным по ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от налогов)
• и по ст. 174.1 УК РФ (легализация)

📌 наказание — 3,5 года лишения свободы
📌 конфискация доли в бизнесе
📌 арест имущества (недвижимость, транспорт и др.)

📌 Совет налогоплательщику

Этот кейс — про главное:

❌ «чёрная» бухгалтерия сегодня почти всегда вскрывается
❌ одной «ошибкой в 1С» уже не прикрыться

Налоговая собирает доказательства из разных источников:
• ИТ-системы
• банки
• контрагенты
• сотрудники
• транспортные системы

И дальше просто «сшивает» их в единую картину.

📌 Если есть разрыв между реальной деятельностью и учётом — это вопрос времени.

⚖️ Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 02.02.2026 дело № А74-1104/2023


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ ИП-управляющий: как «схема оптимизации» превратилась в доначисления

История про классическую конструкцию — ИП вместо директора, но с ожидаемым финалом.

🧾 Суть ситуации

Компания «Оникс» включила в расходы услуги ИП-управляющего на сумму:

💸 131,8 млн руб.

На камеральной проверке налоговая решила копнуть глубже и назначила финансово-экономическую экспертизу.

📊 Что показала экспертиза

Результат оказался показательным:

📌 рыночная стоимость таких услуг — не более 15,6 млн руб.

Разницу:

❌ 116,2 млн руб.

налоговая признала неподтверждёнными расходами.

⚠️ Что добило позицию налогоплательщика

Суды поддержали налоговую — и здесь всё было достаточно очевидно.

Ключевые факты:

📌 вознаграждение управляющего — 98% всех средств компании
📌 управляющий и учредитель — родные братья
📌 акты и отчёты — формальные, без конкретики
📌 деньги после получения обналичивались

И самое важное:

❗️ компания не смогла объяснить, почему нельзя было:
• нанять обычного директора
• платить ему рыночную зарплату

📌 экономическая целесообразность отсутствует


⚖️ Позиция судов

Суды указали:

✔️ документы не раскрывают содержание услуг
✔️ объём и результат работ не подтверждён
✔️ размер вознаграждения экономически не обоснован

В итоге расходы в этой части признаны необоснованными.

💸 Итог

📉 доначисление: –25,6 млн руб.


📌 Совет налогоплательщику

Конструкция с ИП-управляющим сама по себе не запрещена.

Но она должна выдерживать три ключевых теста:

✔️ реальность услуг (конкретика в актах и отчётах)
✔️ рыночность цены
✔️ экономический смысл

Если:
• цена «съедает» почти всю прибыль,
• управляющий — взаимозависимое лицо,
• документы формальные,

📌 налоговая почти гарантированно признает расходы необоснованными.

И уже вы будете доказывать обратное.

⚖️ Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.02.2026
дело № А53-39641/2024

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📁 Добавить все каналы

🤩🌟Премьер Недвижимость -
Расскажем честно о недвижимости Москвы и МО: как правильно выбрать недвижимость для инвестиций, как купить квартиру без первоначального взноса.
Подписывайтесь и получайте на нашем канале подборки выгодных предложений, которых нет в открытом доступе.
📲 мы в MAX

🤩 Инвестиции в недвижимость S&P development - Инвестиции коммерческую в недвижимость 30% годовых. Создания ГАБ с пятерочкой. Записки девелопера.
📲 мы в MAX

🤩 ФинансПарнер – канал про инвестиции в залоговую недвижимость
✔️ Все о том, как инвестировать с доходностью от 30% ежемесячно
✔️ Эксклюзивная база залоговой недвижимости
✔️ Инсайты от экспертов, которые помогут приумножить капитал
Более 1000 успешных уникальных кейсов – Подпишитесь ✅

🤩 Нейросети для бизнес и жизни простым языком - Увеличу прибыль в Вашем бизнесе за счёт внедрения ИИ, автоматизации, систематизации и оптимизации процессов.

🤩 Недвижимость и бизнес - Актуальные новости, полезные советы и аналитика для инвесторов, риелторов и предпринимателей.

🤩 Бизнес Капитал — о бизнесе, экономике, финансах, карьере и стиле жизни.

🤩 Налоговый прогон - Проверки камеральные, выездные, запросы и так далее - это к нам! Сопроводим, поможем, подскажем! Проблема с бухучетом? Поможем и тут!

🤩 Мистер Маркетолог - Бесспорно лучшее агентство маркетинга.
Раскрутка канала, групп в telegram.

🤩 Бизнес легко - Советы и стратегии для развития своего дела, а также вдохновляющие истории успеха.

🤩 Target Smm Маркетинг от Романа Черных - В этом канале вы найдёте авторские статьи и кейсы о рекламе, продвижении раскрутки в социальных сетях и интернете.

🤩 PRO закулисье жилищных драм || Юристы - Когда квартира становится ареной конфликта, на сцену выходят юристы. Реальные жилищные драмы, подводные камни строительных и подрядных споров, борьба за справедливую выкупную стоимость и разбор сложных дел — от первой
📲 мы в max

🤩 METR.broker - 👍Новый уровень ипотечного консалтинга.
💰Владеем техникой и секретами одобрения ипотеки на любом рынке 😉👍.

🤩 Авторский канал топ агента в недвижимости

- честно про рынок. Аналитика и лучшие предложения недвижимости Новосибирска и Москвы. Вторичный рынок, новостройки, ИЖС.

🤩Организаторы подборки : @GreenSmm

❗️ Оплата отдыха сотруднику: где НДФЛ, а где льгота (и где уже риск схемы)

Минфин в письме от 05.06.2025 № 03-04-05/55662 напомнил базовое правило, на котором «проваливаются» даже крупные компании.

🧾 Общее правило

Если организация платит за человека:
• отдых
• путёвку
• любые услуги

📌 это доход в натуральной форме
📌 и он облагается НДФЛ

Причём:

❗️ даже частичная оплата — уже доход


🏖 Когда НДФЛ можно не платить

Есть исключение (п. 9 ст. 217 НК РФ):

НДФЛ не возникает, если оплачиваются:

✔️ путёвки не туристические
✔️ в санаторно-курортные и оздоровительные организации
✔️ на территории РФ

И только для:
• работников
• членов их семей
• пенсионеров (бывших работников)
• детей (до 18 лет или до 24 лет при очном обучении)

⚠️ Ограничения, о которых забывают

Чтобы льгота сработала, нужно соблюсти всё сразу:

📌 не туризм, а именно лечение/оздоровление
📌 организация соответствует статусу (санаторий, пансионат, лагерь и т.д.)
📌 только РФ
📌 один раз в год

Нарушили одно условие:

❌ автоматически возникает НДФЛ

🔻 Риск, о котором многие «молчат»

Отдельно обратите внимание на практику, которую налоговая сейчас активно вскрывает:

📌 деньги перечисляются туркомпании
📌 оформляется «оплата отдыха сотрудника»
📌 фактически деньги потом возвращаются наличными

Налоговые органы квалифицируют это уже не как льготу, а как:

❌ схему обналичивания
❌ скрытую выплату дохода

И последствия здесь гораздо жёстче:
• доначисление НДФЛ
• страховые взносы
• штрафы
• переквалификация в зарплату
• применение ст. 54.1 НК РФ

📌 сегодня проверяют не только документы, но и движение денег

📊 Типичная ошибка бизнеса

👉 оплатили сотруднику отдых
👉 решили, что это «соцпакет»
👉 НДФЛ не удержали

А по факту:

❗️ это обычный доход в натуральной форме

📌 Совет налогоплательщику

Чтобы не получить доначисления:

✔️ чётко определяйте тип путёвки
✔️ проверяйте статус организации
✔️ фиксируйте, что услуга оказана в РФ
✔️ контролируйте «однократность»

И главное:

📌 если это просто отдых (отель, тур, поездка) —
сразу закладывайте НДФЛ

📌 если в схеме появляется «туркомпания» без реального отдыха —
вы уже в зоне повышенного риска

⚖️ Письмо Минфина России от 05.06.2025 № 03-04-05/55662


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Переводы на карту под контроль: что реально может измениться для бизнеса и физлиц

Правкомиссия одобрила законопроект Минфина: усиливается обмен данными между ФНС и ЦБ. Речь не про «всех подряд», а про системный контроль доходов, которые маскируются под переводы между физлицами.

📊 Что меняется по сути

1️⃣ Счета с «признаками бизнеса» станут прозрачными

📍 Банк России будет передавать в ФНС сведения:
• о счетах физлиц с регулярными поступлениями от разных отправителей

❗ключевой момент:
налоговая сможет инициировать анализ без классической проверки

➡️ то есть сначала увидят поток денег — потом зададут вопросы

2️⃣ Усиление идентификации

📌 ИНН становится обязательным идентификатором

➡️ анонимность «карточных расчётов» фактически уходит

3️⃣ Обмен данными в обе стороны

📌 ФНС также будет передавать в ЦБ сведения:
• об открытии и закрытии счетов
• об использовании электронных кошельков

➡️ формируется единая цифровая модель поведения налогоплательщика

⚠️ Кого заденет в первую очередь

🔻 Физлица
• фрилансеры без статуса
• репетиторы
• мастера услуг

📌 получаете деньги «на карту» —
для системы это уже потенциальный доход

🔻 Микробизнес
• продажи через соцсети
• расчёты «по номеру телефона»

📌 при регулярности это будет расцениваться как предпринимательская деятельность

🔻 Самый недооценённый риск — заказчики

Если ИП или компания платит физлицу:
• без договора
• без статуса самозанятого

➡️ налоговая доначислит:

❌ НДФЛ
❌страховые взносы
❌штрафы

И переквалифицирует выплаты в зарплату

🔻 Важный момент, который многие упускают

Это не про «новый контроль».

📌 Это про автоматизацию того, что уже есть:
• банки и так видят транзакции
• ФНС и так запрашивает выписки

➡️ теперь это будет происходить быстрее и без триггера проверки

📌 Совет налогоплательщику

Чтобы не попасть в доначисления:

✅ если получаете регулярные переводы — оформите статус (самозанятый / ИП)
✅ не используйте личные карты для системного бизнеса
✅ оформляйте договоры с физлицами

Для бизнеса:

✅ проверяйте статус исполнителя
✅ не платите «просто на карту»
✅ фиксируйте экономический смысл выплат

❗ Главный вывод

📍 эпоха «переводов без последствий» заканчивается

Теперь налоговая будет видеть:

➡️ не только факт перевода
➡️а модель поведения и источник дохода

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📍Подборка Лучших Telegram каналов на которые нужно обратить своё внимание

📁 Добавить все каналы

🤩🌟Премьер Недвижимость -
Расскажем честно о недвижимости Москвы и МО: как правильно выбрать недвижимость для инвестиций, как купить квартиру без первоначального взноса.
Подписывайтесь и получайте на нашем канале подборки выгодных предложений, которых нет в открытом доступе.
📲 мы в MAX

🤩 Юридическая защита семьи, наследства и бизнеса - Адвокат Ольга Богославцева -судебная практика более 20 лет.
Юридическая защита семьи, наследства и бизнеса.
Развод, раздел имущества, наследственные споры, экономические и налоговые дела.

🤩 История бизнеса и рекламы - О самых важных свершениях в истории бизнеса, экономики и маркетинга самым непринужденным языком.

🤩 Dark Butterfly - Развиваем бизнесы в цифровой среде.

Здесь – новости из мира IT и полезные материалы по информационной безопасности.

🤩 Налоговый прогон - Проверки камеральные, выездные, запросы и так далее - это к нам! Сопроводим, поможем, подскажем! Проблема с бухучетом? Поможем и тут!

🤩 Target Smm Маркетинг от Романа Черных - В этом канале вы найдёте авторские статьи и кейсы о рекламе, продвижении раскрутки в социальных сетях и интернете.

🤩 Надо Денег - Идеи, которые делают людей богатыми

🤩 Квадратные метры - все что нужно знать о недвижимости в квадрате

🤩 Рынок квартир Live - прямая трансляция событий рынка недвижимости России

❗️ "КДО" КВАРТИРЫ ДОМА ОФИСЫ — ваш гид в мире недвижимости!
🔵Новости, законы, полезные советы, видеообзоры, как выгодно купить квартиры, дома, офисы.

Подписывайтесь на канал с полезным контентом
📲 мы в MAX

🤩 Авторский канал топ агента в недвижимости

- честно про рынок. Аналитика и лучшие предложения недвижимости Новосибирска и Москвы. Вторичный рынок, новостройки, ИЖС.
📲 мы в MAX

🤩Организаторы подборки : @GreenSmm

Управляющий-ИП: когда за него платят страховые взносы (и ещё с МРОТ)

Минфин в письме от 04.02.2026 № 03-15-06/7840 дал важное разъяснение, которое многие упускают:

➡️ сам факт статуса ИП не спасает от страховых взносов

📊 В чем суть позиции Минфина

1️⃣ Когда взносы платить НЕ нужно

Если:

👀 ИП указан в ЕГРЮЛ как ЕИО (управляющий)
👀 и у него в ЕГРИП есть ОКВЭД по управленческим услугам

➡️ тогда:
• договор — гражданско-правовой
• ИП сам платит фиксированные взносы
• у организации обязанности по взносам нет

2️⃣ Когда начинаются проблемы

Если:

❌ ИП есть
❌ договор есть
❌ но нет нужного ОКВЭД в ЕГРИП

➡️ Минфин считает:
• выплаты — это объект обложения страховыми взносами
• платить должен заказчик (организация)

3️⃣ Самое неприятное — правило МРОТ

Если выплаты такому ИП:

📉 меньше МРОТ за месяц

➡️ организация обязана:

❗ начислить страховые взносы исходя из МРОТ, а не фактической суммы

⚠️ Почему это риск

Формально:
• договор с ИП — гражданско-правовой
• нормы ТК РФ не применяются

Но по сути Минфин говорит:

➡️ нет профильного ОКВЭД = это не предпринимательская деятельность

А значит:

📌 включается логика как по физлицу
📌 со всеми последствиями по взносам

📌 Совет налогоплательщику

Если у вас управляющий-ИП:

✅ проверьте его ОКВЭД в ЕГРИП
✅ добавьте управленческие виды деятельности (критично!)
✅ синхронизируйте договор и фактические функции

Для подстраховки:

✅ фиксируйте, что услуги оказываются именно как предпринимателем
✅ избегайте «формального» ИП без реальной деловой активности

❗ Главный вывод

📍 ключевой фактор — не статус ИП, а его ОКВЭД

Ошибка в кодах =

➡️страховые взносы
➡️ доначисления
➡️ и ещё и база не ниже МРОТ

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Маткапитал и продажа долей: с какой даты считать срок владения для НДФЛ?

Минфин в письме от 05.06.2025 № 03-04-05/55301 дал важное разъяснение, которое закрывает частый спор с налоговой.

📌 Суть проблемы
При использовании маткапитала доли детям часто выделяются спустя годы после покупки квартиры.
И вот вопрос:
с какой даты считать минимальный срок владения — с момента выделения доли или с покупки квартиры?

📌 Позиция Минфина (и она в пользу налогоплательщиков)
Если доля возникла из-за использования материнского капитала:

➡️ срок владения считается с даты покупки всей квартиры, а не с даты оформления доли.

— для супруга — с даты покупки квартиры владельцем сертификата
— для ребенка — с даты покупки квартиры одним из родителей

📌 Нормативка
Основание — абз. 8 п. 2 ст. 217.1 НК РФ
(действует для доходов с 01.01.2024)

📌 Почему это критично
Минимальный срок владения — 5 лет (в общем случае).

Если считать срок с даты выделения доли — часто возникает НДФЛ.
Если с даты покупки квартиры — налога может не быть.

📌 Пример
Квартира куплена в 2018 году с маткапиталом
Доли детям выделены в 2023 году
Продажа в 2026 году

➡️ Срок считаем с 2018 года
➡️ Прошло более 5 лет
➡️ НДФЛ нет

📌 Главный вывод
Дата выделения доли не имеет значения.
Ключевая точка — дата первоначальной покупки квартиры.

📌 Практический риск
Инспекции до сих пор иногда считают срок с даты регистрации доли (особенно по детям).
Это ошибка — позиция Минфина и НК РФ прямо говорят обратное.

📍 Рекомендация
Если налоговая доначисляет НДФЛ:
— ссылайтесь на п. 2 ст. 217.1 НК РФ
— прикладывайте документы на первоначальную покупку
— при необходимости — идите в спор, практика складывается в пользу налогоплательщиков

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Кешбэк под НДФЛ? ФНС говорит «нет», но есть нюанс

ФНС официально напомнила:
👉 банковский кешбэк не облагается НДФЛ

Речь о стандартной ситуации, когда вы получаете:
— деньги обратно за покупки
— бонусы по программе лояльности банка

📌 Почему не облагается
Такой доход не признается налогооблагаемым — это не экономическая выгода в классическом смысле, а элемент маркетинга банка.

📌 Но есть исключения, когда налог возможен

❗️ Кешбэк могут признать доходом, если он получен:

— не в рамках публичной оферты
— в рамках трудовых отношений
— как оплата за услуги / работы / товары

👉 В этих случаях это уже не «кешбэк», а обычный доход.

📌 Важно не путать с процентами по вкладам

✔️ Проценты по вкладам — облагаются НДФЛ
✔️ Данные в налоговую передает банк
✔️ Налог считает сама ФНС и включает в уведомление

Посмотреть можно в личном кабинете:
«Доходы» → «Проценты по вкладам»

📌 А теперь реальность (и она интереснее)

Несмотря на официальную позицию, в 2025 году был показательный случай:
налогоплательщику добавили к доходу
👉 480 тыс. руб. кешбэка и доначислили НДФЛ по ставке 15%

Почему это важно:

— кешбэк увеличил налоговую базу
— произошёл переход на повышенную ставку
— фактически — спор о природе дохода

📌 Где здесь риск

ФНС:
если кешбэк выходит за рамки обычной программы — его могут переквалифицировать.

Особенно если:
— суммы нетипично большие
— условия индивидуальные
— есть признаки «вознаграждения», а не скидки

📌 Ключевой вывод

👉 Обычный кешбэк — без НДФЛ
👉 Но при нестандартных условиях — возможны доначисления

📌 Практическая рекомендация

Если налоговая включила кешбэк в доход:
1. Проверяйте условия программы (публичная оферта!)
2. Смотрите, как сформирован бонус (скидка или вознаграждение)
3. Оспаривайте — позиция ФНС на вашей стороне

📌 И главное

История с доначислением — это не новая практика,
а сигнал: налоговая смотрит на суть операции, а не название.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram