🗣️ Деньги — хороший слуга, но плохой хозяин.🗣️ — Фрэнсис Бэкон

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | 115-ФЗ | Антиотмывочный контроль 2026

Продолжаем разбор операций, которые в 2026 году находятся под особым контролем банков.
Если в первой части говорили про переводы физлиц, «теневую инкассацию» и металлолом, то дальше — классика транзита и вывода денег, за которую счета блокируют быстрее всего.

⸻

🔥 Самые рискованные операции в 2026 году

ЧАСТЬ 2
ЧАСТЬ 1

⸻

4️⃣ Подозрительные транзитные операции

(перед обналичиванием, выводом за рубеж или иными схемами)

🔺 Типичные участники:
— юрлица и ИП
— компании с признаками однодневок
— бизнес с низкой налоговой нагрузкой

🔺 На что смотрит банк:
— короткий срок между поступлением и списанием средств
— постоянная смена назначений платежа
— «дежурные» формулировки («оплата по договору», «услуги»)
— объёмы операций не соответствуют масштабу бизнеса
— фиктивные или нехарактерные сделки

📌 Если компания — просто «перевалочный пункт», это почти гарантированный риск по 115-ФЗ.

⸻

5️⃣ Вывод денежных средств за рубеж без открытия счёта (физлица)

Реализуется через:
— переводы физлиц без открытия банковских счетов

⚠️ Основные признаки риска:
— источником средств является торговая выручка
— переводы в адрес нерезидентов-физлиц
— операции через отделения банков в ТЦ, на рынках или рядом с ними
— регулярность и однотипность операций

📌 Банки считают такие переводы способом неконтролируемого вывода наличных за границу.

⸻

6️⃣ Вывод средств за рубеж по договорам нематериальных услуг

🔻 Классическая зона повышенного внимания:
— маркетинг
— консалтинг
— IT-услуги
— агентские, информационные, управленческие услуги

🔻 Почему риск:
— стоимость услуг трудно объективно оценить
— договоры часто формальные
— признаки фиктивности
— юрисдикция контрагента ≠ юрисдикция банка, где открыт счёт

📌 Банки оценивают не текст договора, а реальность услуги и её экономический смысл.

⸻

7️⃣ Авансирование импорта без реального ввоза товаров

Схема:
— резидент перечисляет аванс нерезиденту
— длительные сроки поставки
— товар фактически не ввозится

🔺 Тревожные сигналы:
— нет подтверждения поставки
— несоразмерные суммы авансов
— повторяемость операций
— «вечные» предоплаты

📌 Для банков это прямой риск вывода капитала за рубеж под видом ВЭД.

⸻

🔜 В следующей, финальной части:
— обналичивание через карты физлиц
— зарплатные схемы без налогов
— валютно-обменные операции
— корпоративные карты и снятие наличных
— исполнительные листы и нотариальные депозиты

И главное — почему “формально всё чисто” больше не работает.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | 115-ФЗ | Антиотмывочный контроль 2026

Финальная часть серии.
Здесь — операции, по которым банки в 2026 году почти не спорят с клиентом, а сразу применяют меры по 115-ФЗ: блокировки, отказы, расторжения договоров.

⸻

🔥 Самые рискованные операции в 2026 году

ЧАСТЬ 1
ЧАСТЬ 2
ЧАСТЬ 3 (заключительная)

⸻

8️⃣ Обналичивание через счета и карты физических лиц

Суть схемы:
— деньги поступают от юрлиц
— часто с признаками фиктивного бизнеса
— далее быстро снимаются наличными

⚠️ Признаки повышенного риска:
— участие физлиц, уже попадавших под меры 115-ФЗ
— регулярные переводы от компаний-«однодневок»
— массовые выплаты «зарплаты» с разных счетов
— отсутствие уплаты НДФЛ и страховых взносов
— снятие наличных ежедневно или в течение 3–5 дней

📌 Для банка это прямая схема обнала, без попыток маскировки.

⸻

9️⃣ Подозрительные валютно-обменные операции физлиц

Используются для:
— трансформации денежных средств
— сокрытия источника происхождения наличных

🔺 Характерные признаки:
— систематическая покупка или продажа валюты
— однонаправленные операции
— дробление сумм
— регулярность
— фиктивные документы о происхождении средств

📌 Банки оценивают поведенческий профиль, а не разовую сделку.

⸻

🔟 Снятие наличных юрлицами и ИП по сомнительным основаниям

(в том числе через корпоративные карты)

Источники средств:
✔️ поступления от большого числа контрагентов
✔️ платежи, не соответствующие видам деятельности
✔️ переводы от аффилированных лиц
✔️ остатки при закрытии счетов в других банках
✔️ транзитные цепочки

⚠️ Красные флаги:
— регулярное снятие наличных
— высокая доля кэша к оборотам
— фиктивные сделки
— экономически необоснованные условия договоров

📌 Даже «корпоративная карта» не снижает риск, а часто его усиливает.

⸻

1️⃣1️⃣ Обналичивание через исполнительные листы и депозиты нотариусов

Механика:
— деньги перечисляются по исполнительному документу
— получатель — физлицо
— затем средства снимаются наличными

🔻 Банки выявляют:
— фиктивные обязательства
— быстрый переход от «долга» к суду
— отсутствие возражений ответчика
— массовые иски в разных регионах
— одни и те же участники схем

📌 Судебное решение не является индульгенцией от 115-ФЗ.

⸻

⚠️ Главный вывод 2026 года

Банки:
— оценивают сценарий операций, а не отдельный платёж
— смотрят на поведение клиента, а не на форму документов
— действуют по единым риск-паттернам ЦБ

📌 Формула «договор есть — значит всё законно» больше не работает.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🤵‍♂️ УСН + НДС с 2026 года: разбор методички ФНС

С 2026 года УСН — это уже не «безНДС-режим».
ФНС выпустила методические рекомендации по применению НДС для УСН — документ объёмный, сложный и местами опасный, если читать его «по диагонали».

Поэтому разберём его серией практических постов — коротко, по делу и с акцентом на риски.

🔍 Что будет в серии:

1️⃣ Кто на УСН с 2026 года реально платит НДС, а кто — нет
Порог 20 млн, автоматическое освобождение, налоговые агенты и импорт.

2️⃣ Когда НДС «включается» в середине года
Превышение лимитов, первая декларация и момент начала обязанности.

3️⃣ Ставки НДС: 22%, 5% или 7% — что выбрать и кому это выгодно
Логика выбора, клиенты, структура затрат и типовые ошибки.

4️⃣ Авансы и момент возникновения НДС
Расчётные ставки, двойное налогообложение и как не переплатить.

5️⃣ Договоры, заключённые до 01.01.2026
Когда НДС платится «из своей цены» и как защититься условиями договора.

6️⃣ Вычеты по НДС при УСН
Где вычеты возможны, а где — категорически нет.

7️⃣ Восстановление входного НДС
Переходы между ставками, освобождение и основные средства.

8️⃣ ККТ, чеки и декларации по НДС
Новые ставки в чеках, сроки сдачи и технические ловушки 2026 года.

⸻

⚠️ Это не теория. Это инструкция по выживанию УСН в 2026 году.

Интересно? Подписывайтесь и сохраняйте.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📊 Бухгалтерия и налоги — на аутсорс: тренд, который уже стал нормой

Сложное ведение отчётности, ужесточение налоговых проверок, постоянные изменения в НК РФ — всё это привело к резкому росту компаний, работающих в сфере бухучёта, аудита и налогового консультирования.

➡️ Только за 2025 год в России открылось около 9,5 тыс. профильных компаний.

Но есть важный нюанс.

Бизнес не спешит:
— расширять штат,
— держать дорогих бухгалтеров и налоговых специалистов «на постоянке»,
— брать на себя риски ошибок и доначислений.

📍 Вместо этого всё чаще выбирают аутсорсинг бухгалтерии и налогов:
• ниже издержки,
• выше экспертиза,
• ответственность за результат,
• актуальные знания изменений законодательства.

⚠️ Но рынок перегрет.
Рост числа компаний ≠ рост качества.

Сегодня на рынок выходят:
— вчерашние выпускники,
— «специалисты» без практики проверок,
— консультанты, не державшие в руках акт ИФНС.

📌 Рекомендация простая и практичная:
Если вы сомневаетесь — не начинайте с договора.
Начните с малого ➡️запросите консультацию и узнайте позицию по вашему конкретному вопросу:
— по налогам,
— по рискам,
— по проверкам,
— по выбранной модели учёта.

И только после этого принимайте решение.

🔑 Доверяйте свой учёт не новым людям в этом бизнесе,
а профессионалам с десятками лет реального опыта в финансах и налогах.

Цена ошибки в налогах — всегда выше стоимости хорошей консультации.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: кто реально платит НДС, а кто — нет

С 2026 года главный миф — «УСН = без НДС» — официально умер.
Но это не значит, что НДС будут платить все подряд.

Разбираемся строго по методичке ФНС.

⸻

🔹 Базовое правило

С 01.01.2026 все плательщики УСН признаются плательщиками НДС,
НО — с автоматическим освобождением при соблюдении условий.

⸻

✅ Кто НЕ платит НДС с 01.01.2026

Если доходы за 2025 год ≤ 20 млн руб., то:

▪️ НДС исчислять и платить не нужно
▪️ декларацию по НДС сдавать не нужно
▪️ книги продаж и покупок вести не нужно
▪️ уведомление в ИФНС не подаётся

⚠️ Важно: это обязательное освобождение, отказаться от него нельзя.

⸻

❗ Но даже при освобождении НДС платят, если:

▪️ вы — налоговый агент по НДС
▪️ вы ввозите товары:
• из стран ЕАЭС
• из третьих стран

➡️ В этих случаях НДС платится всегда, независимо от доходов.

⸻

❌ Кто обязан платить НДС с 01.01.2026

Если доходы за 2025 год > 20 млн руб., то с 1 января 2026 года:

▪️ появляется обязанность исчислять и уплачивать НДС
▪️ сдавать декларацию по НДС
▪️ вести книги продаж (и покупок — при наличии вычетов)

Даже если:
▪️ операции освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ),
▪️ либо не являются объектом налогообложения (ст. 146 НК РФ),

➡️ декларацию всё равно сдаём (раздел 7).

⸻

🐩 Важно: порог проверяется каждый год

Методичка прямо указывает:

▪️ доходы за 2025 год → статус в 2026
▪️ доходы за 2026 год → статус в 2027
▪️ доходы за 2027 год → статус в 2028

Причём пороги снижаются:
▪️ 2026 → 20 млн
▪️ 2027 → 15 млн
▪️ 2028 → 10 млн

⸻

⚠️ Ключевой риск

Многие уверены, что «если не платим НДС — про него можно забыть».

Это ошибка.

➡️ Достаточно:
▪️ одного агентского договора
▪️ одного импорта
▪️ одного ошибочного счёта-фактуры с НДС

— и налог появится без права на вычеты.

⸻

📌 Вывод:
УСН в 2026 году — это режим с условным НДС, а не безНДС.
Главная задача — контролировать доходы и договоры, а не ставку налога.

В следующем посте разберём:
➡️ когда НДС “включается” в середине года и с какого месяца начинается обязанность.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Продолжаем, пост 2!

УСН + НДС с 2026 года: когда НДС «включается» в середине года

Одна из самых опасных ошибок 2026 года — думать, что статус по НДС фиксируется раз в год.
Методичка ФНС говорит прямо: НДС может возникнуть в любой месяц года.

Разбираем механизм.

⸻

🔹 Базовое правило

Если по итогам предыдущего года доходы были ≤ 20 млн руб.,
то с начала года плательщик УСН освобождён от НДС.

❗ Но это освобождение теряется автоматически, как только доходы в текущем году превысят лимит.

⸻

❗ Когда именно возникает обязанность по НДС

Если в течение 2026 года доходы с начала года:

▪️ превысили 20 млн руб.,
▪️ но не превысили 490,5 млн руб.,

➡️ обязанность по исчислению и уплате НДС возникает
с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Не с даты сделки.
Не задним числом.
А строго — со следующего месяца.

⸻

📌 Пример (классический и самый частый)

▪️ Доходы за 2025 год — 15 млн руб.
▪️ С 01.01.2026 — освобождение от НДС
▪️ В мае 2026 доходы с начала года превысили 20 млн и составили 25 млн

⏩ Итог:

▪️ январь–май 2026 — без НДС
▪️ с 1 июня 2026 — НДС обязателен
▪️ первая декларация по НДС — за II квартал 2026 года

⸻

📄 Что делать сразу после превышения

С месяца, следующего за превышением, появляется обязанность:

▪️ начислять НДС по всем облагаемым операциям
▪️ выставлять счета-фактуры
▪️ вести книгу продаж
▪️ (книгу покупок — только если есть право на вычеты)
▪️ готовиться к сдаче декларации

❗ Уведомлять ИФНС о «включении» НДС не нужно — налоговая увидит всё по декларации.

⸻

⚠️ Критичный риск

Если вы:

▪️ продолжили работать без НДС после месяца превышения,
▪️ не заложили НДС в цену,
▪️ не изменили договоры,

➡️ налог придётся платить из собственных средств.

ФНС не интересует, взяли вы НДС с клиента или нет.

⸻

🔄 Аналогичное правило действует и дальше

Методичка подчёркивает:
тот же порядок применяется в 2027, 2028 и последующих годах.

Каждый год:
▪️ смотрим доходы прошлого года
▪️ следим за превышением лимита в текущем
▪️ контролируем месяц, с которого начинается НДС

⸻

📍 Вывод:
НДС на УСН в 2026 году — это режим постоянного контроля доходов, а не галочка «есть / нет».

В следующем посте разберём:
➡️ ставки НДС 22%, 5% и 7% — что выбрать и где бизнес чаще всего ошибается.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: 22%, 5% или 7% — какую ставку выбрать и где ошибаются

После превышения лимита у плательщика УСН появляется право выбора ставки НДС.
И именно здесь бизнес чаще всего теряет деньги, а не экономит.

Разбираем строго по методичке ФНС.

⸻

🔹 Какие ставки НДС доступны УСН в 2026 году

Если возникла обязанность платить НДС, плательщик УСН может выбрать:

▪️ 22% / 10% / 0% — общеустановленные ставки
▪️ 5% или 7% — специальные ставки для УСН

⚠️ Важно:
выбранная ставка применяется ко ВСЕМ операциям,
нельзя выбирать ставку «под клиента»
(п. 7 ст. 164 НК РФ).

⸻

🔹 Главное различие (коротко)

22% / 10%
✔️есть право на вычет входного НДС
❌ выше налоговая нагрузка на цену

5% / 7%
✔️ ниже ставка
❌ нет вычетов входного НДС
❌ входной НДС «зашивается» в расходы / себестоимость

⸻

❌ Главная ошибка бизнеса

Выбор ставки только по проценту, без анализа:

▪️ кто покупатель (физлица или бизнес)
▪️ есть ли входной НДС
▪️ структура затрат

➡️ Ставка 5% не всегда дешевле, чем 22%.

⸻

📌 Когда обычно выгодны 22% / 10%

Если:

▪️ основные клиенты — организации и ИП с НДС
▪️ много закупок с НДС
▪️ НДС можно переложить в цену
▪️ важны вычеты по основным средствам

➡️ часто 22% оказывается экономически выгоднее, чем 5%.

⸻

📌 Когда обычно выбирают 5% или 7%

Если:

▪️ клиенты — физлица
▪️ клиенты — бизнес без НДС
▪️ основные расходы — зарплата, аренда, услуги без НДС
▪️ входной НДС минимален

➡️ специальные ставки логичны, но считать нужно заранее.

⸻

⚠️ Ограничения по спецставкам

Методичка подчёркивает:

▪️ ставки 5% и 7% применяются минимум 12 кварталов
▪️ исключения:
• утрата права на УСН
• автоматическое освобождение от НДС

❗ Для тех, кто впервые перешёл на 5% или 7% в 2026 году, есть послабление:
➡️ можно отказаться в течение первых 4 кварталов.

⸻

⚠️ Важный нюанс, о котором забывают

Даже при ставке 5% или 7%:

▪️ покупатель имеет право на вычет НДС,
▪️ а продавец — НЕ имеет.

То есть НДС:
▪️ вы заплатили
▪️ клиент возместил
▪️ а вычет у вас — отсутствует

⸻

📌 Вывод:
Выбор ставки НДС на УСН — это финансовое решение, а не «галочка в декларации».

Ошибка здесь — минус маржа на годы вперёд.

В следующем посте разберём:
➡️ авансы и момент возникновения НДС — где бизнес платит налог дважды.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: авансы и момент НДС — где платят налог дважды

В 2026 году большинство ошибок по НДС на УСН будут не из-за ставок,
а из-за аванса.

Методичка ФНС прямо показывает:
если не понимать момент возникновения НДС — налог легко платится два раза.

⸻

🔹 Базовое правило по НДС

Налоговая база по НДС определяется по более ранней дате:

▪️ день отгрузки
▪️ день получения оплаты (аванса)

⏩ Что произошло раньше — с того момента и возникает НДС.

⸻

❗ Если получен аванс ДО отгрузки

Если плательщик УСН уже обязан платить НДС и:

▪️ получил аванс
▪️ отгрузка будет позже

➡️ НДС исчисляется дважды:
1️⃣ при получении аванса
2️⃣ при отгрузке

НО
➡️ НДС, начисленный с аванса, при отгрузке принимается к вычету
— чтобы не было двойного налогообложения.

⸻

🔹 Почему здесь ошибаются чаще всего

Потому что:

▪️ аванс приходит «с НДС внутри»
▪️ цену не пересматривают
▪️ применяют не ту ставку

Итог — налог считают не с той базы.

⸻

📌 Расчётные ставки, которые нужно знать

С 2026 года действуют:

▪️ 22/122 — при ставке 22%
▪️ 10/110 — при ставке 10%
▪️ 5/105 — при ставке 5%
▪️ 7/107 — при ставке 7%

❗ Они применяются, когда сумма уже включает НДС
(аванс, оплата «внутри цены»).

⸻

📊 Пример (очень типичный)

Плательщик УСН применяет ставку 5%.

▪️ В марте 2026 получил аванс 105 руб.
▪️ НДС с аванса:
105 × 5/105 = 5 руб.

▪️ В апреле отгрузил товар на 100 руб.
▪️ НДС с отгрузки:
100 × 5% = 5 руб.

➡️ В декларации за II квартал:
▪️ НДС с отгрузки — 5 руб.
▪️ вычет НДС с аванса — 5 руб.
▪️ доплаты нет

⸻

⚠️ Критическая ошибка

Если аванс и отгрузка в одном квартале, допускается:

▪️ не исчислять НДС с аванса
▪️ не выставлять счёт-фактуру на аванс
▪️ исчислить НДС только при отгрузке

⸻

⚠️ Частичная отгрузка = отдельный риск

Если:

▪️ аванс получен полностью
▪️ отгрузка частичная
▪️ часть аванса «зависла»

⏩ НДС считается:
▪️ с фактической отгрузки
▪️ и с остатка аванса, по которому отгрузки не было

⸻

📍 Вывод:
Авансы в 2026 году — главный источник переплаты НДС на УСН.
Ошибка в моменте = налог за счёт бизнеса.

В следующем посте разберём:
➡️ договоры, заключённые до 01.01.2026 — когда НДС платится “из своей цены”.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: договоры 2025 → 2026 и НДС «из своей цены»

Самый болезненный сценарий 2026 года —
договор заключён в 2025, аванс получен без НДС, а отгрузка — уже в 2026.

Методичка ФНС даёт чёткий, но жёсткий ответ.

⸻

🔹 Базовое правило

Если:

▪️ до 01.01.2026 вы были на УСН без НДС,
▪️ получили аванс в 2025 году,
▪️ а отгрузка (работы, услуги) происходит после 01.01.2026,

➡️ НДС с аванса 2025 года НЕ начисляется.

Но это ещё не хорошие новости.

⸻

❗️ Где возникает проблема

Если стороны договора:

▪️ не изменили цену договора,
▪️ не предусмотрели доплату НДС,

то при отгрузке в 2026 году считается, что:

➡️ цена договора уже включает НДС.

А значит —
НДС платится из суммы договора, а не сверх неё.

⸻

📌 Как считается НДС в этом случае

Если применяется:

▪️ ставка 5% → расчётная 5/105
▪️ ставка 7% → расчётная 7/107
▪️ ставка 22% → расчётная 22/122

⸻

📊 Пример (классический)

▪️ В 2025 году получен аванс — 100 руб. без НДС
▪️ Цена договора — 100 руб.
▪️ Отгрузка — 1 апреля 2026 года
▪️ Применяется ставка НДС 5%

➡️ НДС за II квартал 2026:
100 × 5/105 = 4,76 руб.

👉 Эти 4,76 руб. бизнес платит из своих денег.

⸻

⚠️ Что особенно опасно

ФНС исходит из презумпции:

«Если цена договора не изменена — значит, НДС в ней уже есть».

И доводы:
▪️ «мы не закладывали НДС»,
▪️ «клиент не согласен»,
▪️ «так исторически сложилось»

— не работают.

⸻

🔐 Как можно было защититься (и ещё можно)

Методичка прямо рекомендует:

▪️ включать в договор условие о корректировке цены
▪️ предусматривать доплату НДС, если возникнет обязанность
▪️ заранее пересматривать долгосрочные и длящиеся договоры

📌 Особенно важно для:
▪️ аренды
▪️ абонентских услуг
▪️ длительных подрядов

⸻

⚖️ Отдельный нюанс

Если цена договора была увеличена по решению суда
(с учётом позиции КС РФ от 25.11.2025 № 41-П),

➡️ НДС корректируется по вступившему в силу судебному акту.

⸻

📍 Вывод:
Договоры, заключённые до 2026 года, — это главный источник НДС “из своего кармана”.
Если договор не защищён — платит продавец на УСН.

В следующем посте разберём:
➡️ вычеты по НДС при УСН — где они возможны, а где их нет в принципе.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: вычеты по НДС — где можно, а где их не будет никогда

После появления НДС у плательщиков УСН многие думают:

«Ничего страшного, потом возьмём НДС к вычету».

В 2026 году это — самое опасное заблуждение.

⸻

🔹 Базовое правило

Право на вычет НДС зависит не от УСН,
а от выбранной ставки НДС.

⸻

✅ Когда вычеты РАЗРЕШЕНЫ

Если плательщик УСН применяет:

▪️ 22% / 10% / 0%

➡️ он имеет право на полный вычет входного НДС, при условии что:

▪️ есть счёт-фактура
▪️ товар (работа, услуга) принят к учёту
▪️ операция облагается НДС

Вычеты работают по общим правилам главы 21 НК РФ.

⸻

❌ Когда вычетов НЕТ ВООБЩЕ

Если применяется ставка:

▪️ 5% или 7%

➡️ входной НДС к вычету НЕ принимается
(прямой запрет в НК РФ).

Что происходит с этим НДС:

▪️ включается в расходы при УСН
▪️ увеличивает стоимость товаров, работ, услуг
▪️ либо «съедает» маржу

⸻

⚠️ Самая частая ошибка

Бизнес выбирает 5% и продолжает:

▪️ учитывать входной НДС «в уме»
▪️ рассчитывать маржу как раньше
▪️ не пересматривать цены

➡️ Через 3–6 месяцев выясняется, что реальная прибыль — стремиться к нулю или вообще в минусе.

⸻

🔄 Переходные моменты (очень важно)

📌 Входной НДС по остаткам на 01.01.2026
Если:

▪️ товары / ОС куплены до 2026 года,
▪️ НДС по ним не принимался к вычету,
▪️ а с 2026 применяется ставка 22%,

➡️ право на вычет возникает, но только если:

▪️ объекты используются в облагаемых НДС операциях
▪️ есть корректно оформленные документы

⸻

📌 Если выбрана ставка 5% / 7%
Даже по остаткам:

➡️ вычет невозможен
НДС навсегда остаётся в стоимости.

⸻

⚠️ Отдельный риск — смешанные операции

Если часть операций:

▪️ облагается НДС
▪️ часть — освобождена (ст. 149 НК РФ)

➡️ требуется раздельный учёт входного НДС.

Без него:
▪️ вычет снимут полностью
▪️ доначисления + пени неизбежны

⸻

📌 Документы решают всё

ФНС в 2026 году особенно смотрит:

▪️ корректность счетов-фактур
▪️ соответствие договоров ставке НДС
▪️ реальность операций

Формальный вычет без факта операции — не пройдёт.

⸻

📌 Вывод:
НДС на УСН — это не «добавка к налогу», а смена логики учёта.

Выбор ставки = выбор судьбы вычетов на годы вперёд.

В следующем посте разберём:
👉 восстановление «входного» НДС — когда налог придётся вернуть.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: восстановление «входного» НДС — когда налог придётся вернуть

Восстановление НДС — не редкий случай, а прямая обязанность, если меняется режим обложения НДС.
Методичка ФНС 2026 года фиксирует это жёстко и без вариантов.

⸻

🔹 Что такое восстановление НДС (по методичке)

Восстановление НДС — это обязанность плательщика УСН
👉 уплатить в бюджет ранее принятый к вычету «входной» НДС,
если утрачено право на его применение.

Сумма восстановления:
▪️ включается в общую сумму НДС к уплате
▪️ отражается в декларации по НДС

⸻

❗️ В каких случаях восстановление ОБЯЗАТЕЛЬНО

Методичка прямо указывает два ключевых случая:

⸻

1️⃣ Переход с общеустановленных ставок на 5% или 7%
Если плательщик УСН:

▪️ применял НДС 20% / 22% (или 10%),
▪️ принимал «входной» НДС к вычету,
▪️ затем принял решение применять ставку 5% или 7%,

➡️ ранее принятый к вычету НДС ПОДЛЕЖИТ ВОССТАНОВЛЕНИЮ
(пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 10 ст. 8 Закона № 176-ФЗ).

⚠️ Важно:
при ставках 5% и 7% право на вычет отсутствует в принципе.

⸻

2️⃣ Переход на освобождение от НДС с 2026 года
Если:

▪️ с 2026 года применяется освобождение от НДС
▪️ доход за предыдущий календарный год менее 20 млн руб.
(или иного порога соответствующего года),
▪️ ранее НДС принимался к вычету,

➡️ «входной» НДС также подлежит восстановлению
(п. 8 ст. 145 НК РФ).

⸻

📌 В каком периоде восстанавливается НДС

Методичка фиксирует чёткие моменты:

▪️ при переходе на 5% или 7%
→ в первом налоговом периоде, когда применяется спецставка;

▪️ при освобождении по ст. 145 НК РФ
→ в последнем налоговом периоде (IV квартале) перед началом освобождения.

Задним числом ничего не правят —
но просрочка = пени.

⸻

🏗 Основные средства — особый порядок

Если «входной» НДС был принят к вычету по ОС:

➡️ восстановление производится пропорционально остаточной стоимости
основного средства.

📊 Пример:
▪️ НДС по ОС — 220 000 руб.
▪️ Амортизировано 40%

➡️ Восстановлению подлежит:
220 000 × 60% = 132 000 руб.

⸻

⚠️ Что ВАЖНО: лишнего ФНС не требует

Методичка не говорит о восстановлении НДС:

▪️ просто из-за отсутствия выручки
▪️ из-за временного простоя
▪️ из-за убытков

Основание — ТОЛЬКО изменение режима НДС.

⸻

📌 Вывод (по методичке, без фантазий):
Восстановление НДС — это плата за смену режима,
а не санкция и не оценка рентабельности бизнеса.

Перешёл с 22% на 5% — верни вычет.
Ушёл на освобождение — верни вычет.

⸻

В следующем посте завершим серию по методичке ФНС:
👉 Пост № 8: ККТ, счета-фактуры и декларация по НДС для УСН в 2026 году — что изменилось и где ловушки.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

УСН + НДС с 2026 года: ККТ, чеки и декларации — технические ловушки, на которых «сыпятся»

С 2026 года для УСН с НДС меняется не только налог,
но и техника его администрирования.

Именно здесь в 2026 ФНС будет ловить массово —
не за схемы, а за ошибки в чеках и декларациях.

⸻

1️⃣ ККТ: что обязаны указывать в чеке

Если плательщик УСН обязан платить НДС, то в кассовом чеке ОБЯЗАТЕЛЬНО указывается:

▪️ ставка НДС (22%, 10%, 0%, 5% или 7%)
▪️ сумма НДС
▪️ признак способа расчёта (аванс / полный расчёт)

📌 Это требование распространяется:
▪️ на розницу
▪️ на услуги
▪️ на расчёты с физлицами

⚠️ Чек без указания НДС, при обязанности его платить,
— нарушение.

⸻

2️⃣ Особенность ставок 5% и 7% в чеках

Методичка подчёркивает:

▪️ при ставках 5% и 7%
▪️ НДС в чеке выделяется отдельной строкой,
▪️ несмотря на отсутствие права на вычет у продавца.

👉 Это частая ошибка:
«Раз вычетов нет — НДС можно не показывать».

Нельзя.

⸻

3️⃣ Авансы и ККТ

Если получен аванс:

▪️ при обязанности платить НДС
▪️ и отгрузка будет позже

➡️ в чеке указывается:
▪️ сумма аванса
▪️ ставка НДС
▪️ сумма НДС, рассчитанная по расчётной ставке
(5/105, 7/107, 22/122)

❗️ Даже если НДС потом будет принят к вычету —
чек обязателен сразу.

⸻

4️⃣ Когда ККТ — не главное, а декларация — да

ФНС фиксирует:

▪️ ошибки в ККТ
≠
▪️ ошибки в декларации по НДС

Но:

➡️ расхождения между чеками и декларацией
— прямой триггер для камеральной проверки.

⸻

5️⃣ Декларация по НДС: кто и когда сдаёт

Если УСН стал плательщиком НДС:

▪️ декларация по НДС сдается ежеквартально
▪️ не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом
▪️ ТОЛЬКО в электронном виде

📌 Даже если:
▪️ операций мало
▪️ НДС к уплате = 0
▪️ был только аванс

➡️ декларация обязательна.

⸻

6️⃣ Возможно одна из распространенных ошибок у "старых" бухгалтеров будет ошибка в начале 2026 года

Плательщик УСН:

▪️ платит НДС
▪️ отражает его в чеках
▪️ но не сдаёт декларацию

➡️ штраф по ст. 119 НК РФ
➡️ блокировка счёта
➡️ автоматические требования ФНС

⸻

7️⃣ Что особенно проверяет ФНС в 2026 году

По методичке и практике:

▪️ соответствие ставок в чеках и декларации
▪️ корректность расчётных ставок по авансам
▪️ момент возникновения НДС
▪️ восстановление НДС при переходах

❗️ Всё это анализируется автоматически (АИС «Налог-3»).

⸻

📌 Вывод:
В 2026 году НДС на УСН — это не столько налог,
сколько дисциплина учёта и техники.

Ошибся в чеке → попал в декларацию → пришло требование.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Страховые взносы 2026: директор без зарплаты ≠ без базы

ФНС поставила жирную точку в вопросе взносов по единоличному исполнительному органу (ЕИО).

📄 Письмо ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11507@
(применение новой редакции п. 1 ст. 421 НК РФ с 01.01.2026)

⸻

📌 Суть изменений — коротко

Если директор (ЕИО):
— не получает выплат
— получает меньше МРОТ
— компания «спящая»
— нет трудового договора

➡️ база для страховых взносов всё равно = 1 МРОТ в месяц

⸻

🔥 Ключевые разъяснения ФНС

1️⃣ Минимальная база = МРОТ

▪️ определяется ежемесячно
▪️ берётся МРОТ на начало расчетного периода
▪️ без районных коэффициентов и северных надбавок

Если месяц неполный — база считается пропорционально дням исполнения полномочий.

⸻

2️⃣ База не зависит ни от чего

ФНС прямо указала: минимальная база НЕ зависит от:

— наличия трудового договора
— ведения финансово-хозяйственной деятельности
— фактически отработанного времени
— наличия других работодателей или ГПД

📌 Сам факт осуществления полномочий ЕИО = основание для базы.

⸻

3️⃣ Несколько компаний — несколько МРОТ

Если одно физлицо — ЕИО в нескольких организациях:

➡️ каждая компания считает базу = 1 МРОТ

⸻

4️⃣ Несколько директоров — каждому по МРОТ

Если уставом предусмотрено несколько ЕИО:

➡️ МРОТ применяется к каждому физлицу отдельно

⸻

5️⃣ Отчетность — тоже обязательна

Даже если выплат нет:

▪️ РСВ — до 25 числа
▪️ Персонифицированные сведения — ежемесячно до 25 числа
▪️ В отчетности отражается:
— фактические выплаты
— минимальная база (МРОТ)
— начисленные взносы

⸻

⚠️ Важный блок про АУСН (чтобы не было иллюзий)

ФНС отдельно указала:

✅ Минимальная база по ст. 421 НК РФ распространяется и на АУСН
❌ Но это НЕ отменяет:
— ставку взносов 0,00 %
— отсутствие обязанности сдавать РСВ на АУСН

📌 Итог для АУСН:

▪️ база = 1 МРОТ
▪️ ставка = 0 %
▪️ сумма взносов = 0 рублей

⚠️ Но:
перевод «спящих» компаний на АУСН не убирает саму налоговую базу — убирает только начисление.

⸻

🎯 Главный вывод

Эпоха схемы

«директор без зарплаты = без взносов»

официально закончилась.

С 2026 года ФНС исходит из простой логики:
есть директор — есть МРОТ-база, независимо от реальной активности бизнеса.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Аналитика | Серая занятость: как региональные УФНС находят нарушения

«Серую» занятость сегодня ищут не по жалобам, а по цифрам.
Региональные УФНС работают по маркерам риска — если совпадает несколько, бизнес автоматически попадает в зону контроля.

Разбираем ключевые триггеры 👇

⸻

⚠️ Риск №1. Зарплаты ниже МРОТ и «аномальная» средняя

Налоговые органы рассматривают как занижение базы по НДФЛ и взносам:

▪️ среднемесячную зарплату ниже средней по региону на 35% и более
(оценка идёт с учётом отрасли и категории работодателя);

▪️ выплаты ниже МРОТ:
— получают 10 и более сотрудников
— их доля превышает 10% от штата;

▪️ длительное взаимодействие с самозанятыми:
— более 3 месяцев
— 10 и более самозанятых
— доход каждого — свыше 20 000 ₽ в месяц.

📌 Дополнительно ФНС анализирует:
— сколько самозанятых работает с компанией;
— какова доля дохода от одного заказчика;
— количество чеков в месяц;
— регулярность выплат.

Формула простая: стабильность + массовость = трудовые отношения.

⸻

⚠️ Риск №2. ККТ ≠ кассиры

Отдельный блок — расхождения между кассами и персоналом.

Вопросы у ФНС возникают, если:

▪️ количество кассиров в РСВ и персонифицированном учёте меньше, чем фактически работающих ККТ;
▪️ часть сотрудников «работает с кассой», но не отражена в отчетности;
▪️ есть активные ККТ и выручка, но:
— отсутствует 6-НДФЛ;
— отсутствует РСВ;
— либо отчеты нулевые.

📌 Для ФНС это прямой сигнал: есть люди — нет налогов.

⸻

⚠️ Риск №3. Пункты выдачи заказов (ПВЗ)

ПВЗ — отдельная зона повышенного внимания.

«Красный флаг» загорается, если совпадают два фактора одновременно:

▪️ бизнес регулярно перечисляет однотипные суммы, которые выглядят как оплата услуг ПВЗ маркетплейсов;
▪️ в 6-НДФЛ и РСВ нет работников ПВЗ либо их число явно занижено.

📌 Позиция региональных УФНС жёсткая:
ПВЗ = минимум 2 сотрудника, работающие 12 часов ежедневно, без выходных.

⸻

⚠️ Риск №4. Деньги «не сходятся»

Классический, но до сих пор массовый риск:

▪️ банковские и кассовые выписки не совпадают с:
— зарплатными ведомостями;
— авансовыми отчетами;
— отчетностью по НДФЛ и взносам.

Если ФНС видит ежемесячные регулярные выплаты, но:
— нет 6-НДФЛ;
— не уплачены взносы,

➡️ такие выплаты квалифицируются как неофициальная зарплата.

⸻

⚠️ Риск №5. Иностранцы по патентам

Налоговики сверяют:

▪️ данные РСВ (по кому уплачены взносы);
▪️ информацию МВД о количестве иностранных работников, привлеченных по трудовым и ГПД.

📌 Если иностранцы есть, а выплат и взносов нет —
вероятность признания неформальной занятости крайне высокая.

⸻

🎯 Итог

Сегодня ФНС не доказывает «на глаз».
Она сопоставляет данные:
отчетность, банки, ККТ, МВД, маркетплейсы, самозанятых.

Совпадение нескольких маркеров =
📌 предпроверочный анализ → требования → доначисления.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Новости | Налоги, контроль, доходы

2026 год начинается без раскачки. Сразу несколько решений и инициатив, которые бьют по доходам, мобильности и «серым зонам».

Коротко — что важно знать 👇

⸻

🔹 Налоговый кэшбек для родителей

С января работающие родители с двумя и более детьми смогут вернуть до 89 000 ₽ в год.

📌 Механика:
— государство возвращает 7% из уплаченных 13% НДФЛ;
— доход семьи — до 106,4 тыс. ₽ в месяц до налогообложения;
— для родителей-одиночек — порог ниже (79,8 тыс. ₽), максимум возврата — 67 тыс. ₽.

Фактически — адресная налоговая льгота для низко- и среднедоходных семей.

⸻

🔹 Ограничение выезда за границу по долгам

Запрет на выезд возможен уже при 10 000 ₽ долга по алиментам.
По иным обязательствам — от 30 000 ₽.

📌 Важно:
ограничение применяется только при неисполнении требований в срок.

⸻

🔹 Алименты в Москве вырастут кратно

С 1 марта 2026 года Москва переходит на новую базу расчёта алиментов.

Было:
— 25% от МРОТ → ≈ 9 900 ₽.

Станет:
— 1/4 от средней зарплаты по региону → ≈ 43 500 ₽.

Пропорции сохраняются:
— 1 ребёнок — 1/4;
— 2 — 1/3;
— 3 и более — 1/2 дохода.

📌 Это системный сдвиг, а не разовая индексация.

⸻

🔹 Хранение переписок — 3 года

С 1 января 2026 года соцсети и мессенджеры обязаны хранить:
— переписки;
— аудио;
— видео;
— пользовательские данные

3 года, даже после удаления.

📌 По запросу — передача силовым ведомствам без суда.

⸻

🔹 Переводы на карту — под прицелом ФНС

Налоговая вправе доначислить налог, если сочтёт переводы доходом.

📌 Риски:
— регулярные поступления;
— оплата услуг;
— аренда;
— продажи.

Штраф — 20–40% от суммы + налог + пени.

⸻

🔹 Инвестиции — худшее падение за 20 лет

По данным ИНП РАН:
— кредиты на инвестиции доступны 1 предприятию из 7;
— глубина спада сопоставима с началом 2000-х.

📌 Это напрямую влияет на:
— рост бизнеса;
— зарплаты;
— налоговую базу.

⸻

🔹 Обязательная индексация зарплат

В Госдуму готовится законопроект:
— ежегодная индексация зарплат
— минимум на уровень официальной инфляции.

📌 Для бизнеса — рост ФОТ и взносов, даже без роста выручки.

⸻

🔹 Росфинмониторинг и недвижимость

Полномочия расширены:
— ведомство сможет устанавливать порог сделок;
— переводы выше порога — обязательная проверка;
— суммы до 5 млн ₽ — вне контроля.

При подозрениях:
— запрос документов;
— передача материалов в правоохранительные органы.

⸻

🔹 «Номинальные» директора — триггеры ФНС

Под подозрение попадают директора, если:
— возраст до 25 лет;
— нет образования;
— нет зарплаты или она минимальная;
— компания с признаком недостоверности;
— проживание за границей;
— утеря паспорта;
— игнор запросов ФНС;
— не знает, чем занимается компания.

📌 Эти признаки уже активно используются в судах.

⸻

Вывод

2026 — это:
— больше контроля;
— меньше серых зон;
— выше персональная ответственность.

Игнорировать изменения — дорого.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор письма ФНС | НДФЛ | Дивиденды и «непропорциональная» прибыль

ФНС изменила акцент в подходе к налогообложению прибыли, распределяемой не пропорционально долям участников.

📄 Письмо ФНС от 28.11.2025 № 11-1-04/0027@

⸻

В чём суть позиции ФНС

🔸 По п. 1 ст. 43 НК РФ дивидендами признаётся доход, распределённый строго пропорционально долям в уставном капитале.

🔸 Если чистая прибыль распределяется непропорционально:
• ❌ для целей налогообложения это не дивиденды;
• ✅ но такие выплаты всё равно признаются доходами от долевого участия.

⸻

Какой НДФЛ применять

ФНС прямо указала:

📌 доходы от долевого участия (в том числе при непропорциональном распределении прибыли)
📌 включаются в налоговую базу по подп. 3 п. 6 ст. 210 НК РФ
📌 и облагаются по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ:
• 13% — в пределах установленного лимита;
• 15% — с превышения.

То есть по “дивидендной” ставке, а не по общей шкале.

⸻

Почему это важно

⚠️ Ранее позиция была иной.
ФНС соглашалась с Минфином (письмо от 30.07.2012 № 03-03-10/84):

всё, что сверх пропорциональной доли —
не дивиденды и облагается по основной ставке НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Теперь — подход смягчён:
• форма выплаты ≠ дивиденды;
• но экономическая суть = доход от долевого участия;
• ставка — как по дивидендам.

⸻

Практический вывод

✔️ Непропорциональное распределение прибыли не даёт оснований применять общую шкалу НДФЛ.
✔️ Налоговый агент удерживает 13% / 15%, как по доходам от участия в капитале.
✔️ Письмо снижает налоговые риски по старым и будущим решениям о распределении прибыли.

📌 Но аккуратно с корпоративными документами — именно они подтверждают экономическую природу выплат.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Судебная практика | Разбор

Суточные по километражу — не зарплата. Даже если налоговая против

Налоговая классика: нашли «нестандарт» — переквалифицировали в зарплату — доначислили всё, что можно.

📍 Кейс ООО «Транском»
Компания выплачивала водителям-экспедиторам суточные за разъездной характер работы.
Размер — по пройденным километрам, а не по дням.

❌ Позиция ИФНС:
— это не суточные;
— это часть зарплаты;
— начисляем НДФЛ и страховые взносы.

💰 Итог доначислений: более 154 млн руб.

⸻

⚖️ Что решили суды
• 1 инстанция — встала на сторону компании
• Апелляция — поддержала налоговую
• Кассация — вернула всё назад и оставила в силе решение первой инстанции

⸻

🧠 Ключевые выводы суда (важно для практики)

✅ ТК РФ не устанавливает жёсткой формулы расчёта суточных
Работодатель вправе определить порядок расчёта в локальном акте
(ч. 2 ст. 168.1 ТК РФ).

✅ Привязка суточных к километражу ≠ зарплата
Сам по себе расчёт «рубль за километр»:
• не делает выплату вознаграждением за труд;
• не превращает её в стимулирующую выплату;
• не означает сдельную оплату труда.

Ключевой критерий — экономическая суть, а не формула.

✅ Суточные не зависят от трудовых достижений
Они:
• не связаны с квалификацией;
• не зависят от результата работы;
• не увеличиваются за «лучший труд».

Они компенсируют объективные расходы, связанные с нахождением вне места постоянного проживания.

✅ Чеки на суточные не нужны
Для подтверждения расходов достаточно:
• локального акта о разъездном характере работы;
• путевых листов;
• документов, подтверждающих нахождение в служебной поездке.

📌 Суточные — это предполагаемые расходы, а не затраты «по чекам».

⸻

📌 Почему это решение сильное

Суд указал:

метод расчёта сам по себе не меняет правовую природу выплаты

А значит:
• налоговая не вправе автоматически переквалифицировать суточные в зарплату;
• нужны доказательства связи с оплатой труда, а не «не нравится формула».

⸻

⚠️ Практический вывод

Если у вас:
• разъездной характер работы;
• суточные закреплены в ЛНА;
• выплаты не зависят от результатов труда;

➡️ доначисления по НДФЛ и взносам можно и нужно отбивать.

⸻

📄 Постановление АС Центрального округа от 17.04.2025
по делу № А62-6548/2023

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔺 Аналитика | Обеление экономики | Банки | ФНС

Бюджет трещит. Обеление переходит в фазу тотального контроля

То, что ещё недавно казалось «слухами», начинает складываться в единый контур контроля.
Государство ускоряет обеление экономики — и делает это через деньги, кэш и образ жизни.

Что происходит прямо сейчас

1️⃣ Контроль наличных по номерам банкнот
Активно обсуждается и тестируется система отслеживания движения банкнот по серийным номерам.

📌 Цель — не просто борьба с фальшивками.
📌 Реальная задача — контроль физического перемещения кэша:
— между компаниями;
— между бизнесом и физлицами;
— внутри цепочек «обнал → зарплаты → откаты».

Кэш из анонимного ресурса постепенно превращается в отслеживаемый актив.

⸻

2️⃣ Ограничения наличных расчётов
Начало — расчёты наличными между физлицами и юрлицами свыше 5 млн ₽.
Формально — «борьба с крупными схемами».
Фактически — удар по инфраструктуре серых зарплат.

💡 Зарплаты в конвертах невозможны без:
— неучтённого кэша;
— свободного оборота наличных.

Поэтому начинают именно с налички. Это — старт, не финиш.

⸻

3️⃣ Банки + ФНС = контроль образа жизни
Параллельно включается новая модель банковского мониторинга.

🔍 В фокусе — не переводы, а повседневные траты:
— продукты;
— доставки;
— аптеки;
— бытовые расходы.

Алгоритмы сопоставляют:
• официальный доход;
• средний чек;
• частоту покупок;
• месячный объём потребления.

📌 Если человек официально получает 40–50 тыс. ₽,
но регулярно тратит в 1,5–2 раза больше,
система считает это признаком скрытого дохода.

Результат:
— сигнал банку;
— блокировка счёта;
— требования объяснений.

Контроль сместился:
❌ с операций
☑️ на стиль жизни

⸻

Что дальше (и это важно)

Краеугольные элементы будущей системы уже известны:
— ЗСК для физлиц в банках (ориентир — 2027 год);
— системы ЦБ «Антидроп» и «Антифрод»;
— сквозная аналитика ФНС + банков + Росфинмониторинга.

📌 В сумме это означает:
любая несостыковка между доходами и расходами — повод для ограничений.

⸻

🛡 Практические советы

✔️ 1. Разделяйте деньги

— личные счета ≠ бизнес ≠ разовые поступления;
— минимум «всё в одной карте».

✔️ 2. Документируйте источники

Займы, помощь родственников, возвраты долгов —
без документов = подозрение.

✔️ 3. Не занижайте доход «в ноль»

МРОТ + активная жизнь = красный флаг.
Алгоритмы не верят в чудеса.

✔️ 4. Подготовьтесь к объяснениям заранее

Договоры, расписки, назначения платежей —
это уже не бухгалтерия, а защита доступа к деньгам.

⸻

📌 Ключевой вывод

Обеление — это не про отчётность.
Это про контроль денег, налички и образа жизни.

Теперь недостаточно «не делать переводов».
Достаточно продуктовой корзины, которая «не бьётся» с доходом.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 2026 | Налоговый контроль без иллюзий

2026 год окончательно фиксирует тренд:
налоговый контроль перестал быть реактивным — он стал упреждающим, сквозным и персональным.
Ниже — ключевые векторы давления и ошибки, которые бизнес продолжает повторять.

⸻

⚠️ 1. Импорт и обнал: перекрывают кэш на входе

С апреля 2026 — тест СПОТ, с июля — полноценный запуск.

📌 Что это значит:
• при ввозе товаров через ЕАЭС без уплаты косвенных налогов — груз просто не впустят;
• нет подтверждения обеспечительного платежа — разворот и выдворение.

СПОТ — это не про таможню, а про перекрытие каналов серого кэша, который потом превращается в:
— зарплаты в конвертах
— «бумажный НДС»
— обнал через цепочки

Начали с импорта — логично.

⸻

⚠️ 2. Активы «на родственников» — миф, который уже похоронил ВС РФ

Переписывание имущества на:
— супругов
— родителей
— детей

не спасает.

📌 Позиция Верховного суда:
если имущество выведено для уклонения от взыскания —
его можно забрать даже у несовершеннолетних.

Формально дети не КДЛ.
Фактически — выгодоприобретатели, а значит — отвечают.

⸻

⚠️ 3. «Переведём всё на новую фирму» — ещё один труп мифа

Сценарий:
• старая компания → ВНП
• активы, сотрудники, договоры → новая
• «это другой бизнес»

📌 Для ФНС:
• взаимозависимость;
• фактическая преемственность;
• взыскание долгов с новой компании — законно, даже если по ГК РФ она «чужая».

НК РФ позволяет это делать напрямую.

⸻

⚠️ 4. 2026 = проверки по текущему периоду

Особенно больно будет ИП.

Что меняется:
• контроль не только за прошлые годы, но и за текущие кварталы;
• камеральные проверки могут проводить чужие инспекции, не «родные»;
• больше требований, пояснений, документов;
• выемки — уже и при допмероприятиях, и в налоговом мониторинге;
• любое сопротивление — штраф.

⸻

⚠️ 5. Займы от самозанятых ≠ НПД

Классическая ошибка.

Проценты по займам:
• ❌ не доход от реализации;
• ❌ НПД не применяется;
• ✅ облагаются НДФЛ.

Если компания этого не удержала — доначисления законны.

⸻

⚠️ 6. ЕНС: платить за «кого-нибудь» больше нельзя

С 1 сентября 2026:
• если у лица нет налоговой обязанности —
➜ деньги на его ЕНС вернут отправителю;
• если зачет ушёл в будущие платежи —
➜ возврата не будет.

ЕНС это уже не инструмент манёвров.

⸻

⚠️ 7. Допрос в налоговой — не «беседа»

Если вызывают — решение уже принято.

📌 Правила выживания:
• только с юристом (это право);
• отвечай строго на вопрос, не больше;
• не торопись, не оправдывайся, не «рассказывай жизнь».

Инспектору нужны не факты — признания.

⸻

⚠️ 8. Повышение НДС и давление на УСН: риск обратного эффекта

Реальные последствия:
• часть МСП не выдержит — закроется;
• рост наличных и серых зарплат;
• возврат к дроблению и схемам;
• в итоге — меньше налогов, больше теневого оборота.

История уже была. Результат известен.

⸻

⚠️ 9. Отраслевой контроль никуда не делся

ФНС продолжает «зачистки» по секторам.

В зоне повышенного внимания:
• строительство
• перевозки
• торговля
• IT
• дробление — по-прежнему №1 триггер

Сначала аналитика → потом массовые доначисления.

⸻

✅ Что реально помогает

Налоговый чек-ап.

Не «для галочки», а нормальный:
• проверка логики бизнеса глазами ФНС;
• выявление слабых мест;
• подготовка аргументов и документов до проверки.

Штатные бухгалтеры часто не могут — не потому что плохие, а потому что не видят картину так, как видит её налоговая.

⸻

Итог

2026 — это не про новые законы.
Это про отсутствие безопасных иллюзий.

Серые схемы больше не «риск».
Они — запланированная точка удара.

⸻

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Разбор | НДФЛ | Материальная выгода | Цессия

Матвыгода по льготному займу не «всплывает» при цессии — ФНС поставила точку

ФНС выпустила важное письмо от 19.01.2026 № БС-36-11/222@, которое закрывает один из спорных вопросов 2025–2026 годов:
что происходит с освобождением от НДФЛ по материальной выгоде, если право требования по льготному займу передано другому кредитору.

📌 Ситуация из письма
• До 31.12.2024 работникам выданы целевые займы (жильё) под ставку ниже 2/3 ключевой.
• У работников есть подтверждённое право на имущественный вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
• В 2025 году займодавец уступает права требования взаимозависимой организации (цессия).
• Условия займов не меняются, документы по вычету переданы новому кредитору.

❓ Вопрос:
Возникает ли у работников НДФЛ с материальной выгоды после цессии?

⸻

🔎 Позиция ФНС

➡️ Нет, не возникает, если соблюдены условия ст. 9 Закона № 362-ФЗ.

ФНС указала:
• при передаче прав по договору займа к новому кредитору
➜ переходит весь объём прав и обязанностей (ст. 384 ГК РФ, Пленум ВС № 54);
• характер дохода не меняется;
• порядок расчёта материальной выгоды сохраняется;
• освобождение от НДФЛ применяется и после цессии, если:
• договор займа заключён до 31.12.2024 включительно;
• займ целевой (жильё);
• есть подтверждённое право на имущественный вычет;
• подтверждение выдано первоначальным займодавцем.

📎 Даже если новый кредитор — другое юрлицо, включая взаимозависимое,
льгота не теряется.

⸻

⚠️ Ключевой вывод

Смена кредитора ≠ новый доход для НДФЛ.
Цессия не «обнуляет» налоговые льготы по материальной выгоде.

Это критично для:
• корпоративных программ жилищного кредитования;
• внутрихолдинговых реструктуризаций;
• сделок уступки проблемных или долгосрочных займов.

⸻

🧠 Практические рекомендации

✔️ Проверяйте дату заключения займа — строго до 31.12.2024
✔️ Фиксируйте целевой характер займа (жильё)
✔️ Храните подтверждение права на вычет
✔️ Передавайте документы по займу в полном объёме при цессии
✔️ Не меняйте условия займа

⸻

📎 Позиция согласована с Минфином (письмо от 24.12.2025 № 03-04-07/125664).
Можно использовать как защитную при спорах.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram