🔹 Новость | Обзор ключевых инициатив и сигналов

Минфин и регуляторы готовят новую волну изменений

Пока бизнес адаптируется к масштабным поправкам в НК РФ, Минфин уже запустил разработку нового пакета налоговых изменений. Уведомление размещено на федеральном портале.

🧾 Что планируют править в НК РФ

Цель — «устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства».
Поправки затронут:
• налоговое администрирование
• налог на прибыль
• НДС
• НДФЛ
• имущественные налоги
• акцизы
• спецрежимы

📆 Срок вступления — с 1 января 2027 года
📌 Текста проекта пока нет — значит, самое интересное впереди.

⸻

💸 НДС: противоречивые сигналы
• 🔻 Депутаты предлагают снизить льготную ставку НДС с 10% до 5% и расширить перечень соцтоваров (чай, майонез, консервы, переработанные овощи) — на фоне роста цен после повышения НДС до 22%.
• 🔄 Одновременно в Госдуме заявляют, что повышение НДС до 22% — мера временная, и ставка может быть снижена в будущем.

👉 Вывод: по НДС нет единой линии.

⸻

🏦 Банки, платежи и контроль
• С 1 сентября 2026 года — только единый универсальный QR-код для переводов. Банковские QR будут запрещены.
• Банки всё чаще блокируют переводы из-за комментариев («оплата услуг», «аренда», «за товар») — такие формулировки трактуются как коммерческая деятельность.
• Минфин за ограничение налички: обсуждается лимит 1 млн ₽ в месяц на внесение наличных через банкоматы для физлиц.
• При вывозе наличных в страны ЕАЭС:
• свыше $10 000 — уведомление и пояснения,
• свыше $100 000 — подтверждение источника средств.

⸻

🔐 Цифровой контроль и безопасность
• Банковские операции могут обязать подтверждать через госмессенджер Max, а не SMS.
• Принят в I чтении закон, позволяющий ФСБ полностью отключать связь и интернет.
• Банки запустили массовую оптимизацию: в 2025 году закрыто 1,7 тыс. отделений — рекорд за 4 года.

⸻

👥 Рынок труда и бизнес-среда
• С 2027–2029 гг. вводится организованный набор мигрантов в 87 регионах (кроме Москвы и МО). Свободный найм фактически уходит.
• Минпромторг продвигает концепцию «тёмных цехов» — полностью роботизированных производств. До 2030 года — 100 млрд ₽ инвестиций.

⸻

🧠 Капитал, бренды и «серая зона»
• Обсуждается повышение налога на прибыль личных фондов до 25% — реакция на взрывной рост их числа.
• Предлагают ужесточить правила регистрации товарных знаков — борьба с патентными троллями.
• Почти 45% стоматологических клиник работают с нарушениями или нелегально — зона повышенного налогового и уголовного риска.

⸻

📉 Социальный фон (контекст для проверок)
• Каждый третий россиянин чувствует ухудшение финансового положения.
• Более половины — без сбережений.
• При этом общий объём вкладов достиг рекордных 67 трлн ₽.

⸻

📌 Общий вывод

Тренд очевиден:
➡️ больше контроля,
➡️ меньше налички,
➡️ больше цифровых следов,
➡️ расширение налоговой базы без прямого повышения ставок.

Бизнесу и физлицам стоит заранее оценивать риски — от НДС и переводов до структуры активов и источников доходов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Аналитика / Уголовные риски бизнеса

❗️ Штраф за незаконное предпринимательство вырастет до 1,5 млн ₽
• «заморозка» сроков давности по налоговым преступлениям

Госдума в первом чтении одобрила законопроект № 1069534-8. Формально — «уточнение норм», по факту — жёсткое усиление финансовой ответственности бизнеса в рамках уголовных дел.

Разбираем, что именно меняется и почему это тревожный сигнал.

⸻

🔺 Какие штрафы вырастут

Максимальные санкции по экономическим преступлениям увеличиваются кратно:

▪️ Незаконное предпринимательство
(без регистрации или лицензии, с крупным ущербом)
➡️ до 1,5 млн ₽
⛔️ сейчас — до 300 тыс. ₽

▪️ Преднамеренное неисполнение договоров
(квалификация как мошенничество)
➡️ до 500 тыс. ₽
⛔️ сейчас — до 300 тыс. ₽

▪️ Злостное уклонение от выплаты кредиторской задолженности
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 200 тыс. ₽

▪️ Нарушение авторских прав (крупный ущерб)
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 200 тыс. ₽

▪️ Уклонение от уплаты таможенных платежей
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 500 тыс. ₽

📌 Тренд очевиден: уголовка всё чаще будет бить не сроками, а деньгами.

⸻

🧊 Параллельно: «заморозка» сроков давности по налоговым преступлениям

Минфин уже подготовил отдельные поправки в УК РФ по налоговым составам.

📍 Сейчас:
срок давности идёт с момента совершения нарушения (2–6 лет).
По статистике Минфина, более 20% дел разваливаются именно из-за истечения сроков.

📍 Что предлагают:
👉 приостанавливать течение срока давности на период:
• отсрочки,
• рассрочки,
• реструктуризации налоговой задолженности.

Фактически:
🧨 если налогоплательщик пошёл «договариваться» с бюджетом — часы по уголовке останавливаются.

⸻

⚠️ Почему это важно

1️⃣ Уголовное давление усиливается не точечно, а системно.
2️⃣ Финансовые санкции становятся альтернативой реальным срокам.
3️⃣ Бюджет получает ещё один стабильный источник поступлений.
4️⃣ Есть высокая вероятность, что механизм «заморозки» сроков:
👉 расширят не только на налоговые, но и на все экономические преступления.

⸻

🧠 Что учитывать бизнесу уже сейчас

▪️ Любая «временная» деятельность без регистрации или лицензии — зона повышенного риска.
▪️ Затягивание расчётов с контрагентами может легко уйти в уголовную плоскость.
▪️ Отсрочка по налогам — это не всегда защита, иногда это пауза перед ударом.
▪️ Стратегия «досидеть до истечения сроков» перестаёт работать.

⸻

📌 Вывод:
Фокус смещается от доказывания вины — к наказанию рублём.
И чем дальше, тем чаще уголовное дело будет рассматриваться как инструмент фискального давления, а не как крайняя мера.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Разбор / Позиция Минфина

НДФЛ при продаже наследственной недвижимости: можно ли учесть расходы наследодателя?

Минфин выпустил важное разъяснение по НДФЛ при продаже недвижимости, полученной по наследству
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 № 03-04-05/54628).

Разбираем по сути — коротко и по делу.

⸻

🔹 Общие правила

Если вы продаёте объект недвижимости раньше минимального срока владения (ст. 217.1 НК РФ), доход облагается НДФЛ.

Налоговую базу можно уменьшить:

1️⃣ на имущественный вычет — до 1 000 000 ₽
2️⃣ или на расходы, связанные с приобретением этого имущества (если есть документы)

⸻

🔹 Особенность для наследства

Минфин напомнил ключевую норму, о которой многие забывают 👇

📌 Если имущество получено по наследству, и при его получении налог не уплачивался
(п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ),
то при продаже можно учесть расходы наследодателя на покупку этого имущества.

Но при соблюдении условий:

✔️ расходы должны быть документально подтверждены
✔️ эти расходы не были ранее учтены самим наследодателем
✔️ объект продаётся с НДФЛ (т.е. срок владения не истёк)

⸻

🔹 Что важно: инфляция не учитывается

Минфин отдельно подчеркнул:

❌ Индексация расходов на инфляцию НК РФ не предусмотрена.
Берутся фактические суммы, указанные в документах наследодателя, без пересчёта на текущие цены.

⸻

🔹 Если несколько наследников

Если объект в долевой или совместной собственности:

▪️ имущественный вычет распределяется пропорционально долям,
▪️ либо по соглашению между совладельцами (для совместной собственности).

⸻

⚠️ Практический вывод

➡️ Продажа наследственной недвижимости — это не всегда «вычет 1 млн и всё».
➡️ При наличии документов наследодателя налог можно существенно сократить.
➡️ Но без документов — выбора нет, только стандартный вычет.

📍 Проверяйте архивы, договоры, платёжки. Иногда это экономит сотни тысяч рублей НДФЛ.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Новость / Аналитика

Что сейчас реально происходит с проверками, банками и бизнесом

Собрал в один пост сигналы, которые многие до сих пор недооценивают 👇

⸻

🔹 Акт проверки: спорить бесполезно

По итогам проверки акт составляется всегда, если выявлены нарушения.
Это обязанность инспектора, а не его «воля».

📌 Важно:
— сам по себе акт не нарушает права налогоплательщика
— обжаловать факт его составления в суде бессмысленно
— юридические последствия возникают не от акта, а от решения по проверке

⸻

🔹 Проверки — не внезапны. Их видно заранее

Налоговая почти никогда не приходит «с неба». Есть маркеры:

1️⃣ разрывы в АСК НДС-2
2️⃣ показатели в ЗСК (контрагенты, рейтинг)
3️⃣частые требования документов
4️⃣ агрессивные вычеты по НДС без экономического смысла
5️⃣ сигналы от «доброжелателей»
6️⃣ использование схем
7️⃣ неуплата налогов и срывы сроков отчётности

📌 Если совпадает 2–3 пункта — вы уже в зоне внимания.

⸻

🔹 Документы к акту: не всё обязаны прикладывать

Инспекция должна передать документы, подтверждающие нарушения.
Но:

▪️ если они содержат налоговую или банковскую тайну — передают выписки
▪️ если сведения подробно изложены в самом акте — выписки могут не прикладывать

❗️ Это не считается существенным нарушением и не отменяет решение
(Постановление АС Поволжского округа от 17.12.2025 № Ф06-7464/2025)

⸻

🔹 Новая тактика ФНС: не «дробление», а сокрытие выручки

Налоговые всё чаще уходят от классического дробления бизнеса и вменяют:

👉 сокрытие выручки

Почему?
— проще доказывать
— выше доначисления
— меньше шансов отбиться формально

⸻

🔹 Банки и доходы физлиц: «подгорает» не просто так

Финмониторинг расходов стал жёстче.
Люди внезапно увидели разрыв между официальными доходами и реальным уровнем жизни.

📌 Самый простой выход для части операций — самозанятость:
— 4% или 6%
— можно совмещать с трудоустройством
— меньше вопросов, чем 13% + штрафы + пени

⸻

🔹 Кредиты и техника: контроль усиливается

▪️ Автокредиты — теперь только под подтверждённый официальный доход
▪️ рынок сжимается из-за утильсбора, НДС и высокой ставки
▪️ эффект — давление на легализацию доходов

Плюс:

📱 Единая база IMEI
Смартфоны вне реестра — под вопросом.
Контроль становится тотальным, а вопросов пока больше, чем ответов.

⸻

🔹 Главный тренд: бизнес уходит в тень — но это ловушка

Раньше:

«Можем платить, но не хотим»

Сейчас:

«Платили бы, но не хватает»

📌 Проблема в том, что:
— ФНС цифрово сильнее, чем когда-либо
— «серые» схемы давно читаются
— выигрыш — неделя или месяц
— финал — доначисления + санкции + крах

Выживут не самые хитрые, а самые холодные и расчётливые.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Разбор / Практика

❗️ Самозанятый → в штат «текущим периодом»: когда это спасение, а когда — ловушка

Коллеги, вопрос стал массовым:
стоит ли трудоустраивать самозанятого текущим периодом, если налоговая уже проявила интерес?

Обычно ситуация выглядит так👇
Вас вызывают в ИФНС, задают вопросы по отношениям с самозанятым, намекают на подмену трудовых и предлагают «уточнить обязательства» — за 2025, а иногда уже и за 2026 год.

Возникает соблазн:

«Прошлое не трогаем, но с текущего периода оформим его в штат — и всем будет хорошо».

И вот здесь начинается самое скользкое место.

⸻

🚨 В чём ключевой риск

Налоговая смотрит не на дату приказа, а на логику отношений.

Если:

▪️ был самозанятый менеджер (или иной специалист)
▪️ получал 150 тыс. ₽ в месяц
▪️ выполнял те же функции, по тем же правилам
▪️ а с 01.01.2026 он вдруг стал штатным сотрудником на тех же условиях и за те же деньги

➡️ у инспекции возникает железный аргумент:

если сейчас это трудовые отношения — значит, и раньше они были трудовыми.

А дальше стандартный сценарий:
«Пересдавайте прошлые периоды»
НДФЛ, страховые взносы, пени, штрафы.

⸻

⚠️ Вторая крайность — ещё хуже

Иногда компании делают «ход конём»:

▪️ самозанятому платили 200 тыс. ₽ в месяц
▪️ при трудоустройстве ставят оклад 150 тыс. ₽
▪️ функции, режим, подчинённость — те же

❌ Это выглядит не как компромисс, а как искусственная конструкция, которая:
— не объясняет прошлые выплаты
— не спасает от переквалификации
— усиливает подозрение в схеме

⸻

🧠 Главное, что нужно понять

Трудоустройство в текущем периоде само по себе не зло и не панацея.
Опасно бессмысленное трудоустройство, без объяснимых причин изменений.

Налоговая всегда задаёт один вопрос:

Что принципиально изменилось в отношениях?

Если ответа нет — вывод будет не в вашу пользу.

⸻

✔️ Когда трудоустройство может работать

Только если есть объективные и документируемые изменения, например:

▪️ изменился функционал
▪️ появился управленческий контур, подчинённость, KPI
▪️ изменился режим работы
▪️ вырос объём ответственности
▪️ проектный формат сменился постоянной функцией
▪️ бизнес вышел на иной масштаб

📌 И всё это фиксируется документально, а не «на словах в налоговой».

⸻

📌 Резюме

Я не против трудоустройства самозанятого текущим периодом.
Но:

❗️ без продуманной логики это может стать доказательством против вас,
❗️ а не способом закрыть риск.

Если уж менять формат отношений —
👉 нужно понимать зачем,
👉 как это объясняется экономически,
👉 и как это будет выглядеть при проверке за прошлые периоды.

Иногда лучший шаг — не спешить с приказом,
а сначала выстроить позицию.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📦 Электронные перевозочные документы с 2026 года:

что ФНС не говорит бизнесу напрямую

С 1 сентября 2026 года все участники перевозок обязаны оформлять перевозочные документы исключительно в электронном виде.
Основание — Федеральный закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ.

Формально — «цифровизация».
По факту — новый уровень тотального контроля перевозок и денежных потоков.


🔹 Что становится обязательным

В электронный формат переводятся:
• транспортные накладные;
• заявки и заказы на перевозку;
• экспедиторские документы;
• ж/д накладные;
• авиагрузовые накладные.

Бумага — только по исключениям Минтранса (которых бизнес, скорее всего, не увидит).


🔹 Где начинаются реальные риски для бизнеса

❌ Перевозка через «дешёвого» физлица
Классическая ситуация:

«Нашли водителя подешевле, без ИП, без самозанятости, без регистрации в системе».

С 2026 года это превращается в юридически токсичную схему:
• ❗️ нет регистрации в ИС ЭПД →
нет легального перевозочного документа;
• ❗️ нет ЭПД →
нет подтверждения расходов;
• ❗️нет подтверждения расходов →
доначисление налога на прибыль + НДС (если заявляли);
• ❗️ системность →
риск переквалификации в незаконное предпринимательство;
• ❗️ выплаты физлицу →
НДФЛ + страховые взносы + штрафы.

И да — «он просто перевозчик, разово» больше не работает.


🔹 Почему схема «на физлице» больше не взлетит

ЭПД — это:
• привязка перевозки к конкретному участнику;
• цифровой след маршрута, груза и времени;
• автоматическая передача данных в ГИС ЭПД;
• доступ ФНС, Ространснадзора и других органов.

💡 Перевозка без ЭПД = перевозка, которой для государства не существует.
А значит — все расходы под вопросом.


🔹 Что это значит на практике

Для бизнеса это означает:
• рост издержек (операторы, ЭП, администрирование);
• вымывание «серых» перевозчиков с рынка;
• удорожание логистики;
• увеличение числа споров по реальности перевозок;
• новые основания для налоговых доначислений.


🔹 Вывод без иллюзий

ЭПД — это не про удобство.
Это про закрытие последнего «серого окна» в логистике.

С 2026 года выбор будет простой:
• либо перевозчик ИП / самозанятый / компания + ИС ЭПД;
• либо расходов нет, налоги есть, вопросы тоже.

И чем раньше бизнес это поймёт, тем дешевле обойдётся адаптация.


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🏢 Недвижимость ≠ просто объект. Где бизнес теряет деньги на налогах

Из опыта общения с представителями бизнеса... Общие подходы в серии постах.
Одна из самых дорогих ошибок в сделках с недвижимостью — думать, что налоги зависят от формального статуса объекта.
На практике ФНС и суды давно смотрят не на бумагу, а на фактическое использование.

И именно здесь бизнес чаще всего «горит».


❌ Ошибка №1. «Это же жилая недвижимость — значит льготы»

Нет.
Если объект фактически используется в предпринимательской деятельности, он для налогов перестаёт быть «просто жильём».

Что это значит на практике:

▪️ не работает освобождение по НДФЛ за 3/5 лет владения
▪️ имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ не применяются
▪️ доходы уменьшаются только на профессиональные вычеты
▪️ возможна переквалификация доходов в предпринимательские

Даже если:
— собственник не ИП
— в ЕГРН объект значится как «жилой»
— договоры аккуратно названы «гражданскими»


❌ Ошибка №2. Апартаменты + аренда = «безопасно»

Апартаменты — нежилое имущество.
А дальше всё зависит от регулярности и цели.

Если апартаменты:
▪️ систематически сдаются
▪️ приносят доход
▪️ используются как инвестиционный актив

— налоговая квалифицирует это как предпринимательскую деятельность.

Важно:
🚫 НПД (самозанятость) на аренду нежилых помещений не распространяется.
И это одна из самых частых доначисляемых позиций.



❌ Ошибка №3. «Я физик, не ИП — значит, бизнеса нет»

Суды давно ушли от формального подхода.

Критерии предпринимательской деятельности:
▪️ систематичность получения дохода
▪️ активные действия по извлечению прибыли
▪️ назначение объекта и ВРИ земли
▪️ цель приобретения имущества
▪️ фактическое использование, а не статус лица

Если объект объективно не предназначен для личных, бытовых целей,
бремя доказывания ложится на налогоплательщика.

И это подтверждено судебной практикой.


📌 Ключевой вывод

Для налогов важно не “что написано”, а “как используется”.

Формально жилая недвижимость легко превращается в коммерческую:
➡️ без льгот
➡️ без вычетов
➡️ с доначислениями, пенями и штрафами

И чаще всего это выясняется уже после сделки.


В следующем посте разберём:
👉 почему «5 лет прошло — налогов нет» — опасная иллюзия
👉 когда возникает НДС
👉 как ФНС выбирает: НДФЛ, УСН или ОСНО


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Продажа недвижимости: НДФЛ, НДС и иллюзия «5 лет прошло — налогов нет»

Самая опасная фраза, которую я слышу перед анализом сложившейся ситуации:
«Мы владели больше 5 лет — значит, налогов быть не должно».

Для жилой недвижимости — иногда да.
Для недвижимости, используемой в бизнесе, — почти никогда.

🔴 Что ломает льготы автоматически

Если объект:
▪️ сдавался в аренду
▪️ использовался под офис, склад, торговлю
▪️ приносил систематический доход

— освобождение по НДФЛ за срок владения не работает.

Имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — тоже.

Остаётся только:
➡️ профессиональный вычет (20 % или подтверждённые расходы)
➡️ и споры о квалификации дохода.


⚠️ НДС — сюрприз после сделки

Продажа:
▪️ жилой недвижимости — без НДС
▪️ земли — без НДС
▪️ коммерческой недвижимости — с НДС

Причём:
— на УСН при превышении лимитов
— при переквалификации деятельности
— при продаже через ИП

НДС часто «догоняет» уже после получения денег.

📌 Вывод

Срок владения не спасает, если объект:
— использовался в бизнесе
— или налоговая это докажет

А доказывают они это всё чаще.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💸 Занижение цены и «продали родственнику»: где ФНС доначисляет без шансов

Если спросить налогового инспектора:
«Где проще всего доначислить?»
Ответ будет коротким — цена сделки.

🔍 Как ФНС проверяет стоимость

Используют сразу несколько источников:
▪️ кадастровую стоимость
▪️ сайты объявлений
▪️ цены аналогичных объектов
▪️ цену покупки и последующих перепродаж
▪️ судебные экспертизы

И да — гражданские решения судов им не указ.

❌ Продажа родственникам — не защита

Типовой сценарий:
— отец продаёт сыну
— цена ниже рынка
— «в семье же»

Результат:
▪️ доначисление НДС
▪️ доначисление НДФЛ или налога на прибыль
▪️ пени и штрафы

Суды стабильно поддерживают налоговые органы.


⚠️ 54.1 НК РФ — универсальный инструмент

Если занижение:
— системное
— экономически необоснованное
— влияет на налоговую нагрузку

ФНС заходит через необоснованную налоговую выгоду.

Даже без формального трансфертного контроля.


📌 Вывод

Цена — это первое, куда смотрит налоговая.
Особенно если:
— взаимозависимость
— УСН «на грани»
— смена собственников внутри группы

Экономия на бумаге → потери в проверке.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика / Верховный суд и земельный налог — сигналы 2026 года

ФНС России выпустила обзор судебной практики по спорам о земельном налоге, дошедшим до Верховного суда в 2025 году (письмо от 05.02.2026 № БС-36-21/849@).

Формально — просто обзор.
По сути — методичка для инспекций на 2026 год.

Разберём, какие сигналы бизнесу уже даны.


📌 Сигнал №1. Реестр важнее факта

Если вы числитесь собственником в ЕГРН — налог платите.
Даже если:
• суд признал право отсутствующим;
• сделка признана недействительной;
• фактически участком вы уже не владеете.

Пока запись в реестре не изменена — вы плательщик.

ВС подтвердил: для целей налогообложения приоритет имеет государственная регистрация, а не судебное решение само по себе.

❗️ Не внесли изменения в ЕГРН — получите начисление.



📌 Сигнал №2. Пониженная ставка — не для бизнеса

Ставка 0,3% по ИЖС и «жилищным» участкам — только если использование действительно соответствует льготной цели.

Если:
• участок приобретён как инвестиционный актив;
• разделён на множество участков для последующей реализации;
• используется в предпринимательской модели —

будет ставка 1,5%.

Верховный суд прямо указал: льгота предназначена для граждан, строящих для проживания, а не для извлечения прибыли.



📌 Сигнал №3. Формальное право = налог

По землям общего пользования СНТ:

Если право оформлено на товарищество (в том числе старым свидетельством о коллективной собственности) — налог платит СНТ.

Аргумент «это собственность членов» не освобождает от обязанности.



🎯 Общий тренд

Земельный налог становится всё менее формальным и всё более фискальным:
• приоритет данных ЕГРН,
• анализ экономической цели,
• ограничение льгот,
• перенос рисков на налогоплательщика.

Инспекции получили чёткий ориентир:
🔎 смотреть не только на бумаги, но и на экономическую модель владения землёй.



В следующих постах разберём каждое дело подробно и покажем, где именно кроются риски для бизнеса.

Продолжение следует.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧠 «РАНТЬЕ», дарение и расторжение сделок: где налоговая уже всё видит

Завершаем этим постом серию о недвижимости!

ФНС давно не ищет нарушения вручную.
Она сопоставляет данные автоматически.

🔎 ФНС анализирует:
▪️ сайты аренды и продажи
▪️ банковские операции
▪️ частоту сделок
▪️ поведение налогоплательщика

Цель — выявить:
— незадекларированные доходы
— предпринимательскую деятельность без статуса
— занижение налоговой базы

И это работает.

🎁 Дарение коммерческой недвижимости

Важно помнить:
▪️ близким родственникам — НДФЛ нет
▪️ если одаряемый использует объект в бизнесе — возникает внереализационный доход
▪️ дарение между ИП коммерческого имущества — последствия в виде налоговых рисках...

Дарение — не «обнуление налогов», а часто их перенос.


🔄 Расторжение сделки — налоги остаются

Нюанс:
▪️ по НДФЛ — можно подать уточнёнку
▪️ по НДС, налогу на прибыль, УСН — нет, или можно получить акт.

Возвраты учитываются в текущем периоде.
И это критично для планирования.

📌 Финальный вывод серии

ФНС:
— знает,
— видит,
— сопоставляет.

А сделки с недвижимостью — один из её приоритетов.

Ошибки здесь стоят дорого.


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

2026: бизнесу закручивают гайки. Что меняется на самом деле

2023–2025 — это была «подготовка».
2026 — это уже системная фаза.

Разбираем ключевые сигналы.

🔹 514-ФЗ: выход участника теперь может разорить компанию

Раньше долю выплачивали по балансовой стоимости.
Теперь — по рыночной стоимости чистых активов.

Если участник не согласен с бухгалтерскими цифрами:
• подаёт заявление,
• привлекается оценщик,
• активы пересчитываются по рынку,
• обязательства — тоже по рынку.

Итог: сумма может быть в разы выше балансовой.

Суд?
Будет ориентироваться на рыночную оценку.

Это значит:
• конфликт учредителей = финансовый удар,
• корпоративные войны станут дороже,
• бизнесу придётся заранее просчитывать риски выхода партнёров.

🔹 Оптимизация больше не «игра на грани»

Дробление фактически не работает.
Автоматизированный контроль исключает старые схемы.

Проверки сейчас идут за 2023–2025 годы.
2026 будет жёстче.

Вывод простой:

Налоги стали дороже.
Но санкции за неуплату — дороже в разы.

🔹 Госдума заговорила о крупных корпорациях

Прозвучала мысль: проверки в основном идут по малому бизнесу,
крупные игроки проверяются реже.

Если фокус действительно сместится —
давление перераспределится.

Но расслабляться рано — цифровой контроль уже работает на всех.

🔹 Нелегальная занятость — в приоритете 2026

ГИТ + ФНС + МВД + органы занятости
будут выходить в совместные рейды.

Цель — легализация доходов.


🔹 Банкротства из-за доначислений

Статистика показывает:
арбитраж всё реже встаёт на сторону налогоплательщиков.

Доначисление = кассовый разрыв = процедура.

И здесь уже вопрос не права, а устойчивости.

Вывод:
Выживут те, кто считает риски заранее.
Эпоха «проскочим» закончилась.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Привет, друзья! 😊
Помните нашу недавнюю подборку крутых каналов о недвижимости, архитектуре и дизайне интерьеров? Если пропустили — самое время наверстать! Там всё для тех, кто хочет сделать свой дом идеальным: тренды 2026, советы по ремонту, урбанистика, анализ рынка и куча вдохновляющих идей.
В папке 27 полезных чатов — от зонирования пространства до лайфхаков по экономии. Идеально для мечтателей о уютном гнёздышке или тех, кто планирует ремонт!
➡️ Не забудьте сохранить: https://t.me/addlist/3aWMRVp6galkMWMy
Нажмите на ссылку и держите всё под рукой. Кто уже добавил — поделитесь в комментариях, что вам понравилось! 📍🏠

🔹 Разбор практики ВС / Суд отменил право собственности — налог всё равно платите

Дело № А32-21393/2023
Определение ВС РФ от 28.04.2025 № 308-ЭС25-2893

Это решение — тревожный сигнал для собственников земли.


📌 Суть спора

Компания владела земельным участком с 2011 года.
Позже суд признал право собственности отсутствующим.

Логика налогоплательщика простая:
раз право признано отсутствующим — значит, и налог платить не должен.

Но налоговая начислила земельный налог за 2021 год.
Основание — в ЕГРН собственником по-прежнему числилось общество.


📌 Что сказали суды

Первая инстанция — налог законен.
Апелляция — отменить начисление.
Кассация — вернуть позицию первой инстанции.
Верховный суд — отказал в передаче жалобы.

Итог: налог платить.


📌 Ключевой вывод Верховного суда

❗️ Само по себе судебное решение о признании права отсутствующим
не прекращает обязанность по уплате налога.

Почему?

Потому что:
• право на недвижимость возникает и прекращается с момента внесения записи в ЕГРН;
• налоговая рассчитывает налог на основании сведений реестра;
• инспекция не вправе игнорировать данные Росреестра.

Пока в реестре вы собственник — вы налогоплательщик.


📌 Даже ничтожная сделка не спасает

ВС отдельно подчеркнул:

Признание сделки недействительной (даже ничтожной)
не прекращает налоговую обязанность автоматически.

Сначала — регистрация прекращения права.
Потом — прекращение налоговой обязанности.


📌 Ошибка налогоплательщика

В материалах дела не было доказательств,
что компания своевременно обратилась в Росреестр для регистрации прекращения права.

То есть:

👉 проиграли суд по собственности
👉 но не оформили изменения в реестре
👉 получили налог за весь период до даты внесения записи

И суд признал это законным.


🎯 Что это значит для бизнеса

1️⃣ Контроль записей в ЕГРН — обязательная процедура.
2️⃣ Судебное решение — это только основание для изменения записи.
3️⃣ Пока запись не исправлена — налог начисляется.
4️⃣ Риски несёт собственник, даже если фактически участком не владеет.


⚠️ Главный риск 2026 года

Налоговые органы теперь будут жёстко придерживаться принципа:

«Реестр — единственный ориентир».

Любые споры о собственности без внесения изменений в ЕГРН
будут заканчиваться начислением налога.

В следующем посте разберём ещё более чувствительную тему:
когда ставка 0,3% превращается в 1,5% из-за предпринимательской цели.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор практики ВС / 0,3% или 1,5%? Когда льгота по ИЖС превращается в доначисление

Дело № А76-36990/2023
Определение Судебной коллегии ВС РФ от 26.06.2025 № 309-ЭС25-172

Это дело — серьёзный сигнал для ИП, девелоперов и инвесторов в землю.


📌 Суть спора

Индивидуальный предприниматель приобрёл несколько земельных участков сельхозназначения.

Дальше:
• участки были разделены,
• ВРИ изменён на ИЖС,
• территория включена в проект застройки,
• заключено инвестиционное соглашение с администрацией.

Предприниматель применил ставку 0,3%.

Инспекция доначислила по ставке 1,5%.


📌 Что решили суды

Первая, апелляция и кассация — частично поддержали предпринимателя.
Верховный суд — отменил эти решения и встал на сторону налоговой.

Итог: ставка 1,5%.


📌 Ключевая позиция Верховного суда

❗️ Для применения ставки 0,3% недостаточно формального ВРИ.

Необходимо:

1️⃣ чтобы участок относился к льготной категории;
2️⃣ чтобы он фактически использовался по целевому назначению;
3️⃣ чтобы использование не носило предпринимательский характер (если речь об ИЖС).


📌 Что стало решающим

Суд указал:
• приобретён единый участок → затем разделён на множество;
• объективно не может использоваться для личных нужд;
• проект реализуется в рамках инвестиционной модели;
• цель — извлечение прибыли.

То есть:

📌 Экономическая модель важнее формального статуса участка.


📌 Важный момент

ВС отдельно подчеркнул:

Планирование застройки, генеральный план, будущее размещение инфраструктуры
не дают права на 0,3%.

Объект должен существовать фактически
и использоваться для обеспечения жизнедеятельности населённого пункта.

Будущие намерения значения не имеют.


🎯 Что это значит для бизнеса

С 2020 года законодатель прямо исключил из льготы ИЖС-участки,
используемые в предпринимательской деятельности.

Теперь ВС подтвердил жёсткое толкование:
• инвестиционная модель = ставка 1,5%;
• владение активом без строительства = ставка 1,5%;
• девелоперский проект = ставка 1,5%.


⚠️ Зона риска

Под угрозой:
• ИП-девелоперы,
• инвесторы, скупающие массивы земли,
• владельцы участков под перепродажу,
• проекты «нарезки» земли под коттеджные посёлки.

Инспекции будут анализировать:

🔎 масштаб
🔎 количество участков
🔎 экономическую цель
🔎 фактическое использование

А не просто смотреть на кадастровую запись.


📌 Главный вывод

Льгота по земельному налогу — это социальная поддержка,
а не инструмент оптимизации девелоперской модели.

Если земля — бизнес-актив,
ставка 1,5% становится базовой.


В следующем посте разберём спор по СНТ:
кто платит налог за земли общего пользования — товарищество или члены?

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор практики ВС / Земли общего пользования СНТ: кто платит земельный налог?

Дело № А41-99502/2024
Определение ВС РФ от 13.11.2025 № 305-ЭС25-11028

Финальный аккорд серии — спор, который касается тысяч СНТ по всей стране.


📌 Суть спора

Земельный участок общего пользования (1,89 га) ещё в 1990-х был передан:

👉 в коллективную совместную собственность
👉 без распределения долей между членами
👉 с выдачей свидетельства старого образца

В ЕГРН правообладателем указано СНТ.

Инспекция начислила земельный налог самому товариществу.

СНТ возражало:

«Это собственность членов, а не юрлица. Почему платим мы?»


📌 Позиция судов

Три инстанции — отказ.
Верховный суд — жалобу не передал.

Итог: налог платит СНТ.


📌 Ключевая логика

1️⃣ Плательщик земельного налога — лицо, указанное как правообладатель.
2️⃣ Старые свидетельства (до закона о регистрации) имеют ту же юридическую силу, что и запись в ЕГРН.
3️⃣ Если участок предоставлен в коллективную совместную собственность без распределения долей — налогоплательщик СНТ как юрлицо.


📌 Что изменилось после 2019 года

Закон № 217-ФЗ признал такие земли общей долевой собственностью членов СНТ.

Но:

❗️ это не освобождает товарищество от обязанности платить налог.

Почему?

Потому что:
• СНТ — зарегистрированный правообладатель;
• именно оно фигурирует в реестре;
• налоговый орган ориентируется на данные регистрации.


📌 Важный нюанс

Суд указал:

Если СНТ уплатило налог за весь участок,
оно вправе взыскать с членов сумму пропорционально их долям.

То есть:

📌 перед налоговой отвечает СНТ
📌 внутри — расчёты между членами


🎯 Практический вывод

1️⃣ Если земли общего пользования оформлены на СНТ — налог будет начисляться товариществу.
2️⃣ Ссылки на «коллективную собственность членов» не работают.
3️⃣ Если в ЕГРН сведения некорректны — их нужно исправлять, иначе начисления неизбежны.
4️⃣ Налоговые риски ложатся на управленческий орган СНТ.


📌 Итог всей серии

Три дела Верховного суда — три чётких ориентира для инспекций:

✔️ Реестр важнее фактических обстоятельств.
✔️ Экономическая цель важнее формального ВРИ.
✔️ Формальный правообладатель отвечает перед бюджетом.

Земельный налог перестаёт быть «техническим» платежом.
Он становится инструментом контроля экономической модели владения землёй.

И в 2026 году инспекции будут применять эти позиции.

Серию завершаем.
Но тему — нет.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️Осторожно с налоговой оговоркой: можно заплатить дважды

678 000 рублей — столько компания потеряла из-за одной формулировки в договоре.

Разбираем ситуацию с точки зрения бизнеса.


📌 Что произошло

В договоре была прописана налоговая оговорка:
перевозчик обязан компенсировать заказчику налоговые потери, если:
• налоговый орган вынес решение;
• этим решением доначислен НДС и/или налог на прибыль;
• доначисления связаны с услугами перевозчика.

Казалось бы — защита есть.

Но компанию вызвали на комиссию по легализации налоговой базы.
Показали «дерево связей» в АСК НДС-2 — контрагент подсвечен красным.

Инспектор настойчиво рекомендовал уточниться.

Компания, не желая конфликта, подала уточнённую декларацию и сняла вычет.
Заплатила 678 тыс. руб.

А потом попыталась взыскать эту сумму с перевозчика.


📌 Что сказал суд (дело № А14-7450/2020)

Суд отказал.

Почему?

Потому что решения о доначислении не было.
Налоговый орган официально ничего не предъявлял.

Компания сама отказалась от вычета.

Комиссия — это не акт проверки.
Не решение.
Не требование.

Юридически обязательств компенсировать не возникло.


🎯 Какие выводы для налогоплательщика

1️⃣ Читайте триггеры в оговорке

Если написано:
«при вынесении решения налогового органа» —
значит без решения механизм не запускается.

Добровольная доплата = ваш риск.


2️⃣ Комиссия ≠ доначисление

Разговор, рекомендации, демонстрация «красных связей» —
это давление, но не правовой факт.

Прежде чем уточняться, оцените (что написано в договоре и если оговорка совпадает с примером):
• есть ли акт проверки;
• есть ли решение;
• есть ли формальное доначисление.


3️⃣ Прописывайте гибкую конструкцию

Если хотите реальной защиты, оговорка должна учитывать:
• отказ в вычете по результатам проверки;
• вынесение решения;
• вступление решения в силу;
• либо иные случаи, когда налогоплательщик понёс расходы в связи с действиями контрагента…

Формулировка «только при решении» — слишком узкая.


4️⃣ Не спешите платить «на всякий случай»

Добровольное уточнение декларации:
• экономит нервы,
• но может лишить права взыскания.

Иногда дешевле выдержать процедуру, не каждая комиссия приводит к проверке, но и игнорировать ситуацию не стоит.


📌 Главный совет

Налоговая оговорка — это не шаблон из интернета.
Это инструмент распределения рисков.

Если он написан формально — и работать будет формально.

И тогда вы:
• теряете вычет,
• платите налог,
• и остаётесь без компенсации.


Договор — это не формальность.
Это ваша страховка.

И проверять её нужно до подписания, а не после комиссии.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Суд запретил взыскивать налог — а инспекция списала пени? Это незаконно.

Очень важная позиция для всех, кто сейчас судится по доначислениям.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа в Постановлении от 09.02.2026 по делу № А39-2105/2025 указал:

Если суд приостановил взыскание налога, инспекция не вправе списывать пени по этой недоимке.
Даже если в определении суда слово «пени» не написано.

📖 Что произошло

Компания оспаривала крупные доначисления — НДС, налог на прибыль и штрафы.

Арбитражный суд Республики Мордовия принял обеспечительные меры и приостановил взыскание части сумм.

Казалось бы — деньги защищены.

Но инспекция продолжила списывать пени.

Логика инспекции была простая:
суд прямо не запретил взыскивать пени — значит, можно.

Компания не согласилась и заявила о неисполнении обеспечительных мер.


⚖️ Что сказала кассация

Кассация заняла принципиальную позицию:
• пени — это часть совокупной налоговой обязанности;
• если исполнение решения приостановлено,
то и пени по этой недоимке взыскивать нельзя;
• отдельного упоминания в определении суда не требуется.

Итог:

✔️ штраф инспекции за неисполнение;
✔️ восстановление определения первой инстанции;
✔️ судебные расходы в пользу компании.


🎯 Почему это важно для бизнеса

Вот где реальный риск.

Когда идут споры на десятки миллионов:
• обеспечительные меры получены,
• решение приостановлено,
• компания расслабляется…

А пени продолжают «тихо» списываться через ЕНС.

Если не контролировать — деньги уйдут автоматически.

И потом придётся отдельно их возвращать.


📍 Практический алгоритм

Если вы оспариваете доначисления и получили обеспечительные меры:

1️⃣ Проверьте, как отражена задолженность в ЕНС.
2️⃣ Отслеживайте списания после даты определения суда.
3️⃣ При любом списании пеней — подавайте заявление о неисполнении судебного акта.
4️⃣ Требуйте судебный штраф и расходы.


Главный вывод

Обеспечительные меры — это не формальность и не «бумага для отчётности».

Это реальный запрет на взыскание всей связанной задолженности.

Если налог приостановлен —
пени тоже трогать нельзя.

И суды это подтвердили.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🚛 Реестры перевозчиков и экспедиторов: что бизнесу нужно сделать уже сейчас (и в какие сроки)

В конце 2025 года приняты два закона:
• Федеральный закон № 520-ФЗ — о допуске к перевозкам грузов автотранспортом
• Федеральный закон № 140-ФЗ — об изменениях в сфере транспортно-экспедиционной деятельности

Они вводят обязательные реестры участников рынка.

Это фактически «входной билет» в отрасль.

📌 Ключевые даты

🔹 Реестр экспедиторов — с 1 марта 2026 года /
• Если вы уже работаете — нужно зарегистрироваться в период с 01.03.2026 по 01.05.2026.
• Если хотите начать деятельность с 1 марта 2026 года — зарегистрируйтесь заранее.
• Новые компании смогут работать только после включения в реестр.

🔹 Реестр перевозчиков — с 1 марта 2027 года
• Уведомление подается в течение 30 дней после 01.03.2027.
• Срок регистрации — 1 рабочий день.

Уведомления для регистрации в обоих реестрах подаются через Госуслуги.

🎯 Самый важный вопрос: вы точно понимаете, кто вы?

Смотреть нужно не на название договора, а на фактическую модель работы.

📦 Вы — экспедитор, если:
• организуете перевозку;
• выбираете перевозчиков;
• заключаете договоры перевозки;
• сопровождаете груз документально;
• координируете отправку и получение.

Даже если договор называется «перевозка».

🚚 Вы — перевозчик, если:
• доставляете груз своим транспортом;
• не привлекаете третьих лиц;
• работаете по заявкам;
• несёте ответственность за доставку.

⚠️ Смешанная модель

Если:
• часть грузов везёте сами,
• часть отдаёте сторонним перевозчикам,

- регистрироваться придётся в двух реестрах.

❗️ Кто НЕ регистрируется

Если вы перевозите собственный товар своим транспортом своему покупателю,
и не оказываете услуги третьим лицам — реестры вас не касаются.

📋 Требования к перевозчикам (с 01.03.2027)

Включение в реестр обязательно, если:
• используете транспорт категории N свыше 3,5 тонн;
• транспорт в собственности или аренде;
• есть специалист по БДД (штат или ГПХ).

⚖️ Что это значит для бизнеса на практике

1️⃣ Работать «по-тихому» станет практически невозможно.
2️⃣ Номинальные компании будут легко выявляться.
3️⃣ Дробление бизнеса станет прозрачнее.
4️⃣ Крупные заказчики начнут требовать подтверждение включения в реестр.

📌 Что рекомендую сделать уже сейчас

✔️ провести аудит договоров
✔️ определить фактическую модель работы
✔️ проверить кадровую структуру
✔️ оценить соответствие транспорту требованиям
✔️ заложить расходы на перестройку процессов

Главная ошибка — думать, что «ещё есть время».

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💰 УСН «доходы минус расходы»: разрешили списывать больше. Проверять будут жёстче.

С 2026 года меняется логика учета расходов на УСН.

Перечень расходов перестает быть фактически закрытым.
Формально — учитывать можно почти всё, если это экономически обосновано.

Звучит как послабление.

Но давайте честно: просто так «морковку» не дают.

Одновременно снижается порог по НДС — до 20 млн рублей.
Больше компаний будут платить НДС.

Чтобы бизнес не задохнулся, разрешили активнее снижать базу по УСН.

Теперь внимание.

⚖️ Что реально изменится для налогоплательщика

Раньше спор был простой:

«Этого нет в перечне — нельзя учитывать».

Теперь спор будет другой:

«Докажите, что расход связан с деятельностью и направлен на получение дохода».

Контроль смещается со списка — на экономический смысл.

А это не всегда проще.

🔎 Где вы окажетесь в зоне риска

📣 Маркетинг, блогеры, SMM

Потратили 500 000 ₽ на продвижение?

Подготовьте:
• договор;
• акты;
• отчёты;
• аналитику заявок/продаж;
• расчёт ожидаемого эффекта.

Нет связи с доходом — расход снимут.

Совет: не ждите проверку. Делайте обоснование в момент оплаты.

🎓 Обучение, коучинг, консалтинг

Расход должен быть связан с вашим видом деятельности.

Если связь «творческая» — инспекция её разорвёт.

Совет: оформляйте служебные записки с обоснованием деловой цели.
Одна страница текста экономит сотни тысяч в споре.

🍽 Представительские и «деловые» встречи

Теперь учитывать можно шире.
Но если нет следов переговоров, переписки, итогов — это личные траты.

Совет: фиксируйте цель встречи и результат. Даже если контракт не заключён.

📌 Что поручить бухгалтерии уже сейчас

1️⃣ Ввести правило «экономического досье» на каждый крупный или нестандартный расход.
2️⃣ Проверить личные траты, которые проводятся через компанию.
3️⃣ Проанализировать повторяющиеся спорные статьи (маркетинг, консультации, подписки).
4️⃣ Пересмотреть договоры с подрядчиками — убрать формальные формулировки.

С 2026 года защищать придётся не статью НК, а бизнес-логику.

🎯 Вывод для собственника

Свободы стало больше.
Контроль станет глубже.

Нельзя прикрываться формулой: «В перечне есть — значит, можно».

Придётся отвечать на вопрос: «Как этот расход помогает вам зарабатывать?»

Если ответ готов — списывайте спокойно.
Если ответа нет — лучше не рисковать.

❗️ Налоговая больше не спорит со списком.
Она будет спорить со смыслом.

Хотите списывать больше — готовьтесь объяснять лучше.

Это уже не бухгалтерия.
Это управленческая дисциплина.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram