🔹 Кейс / Судебная практика

Когда «продажа доли» = продажа имущества с НДС

Очередной показательный кейс: формально — корпоративная сделка, в глазах налоговой — классическая налоговая схема.

Что сделал налогоплательщик

АО создало 100%-ную «дочку».
Уставный капитал оплатило недвижимостью.
Прошло меньше двух месяцев —
АО вышло из состава участников и продало долю (100%) физлицу, своему же акционеру.

На бумаге — реализация доли в ООО,
а значит — льгота по НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Что увидела налоговая и суд

Суды посмотрели не на форму, а на последовательность и цель действий:

— дочерняя компания создана «под сделку»,
— реального инвестиционного смысла нет,
— долей владели минимальный срок,
— бизнес-деятельность ООО значения не имела,
— имущество фактически «перекочевало» к связанному лицу,
— всё происходило на фоне уже начатого налогового контроля.

Ключевой вывод суда

👉 Реализация доли прикрывает продажу имущества.
👉 Льгота по НДС применена необоснованно.
👉 Это не оптимизация, а искусственная схема.

В итоге:
— доначислен НДС,
— штраф 40% как за умышленные действия,
— применена ст. 54.1 НК РФ в полном объёме.

Почему это важно

Формально законные инструменты (вклад в УК, продажа доли)
больше не работают сами по себе.

Если:
— нет деловой цели,
— цепочка короткая и «заточена» под налог,
— участники взаимосвязаны,
— сделка совпадает по времени с проверками —

налоговая и суд без колебаний переквалифицируют операцию.

Вывод

Времена, когда можно было «спрятать» продажу имущества за корпоративной оболочкой, закончились.

Сейчас оценивают:
— цель,
— экономический смысл,
— контекст,
— тайминг,
— взаимозависимость.

Форма — вторична.

📌 Постановление 9 ААС от 09.08.2025 по делу № А40-25923/25

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 НДС | Скрытая реализация

Купили тысячи тонн — продали меньше тонны.

НДС доначислили «с разницы»

Организация закупила около 4 тыс. тонн скоропортящегося товара (виноград).
По документам реализовано — всего 965 тонн.

❗️ Проблема:
— условий для хранения нет
— документов о списании или утилизации нет
— объяснений выбытия товара — тоже нет

Налоговая сделала вывод:
➡️ часть товара реализована “мимо учёта”

Суды с этим согласились.

⸻

Что насторожило инспекцию

📌 1. Несоразмерность закупки и реализации
Тысячи тонн купили — продали в разы меньше. Остатки «повисли в воздухе».

📌 2. Отсутствие условий хранения
Скоропортящийся товар + отсутствие складов =
либо порча, либо реализация.
Но если порча — покажите документы.

📌 3. Нет актов списания / утилизации
Ни порчи, ни хищения, ни форс-мажора документально не подтверждено.

⸻

Позиция суда

Совокупность обстоятельств:
— крупные необъяснимые остатки,
— отсутствие хранения,
— отсутствие документов о выбытии,

⏩ позволяет сделать вывод о скрытой реализации.

А значит, ИФНС вправе:
— определить налоговую базу по рыночной стоимости,
— доначислить НДС на товар, не отражённый в отчётности.

⸻

Правовые основания

🔹 п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014
Если имущество выбыло фактически, но не доказано, что это произошло по причинам, не зависящим от налогоплательщика —
НДС исчисляется по п. 2 ст. 154 НК РФ (рыночная стоимость).

🔹 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ
Безвозмездная передача — объект обложения НДС.

⸻

Итог кейса

💸 НДС доначислен на «исчезнувший» товар
⚖️ Суд поддержал налоговую

Постановление АС Уральского округа
от 09.12.2025 № Ф09-4915/25
дело № А76-13415/2024

⸻

Главный вывод

❕ Нет документов о списании — будет подозрение в скрытой реализации.
А дальше:
— рыночная стоимость,
— НДС,
— пени,
— штраф.

📌 Для скоропортящихся товаров:
— акты порчи
— акты утилизации
— комиссии
— фото, видео, подрядчики, документы

Иначе «товар пропал» = «товар продали» в логике ФНС.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

ФНС запускает новую систему - «Рантье».

Под прицелом — обычные физлица

Очень важная и, к сожалению, максимально актуальная тема.

ФНС фактически запустила отдельный контур контроля — систему «Рантье».
Её задача проста: в том числе и выявлять физлиц, которые владеют недвижимостью, получают доход от использования имущества, но не декларируют его.

⸻

Реальный кейс

Ко мне обратился клиент — физлицо, в собственности 10 объектов недвижимости.

Недавно он получил уведомление из ИФНС о явке и представлении документов.

Вопросы налоговой — показательные:

❓ За счёт каких средств приобретались объекты недвижимости при отсутствии официальных доходов?
❓ Как используется недвижимость: личное пользование или сдача в аренду?

А дальше — прямые требования:

❗️ представить декларации
❗️ уплатить НДФЛ с доходов
❗️ «легализовать бизнес» и зарегистрироваться как ИП

⸻

Что происходит на самом деле

📌 ФНС сопоставляет активы и доходы:
— количество и стоимость недвижимости
— официальные доходы (2-НДФЛ, 3-НДФЛ)
— сведения из Росреестра
— данные по банковским операциям

📌 Если картинка не сходится —
информация спускается из "центра" в территориальные инспекции,
и дальше начинается адресная работа с конкретным физлицом.

Формула простая:

много активов + мало доходов = вопросы

⸻

Важно понимать

🚨 Это уже не точечные истории.
По информации из практики, подобные вызовы пойдут массово по регионам.

🚨 Проверки касаются не ИП и не бизнеса,
а обычных физлиц, которые:
— сдают жильё
— используют коммерческую недвижимость
— «живут не по средствам» с точки зрения ФНС

Пока основной фокус — недвижимость. Но это только начало.

⸻

Что НЕ нужно делать

❌ Не нужно бежать в налоговую с кипой документов «на эмоциях».
❌ Не нужно сразу соглашаться с формулировками инспектора.
❌ Не нужно признавать доходы устно.

⸻

Как действовать правильно

✔️ На вызов прийти можно — чтобы понять позицию ИФНС.
✔️ Лучше — не одному, а с консультантом.
✔️ Дальнейшие шаги — строго по ситуации:
— анализ сроков
— анализ рисков
— выбор модели легализации или защиты

Универсального решения здесь нет.

⸻

Ключевой вывод

🚨 ФНС начала системную работу с физлицами.
🚨 Под подозрением — не схемы, а образ жизни.
🚨 Недвижимость стала первым маркером.

Если у вас есть активы —
проверьте свою налоговую позицию заранее,
а не тогда, когда пришло уведомление.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор судебной практики | НДФЛ и питание сотрудников

«Шведский стол» — тоже доход

Компания «Прогресс Сервис» организовала питание сотрудников по системе «шведский стол» через кейтеринговую компанию.

👉 НДФЛ и страховые взносы не удерживали.
Логика простая: невозможно определить, кто и на какую сумму поел — значит, нет персонального дохода.

Но у налоговой было иное мнение.

⸻

Позиция ИФНС

🔸 питание — это доход в натуральной форме;
🔸 если персональный учёт не ведётся, доход можно определить расчётным путём;
🔸 общую стоимость питания разделили на количество сотрудников.

Результат — доначисление НДФЛ и взносов.

⸻

Что сказали суды

⚖️ Первая инстанция — поддержала налоговую.
⚖️ Апелляция — встала на сторону компании.
⚖️ Кассация — заняла компромиссную позицию.

⸻

Ключевые выводы кассации

📌 Страховых взносов — нет.
Питание не связано с результатами труда, не зависит от показателей работы и не является стимулирующей выплатой.

📌 НДФЛ — есть.
Получение питания — это экономическая выгода работника.
А если работодатель не ведёт персональный учёт, налоговый орган вправе определить доход усреднённо.

Формула «невозможно посчитать — значит, нет дохода» не работает.

⸻

Итог по делу

💰 НДФЛ — доначислен
💰 Страховые взносы — отменены
💸 Финансовый результат: –1,8 млн / –0,8 млн руб.

📄 Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025
по делу № А56-57278/2024

⸻

Практический вывод

🚨 Бесплатное питание сотрудников — зона налогового риска.

Если:
— нет персонального учёта,
— питание предоставляется регулярно,
— расходы несёт работодатель,

👉 НДФЛ почти неизбежен, даже при формате «шведского стола».

Хотите без споров —
либо учитывайте персонально,
либо сразу закладывайте налоговую нагрузку.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новость | Обзор ключевых инициатив и сигналов

Минфин и регуляторы готовят новую волну изменений

Пока бизнес адаптируется к масштабным поправкам в НК РФ, Минфин уже запустил разработку нового пакета налоговых изменений. Уведомление размещено на федеральном портале.

🧾 Что планируют править в НК РФ

Цель — «устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства».
Поправки затронут:
• налоговое администрирование
• налог на прибыль
• НДС
• НДФЛ
• имущественные налоги
• акцизы
• спецрежимы

📆 Срок вступления — с 1 января 2027 года
📌 Текста проекта пока нет — значит, самое интересное впереди.

⸻

💸 НДС: противоречивые сигналы
• 🔻 Депутаты предлагают снизить льготную ставку НДС с 10% до 5% и расширить перечень соцтоваров (чай, майонез, консервы, переработанные овощи) — на фоне роста цен после повышения НДС до 22%.
• 🔄 Одновременно в Госдуме заявляют, что повышение НДС до 22% — мера временная, и ставка может быть снижена в будущем.

👉 Вывод: по НДС нет единой линии.

⸻

🏦 Банки, платежи и контроль
• С 1 сентября 2026 года — только единый универсальный QR-код для переводов. Банковские QR будут запрещены.
• Банки всё чаще блокируют переводы из-за комментариев («оплата услуг», «аренда», «за товар») — такие формулировки трактуются как коммерческая деятельность.
• Минфин за ограничение налички: обсуждается лимит 1 млн ₽ в месяц на внесение наличных через банкоматы для физлиц.
• При вывозе наличных в страны ЕАЭС:
• свыше $10 000 — уведомление и пояснения,
• свыше $100 000 — подтверждение источника средств.

⸻

🔐 Цифровой контроль и безопасность
• Банковские операции могут обязать подтверждать через госмессенджер Max, а не SMS.
• Принят в I чтении закон, позволяющий ФСБ полностью отключать связь и интернет.
• Банки запустили массовую оптимизацию: в 2025 году закрыто 1,7 тыс. отделений — рекорд за 4 года.

⸻

👥 Рынок труда и бизнес-среда
• С 2027–2029 гг. вводится организованный набор мигрантов в 87 регионах (кроме Москвы и МО). Свободный найм фактически уходит.
• Минпромторг продвигает концепцию «тёмных цехов» — полностью роботизированных производств. До 2030 года — 100 млрд ₽ инвестиций.

⸻

🧠 Капитал, бренды и «серая зона»
• Обсуждается повышение налога на прибыль личных фондов до 25% — реакция на взрывной рост их числа.
• Предлагают ужесточить правила регистрации товарных знаков — борьба с патентными троллями.
• Почти 45% стоматологических клиник работают с нарушениями или нелегально — зона повышенного налогового и уголовного риска.

⸻

📉 Социальный фон (контекст для проверок)
• Каждый третий россиянин чувствует ухудшение финансового положения.
• Более половины — без сбережений.
• При этом общий объём вкладов достиг рекордных 67 трлн ₽.

⸻

📌 Общий вывод

Тренд очевиден:
➡️ больше контроля,
➡️ меньше налички,
➡️ больше цифровых следов,
➡️ расширение налоговой базы без прямого повышения ставок.

Бизнесу и физлицам стоит заранее оценивать риски — от НДС и переводов до структуры активов и источников доходов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Аналитика / Уголовные риски бизнеса

❗️ Штраф за незаконное предпринимательство вырастет до 1,5 млн ₽
• «заморозка» сроков давности по налоговым преступлениям

Госдума в первом чтении одобрила законопроект № 1069534-8. Формально — «уточнение норм», по факту — жёсткое усиление финансовой ответственности бизнеса в рамках уголовных дел.

Разбираем, что именно меняется и почему это тревожный сигнал.

⸻

🔺 Какие штрафы вырастут

Максимальные санкции по экономическим преступлениям увеличиваются кратно:

▪️ Незаконное предпринимательство
(без регистрации или лицензии, с крупным ущербом)
➡️ до 1,5 млн ₽
⛔️ сейчас — до 300 тыс. ₽

▪️ Преднамеренное неисполнение договоров
(квалификация как мошенничество)
➡️ до 500 тыс. ₽
⛔️ сейчас — до 300 тыс. ₽

▪️ Злостное уклонение от выплаты кредиторской задолженности
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 200 тыс. ₽

▪️ Нарушение авторских прав (крупный ущерб)
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 200 тыс. ₽

▪️ Уклонение от уплаты таможенных платежей
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 500 тыс. ₽

📌 Тренд очевиден: уголовка всё чаще будет бить не сроками, а деньгами.

⸻

🧊 Параллельно: «заморозка» сроков давности по налоговым преступлениям

Минфин уже подготовил отдельные поправки в УК РФ по налоговым составам.

📍 Сейчас:
срок давности идёт с момента совершения нарушения (2–6 лет).
По статистике Минфина, более 20% дел разваливаются именно из-за истечения сроков.

📍 Что предлагают:
👉 приостанавливать течение срока давности на период:
• отсрочки,
• рассрочки,
• реструктуризации налоговой задолженности.

Фактически:
🧨 если налогоплательщик пошёл «договариваться» с бюджетом — часы по уголовке останавливаются.

⸻

⚠️ Почему это важно

1️⃣ Уголовное давление усиливается не точечно, а системно.
2️⃣ Финансовые санкции становятся альтернативой реальным срокам.
3️⃣ Бюджет получает ещё один стабильный источник поступлений.
4️⃣ Есть высокая вероятность, что механизм «заморозки» сроков:
👉 расширят не только на налоговые, но и на все экономические преступления.

⸻

🧠 Что учитывать бизнесу уже сейчас

▪️ Любая «временная» деятельность без регистрации или лицензии — зона повышенного риска.
▪️ Затягивание расчётов с контрагентами может легко уйти в уголовную плоскость.
▪️ Отсрочка по налогам — это не всегда защита, иногда это пауза перед ударом.
▪️ Стратегия «досидеть до истечения сроков» перестаёт работать.

⸻

📌 Вывод:
Фокус смещается от доказывания вины — к наказанию рублём.
И чем дальше, тем чаще уголовное дело будет рассматриваться как инструмент фискального давления, а не как крайняя мера.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Разбор / Позиция Минфина

НДФЛ при продаже наследственной недвижимости: можно ли учесть расходы наследодателя?

Минфин выпустил важное разъяснение по НДФЛ при продаже недвижимости, полученной по наследству
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 № 03-04-05/54628).

Разбираем по сути — коротко и по делу.

⸻

🔹 Общие правила

Если вы продаёте объект недвижимости раньше минимального срока владения (ст. 217.1 НК РФ), доход облагается НДФЛ.

Налоговую базу можно уменьшить:

1️⃣ на имущественный вычет — до 1 000 000 ₽
2️⃣ или на расходы, связанные с приобретением этого имущества (если есть документы)

⸻

🔹 Особенность для наследства

Минфин напомнил ключевую норму, о которой многие забывают 👇

📌 Если имущество получено по наследству, и при его получении налог не уплачивался
(п. 18, 18.1 ст. 217 НК РФ),
то при продаже можно учесть расходы наследодателя на покупку этого имущества.

Но при соблюдении условий:

✔️ расходы должны быть документально подтверждены
✔️ эти расходы не были ранее учтены самим наследодателем
✔️ объект продаётся с НДФЛ (т.е. срок владения не истёк)

⸻

🔹 Что важно: инфляция не учитывается

Минфин отдельно подчеркнул:

❌ Индексация расходов на инфляцию НК РФ не предусмотрена.
Берутся фактические суммы, указанные в документах наследодателя, без пересчёта на текущие цены.

⸻

🔹 Если несколько наследников

Если объект в долевой или совместной собственности:

▪️ имущественный вычет распределяется пропорционально долям,
▪️ либо по соглашению между совладельцами (для совместной собственности).

⸻

⚠️ Практический вывод

➡️ Продажа наследственной недвижимости — это не всегда «вычет 1 млн и всё».
➡️ При наличии документов наследодателя налог можно существенно сократить.
➡️ Но без документов — выбора нет, только стандартный вычет.

📍 Проверяйте архивы, договоры, платёжки. Иногда это экономит сотни тысяч рублей НДФЛ.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Новость / Аналитика

Что сейчас реально происходит с проверками, банками и бизнесом

Собрал в один пост сигналы, которые многие до сих пор недооценивают 👇

⸻

🔹 Акт проверки: спорить бесполезно

По итогам проверки акт составляется всегда, если выявлены нарушения.
Это обязанность инспектора, а не его «воля».

📌 Важно:
— сам по себе акт не нарушает права налогоплательщика
— обжаловать факт его составления в суде бессмысленно
— юридические последствия возникают не от акта, а от решения по проверке

⸻

🔹 Проверки — не внезапны. Их видно заранее

Налоговая почти никогда не приходит «с неба». Есть маркеры:

1️⃣ разрывы в АСК НДС-2
2️⃣ показатели в ЗСК (контрагенты, рейтинг)
3️⃣частые требования документов
4️⃣ агрессивные вычеты по НДС без экономического смысла
5️⃣ сигналы от «доброжелателей»
6️⃣ использование схем
7️⃣ неуплата налогов и срывы сроков отчётности

📌 Если совпадает 2–3 пункта — вы уже в зоне внимания.

⸻

🔹 Документы к акту: не всё обязаны прикладывать

Инспекция должна передать документы, подтверждающие нарушения.
Но:

▪️ если они содержат налоговую или банковскую тайну — передают выписки
▪️ если сведения подробно изложены в самом акте — выписки могут не прикладывать

❗️ Это не считается существенным нарушением и не отменяет решение
(Постановление АС Поволжского округа от 17.12.2025 № Ф06-7464/2025)

⸻

🔹 Новая тактика ФНС: не «дробление», а сокрытие выручки

Налоговые всё чаще уходят от классического дробления бизнеса и вменяют:

👉 сокрытие выручки

Почему?
— проще доказывать
— выше доначисления
— меньше шансов отбиться формально

⸻

🔹 Банки и доходы физлиц: «подгорает» не просто так

Финмониторинг расходов стал жёстче.
Люди внезапно увидели разрыв между официальными доходами и реальным уровнем жизни.

📌 Самый простой выход для части операций — самозанятость:
— 4% или 6%
— можно совмещать с трудоустройством
— меньше вопросов, чем 13% + штрафы + пени

⸻

🔹 Кредиты и техника: контроль усиливается

▪️ Автокредиты — теперь только под подтверждённый официальный доход
▪️ рынок сжимается из-за утильсбора, НДС и высокой ставки
▪️ эффект — давление на легализацию доходов

Плюс:

📱 Единая база IMEI
Смартфоны вне реестра — под вопросом.
Контроль становится тотальным, а вопросов пока больше, чем ответов.

⸻

🔹 Главный тренд: бизнес уходит в тень — но это ловушка

Раньше:

«Можем платить, но не хотим»

Сейчас:

«Платили бы, но не хватает»

📌 Проблема в том, что:
— ФНС цифрово сильнее, чем когда-либо
— «серые» схемы давно читаются
— выигрыш — неделя или месяц
— финал — доначисления + санкции + крах

Выживут не самые хитрые, а самые холодные и расчётливые.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Разбор / Практика

❗️ Самозанятый → в штат «текущим периодом»: когда это спасение, а когда — ловушка

Коллеги, вопрос стал массовым:
стоит ли трудоустраивать самозанятого текущим периодом, если налоговая уже проявила интерес?

Обычно ситуация выглядит так👇
Вас вызывают в ИФНС, задают вопросы по отношениям с самозанятым, намекают на подмену трудовых и предлагают «уточнить обязательства» — за 2025, а иногда уже и за 2026 год.

Возникает соблазн:

«Прошлое не трогаем, но с текущего периода оформим его в штат — и всем будет хорошо».

И вот здесь начинается самое скользкое место.

⸻

🚨 В чём ключевой риск

Налоговая смотрит не на дату приказа, а на логику отношений.

Если:

▪️ был самозанятый менеджер (или иной специалист)
▪️ получал 150 тыс. ₽ в месяц
▪️ выполнял те же функции, по тем же правилам
▪️ а с 01.01.2026 он вдруг стал штатным сотрудником на тех же условиях и за те же деньги

➡️ у инспекции возникает железный аргумент:

если сейчас это трудовые отношения — значит, и раньше они были трудовыми.

А дальше стандартный сценарий:
«Пересдавайте прошлые периоды»
НДФЛ, страховые взносы, пени, штрафы.

⸻

⚠️ Вторая крайность — ещё хуже

Иногда компании делают «ход конём»:

▪️ самозанятому платили 200 тыс. ₽ в месяц
▪️ при трудоустройстве ставят оклад 150 тыс. ₽
▪️ функции, режим, подчинённость — те же

❌ Это выглядит не как компромисс, а как искусственная конструкция, которая:
— не объясняет прошлые выплаты
— не спасает от переквалификации
— усиливает подозрение в схеме

⸻

🧠 Главное, что нужно понять

Трудоустройство в текущем периоде само по себе не зло и не панацея.
Опасно бессмысленное трудоустройство, без объяснимых причин изменений.

Налоговая всегда задаёт один вопрос:

Что принципиально изменилось в отношениях?

Если ответа нет — вывод будет не в вашу пользу.

⸻

✔️ Когда трудоустройство может работать

Только если есть объективные и документируемые изменения, например:

▪️ изменился функционал
▪️ появился управленческий контур, подчинённость, KPI
▪️ изменился режим работы
▪️ вырос объём ответственности
▪️ проектный формат сменился постоянной функцией
▪️ бизнес вышел на иной масштаб

📌 И всё это фиксируется документально, а не «на словах в налоговой».

⸻

📌 Резюме

Я не против трудоустройства самозанятого текущим периодом.
Но:

❗️ без продуманной логики это может стать доказательством против вас,
❗️ а не способом закрыть риск.

Если уж менять формат отношений —
👉 нужно понимать зачем,
👉 как это объясняется экономически,
👉 и как это будет выглядеть при проверке за прошлые периоды.

Иногда лучший шаг — не спешить с приказом,
а сначала выстроить позицию.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📦 Электронные перевозочные документы с 2026 года:

что ФНС не говорит бизнесу напрямую

С 1 сентября 2026 года все участники перевозок обязаны оформлять перевозочные документы исключительно в электронном виде.
Основание — Федеральный закон от 07.06.2025 № 140-ФЗ.

Формально — «цифровизация».
По факту — новый уровень тотального контроля перевозок и денежных потоков.


🔹 Что становится обязательным

В электронный формат переводятся:
• транспортные накладные;
• заявки и заказы на перевозку;
• экспедиторские документы;
• ж/д накладные;
• авиагрузовые накладные.

Бумага — только по исключениям Минтранса (которых бизнес, скорее всего, не увидит).


🔹 Где начинаются реальные риски для бизнеса

❌ Перевозка через «дешёвого» физлица
Классическая ситуация:

«Нашли водителя подешевле, без ИП, без самозанятости, без регистрации в системе».

С 2026 года это превращается в юридически токсичную схему:
• ❗️ нет регистрации в ИС ЭПД →
нет легального перевозочного документа;
• ❗️ нет ЭПД →
нет подтверждения расходов;
• ❗️нет подтверждения расходов →
доначисление налога на прибыль + НДС (если заявляли);
• ❗️ системность →
риск переквалификации в незаконное предпринимательство;
• ❗️ выплаты физлицу →
НДФЛ + страховые взносы + штрафы.

И да — «он просто перевозчик, разово» больше не работает.


🔹 Почему схема «на физлице» больше не взлетит

ЭПД — это:
• привязка перевозки к конкретному участнику;
• цифровой след маршрута, груза и времени;
• автоматическая передача данных в ГИС ЭПД;
• доступ ФНС, Ространснадзора и других органов.

💡 Перевозка без ЭПД = перевозка, которой для государства не существует.
А значит — все расходы под вопросом.


🔹 Что это значит на практике

Для бизнеса это означает:
• рост издержек (операторы, ЭП, администрирование);
• вымывание «серых» перевозчиков с рынка;
• удорожание логистики;
• увеличение числа споров по реальности перевозок;
• новые основания для налоговых доначислений.


🔹 Вывод без иллюзий

ЭПД — это не про удобство.
Это про закрытие последнего «серого окна» в логистике.

С 2026 года выбор будет простой:
• либо перевозчик ИП / самозанятый / компания + ИС ЭПД;
• либо расходов нет, налоги есть, вопросы тоже.

И чем раньше бизнес это поймёт, тем дешевле обойдётся адаптация.


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🏢 Недвижимость ≠ просто объект. Где бизнес теряет деньги на налогах

Из опыта общения с представителями бизнеса... Общие подходы в серии постах.
Одна из самых дорогих ошибок в сделках с недвижимостью — думать, что налоги зависят от формального статуса объекта.
На практике ФНС и суды давно смотрят не на бумагу, а на фактическое использование.

И именно здесь бизнес чаще всего «горит».


❌ Ошибка №1. «Это же жилая недвижимость — значит льготы»

Нет.
Если объект фактически используется в предпринимательской деятельности, он для налогов перестаёт быть «просто жильём».

Что это значит на практике:

▪️ не работает освобождение по НДФЛ за 3/5 лет владения
▪️ имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ не применяются
▪️ доходы уменьшаются только на профессиональные вычеты
▪️ возможна переквалификация доходов в предпринимательские

Даже если:
— собственник не ИП
— в ЕГРН объект значится как «жилой»
— договоры аккуратно названы «гражданскими»


❌ Ошибка №2. Апартаменты + аренда = «безопасно»

Апартаменты — нежилое имущество.
А дальше всё зависит от регулярности и цели.

Если апартаменты:
▪️ систематически сдаются
▪️ приносят доход
▪️ используются как инвестиционный актив

— налоговая квалифицирует это как предпринимательскую деятельность.

Важно:
🚫 НПД (самозанятость) на аренду нежилых помещений не распространяется.
И это одна из самых частых доначисляемых позиций.



❌ Ошибка №3. «Я физик, не ИП — значит, бизнеса нет»

Суды давно ушли от формального подхода.

Критерии предпринимательской деятельности:
▪️ систематичность получения дохода
▪️ активные действия по извлечению прибыли
▪️ назначение объекта и ВРИ земли
▪️ цель приобретения имущества
▪️ фактическое использование, а не статус лица

Если объект объективно не предназначен для личных, бытовых целей,
бремя доказывания ложится на налогоплательщика.

И это подтверждено судебной практикой.


📌 Ключевой вывод

Для налогов важно не “что написано”, а “как используется”.

Формально жилая недвижимость легко превращается в коммерческую:
➡️ без льгот
➡️ без вычетов
➡️ с доначислениями, пенями и штрафами

И чаще всего это выясняется уже после сделки.


В следующем посте разберём:
👉 почему «5 лет прошло — налогов нет» — опасная иллюзия
👉 когда возникает НДС
👉 как ФНС выбирает: НДФЛ, УСН или ОСНО


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧾 Продажа недвижимости: НДФЛ, НДС и иллюзия «5 лет прошло — налогов нет»

Самая опасная фраза, которую я слышу перед анализом сложившейся ситуации:
«Мы владели больше 5 лет — значит, налогов быть не должно».

Для жилой недвижимости — иногда да.
Для недвижимости, используемой в бизнесе, — почти никогда.

🔴 Что ломает льготы автоматически

Если объект:
▪️ сдавался в аренду
▪️ использовался под офис, склад, торговлю
▪️ приносил систематический доход

— освобождение по НДФЛ за срок владения не работает.

Имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — тоже.

Остаётся только:
➡️ профессиональный вычет (20 % или подтверждённые расходы)
➡️ и споры о квалификации дохода.


⚠️ НДС — сюрприз после сделки

Продажа:
▪️ жилой недвижимости — без НДС
▪️ земли — без НДС
▪️ коммерческой недвижимости — с НДС

Причём:
— на УСН при превышении лимитов
— при переквалификации деятельности
— при продаже через ИП

НДС часто «догоняет» уже после получения денег.

📌 Вывод

Срок владения не спасает, если объект:
— использовался в бизнесе
— или налоговая это докажет

А доказывают они это всё чаще.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💸 Занижение цены и «продали родственнику»: где ФНС доначисляет без шансов

Если спросить налогового инспектора:
«Где проще всего доначислить?»
Ответ будет коротким — цена сделки.

🔍 Как ФНС проверяет стоимость

Используют сразу несколько источников:
▪️ кадастровую стоимость
▪️ сайты объявлений
▪️ цены аналогичных объектов
▪️ цену покупки и последующих перепродаж
▪️ судебные экспертизы

И да — гражданские решения судов им не указ.

❌ Продажа родственникам — не защита

Типовой сценарий:
— отец продаёт сыну
— цена ниже рынка
— «в семье же»

Результат:
▪️ доначисление НДС
▪️ доначисление НДФЛ или налога на прибыль
▪️ пени и штрафы

Суды стабильно поддерживают налоговые органы.


⚠️ 54.1 НК РФ — универсальный инструмент

Если занижение:
— системное
— экономически необоснованное
— влияет на налоговую нагрузку

ФНС заходит через необоснованную налоговую выгоду.

Даже без формального трансфертного контроля.


📌 Вывод

Цена — это первое, куда смотрит налоговая.
Особенно если:
— взаимозависимость
— УСН «на грани»
— смена собственников внутри группы

Экономия на бумаге → потери в проверке.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика / Верховный суд и земельный налог — сигналы 2026 года

ФНС России выпустила обзор судебной практики по спорам о земельном налоге, дошедшим до Верховного суда в 2025 году (письмо от 05.02.2026 № БС-36-21/849@).

Формально — просто обзор.
По сути — методичка для инспекций на 2026 год.

Разберём, какие сигналы бизнесу уже даны.


📌 Сигнал №1. Реестр важнее факта

Если вы числитесь собственником в ЕГРН — налог платите.
Даже если:
• суд признал право отсутствующим;
• сделка признана недействительной;
• фактически участком вы уже не владеете.

Пока запись в реестре не изменена — вы плательщик.

ВС подтвердил: для целей налогообложения приоритет имеет государственная регистрация, а не судебное решение само по себе.

❗️ Не внесли изменения в ЕГРН — получите начисление.



📌 Сигнал №2. Пониженная ставка — не для бизнеса

Ставка 0,3% по ИЖС и «жилищным» участкам — только если использование действительно соответствует льготной цели.

Если:
• участок приобретён как инвестиционный актив;
• разделён на множество участков для последующей реализации;
• используется в предпринимательской модели —

будет ставка 1,5%.

Верховный суд прямо указал: льгота предназначена для граждан, строящих для проживания, а не для извлечения прибыли.



📌 Сигнал №3. Формальное право = налог

По землям общего пользования СНТ:

Если право оформлено на товарищество (в том числе старым свидетельством о коллективной собственности) — налог платит СНТ.

Аргумент «это собственность членов» не освобождает от обязанности.



🎯 Общий тренд

Земельный налог становится всё менее формальным и всё более фискальным:
• приоритет данных ЕГРН,
• анализ экономической цели,
• ограничение льгот,
• перенос рисков на налогоплательщика.

Инспекции получили чёткий ориентир:
🔎 смотреть не только на бумаги, но и на экономическую модель владения землёй.



В следующих постах разберём каждое дело подробно и покажем, где именно кроются риски для бизнеса.

Продолжение следует.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🧠 «РАНТЬЕ», дарение и расторжение сделок: где налоговая уже всё видит

Завершаем этим постом серию о недвижимости!

ФНС давно не ищет нарушения вручную.
Она сопоставляет данные автоматически.

🔎 ФНС анализирует:
▪️ сайты аренды и продажи
▪️ банковские операции
▪️ частоту сделок
▪️ поведение налогоплательщика

Цель — выявить:
— незадекларированные доходы
— предпринимательскую деятельность без статуса
— занижение налоговой базы

И это работает.

🎁 Дарение коммерческой недвижимости

Важно помнить:
▪️ близким родственникам — НДФЛ нет
▪️ если одаряемый использует объект в бизнесе — возникает внереализационный доход
▪️ дарение между ИП коммерческого имущества — последствия в виде налоговых рисках...

Дарение — не «обнуление налогов», а часто их перенос.


🔄 Расторжение сделки — налоги остаются

Нюанс:
▪️ по НДФЛ — можно подать уточнёнку
▪️ по НДС, налогу на прибыль, УСН — нет, или можно получить акт.

Возвраты учитываются в текущем периоде.
И это критично для планирования.

📌 Финальный вывод серии

ФНС:
— знает,
— видит,
— сопоставляет.

А сделки с недвижимостью — один из её приоритетов.

Ошибки здесь стоят дорого.


Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

2026: бизнесу закручивают гайки. Что меняется на самом деле

2023–2025 — это была «подготовка».
2026 — это уже системная фаза.

Разбираем ключевые сигналы.

🔹 514-ФЗ: выход участника теперь может разорить компанию

Раньше долю выплачивали по балансовой стоимости.
Теперь — по рыночной стоимости чистых активов.

Если участник не согласен с бухгалтерскими цифрами:
• подаёт заявление,
• привлекается оценщик,
• активы пересчитываются по рынку,
• обязательства — тоже по рынку.

Итог: сумма может быть в разы выше балансовой.

Суд?
Будет ориентироваться на рыночную оценку.

Это значит:
• конфликт учредителей = финансовый удар,
• корпоративные войны станут дороже,
• бизнесу придётся заранее просчитывать риски выхода партнёров.

🔹 Оптимизация больше не «игра на грани»

Дробление фактически не работает.
Автоматизированный контроль исключает старые схемы.

Проверки сейчас идут за 2023–2025 годы.
2026 будет жёстче.

Вывод простой:

Налоги стали дороже.
Но санкции за неуплату — дороже в разы.

🔹 Госдума заговорила о крупных корпорациях

Прозвучала мысль: проверки в основном идут по малому бизнесу,
крупные игроки проверяются реже.

Если фокус действительно сместится —
давление перераспределится.

Но расслабляться рано — цифровой контроль уже работает на всех.

🔹 Нелегальная занятость — в приоритете 2026

ГИТ + ФНС + МВД + органы занятости
будут выходить в совместные рейды.

Цель — легализация доходов.


🔹 Банкротства из-за доначислений

Статистика показывает:
арбитраж всё реже встаёт на сторону налогоплательщиков.

Доначисление = кассовый разрыв = процедура.

И здесь уже вопрос не права, а устойчивости.

Вывод:
Выживут те, кто считает риски заранее.
Эпоха «проскочим» закончилась.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Привет, друзья! 😊
Помните нашу недавнюю подборку крутых каналов о недвижимости, архитектуре и дизайне интерьеров? Если пропустили — самое время наверстать! Там всё для тех, кто хочет сделать свой дом идеальным: тренды 2026, советы по ремонту, урбанистика, анализ рынка и куча вдохновляющих идей.
В папке 27 полезных чатов — от зонирования пространства до лайфхаков по экономии. Идеально для мечтателей о уютном гнёздышке или тех, кто планирует ремонт!
➡️ Не забудьте сохранить: https://t.me/addlist/3aWMRVp6galkMWMy
Нажмите на ссылку и держите всё под рукой. Кто уже добавил — поделитесь в комментариях, что вам понравилось! 📍🏠

🔹 Разбор практики ВС / Суд отменил право собственности — налог всё равно платите

Дело № А32-21393/2023
Определение ВС РФ от 28.04.2025 № 308-ЭС25-2893

Это решение — тревожный сигнал для собственников земли.


📌 Суть спора

Компания владела земельным участком с 2011 года.
Позже суд признал право собственности отсутствующим.

Логика налогоплательщика простая:
раз право признано отсутствующим — значит, и налог платить не должен.

Но налоговая начислила земельный налог за 2021 год.
Основание — в ЕГРН собственником по-прежнему числилось общество.


📌 Что сказали суды

Первая инстанция — налог законен.
Апелляция — отменить начисление.
Кассация — вернуть позицию первой инстанции.
Верховный суд — отказал в передаче жалобы.

Итог: налог платить.


📌 Ключевой вывод Верховного суда

❗️ Само по себе судебное решение о признании права отсутствующим
не прекращает обязанность по уплате налога.

Почему?

Потому что:
• право на недвижимость возникает и прекращается с момента внесения записи в ЕГРН;
• налоговая рассчитывает налог на основании сведений реестра;
• инспекция не вправе игнорировать данные Росреестра.

Пока в реестре вы собственник — вы налогоплательщик.


📌 Даже ничтожная сделка не спасает

ВС отдельно подчеркнул:

Признание сделки недействительной (даже ничтожной)
не прекращает налоговую обязанность автоматически.

Сначала — регистрация прекращения права.
Потом — прекращение налоговой обязанности.


📌 Ошибка налогоплательщика

В материалах дела не было доказательств,
что компания своевременно обратилась в Росреестр для регистрации прекращения права.

То есть:

👉 проиграли суд по собственности
👉 но не оформили изменения в реестре
👉 получили налог за весь период до даты внесения записи

И суд признал это законным.


🎯 Что это значит для бизнеса

1️⃣ Контроль записей в ЕГРН — обязательная процедура.
2️⃣ Судебное решение — это только основание для изменения записи.
3️⃣ Пока запись не исправлена — налог начисляется.
4️⃣ Риски несёт собственник, даже если фактически участком не владеет.


⚠️ Главный риск 2026 года

Налоговые органы теперь будут жёстко придерживаться принципа:

«Реестр — единственный ориентир».

Любые споры о собственности без внесения изменений в ЕГРН
будут заканчиваться начислением налога.

В следующем посте разберём ещё более чувствительную тему:
когда ставка 0,3% превращается в 1,5% из-за предпринимательской цели.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор практики ВС / 0,3% или 1,5%? Когда льгота по ИЖС превращается в доначисление

Дело № А76-36990/2023
Определение Судебной коллегии ВС РФ от 26.06.2025 № 309-ЭС25-172

Это дело — серьёзный сигнал для ИП, девелоперов и инвесторов в землю.


📌 Суть спора

Индивидуальный предприниматель приобрёл несколько земельных участков сельхозназначения.

Дальше:
• участки были разделены,
• ВРИ изменён на ИЖС,
• территория включена в проект застройки,
• заключено инвестиционное соглашение с администрацией.

Предприниматель применил ставку 0,3%.

Инспекция доначислила по ставке 1,5%.


📌 Что решили суды

Первая, апелляция и кассация — частично поддержали предпринимателя.
Верховный суд — отменил эти решения и встал на сторону налоговой.

Итог: ставка 1,5%.


📌 Ключевая позиция Верховного суда

❗️ Для применения ставки 0,3% недостаточно формального ВРИ.

Необходимо:

1️⃣ чтобы участок относился к льготной категории;
2️⃣ чтобы он фактически использовался по целевому назначению;
3️⃣ чтобы использование не носило предпринимательский характер (если речь об ИЖС).


📌 Что стало решающим

Суд указал:
• приобретён единый участок → затем разделён на множество;
• объективно не может использоваться для личных нужд;
• проект реализуется в рамках инвестиционной модели;
• цель — извлечение прибыли.

То есть:

📌 Экономическая модель важнее формального статуса участка.


📌 Важный момент

ВС отдельно подчеркнул:

Планирование застройки, генеральный план, будущее размещение инфраструктуры
не дают права на 0,3%.

Объект должен существовать фактически
и использоваться для обеспечения жизнедеятельности населённого пункта.

Будущие намерения значения не имеют.


🎯 Что это значит для бизнеса

С 2020 года законодатель прямо исключил из льготы ИЖС-участки,
используемые в предпринимательской деятельности.

Теперь ВС подтвердил жёсткое толкование:
• инвестиционная модель = ставка 1,5%;
• владение активом без строительства = ставка 1,5%;
• девелоперский проект = ставка 1,5%.


⚠️ Зона риска

Под угрозой:
• ИП-девелоперы,
• инвесторы, скупающие массивы земли,
• владельцы участков под перепродажу,
• проекты «нарезки» земли под коттеджные посёлки.

Инспекции будут анализировать:

🔎 масштаб
🔎 количество участков
🔎 экономическую цель
🔎 фактическое использование

А не просто смотреть на кадастровую запись.


📌 Главный вывод

Льгота по земельному налогу — это социальная поддержка,
а не инструмент оптимизации девелоперской модели.

Если земля — бизнес-актив,
ставка 1,5% становится базовой.


В следующем посте разберём спор по СНТ:
кто платит налог за земли общего пользования — товарищество или члены?

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор практики ВС / Земли общего пользования СНТ: кто платит земельный налог?

Дело № А41-99502/2024
Определение ВС РФ от 13.11.2025 № 305-ЭС25-11028

Финальный аккорд серии — спор, который касается тысяч СНТ по всей стране.


📌 Суть спора

Земельный участок общего пользования (1,89 га) ещё в 1990-х был передан:

👉 в коллективную совместную собственность
👉 без распределения долей между членами
👉 с выдачей свидетельства старого образца

В ЕГРН правообладателем указано СНТ.

Инспекция начислила земельный налог самому товариществу.

СНТ возражало:

«Это собственность членов, а не юрлица. Почему платим мы?»


📌 Позиция судов

Три инстанции — отказ.
Верховный суд — жалобу не передал.

Итог: налог платит СНТ.


📌 Ключевая логика

1️⃣ Плательщик земельного налога — лицо, указанное как правообладатель.
2️⃣ Старые свидетельства (до закона о регистрации) имеют ту же юридическую силу, что и запись в ЕГРН.
3️⃣ Если участок предоставлен в коллективную совместную собственность без распределения долей — налогоплательщик СНТ как юрлицо.


📌 Что изменилось после 2019 года

Закон № 217-ФЗ признал такие земли общей долевой собственностью членов СНТ.

Но:

❗️ это не освобождает товарищество от обязанности платить налог.

Почему?

Потому что:
• СНТ — зарегистрированный правообладатель;
• именно оно фигурирует в реестре;
• налоговый орган ориентируется на данные регистрации.


📌 Важный нюанс

Суд указал:

Если СНТ уплатило налог за весь участок,
оно вправе взыскать с членов сумму пропорционально их долям.

То есть:

📌 перед налоговой отвечает СНТ
📌 внутри — расчёты между членами


🎯 Практический вывод

1️⃣ Если земли общего пользования оформлены на СНТ — налог будет начисляться товариществу.
2️⃣ Ссылки на «коллективную собственность членов» не работают.
3️⃣ Если в ЕГРН сведения некорректны — их нужно исправлять, иначе начисления неизбежны.
4️⃣ Налоговые риски ложатся на управленческий орган СНТ.


📌 Итог всей серии

Три дела Верховного суда — три чётких ориентира для инспекций:

✔️ Реестр важнее фактических обстоятельств.
✔️ Экономическая цель важнее формального ВРИ.
✔️ Формальный правообладатель отвечает перед бюджетом.

Земельный налог перестаёт быть «техническим» платежом.
Он становится инструментом контроля экономической модели владения землёй.

И в 2026 году инспекции будут применять эти позиции.

Серию завершаем.
Но тему — нет.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram