❗️ МСП и НДС 2026: смягчение правил. Что облегчит бизнес

Минфин внес в Правительство поправки в НК РФ, чтобы сгладить переход МСП на новые правила 2026 года.

Это не отмена реформы.
Это корректировка, чтобы бизнес не «сломался» на старте.

Разбираем, что можно использовать налогоплательщику.

1️⃣ Общепит: временное освобождение от НДС

Для организаций и ИП в сфере общепита на УСН и ПСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС, предлагают:

📌 освободить от НДС на период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года

И главное —
без требования о соответствии средней зарплаты по региону.

Что это значит, если вы в общепите:
• появляется временное окно для корректировки бизнес-модели;
• есть возможность аккуратно пересобрать договоры с поставщиками и клиентами.

Совет: используйте этот период не для «пожить спокойно», а для финансового пересчета маржи под режим с НДС.

2️⃣ Переходные вычеты и корректировки

🔹 Для ИП, утративших ПСН с 2026 года

Разрешат заявить вычеты по НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, которые не были использованы на ПСН.

Совет: уже сейчас проведите инвентаризацию остатков и авансов — чтобы не потерять входной НДС.

🔹 Для УСН, ставших плательщиками НДС

Можно будет уменьшить доходы по УСН на сумму НДС, начисленного с авансов, полученных в период, когда вы еще не были плательщиком НДС.

Это важный технический момент.

Совет: поднимите авансы — пересчет потребуется почти всем.

🔹 Проценты по вкладам не будут «ломать» лимит

Предлагается не учитывать проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах при определении дохода за 2025 год (для целей утраты освобождения от НДС) — если доход не превышал 60 млн руб.

Это защищает ИП, у которых доход «раздулся» из-за банковских процентов.

Совет: перепроверьте расчет лимита 2025 года — возможно, вы сохраняете право на освобождение.

3️⃣ Выбор системы налогообложения — дополнительный шанс

Если ИП совмещал ПСН и ОСН и превысил 20 млн руб. дохода в 2025 году:

📌 можно перейти на УСН с 1 января 2026 года
📌 уведомление — до 25 апреля 2026 года

Также ИП, совмещавшие ПСН и УСН, смогут до 25 апреля изменить объект налогообложения по УСН на 2026 год.

Совет: просчитайте оба объекта УСН (6% и 15%) с учетом НДС-нагрузки. Решение теперь нужно принимать на цифрах, а не «по привычке».


4️⃣ Пониженные страховые взносы — проще применять

Для МСП в обрабатывающей промышленности предлагают:
• убрать требование о 70% дохода от основного вида деятельности;
• разрешить суммировать доходы по основным и дополнительным ОКВЭД из перечней Правительства.

Это снижает риск утраты льготы из-за технического «перекоса» выручки.

Совет: проверьте структуру доходов за 2025 год — возможно, вы сохраните пониженные тарифы без сложных перерасчетов.

🎯 Главный вывод для налогоплательщика

Это не амнистия.

Это окно для аккуратной адаптации.

Кто пересчитает модель заранее —
продолжит 2026 год управляемо.

Кто проигнорирует переходные нормы —
будет догонять ...

Используйте послабления как инструмент.
А не как повод расслабиться.


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новости

Что происходит в налоговой повестке: наличные, контроль ФНС и новые риски для бизнеса

Собрали несколько новостей последних недель. Они показывают общий тренд: контроль государства усиливается, а налоговые риски бизнеса и граждан становятся более технологичными.

Разбираем по ключевым темам.

💰 Россияне снова уходят в наличные

По данным Банка России, по итогам 2025 года объём наличных сбережений «под подушкой» достиг 17,1 трлн рублей.

За год рост составил 4,6%.

Причины очевидны:
• высокая неопределённость;
• рекордные ставки по вкладам;
• опасения контроля за банковскими операциями.

При этом в банках сейчас хранится около 57 трлн рублей средств граждан.

🏠 Верховный суд разрешил продать «единственное жильё»

Интересное решение из судебной практики.

Гражданин перед банкротством подарил долю в другой квартире матери, чтобы формально оставить у себя только одно жильё.

Суд посчитал это искусственным ухудшением жилищных условий и разрешил включить квартиру в конкурсную массу.

📌 Вывод судов:
если жильё стало «единственным» в результате манипуляций перед банкротством, защита может не применяться.

❗️ ФНС усиливает цифровой контроль

По информации из профессиональной среды, ФНС активно тестирует цифровые системы анализа налоговых рисков.

Внутренние алгоритмы:
• анализируют операции компаний;
• формируют профиль налогоплательщика;
• моделируют налоговые риски заранее.

Фактически система способна выявлять признаки нарушений ещё до налоговой проверки.

Это продолжение курса ФНС на автоматизированный налоговый контроль.

❗️ Усиление контроля за «теневой занятостью»

В 2025 году только в Москве:
• около 85 тыс. человек легализовали доходы,
• бюджет получил около 9 млрд рублей.

Основные источники выявления:
• банковские операции;
• сделки с недвижимостью;
• доходы от аренды;
• предпринимательство без регистрации.

Такой опыт контроля планируется масштабировать на другие регионы.

🌍 Новые идеи по контролю миграционных доходов

Обсуждается возможность с 2027 года изменить систему патентов для мигрантов.

В числе предложений:
• платить патент с учётом иждивенцев,
• повышенный платёж (до +50%),
• подтверждение официального дохода не ниже прожиточного минимума.

Пока это инициативы, но они показывают направление будущего регулирования.

⚠️ Валютные риски: расчёты с иностранцами

Налоговые органы напоминают важное правило валютного законодательства.

Если гражданин покупает имущество у иностранца (например, автомобиль), расчёт должен проходить через уполномоченный банк.

Оплата:
• наличными
• криптовалютой
• через иностранные карты

может быть признана нарушением валютного контроля.

Штраф — 20–40% суммы сделки.

📉 Давление на малый бизнес усиливается

По оценкам экспертов:
• налоговая нагрузка МСП достигает около 9% выручки;
• в 2026 году может закрыться 250–300 тыс. микропредприятий.

Основной фактор — новые налоговые правила, включая обязанность платить НДС при росте оборотов.

Это ставит бизнес перед сложным выбором:
• повышать цены;
• снижать маржу;
• перестраивать структуру бизнеса.

📌 Совет бизнесу

Сейчас ключевая ошибка предпринимателей — пытаться выжить за счёт рискованных схем:
• фиктивное дробление бизнеса,
• «номинальные» ИП,
• неофициальные сотрудники,
• параллельные кассы.

Большинство таких схем уже хорошо отслеживается налоговыми алгоритмами.

Гораздо безопаснее:

✔️ заранее пересчитать налоговую модель
✔️ оптимизировать структуру бизнеса легальными способами
✔️ выстроить корректный документооборот.

В эпоху цифрового контроля ошибки выявляются быстрее, чем раньше.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 ККТ против СНИЛС: как налоговая считает «серых» кассиров

Налоговики одного из региона рассказали, как выявляет признаки серой занятости.

Цифры показательные:
87 компаний и ИП в регионе попали в группу высокого риска из-за расхождения между количеством онлайн-касс и официально оформленных сотрудников.

Разрыв — от 2 до 10 человек на одного налогоплательщика.

Разберём механику. Это важно.

📊 Как считают риск

Налоговая сопоставляет:
• данные ККТ,
• расчёт по страховым взносам,
• форму 6-НДФЛ,
• выручку за период.

Используется автоматизированная система контроля.

1️⃣ Какие кассы берут в расчёт

Считаются «актуальные» ККТ, по которым:
• есть выручка,
• средняя выручка ≥ 50 000 ₽ за квартал (в расчёте на 3 месяца).

То есть «мертвые» кассы отбрасывают.

2️⃣ Как считают численность

Берут:
• количество уникальных СНИЛС в разделе 3 расчёта по страховым взносам,
• которым начислялся доход,
• плюс 1 — если это ИП (учитывают самого предпринимателя).

3️⃣ Формула расхождения

Количество ККТ
минус
Численность по РСВ

Разница = предполагаемое количество неоформленных сотрудников.

Дальше считается потенциальное отклонение по выручке.

🚨 Что дополнительно привлекает внимание
• зарегистрированы кассы,
• проходит выручка,
• но нет 6-НДФЛ и РСВ,
• либо отчётность нулевая.

Это автоматический триггер риска.

🎯 Что это значит для бизнеса

Это уже не «выездная проверка по жалобе».

Это математика.

Система видит:
• сколько касс работает,
• какая выручка идёт,
• сколько людей официально получают зарплату.

Если у вас 5 активных касс и 1 сотрудник —
алгоритм сделает вывод быстрее, чем инспектор.

📌 Что сделать налогоплательщику

1️⃣ Сверить количество активных ККТ и оформленных сотрудников.
2️⃣ Проверить, нет ли нулевых отчётов при фактической выручке.
3️⃣ Оценить модель сменности — хватает ли официального штата для работы касс.
4️⃣ Подготовить пояснения, если есть объективные причины (сезонность, аренда кассы, совмещение функций и т.д.).

Если получили письмо о рисках — игнорировать нельзя.
Нужно направить мотивированные пояснения.

📉 Тенденция

В 2026 году по сравнению с 2025-м в регионе отмечено снижение числа компаний в группе высокого риска — особенно в:
• общепите,
• салонах красоты,
• автогрузоперевозках,
• гостиничном бизнесе.

Это говорит об одном:
алгоритм работает, и рынок постепенно адаптируется.

🎯 Вывод для собственника

Серая занятость больше не выявляется «на глаз».
Она считается формулой.

Если модель бизнеса не бьётся с математикой ФНС —
вопросы будут.

Проверьте себя раньше, чем вас проверят.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📩 Вызов «ДИРЕКТОРА» в налоговую: обязательно ли идти лично?

Компания получает уведомление о вызове.
В тексте жирным, курсивом или ЗАГЛАВНЫМИ БУКВАМИ:

ЯВИТЬСЯ ЛИЧНО РУКОВОДИТЕЛЮ.

Расчёт понятен — создать ощущение, что директор обязан прийти лично.

Но важно смотреть не на шрифт, а на норму закона.

📌 Кого на самом деле вызывают

В большинстве случаев требование адресовано организации, а не конкретному физическому лицу.

Инспекция «предлагает» явку руководителя,
но Налоговый кодекс не обязывает директора лично присутствовать на комиссии или при даче пояснений.

Исключение — допрос.
Вот там вызывают конкретное физлицо.

Во всех остальных случаях компания вправе направить представителя.

⚖️ Что говорит закон

Интересы организации может представлять:
• директор,
• штатный сотрудник по доверенности,
• внешний юрист,
• адвокат.

Это законное право налогоплательщика.

Форма выделения текста в требовании правового значения не имеет.

🔎 Почему инспекция часто против юриста

Практика показывает:

Когда приходит юрист:
• разговор становится предметным,
• фиксируются формулировки,
• задаются встречные вопросы,
• снижается эмоциональное давление.

Когда приходит директор без подготовки —
диалог часто строится иначе.

И да, иногда звучат угрозы, даже такие:
• «признаем номинальным»,
• «привлечём к административной/уголовной ответственности»...

Если речь не идёт о допросе и нет нарушений порядка представительства — такие заявления необоснованны.

🎯 Когда директору всё-таки лучше идти лично

Иногда личная явка оправдана:
• если есть стратегия переговоров;
• если нужно продемонстрировать управленческую позицию;
• если вы готовы к диалогу и понимаете цель встречи.

Но идти «потому что написали» — плохая стратегия.

📌 Что сделать правильно

1️⃣ Проверить, кому адресовано требование.
2️⃣ Определить формат мероприятия (комиссия, пояснения, допрос).
3️⃣ Назначить подготовленного представителя.
4️⃣ Подготовить письменную позицию до визита.

🎯 Вывод для налогоплательщика

Налоговая может выделять текст как угодно.
Обязанности создаёт закон, а не шрифт.

Представительство — ваше право.
Используйте его осознанно.

На комиссии фиксируют информацию.
Далеко не всегда ищут компромисс.

Идти нужно не «кому написали»,
а тому, кто лучше защищает интересы бизнеса.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🏠 Продажа недвижимости: как правильно считать минимальный срок владения

От срока владения зависит главное:
нужно ли подавать декларацию и платить НДФЛ при продаже.

Ошибка в дате — это либо лишний налог, либо претензии инспекции.

Разбираем правила, на которые ориентируется ФНС России.

📌 Базовое правило

Срок владения считается с даты регистрации права собственности.

Если минимальный срок соблюдён —
НДФЛ платить не нужно и декларацию подавать не требуется.

Но есть важные нюансы.

🔎 Особые случаи

1️⃣ Наследство

Если недвижимость получена по наследству —
срок считается с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации права.

Это принципиально. Часто именно здесь налог переплачивают.

2️⃣ ДДУ (долевое строительство)

Если квартира приобретена по договору долевого участия:

срок владения считается с даты полной оплаты стоимости по договору,
а не с даты регистрации права собственности.

3️⃣ Раздел, перепланировка, выдел доли

Если объект:
• разделили,
• реконструировали,
• выделили долю,

срок владения новым объектом считается с даты владения исходным объектом.

То есть «обнуления» срока не происходит.

4️⃣ Доли, купленные в разное время

Если доли приобретались постепенно —
срок владения считается с даты покупки первой доли.

Это правило работает в пользу налогоплательщика.

5️⃣ Объединение нескольких объектов

Если несколько квартир объединены в одну —
срок владения считается с даты приобретения последнего из объединённых помещений.

Здесь наоборот — срок может «сдвинуться».

🆕 Нормы, действующие с 1 января 2025 года

👶 Доля ребёнка при маткапитале

Если квартира куплена с использованием материнского капитала и выделена доля ребёнку:

срок владения долей ребёнка считается
с даты приобретения квартиры родителями.

Это снимает риск налога при продаже.

🌱 Земельные участки

Если участок:
• под ИЖС,
• для ЛПХ,
• под гараж,
• дачный или огородный,

и он образован путём раздела исходного участка,

то срок владения новым участком считается
с даты владения первоначальным участком.

Но правило действует, если при разделе образовано не более двух участков.

🎯 Что важно сделать до сделки

1️⃣ Проверить дату, от которой реально считается срок.
2️⃣ Учесть способ приобретения.
3️⃣ Пересчитать срок по специальным правилам (доли, объединение, раздел).
4️⃣ Не ориентироваться только на дату из ЕГРН без анализа основания.

Ошибки здесь стоят 13% от стоимости сделки.

📌 Вывод для налогоплательщика

Минимальный срок владения — это не формальность.

Перед сделкой проверьте основание возникновения права.
Иногда один правильный расчёт экономит миллионы.
Это инструмент законно продать без налога.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊Рынок требует четких решений и реальных результатов — Компании больше не готовы тратить ресурсы на эксперименты, ожидаемые эффекты должны быть ощутимы сразу же.

📂МЫ СОБРАЛИ УНИКАЛЬНУЮ ПОДБОРКУ ДЛЯ СПЕЦИАЛИСТОВ В ИНВЕСТИЦИЯХ — ЭТО:

📌Эксперты отрасли, практикующие успешные подходы к инвестициям и управлению недвижимостью
📌Реальные кейсы оптимизации процессов управления активами, модернизации объектов и повышения доходности проектов
📌Полезные шаблоны и методики: расчёты рентабельности инвестиций, методы оценки стоимости недвижимости, планы развития территорий и проекты реновации
📌Инструменты для принятия обоснованных решений по инвестициям и развитию портфелей активов
📌Лучшие практики организации работы команд специалистов и агентства недвижимости
📌Обзоры новинок строительства, технологий ремонта и обустройства пространства

ЭТА ПАПКА ОРИЕНТИРОВАНА НА ПРОФЕССИОНАЛОВ, КОТОРЫХ ИНТЕРЕСУЕТ:
• Максимизация прибыли и минимизация рисков
• Эффективность вложений и реальные доходы
• Повышение привлекательности и ликвидности объектов недвижимости
• Совершенствование процессов продажи и аренды имущества.

📌ЗАБРАТЬ ПАПКУ

🤩 Организаторы : Green.Папка

❗️ За какие годы можно получить имущественный вычет при строительстве жилья

Минфин России разъяснил важный практический вопрос:
за какие периоды можно получить имущественный вычет по НДФЛ при строительстве недвижимости.

Разъяснение дано в Письме Минфина России от 03.06.2025 № 03-04-05/54636.

Разберём, как это работает на практике.

1️⃣ Когда возникает право на вычет

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, гражданин имеет право на имущественный вычет по расходам на:
• строительство жилого дома;
• покупку квартиры, комнаты или доли;
• покупку земельного участка под ИЖС;
• покупку участка, на котором расположен жилой дом.

Вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов.

Но воспользоваться им можно только с того года, когда возникло право на вычет.

Например:
• зарегистрировано право собственности на дом
или
• оформлен акт передачи объекта.

2️⃣ За сколько лет можно вернуть налог

Минфин напоминает важное правило.

Налогоплательщик вправе заявить вычет не более чем за три предшествующих календарных года.

Это связано с нормой п. 7 ст. 11.3 НК РФ, которая ограничивает срок перерасчёта налогов.

📌 Простой пример:

Право на вычет возникло в 2022 году, а гражданин решил подать декларацию только в 2026 году.

Он сможет вернуть НДФЛ только за:
• 2025 год
• 2024 год
• 2023 год

За 2022 год вернуть налог уже не получится, если не было уважительных причин для восстановления срока через суд.

3️⃣ Какие документы потребуются

Чтобы получить вычет, необходимо подтвердить:

✔️ право на объект недвижимости
✔️ фактические расходы на строительство

Обычно налоговая запрашивает:
• договоры на строительство или работы
• чеки и платежные документы
• акты выполненных работ
• документы на земельный участок
• выписку из ЕГРН.

Без подтверждения расходов налоговый орган вправе отказать в вычете.

📌 Практический совет налогоплательщику

Если право на имущественный вычет уже возникло — не откладывайте подачу декларации.

Чем дольше ждать, тем больше налоговых периодов можно безвозвратно потерять из-за трёхлетнего ограничения.

Иногда люди вспоминают о вычете через 5–7 лет после строительства и теряют значительную сумму возврата НДФЛ.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоговый Прогон |
Связь : ✉️ Telegram

❗️ Налоговая не может допрашивать налогоплательщика как свидетеля по его же проверке

Очень показательное постановление вынес Конституционный суд РФ 05.03.2026 № 12-П.

Ситуация знакомая многим:
идёт выездная налоговая проверка, и инспекция направляет повестку…

Но не для дачи пояснений, а на допрос в качестве свидетеля.

Так произошло и в этом деле.

Налоговый орган вызвал налогоплательщика на допрос как свидетеля по обстоятельствам его собственной деятельности.
Он не явился — и инспекция оштрафовала его по ст. 128 НК РФ за неявку свидетеля.

Суды поддержали налоговый орган.

Но Конституционный суд решил иначе.

📌 Что сказал Конституционный суд

Суд указал ключевую вещь:

Налогоплательщик, в отношении которого проводится проверка, не может рассматриваться как свидетель по своему делу.

Почему?

Потому что в такой ситуации возникает конфликт с конституционной гарантией:

➡️ правом не свидетельствовать против себя (ст. 51 Конституции РФ).

Фактически налоговый орган пытается:
• вызвать лицо как свидетеля
• обязать давать показания
• и наказать за неявку

Но свидетель — это третье лицо, которому известны обстоятельства проверки.

Проверяемый налогоплательщик таким лицом не является.

📌 Что на самом деле вправе сделать налоговая

У налогового органа есть другой инструмент:

✔️ вызвать налогоплательщика для дачи пояснений (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ)

Но это другая процедура.

И главное отличие:
• за неявку для пояснений НК РФ не предусматривает ответственности.

Именно поэтому на практике инспекции часто подменяют пояснения допросом свидетеля.

Конституционный суд прямо указал:

📎 такая практика — следствие пробела в законодательстве, но это не оправдывает использование неправильной процедуры.

📌 Важный вывод

Если в отношении вас проводится налоговая проверка, то:

❗️ вызвать вас как свидетеля по вашей же проверке нельзя.

И тем более штрафовать за неявку как свидетеля.

Это следует из позиции Конституционного суда.

📌 Почему это важно

Надеюсь теперь вам понятна логика налоговых органов, о которой мы уже писали.

Инспекции часто вызывают:
• директора
• главного бухгалтера
• учредителя

именно как свидетелей.

Почему?

Потому что:
• представитель может не явиться лично
• а свидетель обязан явиться, иначе штраф.

После постановления Конституционного суда эта схема становится юридически гораздо слабее, если речь идёт о самом проверяемом лице.

⚖️ Постановление КС РФ от 05.03.2026 № 12-П


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новости

Налоговые новости: субсидиарка, пределы взыскания и ошибки налоговых запросов

Собрали несколько интересных правовых позиций и инициатив, которые могут напрямую повлиять на бизнес и налогоплательщиков.

⚖️ 1. Руководителей всё чаще привлекают к субсидиарной ответственности

Верховный суд подтвердил важный подход:

если налоговая задолженность признана безнадёжной к взысканию из-за противоправных действий руководства, директора могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Фактически это означает:

📌 даже если компания уже не может заплатить долги,
ответственность может перейти на руководителя или контролирующих лиц.

Тенденция очевидна — судам всё проще доказать вину менеджмента.

📑 2. За запрос «непонятных документов» штрафовать нельзя

Частая проблема — налоговая направляет требование представить документы, но:
• документы не идентифицированы,
• указано примерное количество,
• или документы вообще не обязаны храниться по закону.

В такой ситуации штраф по ст. 93 НК РФ незаконен.

В требовании должны быть чётко указаны:

✔️ конкретные документы
✔️ период
✔️ количество.

Судебная практика показывает, что при размытых формулировках суды часто встают на сторону налогоплательщиков.

⏱️ 3. Существует предельный срок взыскания доначислений

Интересная позиция судов по срокам взыскания налоговых долгов.

Согласно Постановлению АС СЗО от 20.01.2026 № Ф07-11335/2025 (дело № А56-126566/2024):

1️⃣ определяется крайний срок, когда налоговая могла вынести решение о взыскании;
2️⃣ затем отсчитывается два года.

Если этот срок прошёл — налоговая утрачивает возможность взыскания задолженности, и долг должен быть списан с ЕНС.

📊 4. Камеральная проверка бухгалтерской отчётности незаконна

Налоговые органы вправе проводить камеральные проверки только налоговых деклараций.

А вот бухгалтерская отчётность не может быть предметом камеральной проверки.

Инспекция вправе:

✔️ запросить документы, связанные с налогами.

Но не требовать:
• пояснения по бухотчётности
• документы по бухгалтерским показателям

🧾 5. Декларацию можно отозвать

Иногда декларация отправляется по технической ошибке.

Суды признают:

✔️ если налогоплательщик отозвал декларацию,
оснований для камеральной проверки нет.

Поэтому в ряде ситуаций отзыв ошибочной декларации может быть безопаснее, чем подача уточнённой.
(Постановления АС Поволжского округа от 16.07.2020 №Ф06-63193/2020 по делу №А57-19706/2019)

📂 6. Нарушение процедуры проверки может отменить решение ИФНС

Суды регулярно отменяют решения по выездным проверкам, если:
• налогоплательщика не ознакомили с материалами проверки;
• акт вручили без доказательств нарушений;
• документы приложены не полностью.

Отдельная проблема — использование документов, датированных раньше начала проверки, но фактически полученных позже.

Такие доказательства суды часто признают недопустимыми.

💼 7. Самозанятых могут ждать изменения режима

Власти обсуждают возможный пересмотр режима налога на профессиональный доход.

Предлагается:
• уточнить виды деятельности;
• ограничить режим для части бизнеса;
• усилить контроль.

Сейчас в системе самозанятых более 15 млн человек.

Если параметры режима изменят, часть из них может оказаться под более пристальным налоговым контролем.

📌 Совет бизнесу

Сегодня многие налоговые споры выигрываются не из-за отсутствия нарушений, а из-за ошибок налогового контроля.

Поэтому важно внимательно проверять:

✔️ формулировки требований
✔️ сроки взыскания налогов
✔️ процедуру проверки
✔️ доказательства налогового органа.

Очень часто именно процессуальные нарушения позволяют отменить доначисления.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ РСВ больше не проверяют «сам по себе»: ФНС сверяет отчётность с ККТ, банками и ЕГРЮЛ

ФНС обновила контрольные соотношения к расчёту по страховым взносам (РСВ).
С отчётности за I квартал 2026 года проверка перестала быть «внутриформенной».

Теперь данные РСВ автоматически сопоставляются с внешними источниками:
• ЕГРЮЛ
• данными ККТ
• банковскими выписками
• государственными реестрами

Основание — Письмо ФНС от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@.

Разберём, где для бизнеса возникают реальные риски.

1️⃣ Директор есть — значит должен быть в РСВ

Если в ЕГРЮЛ указан единоличный исполнительный орган, в разделе 3 РСВ должно быть отражено физическое лицо.

При этом ФНС дополнительно проверяет базу по страховым взносам:
• за полный месяц — не ниже МРОТ,
• за неполный месяц — пропорционально дням полномочий.

Важно:
• отпуск директора
• больничный

не обнуляют базу для начисления взносов.

Если директор есть, а выплат нет — почти гарантировано придёт требование.

📌 Практический вывод:
даже при отсутствии деятельности необходимо показывать минимальную базу, а не сдавать нулевой расчёт.

2️⃣ ККТ теперь сверяют с РСВ

ФНС начала активно использовать данные онлайн-касс.

Если:
• касса активна
• выручка превышает 50 тыс. руб. в месяц

то инспекция смотрит кто пробивает чеки.

Если в чеках указан кассир — этот человек должен:
• числиться сотрудником
• отражаться в РСВ.

📌 Что видит инспекция:

разрыв между:
• кадровым учётом
• реальной работой кассы.

«Сменные кассиры без начислений» теперь выявляются автоматически.

3️⃣ Сверка с банковскими выписками

ФНС сопоставляет базу по взносам с платежами физическим лицам.

Особенно анализируются назначения платежа:
• «заработная плата»
• «оплата работ (услуг)».

Если суммы выплат не совпадают с РСВ — формируется автоматическое требование.

Отдельный риск:
• переводы себе через зарплатный проект
• некорректные назначения платежа
• «подотчёт», который фактически является выплатой.

Иногда одна неверная формулировка в платёжке запускает проверку.

4️⃣ Новый тариф и новые коды застрахованных

С I квартала 2026 года для МСП применяются:
• тариф 32,
• новые категории застрахованных лиц:
ПВ, ВЖПВ, ВППВ и др.

Старые МСП-коды больше не используются.

Ошибка в кодах автоматически приводит к несоответствию льготы.

Исправлять придётся через уточнённый РСВ с пояснениями.

📌 Что это означает для бизнеса

РСВ больше не проверяется «сам по себе».

Теперь работает сквозная модель контроля:

кадры → касса → банк → реестры → отчётность

Если данные в этих контурах расходятся —
требования из налоговой формируются автоматически.

📌 Практический совет налогоплательщику:

перед сдачей РСВ стоит проверить:
• директора в разделе 3
• кассиров по ККТ
• назначения платежей физлицам
• коды застрахованных и тариф.

Это позволит избежать лишних требований и уточнённых расчётов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📍Подборка Лучших Telegram каналов на которые нужно обратить своё внимание

📁 Добавить все каналы

🤩🌟Премьер Недвижимость -
Расскажем честно о недвижимости Москвы и МО: как правильно выбрать недвижимость для инвестиций, как купить квартиру без первоначального взноса.
Подписывайтесь и получайте на нашем канале подборки выгодных предложений, которых нет в открытом доступе.
📲 мы в MAX

🤩 Центр ипотечного кредитования —
ипотечный брокер нового уровня.
Нам уже доверяют одобрение клиентов более 200 партнёров по всей России: агентства недвижимости, застройщики ИЖС и МКД, частные риелторы.
📌 Основатель компании — Екатерина Мишина @ipoteka_cik.
Мы поможем реально получить одобрение ипотеки и обеспечим комфортное оформление сделки в любом регионе РФ.
📲 Мы в MAX

🤩 Канал агентства недвижимости Fisher Group - Новостройки бывают разные... особенно рекламные.
Доверяйте фактам, а не картинкам. Наши объективные обзоры петербургских жилых комплексов показывают реальность: плюсы, минусы и выгодные варианты. Не дайте себя обмануть!
📲 мы в MAX

🤩 МОИ инвестиции - Покупаю акции 📈и делюсь результатом.

🤩 Налоговый прогон - Проверки камеральные, выездные, запросы и так далее - это к нам! Сопроводим, поможем, подскажем! Проблема с бухучетом? Поможем и тут!

🤩 Бизнес тренды - Обзор стартап-возможностей и бизнес-трендов.

🤩 Иншура — правдивый взгляд на новости страхования с рубриками

🤩 Телега страховщика — агрегатор интересных новостей и комментариев по страхованию.

🤩 Аналитика по квадратам - Недвижимость без иллюзий.
Разбираем рынок по цифрам: цены, тренды, риски, инвестиции и законы.
Если ты покупаешь, продаёшь или инвестируешь — здесь ты принимаешь решения осознанно.

🤩 Квартирный навигатор - Квартиры, дома и деньги.
Что происходит на рынке, где подвох и как не переплатить.
Просто. Понятно. По делу.

🤩 Канал Анны Сандовской - добро пожаловать в мир стратегических инвестиций в недвижимость!

Если Вы ищете надежные способы сохранить и приумножить свой капитал, Вы на правильном пути. Анна, профессионал в области инвестиций в недвижимость, предлагает индивидуальные решения и стратегии, адаптированные под Ваши конкретные цели. Здесь Вы найдете ценные советы и уникальные предложения, которые помогут Вам достичь финансового успеха.
📲Мы в MAX

🤩 METR.broker - 👍Новый уровень ипотечного консалтинга.
💰Владеем техникой и секретами одобрения ипотеки на любом рынке 😉👍.

🤩 Авторский канал топ агента в недвижимости

- честно про рынок. Аналитика и лучшие предложения недвижимости Новосибирска и Москвы. Вторичный рынок, новостройки, ИЖС.

🤩Организаторы подборки : @GreenSmm

🔹 Судебная практика

Подотчётные миллионы и НДФЛ: когда деньги директора могут признать его личным доходом

Зачем делать сложные трансформации в налогах и деньгах, если можно доработать именно действующие процессы, без использования завуалированных инструментов.

Как показывает практика, действующий коммерсант, к сожалению, часто не обладает достаточными знаниями в области налогов и финансов. Бизнес сводится к простому циклу: сняли наличные — потратили — показали какие-то бумаги.

Учиться времени нет, выстраивать систему на годы — желания тоже. Нужно результат здесь и сейчас.

Но разбитые мечты иногда начинаются в 6:00 утра — со звонка в дверь и командой «лицом в пол». И только потом приходит понимание, что бухгалтерию, деньги и документы нужно было выстраивать заранее.

Свежая судебная практика это хорошо показывает.

Суть спора

Компания ООО «Боргата» (оптовая торговля фруктами и овощами) работала на УСН «доходы минус расходы».

В ходе камеральной проверки расчёта 6-НДФЛ за 2023 год налоговая изучила движение денег по счету и увидела интересную картину:

С расчетного счета общества в адрес директора систематически выводились деньги:
• снятие наличных по корпоративной карте — 6 млн руб.
• «командировочные» выплаты — 132,5 млн руб.
• прочие выплаты — 2,25 млн руб.
• переводы на личную карту «на хоз. нужды» — 3,6 млн руб.
• покупки по карте (например, в METRO) — 1,33 млн руб.

Итого оборот по таким операциям — 145,6 млн руб.

Позиция налоговой

Инспекция посчитала, что расходы документально не подтверждены:
• часть документов без реквизитов;
• некоторые поставщики уже не вели деятельность;
• часть чеков не подтверждается через ФНС;
• скриншоты переписки не являются первичными документами;
• невозможно связать чеки с деятельностью компании.

Вывод инспекции:

➡️ деньги фактически получил директор
➡️ значит это его доход
➡️ компания должна была удержать НДФЛ как налоговый агент.

Результат проверки:
• НДФЛ — 21,7 млн руб.
• штраф по ст. 123 НК РФ — 1,08 млн руб.

Что сказали суды первой и апелляционной инстанций

Они поддержали налогоплательщика.

Логика была следующая:
• деньги выдавались под отчёт;
• директор предоставил авансовые отчёты;
• товар оприходован и реализован;
• доход компании отражён.

А значит:

❗️ даже если документы оформлены плохо, это может повлиять на расходы по УСН, но не превращает подотчётные деньги в доход работника.

Что сказала кассация

Арбитражный суд Поволжского округа с таким подходом не согласился.

Суд указал:
• выводы нижестоящих судов сделаны без полноценной оценки доказательств;
• необходимо заново проверить документы и обстоятельства расходования средств;
• вывод о невозможности истребования документов в рамках камеральной проверки также требует оценки.

В итоге:

📌 решения двух инстанций отменены
📌 дело направлено на новое рассмотрение.

Почему это дело важно

Это типичная схема малого бизнеса:
• корпоративная карта директора
• массовые снятия наличных
• авансовые отчёты «задним числом»
• закупки у «частников».

Риск здесь всегда один:

➡️ если доказательная база слабая
➡️ подотчётные суммы могут признать личным доходом директора
➡️ а компанию — налоговым агентом, не удержавшим НДФЛ.

И тогда миллионы превращаются в:
• НДФЛ
• штрафы
• пени
• уголовные риски.

Практический вывод

Если бизнес работает с наличными закупками:

1️⃣ Подотчётные суммы должны быть чётко подтверждены.
2️⃣ Нужна логистика товара и движения денег.
3️⃣ Авансовые отчёты без нормальной первички — очень слабая защита.

И главное — подотчётные деньги не должны выглядеть как личный кошелёк директора.

Иначе налоговая почти всегда будет пытаться переквалифицировать их в доход физлица.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Для тех, кто строит планы на будущее 🌿

Напоминаем про нашу подборку. Если вы задумываетесь о ремонте, мечтаете о квартире своей мечты или просто ищете вдохновения для уюта — эти каналы изменят ваш взгляд на жилье.

5 минут вашего времени, чтобы добавить в избранное:
✅ Дизайн-коды 2026 года
✅ Эргономика и планировка
✅ Рынок недвижимости: тренды

Что бы не искать:
👉 https://t.me/nprogon/676