УСН + НДС с 2026 года: вычеты по НДС — где можно, а где их не будет никогда

После появления НДС у плательщиков УСН многие думают:

«Ничего страшного, потом возьмём НДС к вычету».

В 2026 году это — самое опасное заблуждение.

⸻

🔹 Базовое правило

Право на вычет НДС зависит не от УСН,
а от выбранной ставки НДС.

⸻

✅ Когда вычеты РАЗРЕШЕНЫ

Если плательщик УСН применяет:

▪️ 22% / 10% / 0%

➡️ он имеет право на полный вычет входного НДС, при условии что:

▪️ есть счёт-фактура
▪️ товар (работа, услуга) принят к учёту
▪️ операция облагается НДС

Вычеты работают по общим правилам главы 21 НК РФ.

⸻

❌ Когда вычетов НЕТ ВООБЩЕ

Если применяется ставка:

▪️ 5% или 7%

➡️ входной НДС к вычету НЕ принимается
(прямой запрет в НК РФ).

Что происходит с этим НДС:

▪️ включается в расходы при УСН
▪️ увеличивает стоимость товаров, работ, услуг
▪️ либо «съедает» маржу

⸻

⚠️ Самая частая ошибка

Бизнес выбирает 5% и продолжает:

▪️ учитывать входной НДС «в уме»
▪️ рассчитывать маржу как раньше
▪️ не пересматривать цены

➡️ Через 3–6 месяцев выясняется, что реальная прибыль — стремиться к нулю или вообще в минусе.

⸻

🔄 Переходные моменты (очень важно)

📌 Входной НДС по остаткам на 01.01.2026
Если:

▪️ товары / ОС куплены до 2026 года,
▪️ НДС по ним не принимался к вычету,
▪️ а с 2026 применяется ставка 22%,

➡️ право на вычет возникает, но только если:

▪️ объекты используются в облагаемых НДС операциях
▪️ есть корректно оформленные документы

⸻

📌 Если выбрана ставка 5% / 7%
Даже по остаткам:

➡️ вычет невозможен
НДС навсегда остаётся в стоимости.

⸻

⚠️ Отдельный риск — смешанные операции

Если часть операций:

▪️ облагается НДС
▪️ часть — освобождена (ст. 149 НК РФ)

➡️ требуется раздельный учёт входного НДС.

Без него:
▪️ вычет снимут полностью
▪️ доначисления + пени неизбежны

⸻

📌 Документы решают всё

ФНС в 2026 году особенно смотрит:

▪️ корректность счетов-фактур
▪️ соответствие договоров ставке НДС
▪️ реальность операций

Формальный вычет без факта операции — не пройдёт.

⸻

📌 Вывод:
НДС на УСН — это не «добавка к налогу», а смена логики учёта.

Выбор ставки = выбор судьбы вычетов на годы вперёд.

В следующем посте разберём:
👉 восстановление «входного» НДС — когда налог придётся вернуть.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: восстановление «входного» НДС — когда налог придётся вернуть

Восстановление НДС — не редкий случай, а прямая обязанность, если меняется режим обложения НДС.
Методичка ФНС 2026 года фиксирует это жёстко и без вариантов.

⸻

🔹 Что такое восстановление НДС (по методичке)

Восстановление НДС — это обязанность плательщика УСН
👉 уплатить в бюджет ранее принятый к вычету «входной» НДС,
если утрачено право на его применение.

Сумма восстановления:
▪️ включается в общую сумму НДС к уплате
▪️ отражается в декларации по НДС

⸻

❗️ В каких случаях восстановление ОБЯЗАТЕЛЬНО

Методичка прямо указывает два ключевых случая:

⸻

1️⃣ Переход с общеустановленных ставок на 5% или 7%
Если плательщик УСН:

▪️ применял НДС 20% / 22% (или 10%),
▪️ принимал «входной» НДС к вычету,
▪️ затем принял решение применять ставку 5% или 7%,

➡️ ранее принятый к вычету НДС ПОДЛЕЖИТ ВОССТАНОВЛЕНИЮ
(пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 10 ст. 8 Закона № 176-ФЗ).

⚠️ Важно:
при ставках 5% и 7% право на вычет отсутствует в принципе.

⸻

2️⃣ Переход на освобождение от НДС с 2026 года
Если:

▪️ с 2026 года применяется освобождение от НДС
▪️ доход за предыдущий календарный год менее 20 млн руб.
(или иного порога соответствующего года),
▪️ ранее НДС принимался к вычету,

➡️ «входной» НДС также подлежит восстановлению
(п. 8 ст. 145 НК РФ).

⸻

📌 В каком периоде восстанавливается НДС

Методичка фиксирует чёткие моменты:

▪️ при переходе на 5% или 7%
→ в первом налоговом периоде, когда применяется спецставка;

▪️ при освобождении по ст. 145 НК РФ
→ в последнем налоговом периоде (IV квартале) перед началом освобождения.

Задним числом ничего не правят —
но просрочка = пени.

⸻

🏗 Основные средства — особый порядок

Если «входной» НДС был принят к вычету по ОС:

➡️ восстановление производится пропорционально остаточной стоимости
основного средства.

📊 Пример:
▪️ НДС по ОС — 220 000 руб.
▪️ Амортизировано 40%

➡️ Восстановлению подлежит:
220 000 × 60% = 132 000 руб.

⸻

⚠️ Что ВАЖНО: лишнего ФНС не требует

Методичка не говорит о восстановлении НДС:

▪️ просто из-за отсутствия выручки
▪️ из-за временного простоя
▪️ из-за убытков

Основание — ТОЛЬКО изменение режима НДС.

⸻

📌 Вывод (по методичке, без фантазий):
Восстановление НДС — это плата за смену режима,
а не санкция и не оценка рентабельности бизнеса.

Перешёл с 22% на 5% — верни вычет.
Ушёл на освобождение — верни вычет.

⸻

В следующем посте завершим серию по методичке ФНС:
👉 Пост № 8: ККТ, счета-фактуры и декларация по НДС для УСН в 2026 году — что изменилось и где ловушки.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: ККТ, чеки и декларации — технические ловушки, на которых «сыпятся»

С 2026 года для УСН с НДС меняется не только налог,
но и техника его администрирования.

Именно здесь в 2026 ФНС будет ловить массово —
не за схемы, а за ошибки в чеках и декларациях.

⸻

1️⃣ ККТ: что обязаны указывать в чеке

Если плательщик УСН обязан платить НДС, то в кассовом чеке ОБЯЗАТЕЛЬНО указывается:

▪️ ставка НДС (22%, 10%, 0%, 5% или 7%)
▪️ сумма НДС
▪️ признак способа расчёта (аванс / полный расчёт)

📌 Это требование распространяется:
▪️ на розницу
▪️ на услуги
▪️ на расчёты с физлицами

⚠️ Чек без указания НДС, при обязанности его платить,
— нарушение.

⸻

2️⃣ Особенность ставок 5% и 7% в чеках

Методичка подчёркивает:

▪️ при ставках 5% и 7%
▪️ НДС в чеке выделяется отдельной строкой,
▪️ несмотря на отсутствие права на вычет у продавца.

👉 Это частая ошибка:
«Раз вычетов нет — НДС можно не показывать».

Нельзя.

⸻

3️⃣ Авансы и ККТ

Если получен аванс:

▪️ при обязанности платить НДС
▪️ и отгрузка будет позже

➡️ в чеке указывается:
▪️ сумма аванса
▪️ ставка НДС
▪️ сумма НДС, рассчитанная по расчётной ставке
(5/105, 7/107, 22/122)

❗️ Даже если НДС потом будет принят к вычету —
чек обязателен сразу.

⸻

4️⃣ Когда ККТ — не главное, а декларация — да

ФНС фиксирует:

▪️ ошибки в ККТ
≠
▪️ ошибки в декларации по НДС

Но:

➡️ расхождения между чеками и декларацией
— прямой триггер для камеральной проверки.

⸻

5️⃣ Декларация по НДС: кто и когда сдаёт

Если УСН стал плательщиком НДС:

▪️ декларация по НДС сдается ежеквартально
▪️ не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом
▪️ ТОЛЬКО в электронном виде

📌 Даже если:
▪️ операций мало
▪️ НДС к уплате = 0
▪️ был только аванс

➡️ декларация обязательна.

⸻

6️⃣ Возможно одна из распространенных ошибок у "старых" бухгалтеров будет ошибка в начале 2026 года

Плательщик УСН:

▪️ платит НДС
▪️ отражает его в чеках
▪️ но не сдаёт декларацию

➡️ штраф по ст. 119 НК РФ
➡️ блокировка счёта
➡️ автоматические требования ФНС

⸻

7️⃣ Что особенно проверяет ФНС в 2026 году

По методичке и практике:

▪️ соответствие ставок в чеках и декларации
▪️ корректность расчётных ставок по авансам
▪️ момент возникновения НДС
▪️ восстановление НДС при переходах

❗️ Всё это анализируется автоматически (АИС «Налог-3»).

⸻

📌 Вывод:
В 2026 году НДС на УСН — это не столько налог,
сколько дисциплина учёта и техники.

Ошибся в чеке → попал в декларацию → пришло требование.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Страховые взносы 2026: директор без зарплаты ≠ без базы

ФНС поставила жирную точку в вопросе взносов по единоличному исполнительному органу (ЕИО).

📄 Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@
(применение новой редакции п. 1 ст. 421 НК РФ с 01.01.2026)

⸻

📌 Суть изменений — коротко

Если директор (ЕИО):
— не получает выплат
— получает меньше МРОТ
— компания «спящая»
— нет трудового договора

➡️ база для страховых взносов всё равно = 1 МРОТ в месяц

⸻

🔥 Ключевые разъяснения ФНС

1️⃣ Минимальная база = МРОТ

▪️ определяется ежемесячно
▪️ берётся МРОТ на начало расчетного периода
▪️ без районных коэффициентов и северных надбавок

Если месяц неполный — база считается пропорционально дням исполнения полномочий.

⸻

2️⃣ База не зависит ни от чего

ФНС прямо указала: минимальная база НЕ зависит от:

— наличия трудового договора
— ведения финансово-хозяйственной деятельности
— фактически отработанного времени
— наличия других работодателей или ГПД

📌 Сам факт осуществления полномочий ЕИО = основание для базы.

⸻

3️⃣ Несколько компаний — несколько МРОТ

Если одно физлицо — ЕИО в нескольких организациях:

➡️ каждая компания считает базу = 1 МРОТ

⸻

4️⃣ Несколько директоров — каждому по МРОТ

Если уставом предусмотрено несколько ЕИО:

➡️ МРОТ применяется к каждому физлицу отдельно

⸻

5️⃣ Отчетность — тоже обязательна

Даже если выплат нет:

▪️ РСВ — до 25 числа
▪️ Персонифицированные сведения — ежемесячно до 25 числа
▪️ В отчетности отражается:
— фактические выплаты
— минимальная база (МРОТ)
— начисленные взносы

⸻

⚠️ Важный блок про АУСН (чтобы не было иллюзий)

ФНС отдельно указала:

✅ Минимальная база по ст. 421 НК РФ распространяется и на АУСН
❌ Но это НЕ отменяет:
— ставку взносов 0,00 %
— отсутствие обязанности сдавать РСВ на АУСН

📌 Итог для АУСН:

▪️ база = 1 МРОТ
▪️ ставка = 0 %
▪️ сумма взносов = 0 рублей

⚠️ Но:
перевод «спящих» компаний на АУСН не убирает саму налоговую базу — убирает только начисление.

⸻

🎯 Главный вывод

Эпоха схемы

«директор без зарплаты = без взносов»

официально закончилась.

С 2026 года ФНС исходит из простой логики:
есть директор — есть МРОТ-база, независимо от реальной активности бизнеса.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | Серая занятость: как региональные УФНС находят нарушения

«Серую» занятость сегодня ищут не по жалобам, а по цифрам.
Региональные УФНС работают по маркерам риска — если совпадает несколько, бизнес автоматически попадает в зону контроля.

Разбираем ключевые триггеры 👇

⸻

⚠️ Риск №1. Зарплаты ниже МРОТ и «аномальная» средняя

Налоговые органы рассматривают как занижение базы по НДФЛ и взносам:

▪️ среднемесячную зарплату ниже средней по региону на 35% и более
(оценка идёт с учётом отрасли и категории работодателя);

▪️ выплаты ниже МРОТ:
— получают 10 и более сотрудников
— их доля превышает 10% от штата;

▪️ длительное взаимодействие с самозанятыми:
— более 3 месяцев
— 10 и более самозанятых
— доход каждого — свыше 20 000 ₽ в месяц.

📌 Дополнительно ФНС анализирует:
— сколько самозанятых работает с компанией;
— какова доля дохода от одного заказчика;
— количество чеков в месяц;
— регулярность выплат.

Формула простая: стабильность + массовость = трудовые отношения.

⸻

⚠️ Риск №2. ККТ ≠ кассиры

Отдельный блок — расхождения между кассами и персоналом.

Вопросы у ФНС возникают, если:

▪️ количество кассиров в РСВ и персонифицированном учёте меньше, чем фактически работающих ККТ;
▪️ часть сотрудников «работает с кассой», но не отражена в отчетности;
▪️ есть активные ККТ и выручка, но:
— отсутствует 6-НДФЛ;
— отсутствует РСВ;
— либо отчеты нулевые.

📌 Для ФНС это прямой сигнал: есть люди — нет налогов.

⸻

⚠️ Риск №3. Пункты выдачи заказов (ПВЗ)

ПВЗ — отдельная зона повышенного внимания.

«Красный флаг» загорается, если совпадают два фактора одновременно:

▪️ бизнес регулярно перечисляет однотипные суммы, которые выглядят как оплата услуг ПВЗ маркетплейсов;
▪️ в 6-НДФЛ и РСВ нет работников ПВЗ либо их число явно занижено.

📌 Позиция региональных УФНС жёсткая:
ПВЗ = минимум 2 сотрудника, работающие 12 часов ежедневно, без выходных.

⸻

⚠️ Риск №4. Деньги «не сходятся»

Классический, но до сих пор массовый риск:

▪️ банковские и кассовые выписки не совпадают с:
— зарплатными ведомостями;
— авансовыми отчетами;
— отчетностью по НДФЛ и взносам.

Если ФНС видит ежемесячные регулярные выплаты, но:
— нет 6-НДФЛ;
— не уплачены взносы,

➡️ такие выплаты квалифицируются как неофициальная зарплата.

⸻

⚠️ Риск №5. Иностранцы по патентам

Налоговики сверяют:

▪️ данные РСВ (по кому уплачены взносы);
▪️ информацию МВД о количестве иностранных работников, привлеченных по трудовым и ГПД.

📌 Если иностранцы есть, а выплат и взносов нет —
вероятность признания неформальной занятости крайне высокая.

⸻

🎯 Итог

Сегодня ФНС не доказывает «на глаз».
Она сопоставляет данные:
отчетность, банки, ККТ, МВД, маркетплейсы, самозанятых.

Совпадение нескольких маркеров =
📌 предпроверочный анализ → требования → доначисления.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новости | Налоги, контроль, доходы

2026 год начинается без раскачки. Сразу несколько решений и инициатив, которые бьют по доходам, мобильности и «серым зонам».

Коротко — что важно знать 👇

⸻

🔹 Налоговый кэшбек для родителей

С января работающие родители с двумя и более детьми смогут вернуть до 89 000 ₽ в год.

📌 Механика:
— государство возвращает 7% из уплаченных 13% НДФЛ;
— доход семьи — до 106,4 тыс. ₽ в месяц до налогообложения;
— для родителей-одиночек — порог ниже (79,8 тыс. ₽), максимум возврата — 67 тыс. ₽.

Фактически — адресная налоговая льгота для низко- и среднедоходных семей.

⸻

🔹 Ограничение выезда за границу по долгам

Запрет на выезд возможен уже при 10 000 ₽ долга по алиментам.
По иным обязательствам — от 30 000 ₽.

📌 Важно:
ограничение применяется только при неисполнении требований в срок.

⸻

🔹 Алименты в Москве вырастут кратно

С 1 марта 2026 года Москва переходит на новую базу расчёта алиментов.

Было:
— 25% от МРОТ → ≈ 9 900 ₽.

Станет:
— 1/4 от средней зарплаты по региону → ≈ 43 500 ₽.

Пропорции сохраняются:
— 1 ребёнок — 1/4;
— 2 — 1/3;
— 3 и более — 1/2 дохода.

📌 Это системный сдвиг, а не разовая индексация.

⸻

🔹 Хранение переписок — 3 года

С 1 января 2026 года соцсети и мессенджеры обязаны хранить:
— переписки;
— аудио;
— видео;
— пользовательские данные

3 года, даже после удаления.

📌 По запросу — передача силовым ведомствам без суда.

⸻

🔹 Переводы на карту — под прицелом ФНС

Налоговая вправе доначислить налог, если сочтёт переводы доходом.

📌 Риски:
— регулярные поступления;
— оплата услуг;
— аренда;
— продажи.

Штраф — 20–40% от суммы + налог + пени.

⸻

🔹 Инвестиции — худшее падение за 20 лет

По данным ИНП РАН:
— кредиты на инвестиции доступны 1 предприятию из 7;
— глубина спада сопоставима с началом 2000-х.

📌 Это напрямую влияет на:
— рост бизнеса;
— зарплаты;
— налоговую базу.

⸻

🔹 Обязательная индексация зарплат

В Госдуму готовится законопроект:
— ежегодная индексация зарплат
— минимум на уровень официальной инфляции.

📌 Для бизнеса — рост ФОТ и взносов, даже без роста выручки.

⸻

🔹 Росфинмониторинг и недвижимость

Полномочия расширены:
— ведомство сможет устанавливать порог сделок;
— переводы выше порога — обязательная проверка;
— суммы до 5 млн ₽ — вне контроля.

При подозрениях:
— запрос документов;
— передача материалов в правоохранительные органы.

⸻

🔹 «Номинальные» директора — триггеры ФНС

Под подозрение попадают директора, если:
— возраст до 25 лет;
— нет образования;
— нет зарплаты или она минимальная;
— компания с признаком недостоверности;
— проживание за границей;
— утеря паспорта;
— игнор запросов ФНС;
— не знает, чем занимается компания.

📌 Эти признаки уже активно используются в судах.

⸻

Вывод

2026 — это:
— больше контроля;
— меньше серых зон;
— выше персональная ответственность.

Игнорировать изменения — дорого.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор письма ФНС | НДФЛ | Дивиденды и «непропорциональная» прибыль

ФНС изменила акцент в подходе к налогообложению прибыли, распределяемой не пропорционально долям участников.

📄 Письмо ФНС от 28.11.2025 № 11-1-04/0027@

⸻

В чём суть позиции ФНС

🔸 По п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендами признаётся доход, распределённый строго пропорционально долям в уставном капитале.

🔸 Если чистая прибыль распределяется непропорционально:
• ❌ для целей налогообложения это не дивиденды;
• ✅ но такие выплаты всё равно признаются доходами от долевого участия.

⸻

Какой НДФЛ применять

ФНС прямо указала:

📌 доходы от долевого участия (в том числе при непропорциональном распределении прибыли)
📌 включаются в налоговую базу по подп. 3 п. 6 ст. 210 НК РФ
📌 и облагаются по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ:
• 13% — в пределах установленного лимита;
• 15% — с превышения.

То есть по “дивидендной” ставке, а не по общей шкале.

⸻

Почему это важно

⚠️ Ранее позиция была иной.
ФНС соглашалась с Минфином (письмо от 30.07.2012 № 03-03-10/84):

всё, что сверх пропорциональной доли —
не дивиденды и облагается по основной ставке НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Теперь — подход смягчён:
• форма выплаты ≠ дивиденды;
• но экономическая суть = доход от долевого участия;
• ставка — как по дивидендам.

⸻

Практический вывод

✔️ Непропорциональное распределение прибыли не даёт оснований применять общую шкалу НДФЛ.
✔️ Налоговый агент удерживает 13% / 15%, как по доходам от участия в капитале.
✔️ Письмо снижает налоговые риски по старым и будущим решениям о распределении прибыли.

📌 Но аккуратно с корпоративными документами — именно они подтверждают экономическую природу выплат.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Судебная практика | Разбор

Суточные по километражу — не зарплата. Даже если налоговая против

Налоговая классика: нашли «нестандарт» — переквалифицировали в зарплату — доначислили всё, что можно.

📍 Кейс ООО «Транском»
Компания выплачивала водителям-экспедиторам суточные за разъездной характер работы.
Размер — по пройденным километрам, а не по дням.

❌ Позиция ИФНС:
— это не суточные;
— это часть зарплаты;
— начисляем НДФЛ и страховые взносы.

💰 Итог доначислений: более 154 млн руб.

⸻

⚖️ Что решили суды
• 1 инстанция — встала на сторону компании
• Апелляция — поддержала налоговую
• Кассация — вернула всё назад и оставила в силе решение первой инстанции

⸻

🧠 Ключевые выводы суда (важно для практики)

✅ ТК РФ не устанавливает жёсткой формулы расчёта суточных
Работодатель вправе определить порядок расчёта в локальном акте
(ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).

✅ Привязка суточных к километражу ≠ зарплата
Сам по себе расчёт «рубль за километр»:
• не делает выплату вознаграждением за труд;
• не превращает её в стимулирующую выплату;
• не означает сдельную оплату труда.

Ключевой критерий — экономическая суть, а не формула.

✅ Суточные не зависят от трудовых достижений
Они:
• не связаны с квалификацией;
• не зависят от результата работы;
• не увеличиваются за «лучший труд».

Они компенсируют объективные расходы, связанные с нахождением вне места постоянного проживания.

✅ Чеки на суточные не нужны
Для подтверждения расходов достаточно:
• локального акта о разъездном характере работы;
• путевых листов;
• документов, подтверждающих нахождение в служебной поездке.

📌 Суточные — это предполагаемые расходы, а не затраты «по чекам».

⸻

📌 Почему это решение сильное

Суд указал:

метод расчёта сам по себе не меняет правовую природу выплаты

А значит:
• налоговая не вправе автоматически переквалифицировать суточные в зарплату;
• нужны доказательства связи с оплатой труда, а не «не нравится формула».

⸻

⚠️ Практический вывод

Если у вас:
• разъездной характер работы;
• суточные закреплены в ЛНА;
• выплаты не зависят от результатов труда;

➡️ доначисления по НДФЛ и взносам можно и нужно отбивать.

⸻

📄 Постановление АС Центрального округа от 17.04.2025
по делу № А62-6548/2023

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔺 Аналитика | Обеление экономики | Банки | ФНС

Бюджет трещит. Обеление переходит в фазу тотального контроля

То, что ещё недавно казалось «слухами», начинает складываться в единый контур контроля.
Государство ускоряет обеление экономики — и делает это через деньги, кэш и образ жизни.

Что происходит прямо сейчас

1️⃣ Контроль наличных по номерам банкнот
Активно обсуждается и тестируется система отслеживания движения банкнот по серийным номерам.

📌 Цель — не просто борьба с фальшивками.
📌 Реальная задача — контроль физического перемещения кэша:
— между компаниями;
— между бизнесом и физлицами;
— внутри цепочек «обнал → зарплаты → откаты».

Кэш из анонимного ресурса постепенно превращается в отслеживаемый актив.

⸻

2️⃣ Ограничения наличных расчётов
Начало — расчёты наличными между физлицами и юрлицами свыше 5 млн ₽.
Формально — «борьба с крупными схемами».
Фактически — удар по инфраструктуре серых зарплат.

💡 Зарплаты в конвертах невозможны без:
— неучтённого кэша;
— свободного оборота наличных.

Поэтому начинают именно с налички. Это — старт, не финиш.

⸻

3️⃣ Банки + ФНС = контроль образа жизни
Параллельно включается новая модель банковского мониторинга.

🔍 В фокусе — не переводы, а повседневные траты:
— продукты;
— доставки;
— аптеки;
— бытовые расходы.

Алгоритмы сопоставляют:
• официальный доход;
• средний чек;
• частоту покупок;
• месячный объём потребления.

📌 Если человек официально получает 40–50 тыс. ₽,
но регулярно тратит в 1,5–2 раза больше,
система считает это признаком скрытого дохода.

Результат:
— сигнал банку;
— блокировка счёта;
— требования объяснений.

Контроль сместился:
❌ с операций
☑️ на стиль жизни

⸻

Что дальше (и это важно)

Краеугольные элементы будущей системы уже известны:
— ЗСК для физлиц в банках (ориентир — 2027 год);
— системы ЦБ «Антидроп» и «Антифрод»;
— сквозная аналитика ФНС + банков + Росфинмониторинга.

📌 В сумме это означает:
любая несостыковка между доходами и расходами — повод для ограничений.

⸻

🛡 Практические советы

✔️ 1. Разделяйте деньги

— личные счета ≠ бизнес ≠ разовые поступления;
— минимум «всё в одной карте».

✔️ 2. Документируйте источники

Займы, помощь родственников, возвраты долгов —
без документов = подозрение.

✔️ 3. Не занижайте доход «в ноль»

МРОТ + активная жизнь = красный флаг.
Алгоритмы не верят в чудеса.

✔️ 4. Подготовьтесь к объяснениям заранее

Договоры, расписки, назначения платежей —
это уже не бухгалтерия, а защита доступа к деньгам.

⸻

📌 Ключевой вывод

Обеление — это не про отчётность.
Это про контроль денег, налички и образа жизни.

Теперь недостаточно «не делать переводов».
Достаточно продуктовой корзины, которая «не бьётся» с доходом.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 2026 | Налоговый контроль без иллюзий

2026 год окончательно фиксирует тренд:
налоговый контроль перестал быть реактивным — он стал упреждающим, сквозным и персональным.
Ниже — ключевые векторы давления и ошибки, которые бизнес продолжает повторять.

⸻

⚠️ 1. Импорт и обнал: перекрывают кэш на входе

С апреля 2026 — тест СПОТ, с июля — полноценный запуск.

📌 Что это значит:
• при ввозе товаров через ЕАЭС без уплаты косвенных налогов — груз просто не впустят;
• нет подтверждения обеспечительного платежа — разворот и выдворение.

СПОТ — это не про таможню, а про перекрытие каналов серого кэша, который потом превращается в:
— зарплаты в конвертах
— «бумажный НДС»
— обнал через цепочки

Начали с импорта — логично.

⸻

⚠️ 2. Активы «на родственников» — миф, который уже похоронил ВС РФ

Переписывание имущества на:
— супругов
— родителей
— детей

не спасает.

📌 Позиция Верховного суда:
если имущество выведено для уклонения от взыскания —
его можно забрать даже у несовершеннолетних.

Формально дети не КДЛ.
Фактически — выгодоприобретатели, а значит — отвечают.

⸻

⚠️ 3. «Переведём всё на новую фирму» — ещё один труп мифа

Сценарий:
• старая компания → ВНП
• активы, сотрудники, договоры → новая
• «это другой бизнес»

📌 Для ФНС:
• взаимозависимость;
• фактическая преемственность;
• взыскание долгов с новой компании — законно, даже если по ГК РФ она «чужая».

НК РФ позволяет это делать напрямую.

⸻

⚠️ 4. 2026 = проверки по текущему периоду

Особенно больно будет ИП.

Что меняется:
• контроль не только за прошлые годы, но и за текущие кварталы;
• камеральные проверки могут проводить чужие инспекции, не «родные»;
• больше требований, пояснений, документов;
• выемки — уже и при допмероприятиях, и в налоговом мониторинге;
• любое сопротивление — штраф.

⸻

⚠️ 5. Займы от самозанятых ≠ НПД

Классическая ошибка.

Проценты по займам:
• ❌ не доход от реализации;
• ❌ НПД не применяется;
• ✅ облагаются НДФЛ.

Если компания этого не удержала — доначисления законны.

⸻

⚠️ 6. ЕНС: платить за «кого-нибудь» больше нельзя

С 1 сентября 2026:
• если у лица нет налоговой обязанности —
➜ деньги на его ЕНС вернут отправителю;
• если зачет ушёл в будущие платежи —
➜ возврата не будет.

ЕНС это уже не инструмент манёвров.

⸻

⚠️ 7. Допрос в налоговой — не «беседа»

Если вызывают — решение уже принято.

📌 Правила выживания:
• только с юристом (это право);
• отвечай строго на вопрос, не больше;
• не торопись, не оправдывайся, не «рассказывай жизнь».

Инспектору нужны не факты — признания.

⸻

⚠️ 8. Повышение НДС и давление на УСН: риск обратного эффекта

Реальные последствия:
• часть МСП не выдержит — закроется;
• рост наличных и серых зарплат;
• возврат к дроблению и схемам;
• в итоге — меньше налогов, больше теневого оборота.

История уже была. Результат известен.

⸻

⚠️ 9. Отраслевой контроль никуда не делся

ФНС продолжает «зачистки» по секторам.

В зоне повышенного внимания:
• строительство
• перевозки
• торговля
• IT
• дробление — по-прежнему №1 триггер

Сначала аналитика → потом массовые доначисления.

⸻

✅ Что реально помогает

Налоговый чек-ап.

Не «для галочки», а нормальный:
• проверка логики бизнеса глазами ФНС;
• выявление слабых мест;
• подготовка аргументов и документов до проверки.

Штатные бухгалтеры часто не могут — не потому что плохие, а потому что не видят картину так, как видит её налоговая.

⸻

Итог

2026 — это не про новые законы.
Это про отсутствие безопасных иллюзий.

Серые схемы больше не «риск».
Они — запланированная точка удара.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор | НДФЛ | Материальная выгода | Цессия

Матвыгода по льготному займу не «всплывает» при цессии — ФНС поставила точку

ФНС выпустила важное письмо от 19.01.2026 № БС-36-11/222@, которое закрывает один из спорных вопросов 2025–2026 годов:
что происходит с освобождением от НДФЛ по материальной выгоде, если право требования по льготному займу передано другому кредитору.

📌 Ситуация из письма
• До 31.12.2024 работникам выданы целевые займы (жильё) под ставку ниже 2/3 ключевой.
• У работников есть подтверждённое право на имущественный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
• В 2025 году займодавец уступает права требования взаимозависимой организации (цессия).
• Условия займов не меняются, документы по вычету переданы новому кредитору.

❓ Вопрос:
Возникает ли у работников НДФЛ с материальной выгоды после цессии?

⸻

🔎 Позиция ФНС

➡️ Нет, не возникает, если соблюдены условия ст. 9 Закона № 362-ФЗ.

ФНС указала:
• при передаче прав по договору займа к новому кредитору
➜ переходит весь объём прав и обязанностей (ст. 384 ГК РФ, Пленум ВС № 54);
• характер дохода не меняется;
• порядок расчёта материальной выгоды сохраняется;
• освобождение от НДФЛ применяется и после цессии, если:
• договор займа заключён до 31.12.2024 включительно;
• займ целевой (жильё);
• есть подтверждённое право на имущественный вычет;
• подтверждение выдано первоначальным займодавцем.

📎 Даже если новый кредитор — другое юрлицо, включая взаимозависимое,
льгота не теряется.

⸻

⚠️ Ключевой вывод

Смена кредитора ≠ новый доход для НДФЛ.
Цессия не «обнуляет» налоговые льготы по материальной выгоде.

Это критично для:
• корпоративных программ жилищного кредитования;
• внутрихолдинговых реструктуризаций;
• сделок уступки проблемных или долгосрочных займов.

⸻

🧠 Практические рекомендации

✔️ Проверяйте дату заключения займа — строго до 31.12.2024
✔️ Фиксируйте целевой характер займа (жильё)
✔️ Храните подтверждение права на вычет
✔️ Передавайте документы по займу в полном объёме при цессии
✔️ Не меняйте условия займа

⸻

📎 Позиция согласована с Минфином (письмо от 24.12.2025 № 03-04-07/125664).
Можно использовать как защитную при спорах.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор | Налоговые льготы: когда формализм убивает, а когда — нет

Налоговые льготы — это не «плюс», а зона повышенного риска.
Свежая судебная практика конца 2025 года наглядно показывает:
где суды стоят на стороне ФНС из-за формальных ошибок, а где — ломают избыточный формализм инспекции.

Разберём сразу 4 показательных дела.

⸻

❌ 1. Льготная ставка НДС: «рыба» ≠ льгота

Компания «Ягры» продавала замороженную печень трески и применяла НДС 10% как к морепродукту.

ФНС пересчитала налог по общей ставке.
Суды — поддержали инспекцию.

📌 Ключевая ошибка:
Для льготы недостаточно, чтобы товар по сути был рыбопродукцией.
Важно, чтобы код ОКПД 2 прямо входил в правительственный перечень.

В III квартале 2019 года кода 10.20.16 «печень и молоки рыбы мороженые» в перечне не было.
Он появился только с 01.07.2021.

Довод о том, что печень трески «входит» в код 10.20.15 «мясо рыбы мороженое», суд отклонил:
➡️ льгота даётся по конкретным кодам, а не по логике объединения товаров.

Даже то, что раньше инспекция принимала ставку 10%, значения не имеет.
Новая редакция перечня обратной силы не имеет.

Итог: −0,5 млн ₽
📄 Постановление АС СЗО от 24.04.2025 № А05-10714/2024

⚠️ Отдельно:
с 01.01.2026 (на фоне повышения НДС до 22%) перечень льгот снова ужесточён.

⸻

✅ 2. Льгота по страховым взносам для МСП: реестр — не догма

Компания «Медгард-Саратов» применяла пониженные тарифы как субъект МСП.

ФНС доначислила взносы, сославшись на то, что с апреля по июль 2020 года компания отсутствовала в реестре МСП.

Суды — отменили доначисления.

📌 Принципиальный вывод:
Чтобы применять льготу, не обязательно числиться в реестре.
Главное — фактически соответствовать критериям:
• доход до 2 млрд ₽
• численность до 250 человек
(по итогам предыдущего года).

Компания соответствовала критериям по данным 2019 года,
а сама ФНС включила её в реестр позже — 10.08.2020.

➡️ Реестр МСП — информационный, а не правоустанавливающий.

Итог: доначисление было 5,8 млн ₽
📄 Постановление АС Поволжского округа от 16.10.2025 № А57-28476/2024

⸻

⚖️ 3. Нулевая ставка для сельхозпроизводителя: переработка — не запрет

Компания «Октябрь» выращивала свёклу, но переработку (сахар) осуществляла через сторонний завод на давальческой основе.

ФНС исключила доход от сахара из сельхоздоходов,
из-за чего «поехала» 70-процентная пропорция для льготы.

Первая и апелляционная инстанции — за ФНС.
Кассация — сломала подход.

📌 Ключевые выводы кассации:
• НК РФ не запрещает переработку через третьих лиц
• право на льготу связано с видом деятельности, а не с исполнителем переработки
• исключение таких доходов — искусственное и необоснованное ограничение

Дело направлено на новое рассмотрение.

Итог: доначисление было 1 млн ₽
📄 Постановление АС СКО от 25.11.2025 № А32-12080/2025

⸻

✅ 4. Ошибки в бухучёте ≠ доначисления

Птицекомбинат «Курников».
ФНС увидела потери сырья 17,15% и заявила: сырьё «не пошло в производство».

Сняли:
• расходы по прибыли
• вычеты НДС
на 67,8 млн ₽.

Первая инстанция — за налоговую.
Апелляция и кассация — за бизнес.

📌 Что указал суд:
1️⃣ Нет скрытой реализации и необоснованной выгоды
2️⃣ Ошибки бухучёта ≠ утрата права на расходы и вычеты
3️⃣ Технологические потери реальны:
экспертиза подтвердила, что в мясной промышленности потери могут доходить до 28–69%

ФНС не изучила технологию и сделала формальные выводы.

Итог: доначисления отменены
📄 Постановление АС Поволжского округа от 26.11.2025 № А57-33486/2023

⸻

🔍 Общий вывод «Налогового прогона»

📌 Формализм работает в обе стороны:
• при НДС — код решает всё
• при взносах и льготах — важна экономическая реальность
• ошибки учёта ≠ налоговое преступление
• суды иногда всё же режут попытки ФНС «ужать льготы сверх закона»

⸻

🧠 Практические советы

✔️ Проверяйте льготы по буквальному тексту норм и перечней
✔️ Не полагайтесь на «раньше принимали»
✔️ Фиксируйте фактическое соответствие критериям
✔️ Документируйте технологию и экономическую суть операций
✔️ Не бойтесь идти в суд, если ФНС подменяет закон формализмом

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | Налоговые проверки | Документы и дробление

Налоговая проверка: где бизнес сам роет себе яму

Налоговая проверка редко «ломает» бизнес силой.
Чаще бизнес ломает себя сам — из-за незнания процедур и лишних слов.

📌 1. Запрос документов — только по правилам

Запомните главное:
официальный запрос = письменное требование.

✔️ вручено лично
✔️ направлено почтой
✔️ получено по ТКС

📞 Звонки инспектора
💬 переписка в мессенджерах
📧 «уточните, пожалуйста…»

— не являются законным истребованием документов.

И картина в суде:
налоговики утверждают, что «документы требовали»,
а подтвердить это — нечем.

⸻

📌 2. «Документы утрачены» — нужны доказательства, а не слова

Чрезвычайное происшествие ≠ автоматическое оправдание.

Что подтверждает утрату:

🔥 Пожар
— справка МЧС
— акт или протокол осмотра
— документы страховой

💧 Затопление
— справка ЖЭКа
— акт эксплуатирующей организации

🌪 Стихийные бедствия
— справки МЧС
— сводки Гидрометцентра

🔓 Кража
— талон-уведомление полиции
— постановление о возбуждении дела

⚠️ И да — налоговики вправе, например, опросить соседей и арендодателей, чтобы проверить реальность происшествия.

⸻

📌 3. Дробление бизнеса: фраза, после которой всё кончено

Самый опасный ответ на вопрос инспектора:

«Чтобы платить меньше налогов», сам удивлен, но такие еще встречаются

❌ Это финал.
❌ После этого спор можно даже не начинать.

Правильная логика:

Не “меньше платить”, а “больше зарабатывать”
И в итоге — платить бюджету больше

Даже в тяжёлых кейсах защиту можно выстроить —
если понимать, где искать экономический смысл, а не оправдания.

⸻

🎯 Вывод

Налоговые споры выигрываются процедурой и головой,
а проигрываются — эмоциями и лишними словами.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | Финансовый контроль | Нал, банки, крипта

Деньги под колпаком: наличные, банки и новая крипто-ловушка

Деньги в 2026 году становятся опасными сами по себе —
не важно, в какой форме.

⸻

📌 1. Почему бизнес и физлица уходят в наличные

☑️ ужесточение банковского контроля
☑️ страх блокировок
☑️ рост НДС
☑️ снижение порогов

📉 В декабре 2025 года из банков ушло в нал 836,3 млрд ₽.
↗️ Прогноз ЦБ: рост наличного оборота до 26,6 трлн ₽.

Но парадокс в том, что нал теперь под отдельным прицелом.

⸻

📌 2. Блокировки и «реабилитация» от ЦБ

ЦБ и МВД запустили процедуру «реабилитации» клиентов, чьи счета заблокированы.

Формально — можно подать заявление.
Фактически — большинство блокировок признаны обоснованными.

⸻

📌 3. Криптообменники → 161-ФЗ → блокировка

Новая, крайне опасная схема:

1️⃣ вы отправляете криптовалюту
2️⃣ получаете рубли от нескольких лиц
3️⃣ эти лица жалуются в банк: «меня обманули»
4️⃣ информация уходит в ЦБ
5️⃣ ваши реквизиты — в реестре по 161-ФЗ
6️⃣ счета блокируются

Ответ ЦБ простой:

«Верните деньги — блокировку снимем»

📌 Итог:
минус крипта + минус рубли
⛔️ разбираться никто не будет.

⸻

📌 4. Как обходят закон о дропперах

Теперь карты не покупают.
Людей просят проводить операции «под легальные криптопереводы»
за 1–2% от оборота.

☑️ владелец карты сам проходит проверки
☑️ операции выглядят «чисто»
❌ по факту — участие в отмывании денег

Ответственность — на владельце карты.

⸻

🎯 Вывод

Форма денег больше не спасает.
Сегодня риск — не перевод, а сам факт участия в движении средств.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | Налоговая оптимизация | Повышенные риски

Оптимизация под прицелом: что ещё можно, но уже опасно

Старые схемы не просто «не работают».
Они создают новые риски.

⸻

📌 1. Самозанятые — зона повышенной опасности

ФНС активно проверяет подмену трудовых отношений.

❌ графики
❌ подчинение
❌ бывшие сотрудники (2 года)
❌ регулярные выплаты

✔️ допустимо — только при идеальной архитектуре
📌 лучше — аудит до внедрения, а не после проверки

⸻

📌 2. Директор без зарплаты — не индульгенция

Единственный учредитель может быть директором без ТК и зарплаты.
Но:

⚠️ дивиденды должны быть документально подтверждены
⚠️ иначе — НДФЛ + взносы
⚠️ с 2026 года — взносы даже без зарплаты

⸻

📌 3. Личные фонды — под наблюдением

Факты:
— 2022 год: 4 фонда
— май 2025: 250 фондов

Ожидаемо:
📌 рассматривается предложение повысить налог на прибыль до 25%

⸻

📌 4. ОАЭ — больше не «тихая гавань»

✔️ ОАЭ исключены из офшорного списка
✔️ новое СИДН
✔️ прямой доступ к данным по счетам и доходам

Рестораны и общепит — в зоне особого интереса.
Капитал для открытия часто = незаконный вывод средств из РФ.

⸻

😵 Вывод

Оптимизация без понимания рисков —
это не экономия, а отложенный налоговый взрыв.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Кейс / Судебная практика

Когда «продажа доли» = продажа имущества с НДС

Очередной показательный кейс: формально — корпоративная сделка, в глазах налоговой — классическая налоговая схема.

Что сделал налогоплательщик

АО создало 100%-ную «дочку».
Уставный капитал оплатило недвижимостью.
Прошло меньше двух месяцев —
АО вышло из состава участников и продало долю (100%) физлицу, своему же акционеру.

На бумаге — реализация доли в ООО,
а значит — льгота по НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Что увидела налоговая и суд

Суды посмотрели не на форму, а на последовательность и цель действий:

— дочерняя компания создана «под сделку»,
— реального инвестиционного смысла нет,
— долей владели минимальный срок,
— бизнес-деятельность ООО значения не имела,
— имущество фактически «перекочевало» к связанному лицу,
— всё происходило на фоне уже начатого налогового контроля.

Ключевой вывод суда

👉 Реализация доли прикрывает продажу имущества.
👉 Льгота по НДС применена необоснованно.
👉 Это не оптимизация, а искусственная схема.

В итоге:
— доначислен НДС,
— штраф 40% как за умышленные действия,
— применена ст. 54.1 НК РФ в полном объёме.

Почему это важно

Формально законные инструменты (вклад в УК, продажа доли)
больше не работают сами по себе.

Если:
— нет деловой цели,
— цепочка короткая и «заточена» под налог,
— участники взаимосвязаны,
— сделка совпадает по времени с проверками —

налоговая и суд без колебаний переквалифицируют операцию.

Вывод

Времена, когда можно было «спрятать» продажу имущества за корпоративной оболочкой, закончились.

Сейчас оценивают:
— цель,
— экономический смысл,
— контекст,
— тайминг,
— взаимозависимость.

Форма — вторична.

📌 Постановление 9 ААС от 09.08.2025 по делу № А40-25923/25

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 НДС | Скрытая реализация

Купили тысячи тонн — продали меньше тонны.

НДС доначислили «с разницы»

Организация закупила около 4 тыс. тонн скоропортящегося товара (виноград).
По документам реализовано — всего 965 тонн.

❗️ Проблема:
— условий для хранения нет
— документов о списании или утилизации нет
— объяснений выбытия товара — тоже нет

Налоговая сделала вывод:
➡️ часть товара реализована “мимо учёта”

Суды с этим согласились.

⸻

Что насторожило инспекцию

📌 1. Несоразмерность закупки и реализации
Тысячи тонн купили — продали в разы меньше. Остатки «повисли в воздухе».

📌 2. Отсутствие условий хранения
Скоропортящийся товар + отсутствие складов =
либо порча, либо реализация.
Но если порча — покажите документы.

📌 3. Нет актов списания / утилизации
Ни порчи, ни хищения, ни форс-мажора документально не подтверждено.

⸻

Позиция суда

Совокупность обстоятельств:
— крупные необъяснимые остатки,
— отсутствие хранения,
— отсутствие документов о выбытии,

⏩ позволяет сделать вывод о скрытой реализации.

А значит, ИФНС вправе:
— определить налоговую базу по рыночной стоимости,
— доначислить НДС на товар, не отражённый в отчётности.

⸻

Правовые основания

🔹 п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014
Если имущество выбыло фактически, но не доказано, что это произошло по причинам, не зависящим от налогоплательщика —
НДС исчисляется по п. 2 ст. 154 НК РФ (рыночная стоимость).

🔹 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ
Безвозмездная передача — объект обложения НДС.

⸻

Итог кейса

💸 НДС доначислен на «исчезнувший» товар
⚖️ Суд поддержал налоговую

Постановление АС Уральского округа
от 09.12.2025 № Ф09-4915/25
дело № А76-13415/2024

⸻

Главный вывод

❕ Нет документов о списании — будет подозрение в скрытой реализации.
А дальше:
— рыночная стоимость,
— НДС,
— пени,
— штраф.

📌 Для скоропортящихся товаров:
— акты порчи
— акты утилизации
— комиссии
— фото, видео, подрядчики, документы

Иначе «товар пропал» = «товар продали» в логике ФНС.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

ФНС запускает новую систему - «Рантье».

Под прицелом — обычные физлица

Очень важная и, к сожалению, максимально актуальная тема.

ФНС фактически запустила отдельный контур контроля — систему «Рантье».
Её задача проста: в том числе и выявлять физлиц, которые владеют недвижимостью, получают доход от использования имущества, но не декларируют его.

⸻

Реальный кейс

Ко мне обратился клиент — физлицо, в собственности 10 объектов недвижимости.

Недавно он получил уведомление из ИФНС о явке и представлении документов.

Вопросы налоговой — показательные:

❓ За счёт каких средств приобретались объекты недвижимости при отсутствии официальных доходов?
❓ Как используется недвижимость: личное пользование или сдача в аренду?

А дальше — прямые требования:

❗️ представить декларации
❗️ уплатить НДФЛ с доходов
❗️ «легализовать бизнес» и зарегистрироваться как ИП

⸻

Что происходит на самом деле

📌 ФНС сопоставляет активы и доходы:
— количество и стоимость недвижимости
— официальные доходы (2-НДФЛ, 3-НДФЛ)
— сведения из Росреестра
— данные по банковским операциям

📌 Если картинка не сходится —
информация спускается из "центра" в территориальные инспекции,
и дальше начинается адресная работа с конкретным физлицом.

Формула простая:

много активов + мало доходов = вопросы

⸻

Важно понимать

🚨 Это уже не точечные истории.
По информации из практики, подобные вызовы пойдут массово по регионам.

🚨 Проверки касаются не ИП и не бизнеса,
а обычных физлиц, которые:
— сдают жильё
— используют коммерческую недвижимость
— «живут не по средствам» с точки зрения ФНС

Пока основной фокус — недвижимость. Но это только начало.

⸻

Что НЕ нужно делать

❌ Не нужно бежать в налоговую с кипой документов «на эмоциях».
❌ Не нужно сразу соглашаться с формулировками инспектора.
❌ Не нужно признавать доходы устно.

⸻

Как действовать правильно

✔️ На вызов прийти можно — чтобы понять позицию ИФНС.
✔️ Лучше — не одному, а с консультантом.
✔️ Дальнейшие шаги — строго по ситуации:
— анализ сроков
— анализ рисков
— выбор модели легализации или защиты

Универсального решения здесь нет.

⸻

Ключевой вывод

🚨 ФНС начала системную работу с физлицами.
🚨 Под подозрением — не схемы, а образ жизни.
🚨 Недвижимость стала первым маркером.

Если у вас есть активы —
проверьте свою налоговую позицию заранее,
а не тогда, когда пришло уведомление.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор судебной практики | НДФЛ и питание сотрудников

«Шведский стол» — тоже доход

Компания «Прогресс Сервис» организовала питание сотрудников по системе «шведский стол» через кейтеринговую компанию.

👉 НДФЛ и страховые взносы не удерживали.
Логика простая: невозможно определить, кто и на какую сумму поел — значит, нет персонального дохода.

Но у налоговой было иное мнение.

⸻

Позиция ИФНС

🔸 питание — это доход в натуральной форме;
🔸 если персональный учёт не ведётся, доход можно определить расчётным путём;
🔸 общую стоимость питания разделили на количество сотрудников.

Результат — доначисление НДФЛ и взносов.

⸻

Что сказали суды

⚖️ Первая инстанция — поддержала налоговую.
⚖️ Апелляция — встала на сторону компании.
⚖️ Кассация — заняла компромиссную позицию.

⸻

Ключевые выводы кассации

📌 Страховых взносов — нет.
Питание не связано с результатами труда, не зависит от показателей работы и не является стимулирующей выплатой.

📌 НДФЛ — есть.
Получение питания — это экономическая выгода работника.
А если работодатель не ведёт персональный учёт, налоговый орган вправе определить доход усреднённо.

Формула «невозможно посчитать — значит, нет дохода» не работает.

⸻

Итог по делу

💰 НДФЛ — доначислен
💰 Страховые взносы — отменены
💸 Финансовый результат: –1,8 млн / –0,8 млн руб.

📄 Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025
по делу № А56-57278/2024

⸻

Практический вывод

🚨 Бесплатное питание сотрудников — зона налогового риска.

Если:
— нет персонального учёта,
— питание предоставляется регулярно,
— расходы несёт работодатель,

👉 НДФЛ почти неизбежен, даже при формате «шведского стола».

Хотите без споров —
либо учитывайте персонально,
либо сразу закладывайте налоговую нагрузку.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новость | Обзор ключевых инициатив и сигналов

Минфин и регуляторы готовят новую волну изменений

Пока бизнес адаптируется к масштабным поправкам в НК РФ, Минфин уже запустил разработку нового пакета налоговых изменений. Уведомление размещено на федеральном портале.

🧾 Что планируют править в НК РФ

Цель — «устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства».
Поправки затронут:
• налоговое администрирование
• налог на прибыль
• НДС
• НДФЛ
• имущественные налоги
• акцизы
• спецрежимы

📆 Срок вступления — с 1 января 2027 года
📌 Текста проекта пока нет — значит, самое интересное впереди.

⸻

💸 НДС: противоречивые сигналы
• 🔻 Депутаты предлагают снизить льготную ставку НДС с 10% до 5% и расширить перечень соцтоваров (чай, майонез, консервы, переработанные овощи) — на фоне роста цен после повышения НДС до 22%.
• 🔄 Одновременно в Госдуме заявляют, что повышение НДС до 22% — мера временная, и ставка может быть снижена в будущем.

👉 Вывод: по НДС нет единой линии.

⸻

🏦 Банки, платежи и контроль
• С 1 сентября 2026 года — только единый универсальный QR-код для переводов. Банковские QR будут запрещены.
• Банки всё чаще блокируют переводы из-за комментариев («оплата услуг», «аренда», «за товар») — такие формулировки трактуются как коммерческая деятельность.
• Минфин за ограничение налички: обсуждается лимит 1 млн ₽ в месяц на внесение наличных через банкоматы для физлиц.
• При вывозе наличных в страны ЕАЭС:
• свыше $10 000 — уведомление и пояснения,
• свыше $100 000 — подтверждение источника средств.

⸻

🔐 Цифровой контроль и безопасность
• Банковские операции могут обязать подтверждать через госмессенджер Max, а не SMS.
• Принят в I чтении закон, позволяющий ФСБ полностью отключать связь и интернет.
• Банки запустили массовую оптимизацию: в 2025 году закрыто 1,7 тыс. отделений — рекорд за 4 года.

⸻

👥 Рынок труда и бизнес-среда
• С 2027–2029 гг. вводится организованный набор мигрантов в 87 регионах (кроме Москвы и МО). Свободный найм фактически уходит.
• Минпромторг продвигает концепцию «тёмных цехов» — полностью роботизированных производств. До 2030 года — 100 млрд ₽ инвестиций.

⸻

🧠 Капитал, бренды и «серая зона»
• Обсуждается повышение налога на прибыль личных фондов до 25% — реакция на взрывной рост их числа.
• Предлагают ужесточить правила регистрации товарных знаков — борьба с патентными троллями.
• Почти 45% стоматологических клиник работают с нарушениями или нелегально — зона повышенного налогового и уголовного риска.

⸻

📉 Социальный фон (контекст для проверок)
• Каждый третий россиянин чувствует ухудшение финансового положения.
• Более половины — без сбережений.
• При этом общий объём вкладов достиг рекордных 67 трлн ₽.

⸻

📌 Общий вывод

Тренд очевиден:
➡️ больше контроля,
➡️ меньше налички,
➡️ больше цифровых следов,
➡️ расширение налоговой базы без прямого повышения ставок.

Бизнесу и физлицам стоит заранее оценивать риски — от НДС и переводов до структуры активов и источников доходов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Аналитика / Уголовные риски бизнеса

❗️ Штраф за незаконное предпринимательство вырастет до 1,5 млн ₽
• «заморозка» сроков давности по налоговым преступлениям

Госдума в первом чтении одобрила законопроект № 1069534-8. Формально — «уточнение норм», по факту — жёсткое усиление финансовой ответственности бизнеса в рамках уголовных дел.

Разбираем, что именно меняется и почему это тревожный сигнал.

⸻

🔺 Какие штрафы вырастут

Максимальные санкции по экономическим преступлениям увеличиваются кратно:

▪️ Незаконное предпринимательство
(без регистрации или лицензии, с крупным ущербом)
➡️ до 1,5 млн ₽
⛔️ сейчас — до 300 тыс. ₽

▪️ Преднамеренное неисполнение договоров
(квалификация как мошенничество)
➡️ до 500 тыс. ₽
⛔️ сейчас — до 300 тыс. ₽

▪️ Злостное уклонение от выплаты кредиторской задолженности
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 200 тыс. ₽

▪️ Нарушение авторских прав (крупный ущерб)
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 200 тыс. ₽

▪️ Уклонение от уплаты таможенных платежей
➡️ до 1 млн ₽
⛔️ сейчас — до 500 тыс. ₽

📌 Тренд очевиден: уголовка всё чаще будет бить не сроками, а деньгами.

⸻

🧊 Параллельно: «заморозка» сроков давности по налоговым преступлениям

Минфин уже подготовил отдельные поправки в УК РФ по налоговым составам.

📍 Сейчас:
срок давности идёт с момента совершения нарушения (2–6 лет).
По статистике Минфина, более 20% дел разваливаются именно из-за истечения сроков.

📍 Что предлагают:
👉 приостанавливать течение срока давности на период:
• отсрочки,
• рассрочки,
• реструктуризации налоговой задолженности.

Фактически:
🧨 если налогоплательщик пошёл «договариваться» с бюджетом — часы по уголовке останавливаются.

⸻

⚠️ Почему это важно

1️⃣ Уголовное давление усиливается не точечно, а системно.
2️⃣ Финансовые санкции становятся альтернативой реальным срокам.
3️⃣ Бюджет получает ещё один стабильный источник поступлений.
4️⃣ Есть высокая вероятность, что механизм «заморозки» сроков:
👉 расширят не только на налоговые, но и на все экономические преступления.

⸻

🧠 Что учитывать бизнесу уже сейчас

▪️ Любая «временная» деятельность без регистрации или лицензии — зона повышенного риска.
▪️ Затягивание расчётов с контрагентами может легко уйти в уголовную плоскость.
▪️ Отсрочка по налогам — это не всегда защита, иногда это пауза перед ударом.
▪️ Стратегия «досидеть до истечения сроков» перестаёт работать.

⸻

📌 Вывод:
Фокус смещается от доказывания вины — к наказанию рублём.
И чем дальше, тем чаще уголовное дело будет рассматриваться как инструмент фискального давления, а не как крайняя мера.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram